Самозанятые в тренде: их количество растёт, а компании всё чаще обращаются к таким исполнителям. Но выгодой иногда злоупотребляют. В «Самозанятые.рф» мы сталкиваемся с компаниями, которые привлекают самозанятого, а по факту — нанимают сотрудника. Только налоги и страховые взносы за него не платят.
14 показов
1.1K открытий
Тенденцию ФНС довольно быстро приметила, и компании, работающие с самозанятыми, у налоговой инспекции на особом счету. Что происходит:
- В марте 2022 ФНС скорректировала правила выездных проверок, чтобы эффективнее находить признаки подмены трудовых отношений. А в апреле — описала признаки незаконного сотрудничества компаний с самозанятыми.
- Налоговая пользуется скоринговой системой, которая анализирует периодичность и источники выплат, взаимосвязь самозанятых с клиентами и бывшими работодателями.
- Вот тут мы разбирали историю, как после переквалификации в трудовые отношения самозанятого попросили аннулировать все чеки, а заказчику — запретили работать с исполнителем.
- Из судебной практики по таким делам можно сделать вывод, что чаще всего судьи на стороне налоговой, несмотря на попытки компаний переубедить суд в обратном.
- В новой редакции закона «О занятости населения» есть пункт о борьбе с теневой занятостью: власти обещают создать реестр работодателей, которые трудоустраивают сотрудников нелегально.
Цель этих проверок — найти работодателя, который с помощью самозанятых уклоняется от уплаты налогов. Возможный ущерб для самозанятого в этом случае — потеря заказчика и аннулирование чеков. А вот для компании намного печальнее: штрафы, доначисление налога и «чёрный список».
Договор подряда с самозанятым: что важно учесть?
Подробнее о последствиях расскажу ниже, а пока о том, как это предотвратить.
Как понять, что вы «плохой или злой» заказчик
Если по какой-то причине для вас это загадка, то признаки подмены трудовых отношений можно найти в письмах ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674 и от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183. Как это понимать:
Заказчик в отношениях с самозанятым — немного абьюзер
- регистрация самозанятости — не добровольный выбор, а условие заказчика;
- в договоре зафиксирована трудовая функция, а не конкретный объём работ в такой-то срок и с таким-то результатом;
- заказчик диктует режим работы самозанятого и контролирует выполнение задач;
- по договору самозанятый несёт материальную ответственность за невыполнение задач.
Самозанятый — предприниматель, а не «бесплатный» штатный работник. У него есть одна обязанность перед заказчиком: выполнить задачу в должном качестве и в срок.
Самозанятый зависит от заказчика инфраструктурно
- использует в работе материалы, инструменты, оборудование заказчика и без них выполнить услугу не может.
Оплата услуг самозанятого похожа на выплаты по ТК
- фиксированная сумма за определенный период, которая не меняется в течение года;
- величина вознаграждения привязана к количеству отработанных часов;
- есть авансы, премии, проценты с продаж и прочие доп выплаты.
По опыту сотрудничества с нашими клиентами могу сказать — не всегда «плохой заказчик» умышленно подменяет гражданско-правовые отношения трудовыми. Иногда поводом для переквалификации становится одна маленькая ошибка.
Как правильно работать самозанятым с физическими и юридическими лицами?
Поэтому я составил понятную инструкцию с примерами: как работать с плательщиками НПД. Это пригодится как самозанятым, права которых нарушает заказчик, так и работодателям, которые не всегда знают нюансы работы с такими исполнителями.
Как стать «хорошим заказчиком»
Во всех признаках трудовых отношений, которые я описал выше, есть общая черта — отсутствие самостоятельности у самозанятого. Так что начнём сначала.
1. Выберите своего (самозанятого) бойца
Компании нужен UX-дизайнер, который сверстает экраны для нового приложения. В штате есть такой специалист, но сейчас он занят другими задачами и ему нужна помощь. На примете — один бывший сотрудник, который ушёл на фриланс.
На этом этапе важно помнить три вещи:
- Заказчик не может принуждать исполнителя оформить самозанятость. Но это условие можно прописать в «требованиях» вакансии.
- Самозанятый, который был штатным сотрудником компании, не может заключить договор ГПХ с тем же заказчиком в течение двух лет (ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422-Ф3).
Исполнитель может потерять статус самозанятого и не знать об этом. Поэтому перед началом совместной работы нужно проверить наличие статуса НПД.
2. Определите его «миссию»
Самозанятого дизайнера позвали на проектную работу. Но при этом поставили условие: быть на подхвате у штатного специалиста. То есть в ситуации, когда штатнику понадобится помощь, самозанятому передают задачки.
Самозанятые работают над определенной задачей с конкретным результатом. Поэтому строить рабочие отношения, как описано выше, нельзя. Так же, как и распределять исполнителя по объектам, исходя из производственной необходимости.
Как может выглядеть задача: «Сверстать два варианта макета главного экрана приложения, срок выполнения задачи — одна неделя». Процесс выполнения стоит сопровождать документально: акт выполненных работ, счёт на оплату, платёжное поручение и чек.
3. Настройте систему фидбека
Самозанятому обозначили рабочие часы, во время которых он должен быть на связи: утром получать новые задачки, вечером — отчитываться о проделанной работе (что успел выполнить, на каком этапе находится и прочее).
Никакого графика у самозанятого быть не может. Он получает задачу, которую должен выполнить в срок, и работает над ней. Как именно и в какие часы — заказчика не должно волновать.
В договоре можно прописать способы коммуникации (мессенджер, зум-колл) и условие, например, предоставить промежуточный результат не позднее трёх дней после начала работы.
4. Обустройте рабочее место (это ловушка)
Для выполнения задачи самозанятому иногда нужно приезжать в офис: так решать рабочие вопросы удобнее. Исполнителю предоставили компьютер, рабочий стол и даже пропуск выдали. А в договоре есть строка о материальной ответственности за сохранность имущества компании.
Самозанятый предприниматель/фрилансер продаёт услуги и товары, сделанные на собственном оборудовании и технике. Предоставлять такому исполнителю, например, компьютер или станок заказчик не должен. Пропуск, отметки в журнале «прихода и ухода сотрудников», соблюдение корпоративных правил — признаки трудовых отношений.
5. Не забудьте заплатить
Самозанятый работал над проектом три месяца, за каждый в первых числах получал одну и ту же фиксированную сумму. Правда, за опоздание на одно из совещаний получил штраф.
А это — главный триггер для налоговой. Самозанятые оговаривают и прописывают в договоре стоимость одной единицы товара или услуг. Суммы не должны быть фиксированными и выплачиваться по аналогии с зарплатой (в конце месяца, например).
Нельзя штрафовать самозанятого, если он опоздал или не пришёл на работу. Санкции можно применять только в том случае, если исполнитель не выполнил условия договора и, например, опоздал со сдачей заказа.
Во время проверки ФНС в первую очередь попросит договор и сопроводительные документы. И если с ними порядок, возможно, на этом всё и закончится.
Поэтому то, что я описал выше, фиксируем пунктами договора, приложениями к договору и сопроводительными документами к каждой задаче, избегая понятий:
- сотрудничество, работник, обязанности, аванс;
- рабочий график;
- фиксированная ежемесячная оплата;
- корпоративные правила;
- рабочее место и требование там находиться.
Налоговые и кармические последствия подмены трудовых отношений
Если налоговая вместе с трудовой инспекцией признает самозанятого штатным сотрудником, то работодатель заплатит:
- НДФЛ в размере 13%, пенсионные, больничные и медицинские взносы в размере 30% с каждого гонорара самозанятому;
- штраф — 40% от суммы неуплаченных налогов;
- административный штраф для должностных лиц — от 10 до 20 тысяч рублей, для предпринимателей — от 5 до 10 тысяч рублей, для юридических лиц — от 50 до 100 тысяч рублей (Статья 5.27 КоАП).
В итоге быть «хорошим заказчиком» выгоднее. И не только в материальном плане: нанимая сотрудника под видом самозанятости, работодатель обманывает его. Участник НПД выполняет функции трудового договора, но при этом лишается всех положенных ему «радостей»: оплачиваемого больничного, отпуска и пенсионного стажа. А репутацию нужно беречь.
Источник: vc.ru
Может ли самозанятый быть материально ответственным лицом в организации
Пандемия привела к резкому росту использованию бизнесом удаленных рабочих мест и удаленных сотрудников. Но удаленные сотрудники не трудится 40 часов в неделю в офисе, а значит, их можно заменить самозанятыми. Вот только это не понравится налоговым службам. Как объяснить им свою правоту?
Ольга Тарасова-Сурдина, Эксперт-практик в области легализации и законного снижения налогов, владелец компании «Бухгалтерия Ольги Тарасовой».
Самозанятые появились в России сравнительно недавно – после появления Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». И в режиме самозанятых выявилось очень много плюсов, как для бизнеса, так и граждан.
Плюсы и минусы режима самозанятости
Прежде всего, для граждан это очень просто, поскольку, все, что им нужно для отчетности – это мобильное приложение в смартфоне, компьютере или «Сбербанк Онлайн». Налоги очень маленькие – 4% с оборота, если самозанятый работает с физическим лицом, и 6%, если работает с бизнесом.
Это дает свободу работающему человеку: он может трудиться на предприятии, а еще читать лекции, танцевать, петь, фотографировать, подрабатывать сотнями и тысячами других способов – и все это легально. Это не влияет на индексации пенсий пенсионеров, которые очень не хотят устраиваться на работу. Самозанятому не нужна касса, отчеты, не нужно платить пенсионные взносы, как в ИП. Самозанятый гражданин получает легальные доходы, поэтому может претендовать на кредиты в банке… А в этом году государство предоставило дополнительные бонусы: для тех, кто зарегистрируется самозанятым сейчас, налог, пока его доход не достиг 385 тысяч рублей, равен нулю. Минусов гораздо меньше: нет пенсионного стажа, невозможны вычеты по НДФЛ, существует ограничение в доходах: не более 2,4 млн рублей в год (200 тысяч в месяц).
Самозанятые виды деятельности
В большинстве компаний невозможно всех уволить сотрудников, но можно перевести в самозанятые многих из них. К примеру, сейчас я занимаюсь оптимизацией зарплат на предприятии фитнес-индустрии. Здесь большинство сотрудников – это тренеры, которые проводят индивидуальные и групповые тренировки и получают сдельную оплату.
Это реальные самозанятые, которых не стоит держать в штате. В охранных организации тоже охранники работают не по расписанию, получают оплату за отработанные часы, и они тоже могут быть самозанятыми. Таких примеров очень много.
Кого можно перевести в самозанятые? Законодательство предлагает широкий список видов деятельности. Причем, важно то, что этот список открытый: каждый его раздел заканчивается словом «И другие». Категорический запрет указан лишь для следующих категорий: «Агенты, договора поручения»; «Сдающие коммерческую недвижимость»; «Перепродажа товаров»; «Подакцизные и маркированные товары»; «Добыча полезных ископаемых»; «ИП с работниками».
Типичные вопросы налогового инспектора
Пришел кризис, мы все перестроились, мы решили, что гораздо превратить обычный офис в «свободный», куда сотрудники могут прийти и уйти в удобное для них время. Или вовсе не приходить в офис компании, а выполнять ваши поручения из дома… Но если вы решили, что вам нужны самозанятые, то нужно быть готовыми к тому, что налоговым органам это не понравится и их сотрудники будут спрашивать у вас: «А зачем вы это сделали»? Самый неправильный ответ на этот вопрос: «Чтобы платить меньше налогов». Эту фразу нужно забыть навсегда, потому что 54 статья Налогового Кодекса запрещает снижать налоги только ради снижения налогов.
А что отвечать можно? Что это, прежде всего, не постоянная работа, а сделка. Что у самозанятого нет рабочего места в офисе. Что в штатном расписании отсутствует эта единица.
Что этот сотрудник – штатный, он называется по-другому, у него такие-то обязанности, а этот – приглашенная звезда, для которого все приготовили… И должно быть экономическое обоснование: если человек сидит в офисе, для него нужно арендовать столько-то метров площади по такой-то ставке, ему нужно предоставить компьютер и программное обеспечение. При приеме сотрудника в штат в целом – расходы такие-то. А нам поступило предложение от самозанятого выполнить ваш проект за столько-то рублей… Такое обоснование представители налоговых органов уже будут вынуждены принять. Вам обязательно придется отвечать на вопросы: «А где вы этого товарища нашли? А почему он раньше работал в вашей другой компании, а теперь самозанятый – в этой»? Если это самозанятый, значит он рекламировал свои услуги в соцсетях, на «Авито» в HeadHunter, у агрегаторов…
Написать пером так, чтоб топором не вырубили
И вас обязательно поросят показать договора с самозанятыми. А эти договора не должны содержать признаки трудовых отношений. Человек не должен приходить к вам в 9 часов и находиться в офисе до 18-ти. У него не должно быть начальника, который ему что-то приказывает. Он не может быть материально-ответственным. Он много чего не должен, что прописано в трудовом праве.
И в этом не только плюсы, но и минусы самозанятых.
Для проверяющих органов у вас всегда должны быть следующие документы:
· Договор с приложением цены услуг. Прайса;
- Справка о статусе самозанятого;
- Реквизиты карты самозанятого;
- Квитанция/чек с сайта на сумму, оплаченную самозанятому.
Причем, стоимость его услуг, как и все остальное, нужно сосчитать. Не может быть в договоре указано: «200 тысяч рублей (это максимальная сумма по самозанятым в месяц) за юридические услуги». Должно быть за что конкретно: сколько стоит консультация, сколько их оказано в месяц. И необходимо правильно оформлять платежные поручения: «Наименование платежа: «Оплата по договору №… дата… за _______услуги Иванову Ивану Ивановичу, являющемуся Плательщиком Налога на профессиональный доход». Иначе платеж может быть заблокирован банком.
Как сделать проще?
Можно ли еще больше обезопасить себя и упростить отношения с самозанятыми? Для этого можно воспользоваться услугами агрегаторов. Это агентства, которые работают по принципу Яндекс.Такси, которое сводит водителей, желающих подзаработать на перевозках и пассажиров, нуждающихся в их услугах.
Вы заключаете договор с таким агентством, которое обязуется найти вам для исполнения ваших задач самозанятых, среди граждан, зарегистрировавшихся на данной платформе. Ваши бывшие сотрудники также регистрируются в этом агрегаторе, как самозанятые, которые ищут себе клиентов. И то, что вы нашли друг друга через этот агрегатор с юридической точки зрения – счастливая случайность.
Агрегатор сам проверяет, заплатил ли самозанятый налог, агрегатор сам следит за тем, чтобы он оставался самозанятым, а не изменил свой статус. Агрегатор отвечает за то, чтобы все было законно. У вас в бухгалтерии все чисто, бело и пушисто, потому что вы не работает с самозанятыми. Вы работаете с агрегатором.
Статья написана на основе выступления Ольги Тарасовой-Сурдиной на форуме Делового клуба National Business «Безопасность и защита бизнеса. Антикризис 2020»
Источник: businessrost.ru
ООО и самозанятые: как работать правильно и без юридических последствий?
До принятия ФЗ №422 и введения категории самозанятых компании могли вступать в договорные отношения с ИП, с другими ООО и физлицами. С первыми они заключали договоры на оказание услуг, а с гражданами – трудовой или гражданско-правовой договор. А как работать с самозанятыми, как их оформлять, как отражать расходы на оплату их услуг? Эти и другие вопросы сейчас волнуют руководителей, кадрового отдела и бухгалтеров компании. Расскажем, как должна строиться работа ООО с самозанятыми согласно российскому законодательству.
Коротко об институте самозанятости
Термины «самозанятость» и «самозанятый» – это неофициальные термины, хотя их используют даже в государственных органах. Они используются для обозначения граждан, которые зарегистрировались в приложении «Мой налог» и получили статус плательщика НПД – налога на профессиональную деятельность. Самозанятые получают вознаграждение за свои товары и услуги напрямую от заказчика (ИП, ООО или другого физлица) и платят налог в размере 4% или 6%.
Для ООО самозанятый является внештатным сотрудником. Ему не нужно платить отпускные, больничные. Не нужно его обеспечивать рабочим местом и профессиональным оборудованием. Однако пока институт самозанятости носит экспериментальный характер, поэтому многие нюансы сотрудничества плательщиков НПД и организаций регулируются плохо. Негативные последствия работы с самозанятыми можно охарактеризовать «где тонко, там и рвется».
Jump.Finance – платформа, которая облегчает процесс взаимодействия с самозанятыми. Она делает сотрудничество с ними понятным и прозрачным. В работе с плательщиками НПД самым трудозатратным и ответственным становится формирование актов и чеков для выплат, отчеты в налоговую службу. Сервис Jump.Finance разгрузит вашего бухгалтера от многих рутинных задач. Позволит проводить финансовые операции с исполнителями в автоматически и в одном месте.
Чем выгодно для ООО сотрудничество с самозанятым?
- уплата в бюджет НДФЛ в размере 13%;
- уплата страховых взносов на каждого работника в ПФР, ФОМС и ФСС.
- Сокращение кадровых расходов.
- Освобождение от расчета, оформления НДФЛ и подачи отчетности по нему.
- Учет расходов на вознаграждение в расходах при УСН «Доходы минус расходы».
- Возможность удаленной работы.
- Возможность работы с ИП, перешедшими на режим НПД.
- Оплата услуг, товаров, работ любым способом: наличными, безналичным расчетом, средствами с электронного кошелька.
Какие налоги юрлицо должно платить за сотрудничество самозанятым?
Организациям при сотрудничестве с налогоплательщиками НПД не нужно платить никаких налогов. Уплата налога в размере 6% от суммы, оплаченной юрлицом, — это обязанность налогоплательщика. Этим и привлекает юридических лиц возможность сотрудничать с самозанятыми.
Нередко организации собственных сотрудников переводят в самозанятые, чтобы не платить НДФЛ и страховые взносы. Однако следует помнить, что за подобные действия ООО несет административную ответственность. Его обязуют выплатить штраф 50 – 100 тыс. рублей.
«Перевод» штатного сотрудника в самозанятого не разрешен российским законодательством. Специальный режим самозанятости может быть применен к физическому лицу, который работал в ООО. Но для этого должны быть соблюдены 2 условия: 1) между физлицом и организацией был заключен трудовой договор (не ГПД); 2) ООО не является работодателем физлица уже два года и более.
Есть ли минусы при работе ООО с самозанятым?
У самозанятого нет той «привязанности» к компании, как у работника, трудоустроенного по трудовому договору. При появлении более выгодных условий физическое лицо может предпочесть другого заказчика, и компании придется искать другого специалиста.
При работе с самозанятыми возможны неоднозначные ситуации, которые не возникли бы с штатными сотрудниками. Приведем пример. Самозанятый может потерять свой статус, если превысит лимит по доходу (200 тыс. рублей в месяц или 2,4 млн рублей в год). Это грозит последствиями для организации.
Исполнитель превысил лимит дохода и потерял статус. Что делать юрлицу?
В этой ситуации ООО обязано удерживать НДФЛ и начинать рассчитывать страховые взносы с даты, когда был достигнут лимит. Другими словами, компания должна работать с ним, как с обычным физлицом: начислять НДФЛ, включать его в отчеты по сотрудникам.
Ощутимые выгоды оформления самозанятых на работу, часто ООО толкают поиски лазеек в законе. Однако стоит помнить, что государство регулирует эту сферу, хоть специальный режим и является экспериментальным.
Какие документы нужно предоставить самозанятому при оформлении на работу в ООО?
- Справка о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика НПД.
- Документ, удостоверяющий личность (паспорт).
Какие условия должны быть прописаны в договоре между ООО и плательщиком НПД?
- Включить сведения о том, что исполнитель является налогоплательщиком НПД (важно для бухучета, так как самозанятый не платит НДС).
- Зафиксировать обязанность исполнителя предупредить о снятии с учета или утере статуса самозанятого (это обезопасит ООО от уплаты штрафов).
- Обозначить сроки сдачи чеков.
- Оговорить, что ООО освобождается от уплаты НДФЛ и страховых взносов.
- Прописать типовые пункты и условия: дата заключения, порядок оказания услуг и их стоимость, срок действия договорных отношений, порядок изменения условий и т.д.
Когда договор между организацией и самозанятым может быть оформлен устно?
Как правило, гражданско-правовой договор между ООО и исполнителем составляется в письменном виде. Иногда стороны могут договориться устно, например, при передаче товара сразу же. Если между передачей товара, оказанием услуг и оплатой проходит какое-то время, договор заключается в обязательном порядке.
Как юридическому лицу оплачивать услуги самозанятого?
Процесс оплаты услуг, товаров, работы исполнителя носит упрощенный характер. Вносить оплату можно наличными, средствами с расчетного счета или даже электронного кошелька.
При оплате одним из важных для ООО этапов является формирование самозанятым чека – единственного обязательного документа. Он формируется в приложении «Мой налог» и передается организации. Другие расчетные документы (например, акты и счет) составляются по желанию, если необходимо подтверждение периода расходов.
Самые частые вопросы об оплате и чеках
Обязательна ли распечатка чеков?
На каком носителе будет передаваться чек, зависит только от договоренностей между ООО и исполнителем. Его можно отправить в электронном виде на почту, в любом из мессенджеров либо распечатать и передать при встрече.
Однако если самозанятый устраивается на работу в ООО, то должен быть готовым предоставлять распечатанные чеки бухгалтеру организации. Как первичные документы они подтверждают расходы компании и учитываются при расчете налога. Напоминаем, что чеки бухгалтер может хранить и в электронном виде.
Срок передачи чека и ответственность за его не-передачу
В договоре должны быть прописаны сроки предоставления чеков. Возможны два варианта: передача сразу после оплаты либо ежемесячно, но не позднее 9-го числа следующего месяца.
Передача чека – это обязанность налогоплательщика НПД. Если исполнитель игнорирует этот факт, то организация может сообщить о нарушениях в налоговый орган. Если он этого не сделает, то не сможет вычесть расходы на оплату из налоговой базы. Самозанятому грозит штраф, если он получил оплату, но не выбил чек. Размер штрафа – 20% от суммы оплаты.
Если в течение 6 месяцев произойдет повторный инцидент, штраф составит 100% о суммы чека.
Возврат оплаты и аннулирование чека исполнителем. Как быть юрлицу?
Если такая ситуация произошла, то ООО тоже обязано аннулировать чек. Это делается путем исключения соответствующей суммы из расходов, которые уменьшают налогооблагаемую базу. Данное требование выдвинуто ФНС и не рекомендуется его игнорировать.
Можно ли чеки заменить актами?
Сотрудники налоговой службы ответят коротко: «Нет!». Акты в этой ситуации не имеют юридической силы, даже если организация работает с самозанятым на долгосрочной основе и совершает несколько сделок в месяц.
Исполнитель обязан передавать чеки после каждой совершенной сделки или раз в месяц, но не позднее 9 числа следующего месяца. Какой способ предпочтительней – обговаривается сторонами заранее и прописывается в договоре. Акты являются только дополнительным документом, который можно прикрепить к чеку. Их сдача в конце месяца как замена/альтернатива чеков недопустима.
Как юридическому лицу оплачивать услуги самозанятого?
Чеки от самозанятого – это документальное подтверждение расходов компании. В налоговых режимах ОСНО, УСН 15% и ЕСХН затраты организации учитываются при расчете налога.
Бухгалтеру компании необходимо сохранять чеки, переданные исполнителем (именно чеки – акты не подойдут). Безошибочно использовать их при расчете расходов, так как даже небольшая ошибка может привести к штрафам.
Источник: jump.finance