ИП и юрлица взаимодействуют с плательщиками НПД по договорам ГПХ. Но многих представителей бизнеса интересует вопрос, можно ли привлекать самозанятых для выполнения узкопрофильных задач по агентским договорам? Ведь это выгодно: организации не придется уплачивать НДФЛ и страховые взносы. Поговорим о том, можно ли заключить агентский договор с самозанятым на оказание услуг, и если да, то какие юридические нюансы стоит учитывать.
Можно ли работать с самозанятыми по агентскому договору?
Плательщик налога НПД не вправе взаимодействовать с принципалом (клиентом) по агентскому договору, если заказчик являлся его работодателем по трудовому договору, и с момента увольнения не прошло 2 года – см. пп.8 п.2 ст.6 ФЗ №422 от 27.11.2018 года (далее – ФЗ №422).
Самозанятые не могут работать в рамках агентской деятельности от имени сторонней фирмы или ИП, выполняя задачи в интересах другого лица (группы лиц). Если вашей специализацией является оказание представительских услуг, то для заключения договоров агентирования можно зарегистрироваться в качестве ИП на УСН «Доходы» (налоговая ставка – 6%). В этом случае ограничений не будет.
#shorts Может ли самозанятый быть посредником для других самозанятых
Законодатель ввел в п.5 ст.4 ФЗ №422 прямой запрет на заключение агентских договоров с самозанятыми. По общему правилу оформлять данный вид соглашений с плательщиками налога на профессиональный доход нельзя. Но есть одно исключение: работа с курьерами.
Агентский договор с самозанятым курьером: нюансы
Самозанятый, специализирующийся на курьерской доставке, может заключить АД и выполнять услуги от лица фирмы или ИП. Обязанность по уплате налога перекладывается на самого «спецрежимника». При сотрудничестве с ООО или ИП в бюджет следует перечислять 6% от суммы доходов.
Если самозанятый курьер доставляет предоплаченный товар (например, подписные издания), то заключить с ним АД не получится. Обязательное условие – использование кассы (пп.5 п.2 ст.4 ФЗ №422).
Основные требования к самозанятым, оказывающим услуги курьерской доставки:
Получить статус плательщика НПД в мобильном приложении «Мой налог» –состоять на учете в ФНС;
Иметь валовый годовой доход не более 2 400 000 рублей (пп.8 п.2 ст.4 ФЗ №422);
Работать самостоятельно без наемных сотрудников (по ТД) и прочих нарушений, которые могут лишить физическое лицо права применять специальный налоговой режим.
Перед подписанием агентского договора нужно удостовериться в соблюдении указанных критериев. Если в процессе взаимодействия выяснится, что гражданин потерял статус самозанятого из-за нарушений, и он при этом не является ИП, работодателю придется платить с дохода курьера НДФЛ и страховые.
Как правильно работать с самозанятым-курьером по АД
В агентский договор с самозанятым на оказание услуг курьерской доставки нужно включить условие о том, что в случае потери статуса или при переходе на другой налоговый режим, агент обязан своевременно сообщить об этом принципалу. Такая ситуация может наблюдаться, например, если доход плательщика НПД превысит 2 400 000 рублей накопительным итогом до истечения отчетного периода (календарного года). В документе должна содержаться оговорка о том, что самозанятый курьер действует от имени компании (или ИП) и за его счет.
Договор должен быть бессрочным, и возможность его расторжения должна быть зафиксирована в теле документа отдельным пунктом. Это нужно для того, чтобы принципал (заказчик) мог в любой момент аннулировать соглашение без негативных последствий (см. ст.1010 ГК РФ).
Принципал обязан предоставить агенту доступ к кассе, которую регистрирует компания (см. п.6 ст.4 ФЗ №422, письмо ФНС № СД-4-3/8974 от 25.06.2021 года). Помимо кассового оборудования может потребоваться терминал с эквайрингом для оплаты по безналичному расчету. В чеках должны отображаться данные о фирме-продавце товаров, а не о курьере. В противном случае у самозанятого не будет законных оснований принимать оплату от покупателей.
Можно воспользоваться так называемой «облачной кассой», то есть приложением для смартфона с NFC-модулем, к которому подключают пинпад для приема карточек и принтер для распечатки фискальных документов.
В обязанности курьера будет входить доставка товаров и сдача выручки в кассу. Принципал должен своевременно перечислять самозанятому вознаграждение за оказанные услуги. Плательщик НПД обязан самостоятельно формировать чеки и перечислять до 25 числа каждого месяца налоги через приложение ФНС на основании выставленных счетов.
Если качество работы курьера вас не устраивает или обстоятельства изменились, то можно инициировать его расторжение как по собственной инициативе, так и по соглашению сторон. Если достигнуть соглашения с партнером не получилось, то придется обратиться в суд. Если АД является бессрочным и в нем содержится оговорка о возможности одностороннего отказа от его исполнения со стороны принципала, то суд примет позицию инициатора даже при отсутствии согласия со стороны агента (см. ст.450 ГК РФ).
Основаниями для расторжения АД могут служить:
существенные и неоднократные нарушения одного и более условий соглашения – нужно доказать факт того, что предприниматель понес убытки в сумме, сопоставимой с ожидаемым результатом. К таким нарушениям можно отнести непредоставление услуги, работы или товара;
существенное изменение обстоятельств – если дальнейшее сотрудничество стало экономически нецелесообразным. Инициатор прекращения АД должен подтвердить документально, что он несет убытки при исполнении договорных обязательств, а также доказать невозможность прогнозирования изменения ситуации в будущем.
Расторжение договора оформляется соответствующим соглашением. Принципалу нужно уведомить агента о планируемом расторжении АД: отправить ценное письмо с описью вложения и отметкой о вручении, и ждать. Если агент примет акцепт, то останется лишь получить от него подпись в своем экземпляре и произвести взаиморасчеты.
Если же агент не ответит в установленные законом сроки, или сообщит о своем отказе, то нужно обратиться в суд с иском о расторжении соглашения. Исковое заявление подают в суд по месту регистрации агента-самозанятого. К иску прикладывают копию агентского договора, документы, фиксирующие нарушения (при их наличии), а также доверенность на официального представителя (если от вашего имени действует третье лицо).
Остались вопросы по заключению агентских договоров с самозанятыми? Обратитесь к юристам из международной компании «РосКо». Оставьте заявку на индивидуальную консультацию на сайте rosco.su.
Услуги по теме
Юридическое сопровождение исполнения договора от 2 000 руб.
Правовая экспертиза договора от 2 000 руб.
Юрист по договорам 2 000 руб./час Поделиться: Материалы по теме
Нужно ли использовать типовой устав для НКО?
Как застраховать имущество от атаки дронов?
Как запретить сделки без личного участия?
Что нужно сделать для получения инвестиционного налогового вычета в 2023 году?
Сотрудничаете с компаниями . Для того, чтобы работать с бизнесом на равных и обмениваться с клиентами понятными и привычными для них документами, нужен статус ИП. Самозанятость не для всех понятна — некоторые компании не разбираются в том, как с ними работать, поэтому могут отказаться от сделки. Статус ИП более понятен и привычен для любых контрагентов.
Хотите работать с любыми клиентами . Чтобы принимать оплату картами от физлиц и безналичные платежи на свой счет от бизнес-клиентов, необходимо стать ИП, открыть расчетный счёт в банке, подключить эквайринг. Самозанятым это недоступно.
В Азиатско-Тихоокеанском Банке (АО) предприниматель может бесплатно открыть расчетный счёт и получить к нему бизнес-карту для расчетов. Так удастся принимать и отправлять безналичные платежи со своего счёта контрагентам. Также предприниматели могут подключить эквайринг с комиссией 1,5-2,1% от выручки. Это позволит принимать платежи картами от частных клиентов. При этом можно оптимизировать расходы: по тарифу «Сочный» не придется оплачивать обслуживание счета и первый год владения бизнес-картой.
Можно быть самозанятым и ИП одновременно
Самозанятость не запрещает быть трудоустроенным в качестве сотрудника или быть индивидуальным предпринимателем. ИП может также работать в какой-либо компании.
Индивидуальный предприниматель не может совмещать налог на профессиональную деятельность (НПД) с другими системами налогообложения. Если гражданин переходит на самозанятость, ему необходимо в течение месяца отказаться от УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН. Сочетать одновременно дву системы налогообложения не получится.
Источник: www.atb.su
Может ли самозанятый быть посредником
Ты можешь работать как агент в одном из трёх юридических статусов, но самый выгодный — самозанятость. Смотри сам:
Оплачивают комиссию самостоятельно
Зачисление средств от 1 до 5 дней
Вывод средств от 1000 ₽
Самозанятые Выводят без комиссии, дополнительно получают компенсацию налога
Зачисление средств в течение суток
Вывод средств от 1000 ₽
Выводят средства без комиссии
Зачисление средств до 5 числа следующего месяца
Вывод средств от 1000 ₽
В чём разница?
Ты можешь работать как агент в одном из трёх юридических статусов, но самый выгодный — самозанятость. Смотри сам:
Оплачивают комиссию самостоятельно
Зачисление средств от 1 до 5 дней
Вывод средств от 1000 ₽
Самозанятые Выводят без комиссии, дополнительно получают компенсацию налога
Зачисление средств в течение суток
Вывод средств от 1000 ₽
Выводят средства без комиссии
Зачисление средств до 5 числа следующего месяца
Вывод средств от 1000 ₽
Как подключить самозанятость в Agenters?
Для полноценной работы важно не только оформить самозанятость, но и указать свои реквизиты. Мы расскажем, как это сделать правильно:
Как подключить самозанятость в Agenters?
Для полноценной работы важно не только оформить самозанятость, но и указать свои реквизиты. Мы расскажем, как это сделать правильно:
Я уже самозанятый
Я ещё не самозанятый
Весь процесс займёт 3 минуты
1. Заполни реквизиты 2. Активируй статус: дай разрешение нашему партнёру на формирование чеков от нашего лица. Займёт несколько минут. 3. Готово!
ВАЖНО: Обычно уведомление приходит сразу, но могут быть задержки до 1 дня.
Самое главное — начать!
1. Скачай на смартфон приложение «Мой налог» и зарегистрируйся в нём. Система сама подскажет, как действовать и куда нажимать. Оформление займёт 5-10 минут. 2. Заполни реквизиты 3. Активируй статус: дай разрешение нашему партнёру на формирование чеков от нашего лица. Займёт несколько минут.
ВАЖНО: Обычно уведомление приходит сразу, но могут быть задержки до 1 дня.
Чтобы убедиться, что всё работает, перейди в раздел «Реквизиты» и проверь свой статус. Чтобы убедиться, что всё работает, перейди в раздел «Реквизиты» и проверь свой статус.
Зелёный индикатор Привязка успешно завершена. Теперь можно получать автоматические выплаты и чеки. Жёлтый индикатор Аккаунт не привязанк банку-партнёру.
Если всё сделал верно – дождись верификации.
Зелёный индикатор Привязка успешно завершена. Теперь можно получать автоматические выплаты и чеки. Жёлтый индикатор Аккаунт не привязанк банку-партнёру. Если всё сделал верно – дождись верификации. Собрали ответы на самые частые вопросы о самозанятых Собрали ответы на самые частые вопросы о самозанятых В каких регионах можно стать самозанятым?
С октября 2020 года специальный налоговый режим для самозанятых граждан действует по всей территории РФ.
ИСТОЧНИК: ч.1 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
Можно ли одновременно быть самозанятым и официально трудоустроенным?
Можно. В п. 1, 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ говорится, что спецналогом для самозанятых не облагаются доходы, получаемые в рамках официальных трудовых отношений и договоров подряда. То есть, прямого запрета работать по трудовому договору и быть зарегистрированным в качестве плательщика налога на профессиональный доход не существует.
Я сотрудник страховой компании, мне нельзя получать от вас официальный доход? (юридически — можно ли писать про маркетинг и рекламу?)
Можно (см. пункт 2). Более того, выплаты от нас будут приходить не за страхование, а за «Информационные услуги (маркетинг и реклама)». Это никак не повлияет на отношения с работодателем. Просто выбери этот вид деятельности при регистрации самозанятости.
Все мои льготы и пособия сгорят?
Нельзя получать пособие по безработице, если зарегистрирован как самозанятый.
Пособие по уходу за инвалидом или лицом старше 80 лет.
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Ежемесячные выплаты на детей от трех до семи лет, если выполнено условие по уровню дохода (то есть он не выше двойного прожиточного минимума на каждого члена семьи).
Льготы для неработающих пенсионеров.
А что если все станут самозанятыми, и государство резко поднимет налог
Государство не оказывает никакого давления на самозанятых.
Даже если внезапно поднимут налог, отказаться от статуса самозанятого можно в приложении «Мой налог», это займет 1 минуту. Но это вряд ли потребуется, потому что мы компенсируем полную сумму налога с дохода от нашей платформы. На счет придет заработанный бонус, увеличенный на 6%. Все подсчеты детально указаны в личном кабинете в разделе «Вывод средств».
Я пенсионер, а значит могу потерять социальные доплаты
Статус самозанятого не влияет на получение льгот и компенсаций. Самозанятые не обязаны платить взносы в ПФР. Трудоустроенным гражданин считается только тогда, когда идет отчисление в Пенсионный фонд. Соответственно, пенсионер, зарегистрировавший свой доход, не считается трудоустроенным и сохраняет за собой все льготы.
Прямые подтверждения, а также ответы на другие вопросы о самозанятости найдешь на официальном сайте налоговой: https://npd.nalog.ru/faq/
Если я перестану работать с вами, буду платить что-то как самозанятый просто так?
Налогом облагается только тот доход, на который выпущен чек. Переводы на карту от родственников и иные частные поступления налогом не облагаются. К тому же, в отличие от ИП, самозанятые не платят страховые взносы. Нет дохода – нет налога, ничего не платишь. А налог мы заплатим за тебя – при выводе на счет поступит на 6% больше для уплаты в ФНС.
Слишком сложно, я не разберусь
Подготовили для наших агентов подробную инструкцию. Процесс регистрации самозанятости займет не больше 5 минут. Налоговая пришлет уведомление, когда нужно заплатить налог. А мы вышлем компенсацию для уплаты налога вместе с заработанным вознаграждением и сформируем чеки для налоговой автоматически. Останется только нажать одну кнопку «Оплатить».
Мне нужно открыть онлайн-кассу и заполнять налоговые декларации?
Нет, никаких деклараций заполнять не требуется. Единственная отчетность – чеки. Чеки на доход от нашей платформы мы сформируем сами. Они появятся в приложении «Мой налог».
За переводы от родственников тоже налог спишут?
Нет, налогом облагается только профессиональный доход, на который выпущен чек. Нет чека — нет налога. Чтобы выпустить чек, нужно зайти в приложение «Мой налог» и на главном экране нажать «Новая продажа» (для поступлений от Agenters это делать не нужно, у нас все происходит автоматически). Никакие частные поступления на карту налогом не облагаются!
