Может ли самозанятый нанимать подрядчиков

Свое дело – это, конечно, хорошо, но часто возникают ситуации, когда без сторонней помощи просто не обойтись. Как быть в таком случае самозанятому, ведь закон запрещает этим ребятам нанимать сотрудников. В статье мы поговорим о том, можно ли заключить договор между двумя самозанятыми и как поступить, если хочешь взять в команду еще одного или несколько человек.

Могут ли самозанятые заключать договора для сотрудничества друг с другом

Все нюансы деятельности самозанятых освещаются в ФЗ № 422 от 27.11.2018. Этот же закон говорит о том, что плательщик НПД не имеет работодателя и сам не может нанимать сотрудников.

Однако законодательство не запрещает им сотрудничать друг с другом. То есть закон не предусматривает ограничений в плане заключения договоров между несколькими самозанятыми. Главное, чтобы такие отношения не имели признаков, указывающих на трудовой характер сотрудничества.

Проще говоря, плательщики НПД не могут быть работодателями, но могут стать заказчиками.

Можно со статусом самозанятый нанимать себе фрилансера по договору или это может делать только ИП?

Это также разъясняется в письме № АБ-4-20/16632 ФНС от 12.10.2020. Налоговая объясняет, что самозанятый имеет право нанимать помощников по гражданско-правовому договору.

Какой тип договора между самозанятыми можно заключать?

Как уже говорилось выше, самозанятые могут заключать между собой договора гражданско-правового характера. А именно: договор подряда или договор на оказание услуг.

Есть ли разница, если договор заключает самозанятый-физическое лицо и самозанятый-ИП?

Самозанятым ИП доступно больше возможностей для реализации своей деятельности. Но что касается найма сотрудников, здесь закон непреклонен. Работаешь на НПД – никаких трудовых договоров. Но никто не запрещает работать с исполнителями или подрядчиками по договору ГПХ. Поэтому нет никакой разницы, заключает договор самозанятый-физическое лицо или самозанятый-ИП – правила одинаковые.

Особенности сотрудничества между плательщиками НПД

Однократное

Начну с примера, когда может понадобиться однократное сотрудничество. Допустим, копирайтер Наташа видит «жирный» заказ на текст для лендинга, но заказчик хочет приобрести не просто текст, а в комплекте с прототипом. Наташа не имеет опыта в веб-дизайне и не может выполнить такой заказ самостоятельно. Поэтому она обращается к знакомому дизайнеру.

В этом случае наш плательщик НПД заключает с другим самозанятым договор авторского заказа.

Как будет выглядеть сотрудничество двух самозанятых в этом случае:

• Заказчику будет озвучена сумма, в которую уже входят и услуги копирайтера, и услуги дизайнера.
• Он переведет эту сумму на счет одного из самозанятых.
• Тот, в свою очередь, выдаст заказчику чек.
• А затем самостоятельно рассчитается со своим коллегой за его часть услуг.
• Второй самозанятый, получив свою часть оплаты, также внесет ее в приложение «Мой налог» и сформирует чек.

Периодическое

Может возникнуть ситуация, когда один самозанятый планирует сотрудничать с другим более одного раза. Например, есть целая серия задач, для которых нужны специалисты разного профиля, которым проще работать вместе.

Чтобы подстраховаться и не вызвать подозрения у налоговой, лучше заключать отдельные договоры на каждый случай сотрудничества. И в каждом таком договоре нужно будет прописать стоимость услуг или работ и конкретные сроки выполнения.

Возможные неблагоприятные последствия

Неблагоприятные последствия могут возникнуть, если ФНС заподозрит самозанятого в наличии трудовых отношений. И если плательщик НПД действительно нарушил условия льготного режима, он потеряет право им пользоваться.

К тому же, если фактические отношения сторон являются трудовыми, нормы трудового кодекса предусматривают возможность переквалифицировать договор ГПХ в трудовой договор.

А значит, уже бывшему самозанятому придется отвечать за свои действия. Итак, чем это может грозить:

• Доходы, которые получил самозанятый в рамках трудовых отношений, будут подлежать обложению НДФЛ и страховыми взносами.
• Могут быть начислены штрафы и пени от налоговой.

Чтобы избежать проблем с налоговой, стоит знать о признаках, которые указывают на трудовой характер отношений:

• составлено соглашение, на основании которого работник выполняет трудовые функции под управлением и контролем со стороны работодателя;
• в соглашении указаны правила трудового распорядка дня;
• работодатель обеспечивает сотруднику условия труда;
• трудовые функции выполняются за оговоренную сторонами оплату, которая фиксирована и выплачивается периодически;
• отношения имеют стабильный и устойчивый характер;
• работник выполняет работы согласно указаниям;
• работодатель предоставляет работнику гарантии в соответствии с трудовым правом.

Что это значит на практике? Давайте разберемся на примерах.

Светлана самозанятая и открывает интернет-магазин: продает букеты на заказ. Но изготавливает их не сама Светлана, а флорист Мария, которая также платит НПД и «дежурит» в магазине полную смену с 10-00 до 20-00. Сама же Светлана занимается обработкой заказов, рекламой и встречами. При этом клиенты заключают с ней договоры, она же получает доход, она же формирует чеки. А Мария получает от Светланы фиксированную заработную плату раз в месяц.

Такую ситуацию однозначно можно назвать трудовыми отношениями, и Мария здесь фактически является наемным работником.

Светлана самостоятельно собирает букеты. В этом месяце у нее завал, и чтобы не потерять клиентов, она просит знакомого флориста Марию выполнить часть работы, например, собрать 10 букетов для свадьбы.

Это гражданско-правовые отношения, а не трудовые, потому что Мария выполнит одну конкретную услугу для другого плательщика НПД и получит за нее оплату.

Можно ли снижать налогооблагаемую базу на затраты в режиме НПД

Самозанятость не дает возможности снижать налоговую нагрузку, даже если расходы очень большие. В любом случае самозанятый платит 4% или 6% от всей суммы, которую получил на свой счет.

Могут ли самозанятые организовать совместное предприятие

В такой ситуации можно было бы вспомнить о договоре простого товарищества. Однако закон разрешает заключать такие договоры только коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям.

Самозанятые могут заниматься общим делом или работать бригадой, но им придется разделять доход, полученный от клиентов.

Как это выглядит на практике? Есть несколько вариантов:

• Договориться, что с одним клиентом работает один самозанятый, получает доход и уплачивает налог. С другим клиентом – другой самозанятый, который также платит налог со своего дохода.
• Договориться с заказчиком о разделе услуг с отдельной оплатой и разными договорами (по необходимости). Например, нужно сделать сайт. Самозанятый дизайнер получает деньги за свою часть работы, самозанятый копирайтер – за свою.

Второй вариант не всегда может быть удобным для клиента, потому что ему придется делать несколько платежей. Однако и из этой ситуации есть выход. Клиент может перевести общую сумму одному из исполнителей, а они уже разделят деньги между собой, но сформируют разные чеки в своих личных кабинетах. Закон не запрещает самозанятому получать оплату не на свою личную карту.

Можно ли заключить договор между физическим лицом и самозанятым

Статус самозанятого не накладывает на человека никаких ограничений в плане заключения договоров с другими физическими лицами. То есть договор между физ лицом и самозанятым не будет считаться нарушением законодательства.

Однако есть один нюанс, касающийся налогов. Если заказчик индивидуальный предприниматель на НПД, а исполнитель – простой человек без статуса самозанятости или ИП, тогда заказчику придется удержать из оплаты НДФЛ и начислить страховые взносы.

При необходимости самозанятые могут работать вместе и не бояться каких-либо штрафных санкций. Главное – правильно все оформить и следить за тем, чтобы такое сотрудничество не имело признаков трудовых отношений.

Видео

Видео версия статьи:

Полезные статьи для самозанятых граждан:

• Как получить ЭЦП;
• Нужен ли электронный документооборот для работы;
• Как составить коммерческое предложение;
• Как аннулировать чек в приложении Мой налог;
• Обзор личного кабинета в Мой налог;
• Можно ли участвовать в госзакупках;
• Где и как получить справку о доходах;
• Как правильно писать статус в документах.

Источник: sorokin.club

Самозанятые строители

Популярность самозанятости в стране растет, людей разных профессий, желающих получить этот статус становится все больше. По этому поводу возникает вопрос – может ли представитель той или иной профессии стать самозанятым? Например, может ли получить такой статус строитель? Если может, то каким требованиям законодательства должен соответствовать самозанятый строитель? Рассмотрим эти вопросы подробнее.

Можно ли строителю быть самозанятым

Самозанятость – форма занятости, которая предполагает получение дохода от услуг, работ или товаров, при условии, что они будут выполняться без наемных работников и работодателя. Ограничения, связанные с деятельностью самозанятых работников касаются перепродажи, продажи подакцизных товаров, оказания услуг по договору.Что касается строительных работ, выполняемых индивидуалом, то никаких прямых ограничений в законе нет. А что не запрещено – то разрешено. Следовательно, самозанятые строители могут заниматься свои делом в рамках нового налогового режима. Среди общих ограничений для самостоятельной деятельности можно назвать следующие:

1. Строитель должен быть гражданином РФ.
2. Он должен работать без наемной силы.
3. Он не должен совмещать патентный вариант налогообложения с самозанятостью.
4. Он должен осуществлять свою деятельность только в экспериментальных регионах.
5. Годовой доход не должен превышать 2, 4 млн. рублей

Также претенденту на самозанятость следует иметь в виду, что в отношении этого режима есть определение ограничения:

• Он должен быть гражданином РФ.
• Он не может принимать на работу сотрудников.
• Не может совмещать патент с данным видом налогового режима.
• Он может трудиться в новом статусе в одном из экспериментальных регионов.
• Годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей.

Строитель, работающий самостоятельно вправе зарегистрироваться самозанятым и платить налог на профессиональный доход (НПД).

Способов регистрации несколько, и все они относятся к упрощенным.

Через ФНС

1. Подать заявление с пакетом документов лично.
2. Отправить заявление и документы заказным письмом.
3. Заполнить заявку на сайте ФНС.

Через Госуслуги

Регистрация через портал Госуслуг в регионах, участвующих в эксперименте по новому налоговому режиму.

Через МФЦ

Заявление пишется в офисе МФЦ, прилагается пакет документов, которые в электронном виде направляются в ФНС.

Через мобильный сервис «Мой налог»

Самый быстрый и доступный способ регистрации. Достаточно скачать мобильное приложение через AppStore или Google Play.

Если строительный мастер был в статусе ИП, то ему потребуется уведомить ИФНС о смене налогового режима.

Налоги и взносы

Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый налоговый режим для самозанятых граждан, который будет действовать на территории РФ в течение 10 лет. Сегодня он действует в 23 регионах страны.

Для строителей, работающих по новой форме организации труда, существуют два вида ставок

1. 4% — для услуг, оказываемых физическим лицам.
2. 6% — для услуг, оказываемых организациям.

Это значительно ниже аналогичного обязательного платежа с доходов у ИП (4% или 6% против 6% или 13% соответственно).

Переход на новый режим добровольный. Но те самозанятые, которые не перейдут на НПД, все равно будут платить налоги по ставкам других систем налогообложения, не льготного характера.

Преимущества и недостатки самозанятости
Бесспорно, что основное преимущество нового налогообложения для самостоятельно организующих свою деятельность граждан – это максимально низкие налоговые ставки. Есть и другие плюсы:

1. Упрощенные способы регистрации, отчетности.
2. Отсутствие проверок со стороны налоговиков.
3. Не обязательность внесения взносов в ПФР, ФОМС и ФСС
4. Предоставляется налоговый вычет в сумме 10 000 рублей, с уменьшением ставки до 3-4%.
5. Возможность самостоятельного планирования рабочего процесса, отдыха.
6. Отличная возможность для становления и расширения бизнеса.

При всех плюсах новой формы организации труда и налогообложения, у нее есть и минусы:

1. Нельзя нанимать рабочую силу.
2. Нет начисления пенсионного стажа и формирования пенсии, если только самозанятый работник добровольно не выплачивает пенсионные взносы.
3. Нельзя совмещать НПД с другими налоговыми режимами.

Выгоден ли НПД для строителей? Можно сказать, что выгоден для тех. У кого небольшие рабочие обороты. Это в первую очередь, сезонные строители, подрабатывающие у физических лиц на строительстве небольших объектов – надворных построек, бань, различных пристроек. Они в полной мере могут воспользоваться преимуществам новой системы.

Источник: trade-services.ru

Может ли самозанятый заниматься ремонтом?

Закон № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, регулирующий деятельность самозанятых, не запрещает им заниматься ремонтными работами и строительством. Главное, чтобы он работал в одиночку или, по крайней мере, никого не нанимал самостоятельно. Также годовой доход самозанятого от строительства и ремонта не должен превышать 2,4 млн руб. в. Однако, если заказчик (особенно, если он — организация) привлекает плательщика налога на профессиональный доход (НПД) к ремонтным работам, ему нужно будет позаботиться о том, чтобы исполнитель передал ему все необходимые документы. Разберёмся, что нужно запрашивать у самозанятого, который занимается ремонтом, и кто должен закупать материалы.

Перечень документов от самозанятого

Ремонт квартир от самозанятого или других помещений требует корректного оформления документов на всех этапах работы. Заказчик должен предусмотреть, чтобы в его распоряжении были:

Чтобы все документы по ремонту от самозанятого были в одном месте, рекомендуется подключиться к сервису электронного документооборота «Подписант» от СберКорус. Он позволяет заказчику работать со всеми контрагентами из числа плательщиков НПД в одном окне и контролировать, кто, когда и какие документы предоставил.

Юридические лица подключаются к сервису с помощью электронной подписи, а самозанятые — через Сбер ID. Никаких дополнительных затрат по выпуску электронных подписей самозанятым компании нести не будут. Цифровые подписи предоставляются плательщикам НПД бесплатно. Тарифы «Подписанта» настраиваются индивидуально в зависимости от количества исходящих документов.

Кто закупает материалы?

На этот вопрос мы попросили ответить члена Ассоциации юристов России Марию Спиридонову. Юрист напомнила, что договор подряда регулируется главой 37 ГК РФ. Распределение обязанностей по закупке материалов описывается в ст. 704 ГК РФ. Если иное не предусмотрено договором подряда, работа выполняется иждивением подрядчика — из его материалов, его силами и средствами.

Подрядчик несёт ответственность за ненадлежащее качество предоставленных им материалов и оборудования. Также самозанятый понесёт ответственность в случае, если используемое им оборудование или закупленные материалы обременены правами третьих лиц (например, находились у кого-то в залоге). В договоре можно предусмотреть, что вместо подрядчика материалы закупает заказчик.

Но ответственность за материалы несёт та сторона, которой они принадлежат. Передачу материалов тоже лучше осуществлять в письменной форме с указанием ответственности за порчу или утрату. «Статус самозанятого не влияет на закупку материалов.

Сумма, переданная заказчиком самозанятому на закупку материалов либо в возмещение стоимости уже закупленных материалов, не облагается НПД. Она не является доходом самозанятого. Доход самозанятого — только та сумма, которая получена от заказчика в оплату выполненных работ», — уточняет член Ассоциации юристов России Мария Спиридонова.

Выводы

Самозанятый может заниматься ремонтными, отделочными и строительными работами по закону без специальных лицензий, но обязан оказывать свои услуги в одиночку. Исключение — если заказчик сам наймёт нескольких самозанятых, которые в дальнейшем смогут скооперировать свою работу. Материалы закупает либо сам заказчик, либо самозанятый. Во втором случае заказчик компенсирует плательщику НПД его расходы на ремонтные материалы. Налог с компенсации на закупку материалов самозанятым не уплачивается.

Источник: www.esphere.ru