Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может ли самозанятый нанимать работников?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Поскольку официально трудоустроиться к самозанятому законом не разрешено, подрядчика оформляют по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Иных документов оформлять не требуется, заявление на оформление от исполнителя не нужно.
Можно ли самозанятому нанимать сотрудников
Плательщики налога на профессиональный доход (НПД) — это особая категория налогоплательщиков, которых не относят ни к предпринимателям, ни к категории юридических лиц.
Такие граждане вправе заниматься предпринимательской деятельностью и применять льготную ставку по налогам.
Помимо льгот, имеются ограничения: самозанятый наниматель не вправе принимать сотрудников на работу по трудовому договору, так как он не является работодателем по смыслу действующего законодательства. Если гражданину требуется штат сотрудников, необходимо оформить ИП. Индивидуальные предприниматели являются субъектами трудовых отношений и выступают в качестве работодателей.
Может ли самозанятый нанимать работников?
Действующее ограничение предполагает, что самозанятый как работодатель не является субъектом трудовых правоотношений, однако на заключение гражданско-правовых договоров запрета нет.
Может ли самозанятый привлекать помощников
Официально нанимать сотрудников на работу самозанятый права не имеет, а вот пользоваться услугами помощников может. Например, если того требует один из этапов производства.
Привлечь физлиц для выполнения каких-либо работ можно, заключив с ними договора гражданско-правового характера (договора ГПХ). Закон № 422-ФЗ этому не противоречит, что также подтвердила и налоговая служба в своих разъяснительных письмах.
Кто платит НДФЛ за физлицо. Однако деталей того, как именно оформляются отношения при ГПХ заказчика-самозанятого с физлицами касательно налоговых последствий никто чётко не разъясняет, поэтому ответы юристам приходится искать в разных документах. В частности, сходу не совсем понятно, кто же именно должен платить НДФЛ по договору подряда — исполнитель или заказчик?
Недостатки самозанятости
Недоступны налоговые вычеты. Самозанятый не может претендовать на них, если дополнительно не платит НДФЛ, например, на работе по трудовому договору.
Не будет высокой пенсии. Ставка самозанятого не включает в себя отчисления в Пенсионный фонд, стаж не копится. Поэтому без дополнительных отчислений в ПФР не стоит рассчитывать на пенсию выше социальной. Впрочем, можно самостоятельно отправлять дополнительные взносы в ПФР, чтобы обеспечить себя в старости.
Нельзя иметь сотрудников. Самозанятые не могут нанимать работников. Так что придётся вести деятельность без помощников либо иметь подрядчиков по договору ГПХ.
Ограниченный доход. Самозанятый должен зарабатывать не больше 2,4 миллионов рублей суммарно за год. Получить эти деньги можно как за один месяц, так и в течение года — это не принципиально. Если доход больше, то придётся оформлять ИП.
Подходит не для всех видов деятельности. Платить НПД можно далеко не со всех вариантов работы. Например, эта система не подходит для тех, кто перепродаёт товары или сотрудничает по агентскому договору.
Кто не может перейти на самозанятость
Помимо вопроса, можно ли быть самозанятым и работать официально, популярной стала дилемма перехода ИП с другим режимов налогообложения на менее затратный НПД. Но здесь предпринимателей ждут некоторые разочарования. Например, самозанятым нельзя иметь наёмный персонал, рассчитывать на льготные ставки налога (например, как на УСН или патенте), и, самое главное, — ограничена деятельность которой можно заниматься.
Так, НПД не доступен для тех, кто:
- торгует подакцизными, маркируемыми товарами, имущественными правами и вообще занимается торговлей товарами несобственного производства;
- добывает и продает полезные ископаемые независимо от региона и их вида;
- работает по договорам поручения, комиссии, агентских вознаграждений.
Можно ли оформить самозанятость если работаешь официально
Теперь ответ на вопрос, можно ли стать самозанятым, если официально трудоустроен? Да, можно. Если вне рабочего времени человек занимается оказанием услуг, реализацией собственной продукции, то его доход от предпринимательской деятельности освобождается от НДФЛ.
Более того, можно стать самозанятым имея официальную работу и зарегистрированное ИП. Но при этом придётся перейти на НПД с других систем налогообложения.
Можно ли стать самозанятым если официально трудоустроен? Условиями Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ подтверждается право самозанятого занимать любую должность по найму — рядового сотрудника, генерального директора или главного бухгалтера. Но в то же время установлено ограничение: нельзя в качестве самозанятого оказывать услуги бывшему работодателю в течение 2 лет после увольнения.
Такой шаг стал необходимой мерой для защиты сотрудников. Многим компаниям выгоднее вывести людей за штат и сэкономить на страховых взносах. Но работники фактически лишаются пенсионных отчислений, оплаты отпусков и больничных. Поэтому самозанятый может работать официально только на другой работе, не связанной с деятельностью в рамках НПД.
Кто может перейти на спецрежим
Получить статус самозанятости может практически любое физлицо и даже ИП. Но при этом нужно обязательно соответствовать ряду условий.
Ключевое требование – работать самостоятельно, без команды. У самозанятого не должно быть наемных сотрудников. Максимально допустимый годовой доход от личной профдеятельности на этой системе – 2,4 миллиона рублей. Ежемесячные суммы не контролируют.
Как только превышается годовая планка, лицо теряет право на применение спецрежима. В данном случае необходимо оформлять ИП или ООО и перебираться на другую систему. Например, на общую, упрощенную или патентную.
Самозанятость – привилегия не только для РФ. Возможность оформить статус с аналогичными условиями дается и жителям ЕАЭС – армянам, белорусам, киргизам, казахам. Регистрация для иностранцев выполняется по ИНН, который выдается местными органами.
С 2020 года регистрироваться разрешили с 16 лет. Вероятно, лицам младше 18 лет, которые оформят самозанятость в 2022, предложат вычет в объеме 12 130 рублей в дополнение к стандартным 10 000. Сейчас этот вопрос рассматривается на уровне правительства.
Поначалу эксперимент со спецрежимом проводился только в нескольких регионах страны. Сейчас оформить самозанятость можно без проблем в любой точке России. Местом ведения деятельности считается регион, в котором находится налогоплательщик или же его клиент. Данную информацию указывают во время регистрации.
Регион может не совпадать с местом регистрации и фактическим проживанием самозанятого. При необходимости его корректируют, но не чаще раза в год.
Единственный налог, который нужно уплачивать пользователям режима – НПД. 4% или 6% – в зависимости от того, кто перевел оплату. Если в течение расчетного месяца пользователю не поступают средства, то и платить не придется. Все сделки фиксируются в сервисе «Мой налог», где и рассчитывается сумма обязательного платежа.
Через эту программу пользователь взаимодействует с ФНС. Все просто и удобно.
Вправе ли самозанятые нанимать работников
Порядок работы и оформления самозанятых регулирует отдельный закон №422-ФЗ «О самозанятых», принятый 27 ноября 2018 года. Согласно положениям этого закона, самозанятый действует самостоятельно и получает доход от профессиональной деятельности. Такой вариант дохода не предусматривает найма персонала и заключения трудовых контрактов.
Налогообложение и отчисления страховых взносов
Преимуществом налогового режима для самозанятых является относительно низкий налог – 4% по доходу от физических лиц и 6% по заработанным деньгам на заказах с юрлицами.
Платить налог нужно только в том случае, если доход получен. При отсутствии заработка в течение налогового периода, ничего отчислять в бюджет не придется.
Самозанятый освобожден от отчислений взносов по медстрахованию, поскольку сохраняется право на оказание бесплатной помощи медиков.
В условиях льготного налогообложения физлицам выгоднее зарабатывать как самозанятые, отчисляя только 4-6% от заработанного, чем платить подоходный налог, который в России составляет 13-15%.
Согласно Письму Минфина № 03-15-05/9504 от 15 февраля 2018 года, если самозанятый выступает работодателем, в бюджет придется дополнительно отчислять пенсионные и медицинские взносы на работника в размере 22% и 5,1%. Кроме того, самозанятый должен подать заявление по форме КНД 1112525 и зарегистрироваться как плательщик страховых взносов.
Гражданско-правовые договоры вместо трудовых
Первый возможный вариант, когда штат организации полностью состоит из самозанятых – это работа исключительно с плательщиками НПД по гражданско-правовым договорам. На практике такое сделать практически нереально.
Давайте представим ситуацию. Работает небольшая фирма по созданию и продвижению сайтов. Кажется, да, все сотрудники выполняют творческую работу. Почему бы не заключать гражданско-правовые договоры, платить деньги за труд и пусть самозанятые самостоятельно уплачивают налог.
Кроме этого, работникам не надо оплачивать отпуска, больничные и другие компенсации, например, за переработку.
Но, во-первых, для государства это большой «удар» по бюджету, так как с доходов сотрудников не уплачивается НДФЛ и страховые взносы. А это в совокупности 43% от заработной платы (с учетом нового законодательства с суммы свыше 12 130 рублей – 28%).
Недостатки в работе по трудовому договору
- Вы получаете белую зарплату и платите все налоги, включая подоходный. У самозанятых нет никаких гарантий трудоустройства, но зато они получают больше денег.
- В трудовом договоре прописаны обязанности трудоустроенного сотрудника. Вам нужно придерживаться графика, установленного компанией. За нарушение установленного графика назначат штраф или уволят.
- Получать белую зарплату не выгодно, когда есть неоплаченные долги. Деньги заберут по решению суда.
- Если захотите уволиться и трудоустроиться на новое место, где больше платят, придется отработать на предыдущем месте две недели. Нет гарантий, что новый работодатель захочет ждать так долго.
Может ли самозанятый работать
Самозанятый – новый термин, и часто самозанятых путают с ИП или сезонными рабочими, трудящимися по договорам гражданско-правового характера. На самом же деле самозанятость – это вид налогового режима. Он позволяет физическому лицу вести установленную законом деятельность, например, оказывать услуги парикмахера на дому, и предполагает минимальную налоговую ставку на доход (4-6%).
Может ли самозанятый работать по найму, т.е. на официальной работе, получив такой необычный статус? Да, государство позволяет любой из двух вариантов:
- оставаться работником по найму и вести собственную деятельность;
- полностью посвятить себя своему бизнесу и оставаться исключительно самозанятым.
Это личный выбор каждого работника. Таким образом, можно одновременно и работать, и быть самозанятым.
Также самозанятый в любой момент может устроиться на работу, не теряя при этом свой статус. Надоело сидеть дома и захотелось в люди – пожалуйста, так тоже можно.
Налогообложение для самозанятых
При НПД налогом облагаются доходы от услуг и реализации товаров, а также имущественных прав. Исключение составляют доходы по основному месту работы (зарплата и премии НПД не облагаются), доходы от деятельности медиатором или адвокатом, оценщиком и другие.
Есть несколько пунктов, которые отличают НПД от других налоговых режимов:
- Налог уплачивается по итогам месяца (налоговый период). Оплата осуществляется не позднее 25 числа следующего за истекшим налоговым периодом. Первым налоговым периодом будет период со дня постановки на учет до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором была постановка на учет.
- При работе с физическими лицами ставка налога составляет 4%, а при работе с юридическими лицами — 6%.
- НПД нельзя применять одновременно с другими налоговыми режимами.
Стоит отметить, что при первичной регистрации дается бонус — налоговый вычет — в размере 10 000 рублей, который можно потратить на оплату налога.
Сумма вычета зависит от ставки налога:
- налог исчислен по ставке 4% за минус 1% от дохода;
- налог исчислен по ставке 6% за минус 1% от дохода.
Вычет после его применения повторно не предоставляется, но срок его не ограничен.
Как не надо работать с самозанятыми?
В целом, самозанятые мало чем отличаются от предпринимателей. Строить работу с самозанятыми и предпринимателями надо одинаково.
Самозанятый не может работать как обычный сотрудник по трудовому договору. То есть самозанятый не должен приходить в офис по расписанию, у него не должно быть должностной инструкции и других документов, свойственных работникам по ТД. У него не должно быть своего рабочего места в вашей компании. Он не должен отмечаться на проходной как работник компании, не должен уходить в отпуск и на больничный.
Самозанятый работает на себя. Поэтому он сам решает где, как и когда ему работать. Вы не должны ему это указывать.
Самозанятому лучше не арендовать рабочее место у заказчика услуг. Инспекция видит в этом признак трудовых отношений.
Самозанятый платит налоги сам за себя. Это значит, что на вашем (или бухгалтера) телефоне не должно быть установлено программы самозанятого «Мой налог». Вы не должны формировать чеки самозанятого. Он делает это сам.
Инспекция насторожится, если самозанятые получают выплаты от вашей компании регулярно, 2 раза в месяц, и размер оплаты всегда одинаковый. Лучше, когда размер оплаты привязан к объему выполненных работ.
Нет закрывающих документов: актов выполненных работ/оказанных услуг, отчёта. Одного чека недостаточно. Требуется весь комплект первичной документации: акта, отчёта.
Три важных момента в работе с самозанятыми
Самозанятый формирует чек в приложении и отправляет его на электронную почту заказчика услуг. Без чека выплата самозанятому будет считаться просто выплатой физическому лицу. Если так, то вы будете обязаны уплатить в бюджет НДФЛ как налоговый агент.
Самозанятый не должен превышать лимит дохода: он может зарабатывать 2,4 млн руб в год. Если он превышает этот лимит, то он «слетает» с самозанятости и становится просто физическим лицом. Со всех выплат свыше 2,4 млн руб надо будет платить НДФЛ и страховые.
Поэтому в договоре обязательно пропишите, что самозанятый обязан уведомлять вас о превышении лимита в 2,4 млн руб. И если самозанятый превысит лимит, не предупредив вас, то он компенсирует вам доначисления от налоговой, возникшие из-за того, что он «слетел» с самозанятости и вас об этом не уведомил.
В интернете пишут, что нельзя работать с самозанятым, если он был вашим работником по ТД в течение двух лет с тех пор, как ТД перестал действовать. То есть якобы ТД должен перестать действовать, должно пройти два года и вот тогда можно начинать работать со своим бывшим работником, который стал самозанятым.
Но на самом деле это не так: работать с самозанятым можно, даже если он вчера стал самозанятым, а позавчера расторг с вами трудовой договор.Но в таком случае деньги, которые вы ему заплатите за услуги, не будут облагаться налогом на профессиональный доход, а будут облагаться НДФЛ и взносами. Это следует из пп.8 п.2 ст.6 закона «О проведении эксперимента…».
Оформление сотрудников как самозанятых
Бизнесмены быстро подсчитали возможную налоговую выгоду от оформления сотрудников как самозанятых. Предвидя такое развитие событий, законодатель исключил возможность создания схем, позволяющих необоснованно экономить на налогах.
Согласно подп. 8 п. 2 ст. 6 закона 422-ФЗ под действие спецрежима не подпадают доходы, выплачиваемые работодателем или бывшим работодателем, если с даты расторжения трудового договора прошло менее двух лет.
Продолжим наш пример.
Соболев стал открыто рекламировать свои услуги. От клиентов не было отбоя. Стали поступать заказы из других ателье. Портной с радостью согласился с ними сотрудничать.
Поскольку раньше Соболев в этих ателье никогда не работал, полученное по этим договорам вознаграждение облагается НПД по ставке 6%.
Существенно расширив клиентскую базу, портной решил работать в «Эталоне» неполный рабочий день.
Через некоторое время ему позвонили из родного ателье и попросили выполнить срочный заказ во внерабочее время. Портной решил заключить с работодателем ГПД. И тут его ждал неприятный сюрприз, так как оформить его как самозанятого сотрудника, состоящего в штате, ателье не может — из вознаграждения удержат НДФЛ, а фирме придется заплатить страховые взносы.
Похожие записи:
- Что у вас обязательно спросят на паспортном контроле перед выездом за границу
- Алименты с индивидуального предпринимателя
- 58 продуктов, которые можно передавать в СИЗО
Источник: globustr.ru
Договор подряда с самозанятым: что важно учесть
Договоры подряда с самозанятыми выгодно заключать как заказчикам, так и исполнителям. Заказчики существенно экономят на налогах и вдобавок могут включить в расходы оказанные услуги или выполненные работы самозанятым. Исполнитель же не рискует получить штрафы от налоговиков за незаконное ведение предпринимательской деятельности.
Что следует проверить перед заключением договора с самозанятым?
На волне экономии зарплатных налогов, работодатели расторгают трудовые договоры со своими работниками и заключают договоры подряда. При этом бывшие работники приобретают статус «самозанятых».
Но такой фокус не пройдет, ведь Законом №422-ФЗ поставлен заслон для таких ситуаций, чтобы работодатель не использовал схему от ухода от налогов. Если договор заключен с бывшим работником, который уволился менее 2-х лет назад, то работодатель не сможет экономить на страховых взносах и НДФЛ. То есть в такой ситуации работодатель заплатит страховые взносы и удержит НДФЛ при выплате дохода физическому лицу (п.4 ст.226, пп.6 п.1 ст.208 НК РФ).
Например, по соглашению сторон компания расторгла трудовые договоры и сразу же заключила договоры подряда. Суд сравнил функционал, прописанный в ранее заключенных трудовых договорах, с перечнем выполняемых работ по договору подряда. В результате оказалось, что выполняемые работы полностью соответствовали обязанностям работников по трудовым договорам (Постановление АС Московского округа от 29.06.2020 г. №А40-176624/2018).
Какие риски следует учитывать, чтобы договор с самозанятым не превратился в трудовой?
Например, компания заключала так называемые договоры подряда на оказание следующих услуг:
- уборка служебных и производственных помещений;
- администрирование многоквартирного жилого дома;
- комплексное обслуживание здания и территории объекта;
- генеральная уборка помещения и стирка штор;
- ремонт фасадов здания;
- проведение слесарных и сантехнических работ;
- ведение учетной документации.
Тем не менее, данные договоры проверяющие с легкостью переквалифицировали в трудовые договоры.
Ошибки, которые допустила компания, заключались в следующем:
- предмет договора – это выполнение одних и тех же определенных функций, которые были идентичны функционалу работников компании;
Это установить легко, достаточно взять штатное расписание и должностные инструкции таких работников, как уборщик, рабочий по комплексному обслуживанию и ремонту зданий, дежурный, администратор. Исполнители услуг вовлечены в производственный процесс компании и выполняют те же функции, что и работники компании.
- физические лица – исполнители подчиняются ответственному лицу заказчика, который осуществляют непрерывный контроль за их работой;
В то время как самозанятых лиц не должен касаться трудовой распорядок компании, и они не должны выполнять никаких распоряжений руководителей компании.
- не определен конкретный результат выполненных работ, не установлен объем работ;
Это означает, что имеет место сам процесс труда, а не результат, который должен быть достигнут исполнителем.
- оказание услуг носит продолжительный характер;
То есть одни и те же услуги оказываются на систематической основе, не ограничены временными рамками. Это свидетельствует о том, что фактически физическими лицами выполняется не разовая работа, а осуществляются определенные трудовые функции.
- в оформленных актах выполненных работ, оказанных услуг не указано количество оказанных услуг, их перечень, а также отсутствуют расценки стоимости работ.
Такой акт лишний раз свидетельствует о том, что заказчик оплачивает деньги не за достигнутый результат, а за сам процесс его осуществления.
Допущенные ошибки позволяют контролирующим органам сделать вывод о формальном составлении гражданско-правовых договоров, которые подразумевают скрытую выплату заработной платы (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 08.12.2020 г. №А27-25382/2019).
Как обезопасить договор подряда от типичных ошибок?
В договоре подряда с самозанятым не должно быть указано на график работы работодателя, на допуск работы с ведома работодателя. Также компании не нужно ознакамливать самозанятого с внутренними локальными актами компании, предоставлять ему социальные гарантии, выдавать расчетные листки (Решение Первоуральского городского суда Свердловской области от 27.05.2020 г. №2-894/2020).
Предметом договора подряда должен быть результат выполнения разовых работ, а не выполнение отдельных поручений руководителя компании. Для самозанятого не должна прописываться дисциплинарная ответственность, а также возможность страхования по ФСС.
В договоре подряда должны быть предусмотрены сроки или этапы выполнения работ. Например, самозанятый выполняет работу по разработке проектной документации, результатом работ является 1 экземпляр в электронном виде. В договоре согласована цена с разбивкой на этапы (Постановление АС Северо-Западного округа от 24.05.2021 г. №А21-9793/2020).
Компания обезопасит себя, если договоры подряда будут заключены с разными лицами, а повторные договоры – по истечении определенного временного периода (Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 16.03.2020 г. №А33-12231/2019).
Источник: rosco.su
Может ли самозанятый нанимать работников по договору подряда
Бесплатный вебинар «Алгоритм действий для компании, если ФНС интересуется вашими самозанятыми», 21 сентября 11:00
Как правильно заключить договор с самозанятым
Как правильно заключить договор с самозанятым
Редакция Консоль.Про
20 июля 2023
Если компания ищет человека под проект или сдельные задачи, с самозанятыми работать выгоднее, чем с обычными физлицами. Не нужно платить НДФЛ и страховые взносы, а исполнители сами отчитываются перед налоговой за свои доходы.
Но в этом сотрудничестве есть и риски, главный из них — риск переквалификации отношений в трудовые. Если компания неверно составит договор и привлечет исполнителя на задачи полноценного сотрудника, ФНС может инициировать проверку. Рассказываем, как грамотно составить договор с самозанятым, чтобы избежать рисков.
Кто такой самозанятый
Самозанятый — человек, который работает на себя и платит налог на профессиональный доход (НПД). При сотрудничестве с самозанятым компания не выплачивает за него НДФЛ и взносы на страхование: медицинское, социальное, пенсионное.
Статус самозанятого могут получить граждане России, стран ЕАЭС, Украины, Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики через приложение «Мой налог». Быть плательщиком НПД может не только физическое лицо, но и индивидуальный предприниматель. Главное — соответствовать условиям налогового режима на профессиональный доход (ст. 4 ФЗ № 422): заниматься разрешенными видами деятельности, не иметь наемных работников, получать доход не более 2,4 млн рублей в год.
Кто такие самозанятые
Когда обязательно заключать договор с самозанятыми
Если одна из сторон — юридическое лицо. Письменный договор обязателен во всех случаях, кроме немедленных сделок.
Устные сделки возможны в двух случаях:
Если обе стороны — физические лица. Сделку между гражданами можно совершить устно, если ее сумма не превышает 10 тысяч рублей. В этом случае факт совершения сделки доказывают чек от самозанятого и акт выполненных работ (ст. 161 ГК РФ).
Если сделка — немедленная, исполняемая при самом ее совершении (ст. 159 ГК РФ). Если дело касается разовой услуги, оказываемой здесь и сейчас, договор между самозанятым и ООО, ИП или обычным физлицом можно не заключать.
Например, компания вызвала самозанятого курьера для доставки посылки. Он приехал в офис клиента, получил посылку и деньги — сделка исполняется при самом ее совершении, подписание договора не требуется. Договоренность подтверждает денежная сумма, уплаченная заказчиком за оказание услуги, и полученные от самозанятого закрывающие документы (чек, акт).
В этих случаях по желанию сторон можно заключить письменный договор. Кроме того, он необходим, если для сделки законом установлена нотариальная форма или стороны договорились удостоверять договор у нотариуса.
Письменное соглашение — лучший способ зафиксировать договоренности сторон и защитить свои права. Самозанятому действующий договор пригодится, если заказчик внезапно передумает сотрудничать, откажется оплачивать услуги или результат работ по договору подряда. Заказчик сможет требовать с самозанятого неустойку за несоблюдение сроков или нарушение других условий договора. Кроме того, договор выступает для компании весомым доказательством нетрудового характера правоотношений.
Что проверить перед заключением договора с самозанятым
Сотрудничество с плательщиками НПД создает для компании определенные риски, поэтому прежде чем оформлять договор между самозанятым и ИП или самозанятым и юрлицом, нужно проверить два момента.
Действителен ли статус плательщика НПД
Для этого можно запросить у самозанятого справку — сформировать ее легко в приложении «Мой налог». Вы можете проверить статус и без участия самозанятого через специальный сервис ФНС. Делать это желательно не только перед заключением договора, но и в ходе сотрудничества — перед каждой выплатой.
Если самозанятый утратит статус, вы автоматически становитесь его налоговым агентом, то есть должны отчислять за него налоги и взносы. Исключение — если бывший плательщик НПД имеет статус ИП, тогда отчисления он делает сам.
Самозанятый может сам отказаться от статуса или утратить его принудительно — например, если сумма его годового дохода превысит 2,4 млн рублей.
Как проверить статус самозанятого
Как и зачем проверять статус самозанятого. Если не проверить статус исполнителя и перевести ему деньги как обычному физлицу, компании придется дополнительно заплатить в качестве налога от 43% до 60,2% от переведенной суммы.
Не является ли самозанятый действующим или бывшим сотрудником вашей компании
Закон запрещает сотрудничество в рамках самозанятости с организацией, в которой плательщик НПД ранее работал по трудовому договору. С момента его увольнения должно пройти не менее 2 лет. Н а пример, если ваш штатный юрист уволился и занялся частной практикой, сотрудничать с ним в рамках самозанятости вы не сможете 2 года. Если плательщик НПД не был трудоустроен в вашей компании, а сотрудничал по договору ГПХ, то продолжать отношения можно сразу.
Что будет, если неверно заключить договор с самозанятым
Если трудовой инспектор или налоговая во время проверки заметят признаки трудовых отношений между компанией и самозанятым, договор могут переквалифицировать. В этом случае компании придется заплатить за самозанятого налоги и страховые взносы, а также уплатить штрафы и пени. Причем налоги и взносы доначислят не с того момента, когда произошла переквалификация, а с даты заключения договора.
Показатели риска ФНС отслеживает автоматически с помощью специальных программ. По каждому показателю начисляются риск-баллы. Как только их количество становится выше допустимого, компания получает уведомление от ФНС и объясняет характер взаимоотношений с самозанятыми.
8 признаков, по которым ФНС мониторит отношения компании и самозанятых
Например, компания наняла курьера по договору ГПХ. При этом в договоре прописали график его работы, выдали форму и электросамокат. Также курьер прошел инструктаж и оставил свою подпись в журнале по охране труда. Инспектор проверил документы и выявил признаки трудовых отношений — договор переквалифицировали в трудовой.
Компании пришлось заплатить 43% от всех перечисленных курьеру выплат — в качестве налогов и страховых взносов. Юрлицо оштрафовали на 50 тысяч рублей.
Штрафы за заключение договора ГПХ, который по факту регулирует трудовые отношения:
для должностных лиц — от 10 000 ₽ до 20 000 ₽
для ИП — от 5 000 ₽ до 10 000 ₽
для юридических лиц — от 50 000 ₽ до 100 000 ₽
Оставьте заявку, и мы расскажем, как Консоль.Про может вам помочь
Попробовать бесплатно
Какой договор можно заключать с самозанятым
Отношения с плательщиком НПД оформляйте договором гражданско-правового характера. С его помощью можно оформить как заказ разовой услуги, так и проектного задания. Например, написание в течение месяца определенного количества статей для блога компании.
Оформить договор ГПХ с самозанятым можно вне зависимости от того, кто выступает заказчиком: юрлицо, физлицо, ИП или даже другой плательщик НПД. По соглашению исполнитель обязуется оказать определенную услугу или выполнить работу согласно требованиям заказчика. Компания же со своей стороны должна принять результат и произвести оплату.
Виды гражданско-правовых договоров с самозанятыми
В зависимости от специфики деятельности с плательщиками НПД оформляют разные виды договоров ГПХ. Вот какие договоры чаще всего заключают с самозанятыми:
Договор возмездного оказания услуг;Договор авторского заказа;Договор подряда Компания оплачивает услугу, результат деятельности по такому договору нематериальный. Например, консультация.;Компания оплачивает результат работы, которым является произведение науки, литературы или искусства. Например, музыкальное произведение.;Компания оплачивает результат работы.
Обычно такой договор заключают на изготовление или обработку вещи. Например, ремонт помещения. Договор аренды;Договор перевозки;Договор хранения Самозанятый передает компании имущество, которым компания может пользоваться. Например, компания может взять у самозанятого в аренду автомобиль.;Компания может нанять самозанятого водителя. Например, для перевозки товара.;Компания передает самозанятому имущество, которое он обязуется вернуть в сохранности. Например, самозанятый берет на хранение товар и получает за это деньги
Также с самозанятым можно заключить лицензионный договор. По нему самозанятый-правообладатель разрешает компании использовать предмет интеллектуального труда на определенных условиях. Например, может передать право пользования на товарный знак.
Напомним, с 29 июня 2023 года самозанятые наравне с ИП и юридическими лицами могут регистрировать товарные знаки.
Различия договора ГПХ и трудового договора
Главный риск для компании при сотрудничестве с самозанятыми — переквалификация отношений в трудовые. Поэтому важно знать разницу между ГПД и трудовым договором:
Параметры сравнения;Трудовой договор;Договор ГПХ
Правовое регулирование;ТК РФ;ГК РФ Стороны договора;Работодатель и работник;Заказчик и исполнитель (подрядчик) Предмет соглашения;Регулярное выполнение трудовых обязательств;Разовое или периодическое выполнение заказа Срок договора;Чаще всего бессрочный;Ограничен точным сроком Особенности расчетов и оплаты;Оплачивается трудовой процесс. Выплаты совершаются регулярно — обычно дважды в месяц в одни и те же даты, размер платежа — фиксированный.;Выплаты нерегулярны, поскольку оплачивается конкретный результат сотрудничества, а не процесс.
Оговариваются способ расчета цены, точные сроки выплат. Локальная документация компании;Работник обязуется соблюдать внутренний регламент, локальные нормативы компании;Самозанятый исполнитель не должен соблюдать ЛНА. Нельзя ссылаться в договоре на локальные акты организации, тем более знакомить самозанятого с этими документами.
Создание условий труда: предоставление одежды, оборудования, организация рабочего места и т. д.;Обеспечивает работодатель;Обеспечивает самозанятый Возможность перепоручения своих задач третьему лицу;Работник сам выполняет трудовую функцию;Режим налогообложения запрещает самозанятому иметь наемных работников, но он вправе привлекать помощников по договорам ГПХ Ответственность;Предусмотрена материальная ответственность — обычно в пределах среднемесячной зарплаты;Материальной ответственности нет, но у исполнителя есть обязанность возместить ущерб заказчику в полном объеме. Отдельно в договоре можно закрепить условие — выплатить организации компенсацию сверх возмещения вреда. Контроль;Работодатель контролирует трудовую деятельность работника;Заказчик контролирует только результат сотрудничества, в процесс исполнения он вмешиваться не должен.
Источник: konsol.pro
