Согласно законодательству, самозанятый обязан работать самостоятельно, то есть не имеет права иметь в штате сотрудников, оформленных по трудовому договору. Однако, самозанятые могут абсолютно законно заключать гражданско-правовые договоры с физлицами или ИП в рамках своего бизнеса.
Вот что необходимо знать плательщикам НПД, чтобы их деятельность не нарушала установленные законом порядки.
В законе №422-ФЗ не содержится запрета на привлечение самозанятым лиц, не состоящих с ним в трудовых отношениях, в том числе, по договору подряда.
Важно:
- Если вы являетесь ИП на НПД, то вы обязаны удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Кроме того, ИП необходимо будет отчитаться – сдать в ИФНС отчеты 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ по итогам года.
- Самозанятые как физлицо не являются налоговым агентом при выплате вознаграждения другому физлицу по договору ГПХ. В данном случае, лицо-исполнитель самостоятельно уплачивает за себя НДФЛ и отчитывается в налоговую по форме 3-НДФЛ по итогам года.
О подобных нюансах, а также о мерах поддержки для самозанятых в нашем регионе можно узнать в центре «Мой бизнес», обратившись по телефону горячей линии: 8-800-600-777-1
Источник: xn--80abmheescnf3bmn.xn--p1ai
Виды трудовых отношений
Если вам нужна наёмная рабочая сила, не всегда нужно брать людей в штат и становиться работодателем со всеми вытекающими обязанностями. Иногда можно привлечь ИП, самозанятого или обычного «физика» и сэкономить. Рассказали когда и как нужно нанимать людей, чтобы не переплатить, но и не нарушить закон. Бонусом — бесплатные шаблоны договоров.
Сотрудник в штате, ИП, самозанятый и просто физлицо: в чём разница
Сотрудник в штате. Это человек, оформленный по трудовому договору. За него нужно перечислять НДФЛ и страховые взносы на 4 вида обязательного страхования: пенсионное, социальное, медицинское и от несчастных случаев на производстве.
Кроме того, работодатель за свой счет оборудует рабочее место и предоставляет все необходимое для выполнения обязанностей. Наёмный сотрудник имеет право на отпуск, больничные, декретные. Его нельзя просто так уволить — все возможности для увольнения по инициативе работодателя прописаны в Трудовом кодексе.
Зарплату наемному сотруднику нужно перечислять 2 раза в месяц. Её нельзя просто взять и урезать — для этого тоже нужны веские причины, либо согласие работника.
НДФЛ удерживают за счёт сотрудника: 50 000 руб. * 13% = 6 500 руб.
Сотрудник получит деньги за минусом НДФЛ: 50 000 руб. — 6 500 руб. = 43 500 руб.
Взносы работодатель платит за свой счёт. Предположим, что наш работодатель представитель малого бизнеса и взносы на страхование от несчастных случаев платит минимальные — 0,2%. Тогда взносы с зарплаты бухгалтера составят 9 419,5 руб. В итоге бухгалтер получит на руки 43 500 руб., а работодателю это обойдется в 59 419,5 руб. Это только зарплатные расходы.
Здесь не учтены расходы на оборудование рабочего места, ПО и обучение.
Индивидуальный предприниматель. Это подрядчик, который вместо штатного бухгалтера оказывает вам бухгалтерские услуги по договору. Ваша обязанность — просто заплатить ему оговоренную сумму. Налоги и взносы ИП платит за себя сам. Обеспечивать ему технику и ПО для работы, оплачивать отпуска и больничные вы тоже не обязаны.
В любой момент можно отказаться от услуг ИП и найти другого подрядчика.
Затраты на услуги бухгалтера-ИП с гонораром в 50 000 руб. — 50 000 руб. Никаких дополнительных расходов нет.
Самозанятый. Здесь все то же самое, что с ИП. Самозанятый — это такой же подрядчик, который сам за себя платит налоги и взносы. Он может быть со статусом ИП и без него. Разница для нанимателя лишь в том, что ИП переводят деньги на расчётный счёт, а самозанятому без статуса ИП — на счёт физлица.
Затраты на услуги самозанятого бухгалтера с гонораром в 50 000 рублей — 50 000 рублей. Дополнительные расходы в виде банковской комиссии могут возникнуть при переводе денег на карту физлица — это зависит от тарифов банка.
Физлицо без статуса ИП и самозанятого. Вы не берёте человека в штат, а просто заказываете ему услуги по договору. Но НДФЛ и взносы за такого подрядчика платить нужно почти так же, как по трудовому договору. Разница лишь в том, что не нужно платить за социальное страхование и от несчастных случаев. А вот за пенсионное и медицинское – нужно.
НДФЛ: 50 000 руб. * 13% = 6 500 руб.
Исполнитель получит деньги за минусом НДФЛ: 50 000 руб. — 6 500 руб. = 43 500 руб.
Предположим, что заказчик из малого бизнеса. Тогда взносы с гонорара на пенсионное и медицинское страхование составят в общей сложности 8 968 руб. Разница с затратами на работника по трудовому договору всего 450 рублей. Но при этом не нужно обеспечивать условия труда, платить больничные и отпускные, и соблюдать другие трудовые гарантии.
Физлицо без статуса ИП и самозанятого – это самый дорогой вариант после трудового. Гораздо выгоднее нанять такого же специалиста, но в статусе ИП или самозанятого. Сейчас самозанятость действует в большинстве регионов России, и найти такого исполнителя не проблема. Даже если исполнитель живет там, где самозанятости пока нет, но дистанционно оказывает услуги заказчику из региона, где она есть — он тоже может зарегистрироваться как самозанятый (письмо ФНС № СД-4-3/23424 от 18 ноября 2019г.).
Привлекать внешних специалистов вместо штатных выгодно не только из-за НДФЛ и взносов. Часто за те же самые или даже меньшие деньги можно найти более квалифицированного исполнителя. Опытный бухгалтер или юрист не будет сидеть весь день в офисе за 20 тысяч рублей. И лучше заказывать услуги ему, чем иметь в штате слабенького специалиста, согласного отсиживать полный день за эти деньги.
Когда можно привлекать ИП и самозанятых вместо штатных сотрудников
При всех выгодах работы с ИП и самозанятыми заменить ими всех штатных сотрудников не получится. Это будет грубейшее нарушение, за которое и трудовая инспекция оштрафует, и налоговики доначислят НДФЛ и взносы.
Заменить штатных сотрудников подрядчиками можно только в том случае, если речь не идёт о выполнении постоянной трудовой функции. В расчётах мы привели в пример бухгалтера. Этот вариант подойдет, если вам не нужно, чтобы бухгалтер постоянно присутствовал в офисе и для него нет загрузки на целый день. Вы заказываете ему определенный объём работ (например, подготовка отчетов), который он выполняет на своей территории и когда ему удобно, но в оговоренные сроки.
Таким же образом можно отдать на аутсорсинг работу юриста, маркетолога, транспортные услуги, уборку и логистику. То есть то, что напрямую не связано с производственным процессом, и где можно измерить конкретный результат. Например, юристу вы платите за составленную претензию и за представление интересов в суде, маркетологу — за проведенное исследование и составление стратегии, бухгалтеру — за обработку первички и заполнение декларации. Чтобы делать всё это, исполнителю не нужно находиться рядом с вами в офисе с 8 до 17 часов и работать только на вас.
Не получится привлечь подрядчика вместо слесаря у станка, продавца или кассира, секретаря и других специалистов, которые выполняют постоянную трудовую функцию, обязаны находиться для этого на рабочем месте и подчиняться правилам внутреннего распорядка. Таких сотрудников можно нанять только по трудовому договору.
Меры предосторожности
Специалисты-подрядчики — это не ваши подчиненные. Договоры с ними должны быть составлены так, чтобы их не приняли за трудовые. Не должно быть регулярных фиксированных выплат без привязки к результату, графика работы и обязанности подчиняться внутренним правилам. И уж тем более такие специалисты не должны постоянно трудиться в вашем офисе и работать только на вас. У них должны быть другие клиенты, иначе вас могут обвинить в скрытых трудовых отношениях.
Все виды договоров вы можете найти в нашей базе договоров.
При оплате услуг оформляйте акты выполненных работ, в которых подробно расписано за что именно вы платите. Опасно писать просто «Услуги юриста» или «Услуги бухгалтера» с общей суммой. Из акта должно быть видно, какую конкретную работу выполнил специалист.
Вас не накажут только за то, что договор похож на трудовой, в акте нет подробностей, или человек выполнял работу в вашем офисе. Все это привлечет внимание проверяющих и даст им повод копнуть глубже. Но рассматривать будут все факты в совокупности и из них сделают вывод, были скрытые трудовые отношения или нет.
Свои особенности есть в работе с самозанятыми. Нельзя заказывать услуги самозанятому, который работает или раньше работал у вас в штате и с тех пор не прошло двух лет. Если бывший сотрудник — не самозанятый, а ИП, это тоже может вызвать вопросы, хотя прямого запрета на работу с такими ИП нет.
Перед каждым платежом самозанятому подрядчику проверяйте, действительно ли у него сейчас есть этот статус. Проверить можно в бесплатном сервисе ФНС. На каждую оплату требуйте чек – без него не сможете включить эту оплату в расходы.
Выводы
Если речь не идет о выполнении постоянной трудовой функции по основной деятельности, вместо сотрудников в штат можно нанимать подрядчиков в статусе физлица, ИП или самозанятого. Они получают не зарплату за время работы, а гонорар за конкретный объем выполненных работ.
Выгоднее всего работать с ИП и самозанятыми, т.к. за них не нужно платить НДФЛ и взносы. Но нужно быть осторожными и не скрывать таким образом трудовые отношения — иначе работодателя оштрафуют и обяжут выплатить НДФЛ и взносы.
Ещё выгоднее отдать бухгалтерию на аутсорсинг в «Моё дело Бухобслуживание». На вас будет работать не один специалист, а целая команда, которая состоит из бухгалтера, юриста, кадровика и бизнес-ассистента. Наша ответственность застрахована на 100 млн рублей, и по договору мы сами платим штрафы, если они возникнут по нашей вине.
Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:
Источник: www.moedelo.org
Может ли самозанятый нанимать работников
Компаниям выгодно работать с самозанятыми, так как это связано с минимумом формальностей:
- Всё просто, никакой бюрократии. Оплатить услуги можно наличными или на карту, а чек из приложения «Мой налог» от самозанятого станет подтверждением ваших расходов.
- Можно оптимизировать расходы на сотрудников. Не придется уплачивать НДФЛ и перечислять в фонды страховые взносы. Ваша задача — оплатить работу, остальное ложится на плечи самозанятого. Плательщик НПД обходится минимум на 30–40% дешевле штатного специалиста.
Как заключить договор с самозанятым
Прежде чем заключить договор, важно проверить, зарегистрирован ли самозанятый. Сделать это можно двумя способами:
- Запросить у него выписку из приложения «Мой налог».
- Бесплатно проверить факт регистрации на сайте ФНС .
Игнорировать этот этап рискованно. Если после оплаты окажется, что человек не является самозанятым, налоговая обложит суммы страховыми взносами, начислит НДФЛ, штраф и пени.
Убедившись в том, что исполнитель зарегистрирован, можете подписывать договор. В нём важно указать:
- дату заключения;
- права и обязанности сторон и предмет договора;
- порядок оказания услуг;
- описание сдачи-приемки, правила подписания акта;
- последствия оказания услуг неудовлетворительного качества;
- стоимость услуг и способы их оплаты;
- срок действия договора;
- ответственность сторон и порядок изменения условий сотрудничества;
- порядок разрешения споров;
- реквизиты сторон.
- уточнить, что исполнитель работает как самозанятый;
- оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (со ссылкой на закон);
- указать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязан предупредить вас, и прописать ответственность за нарушение договоренностей.
Так могут выглядеть условия в договоре с самозанятым.
- если сумма сделки меньше 10 000 рублей;
- если сделка исполняется немедленно при заключении договора. Например, если вы пригласили мастера, чтобы тот починил ПК.
Используя стандартный договор, нужно дополнительно подписывать акт. С договором на «одном листе» всё проще. Чтобы не возиться с актом, напишите, в какой момент клиент принимает услугу. Если работаете по постоплате, можно указать, что факт оплаты подтверждает качество услуг.
Планируете нанять удаленного бухгалтера, но не знаете, что выгоднее — отдать на аутсорс или передать дела самозанятому? Рассчитайте стоимость обслуживания в Фингуру с помощью онлайн-калькулятора!
Как платить самозанятым с ООО или ИП и учитывать оплаты при расчете налога
Оплатить услуги самозанятого можно тремя способами:
- по выставленному счету;
- переводом по реквизитам личной карты любого банка;
- переводом по номеру электронного кошелька.
Если средства перечисляются на счет самозанятого-нерезидента, то перевод будет считаться валютным и вам, скорее всего, придется заплатить комиссию.
После оплаты самозанятый обязан прислать чек , в котором указаны наименование услуги, ее стоимость и ИНН вашей компании. Без чека списать оплату услуг в расходы не получится .
Так должен выглядеть чек от самозанятого.
Чек должен быть передан в момент расчета либо не позднее 9-го числа следующего месяца. То есть, если исполнитель получил оплату в ноябре, чек он должен предоставить до 9 декабря. Если самозанятый не пришлет чек в срок, на него можно пожаловаться в ФНС .
Хранить чеки вы можете как в бумажном, так и в электронном виде. На основании акта выполненных работ и чека можно учесть оплату как расход и исключить из налогооблагаемой базы, если применяемый режим налогообложения это допускает.
Если по какой-то причине самозанятый вернул уплаченную сумму и аннулировал чек, вам придется пересчитать расходы и сумму налога.
Стоит ли работать с самозанятым бухгалтером
- Обычно у приходящих специалистов много фирм на обслуживании и мало времени. Вы можете долго ждать ответа на вопрос или решения своей задачи.
- Такой бухгалтер незаменим, что плохо. Если он уедет в отпуск или заболеет, вы на время останетесь без поддержки или будете получать ее с перебоями.
- Главный минус работы с самозанятыми — они обычно не несут финансовой ответственности за свои ошибки, которые могут привести даже к блокировке счетов. Вероятнее всего, вам придется самостоятельно разбираться с налоговой, оплачивать штрафы и пени.
- Бухгалтер может просто пропасть и перестать отвечать на ваши звонки.
Альтернатива есть — аутсорсинг бухгалтерии с финансовой гарантией. Например, мы в Фингуру упрощаем предпринимателям взаимодействие с бухгалтерами и делаем процесс работы более прозрачным:
- выделяем троих бухгалтеров (по налогам, зарплате и первичке) и персонального помощника, который распределяет задачи и контролирует их выполнение;
- сроки сдачи отчетов в контролирующие органы и выполнения других ключевых задач дополнительно отслеживает ПО;
- оперативно заменяем бухгалтера специалистом аналогичного профиля, если он заболел или ушел в отпуск, чтобы это не сказалось на выполнении задач;
- страхуем на миллион рублей от бухгалтерских ошибок и их последствий.
Хотите забыть о микроменеджменте и штрафах? Попробуйте аутсорсинг бухгалтерских услуг! Заменяем штатного бухгалтера и несем финансовую ответственность на сумму один миллион рублей.
Сколько сотрудников может быть у самозанятого
Согласно закону от 27.11.2018 N 422-ФЗ самозанятый не может нанимать сотрудников в рамках трудового договора. Но может ли самозанятый иметь сотрудников-помощников, имеет ли он право подключать к работе подрядчиков?
В письме от 12.10.2020 г. № АБ-4-20/16632 ФНС разъяснила, что плательщик НПД вправе нанимать помощников-исполнителей по гражданско-правовому договору. То есть заказывать услуги и работы единоразово.
При этом не указано, какое количество сотрудников может быть у самозанятого гражданина. Однако ограничений по числу подрядчиков в законе тоже нет.
Кого имеет право нанимать самозанятый
Какой бы ни была ваша деятельность на НПД, никто не запретит вам пригласить подрядчика. Если вы оказываете услуги ремонта, пишете тексты или создаёте сайты на заказ, то как самозанятый вы вправе нанять в подрядчики помощника, который сделает часть работ.
Например, вы можете нанять сантехника, который установит смеситель; нанять расшифровщика, чтобы транскрибировать интервью или заплатить дизайнеру за оформление сайта.
Исполнителем может быть индивидуальный предпринимать, другой самозанятый или физическое лицо. Заказать услуги или работы вы можете даже у своего родственника — но всё нужно зафиксировать в договоре и не забыть заплатить налоги за себя, и в некоторых случаях — за исполнителя.
Как самозанятому оформлять подрядчиков
Составьте договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это договор оказания разовых услуг или работ. В нём обязательно должны быть:
- Конкретный перечень работ или услуг , которые необходимо выполнить. То есть подробное техзадание или перечень. Когда все закончено, нужно составить акт выполненных работ.
- Даты начала и окончания работ , но не рабочий график. Например, первого числа вы заключили договор с электриком и условились, что к 15 числу он должен закончить свою работу. Электрик может приступить к работе хоть в последний день, контролировать его график вы не в силах.
- Вознаграждение исполнителя и сроки расчёта. Отразите, как будете рассчитываться с подрядчиком: по частичной или полной предоплате или постоплатой по завершении и приемке работы.
- Кто и как платит налоги — для разных подрядчиков будут свои нюансы.
Чтобы не получить штраф от налоговой и не потерять статус самозанятого, нельзя оформлять подобным договором человека, который работает с вами постоянно, в графике и получает каждый месяц фиксированный расчет. Даже если это ваш регулярный исполнитель, ФНС может посчитать, что таким образом вы уклоняетесь от налогов. Поэтому рассчитывайтесь с исполнителями только за конкретно сделанные работы и не продлевайте договор ГПХ на постоянной основе.
Какие налоги и как платит самозанятый за подрядчика
При работе с ИП и другими самозанятыми — ничего отчислять не нужно. Исполнитель сам платит налоги и взносы в зависимости от налогового режима.
Пример 1
Для разработки сайта вы заключили договор ГПХ с дизайнером-самозанятым. За услуги дизайнеру вы отдаете 10 тысяч рублей. После расчёта дизайнер сам оплачивает 4–6% налога с прибыли.
Источник: licey-bryansk.ru