Может ли самозанятый оказывать бух услуги

Нужно ли мне, самозанятому, заключать договор на оказание бухгалтерских услуг, учитывая предыдущий опыт работы с ООО и ИП?

| Всеволод , Москва

Ответы юристов (1)

Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1589 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

Для заключения договора о предоставлении бухгалтерских услуг с самозанятым лицом потребуется обращение к налоговым органам с целью проверки его статуса самозанятого, а также согласование формы и содержания договора в соответствии с требованиями законодательства, регулирующего деятельность самозанятых. При заключении договора с ООО или ИП следует также учитывать требования действующего законодательства, регулирующего соответствующую правовую форму предприятия и вид деятельности.

#2468201 2022-10-30 19:04:24
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1589 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

Для решения вопроса о заключении договора с самозанятым на оказание бухгалтерских услуг необходимо собрать следующие документы:

ВНИМАНИЮ САМОЗАНЯТЫХ. О ВЫЗОВАХ В ФНС

Паспорт самозанятого.
Свидетельство о регистрации как самозанятый.
Свидетельство о постановке на налоговый учет как самозанятый.
Свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (для ИП).
Устав или свидетельство о государственной регистрации юридического лица (для ООО).

Также необходимо заключить договор на оказание бухгалтерских услуг, в котором должны быть указаны условия оказания услуг, сумма оплаты за услуги, сроки выполнения работ и ответственность сторон за неисполнение обязательств. Договор должен быть составлен в соответствии с требованиями законодательства РФ.

#2578812 2022-10-30 19:04:24
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1589 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10

Гражданский кодекс Российской Федерации, статьи 779-790; Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О бухгалтерском учете», статьи 1-39.

Источник: prav.io

Рубрика «Вопрос-ответ»: вопросы компаний о самозанятости

1. Как правильно прописать в договоре обязанности личного помощника в статусе самозанятого, чтобы это не выглядело трудовыми отношениями? Можно ли указать оплату посуточно в такой формулировке: «В соответствии с настоящим договором Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать ему или указанному им лицу следующие услуги: консультационные услуги, информационные услуги, удаленное ассистирование, поиск и систематизация запрошенной информации, учет данных, предоставленных для учета, выполнение личных поручений.»

Описание услуг — да. Посуточная оплата как раз признак трудовых отношений. Лучше писать так: «задание формируется Заказчиком таким образом, чтобы оно могло быть выполнено Исполнителем в течение суток с момента его получения. Оплата за оказываемые услуги начисляется за каждое выполненное задание. Оплата услуг производится единовременно за весь объем выполненных в течение календарного месяца заданий.»

2. Может ли физическое лицо в статусе самозанятого оказывать компании услуги на мини-экскаваторе?

Отдельных законодательных требований или ограничений к физическому лицу, применяющий НПД и оказывающий услуги на мини-экскаваторе нет.
Организация имеет право заключить договор с самозанятым, который окажет компании услуги/работы с помощью мини-экскаватора.
Важно отметить, что в договоре между заказчиком и самозанятым должно быть обозначено, что услуги/работы будут оказаны с использованием материалов, оборудования или движимого имущества самого заказчика.
Если оборудование имеет весомую ценность, то целесообразней передать движимое имущество по акту-приема передачи на время проведения работ/оказания услуг.

Обоснование:
В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ
«О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — Федеральный закон, НПД соответственно) с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года проводится эксперимент по установлению специального налогового режима НПД:

Применять этот специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент и указанных в ч. 1 ст. 1 Федерального закона.
Согласно части 1 статьи 6 Федерального закона объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
При этом не признаются объектом налогообложения НПД, в частности, доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, а также доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад (часть 2 статьи 6 Федерального закона № 422-ФЗ).

Читайте также: ИП чижиков и в отзывы

3. Как платформа «Мои самозанятые» снижает риски работы с самозанятыми?

Платформа сводит к нулю риски получения закрывающих документов от самозанятых

Если исполнитель так и не присылает чек, хотя отчетный период давно уже прошел.
Если исполнитель аннулировал чек.
Если самозанятый на самом деле потерял свой статус, и вы провели платеж «физику», а чек не получите.

Система «Мои Самозанятые» сама проверит статус до оплаты, сформирует и сохранит все чеки после нее.

4. Водитель в организации является самозанятым. Может ли он фигурировать как водитель в путевых листах, ТН?

В силу требований действующего законодательства для перевозчиков груза на автомобильном транспорте оформление путевых листов обязательно (ч. 2 ст. 1, ст. 6 Закона № 259-ФЗ).
Основным документом, регламентирующим порядок составления и заполнения путевых листов, являются Обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов, утвержденные Приказом Минтранса России от 18.09.2008 № 152, согласно которым заполнение путевых листов в том числе обязательно для всех индивидуальных предпринимателей, использующих транспортные средства.
Одним из реквизитов путевого листа является указание сведений о водителе (п. 5 Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов).
В случае, если собственник (владелец) транспортного средства предоставляет его в аренду физическому лицу, являющимся самозанятым, то в путевых листах необходимо указать сведения о данном физическом лице (водителе).

5. Можно ли оформить водителей как самозанятых при работе в ИП, занимающегося грузоперевозками на упрощенке?

Под перевозчиком понимается юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, принявшие на себя по договору перевозки пассажира, договору перевозки груза обязанность перевезти пассажира и доставить багаж, а также перевезти вверенный грузоотправителем груз в пункт назначения и выдать багаж, груз управомоченному на их получение лицу ( п. 13 ст. 2 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта»).

У индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения нет ограничений на заключение договоров на оказания услуг с физическими лицами, применяющие налог на профессиональный доход в качестве водителей.

6. Может ли строительная компания привлекать рабочих-самозанятых?

Зависит от того, что именно будут делать рабочие.
Для разовых работ — рытья траншеи, разгрузки материалов, уборки стройплощадки, выноса мусора — вы вправе привлечь самозанятых исполнителей, заключив с ними договора ГПХ.

7. Может ли директор ООО в статусе самозанятого оказывать бух. услуги своей же организации?

Так как директор работник организации, он не может оказывать ей услуги как самозанятый.
Но он может возложить обязанности по ведению бухгалтерии на себя и установить прибавку к заработной плате за это или оформить совмещение директор/бухгалтер.

8. Может ли владелец интернет-магазина кормов для животных работать с самозанятыми для доставки товаров клиентам со склада? Влияет ли здесь ограничение по применению НПД, касающееся услуг по доставке (кроме случаев наличия кассы и выдачи клиенту чека)?

Если курьер доставляет товар и, либо не принимает оплату вообще, либо принимает оплату с выдачей покупателю чека, пробитого на ККТ, зарегистрированной на интернет-магазин, то такой курьер может быть самозанятым.

9. В чём разница между ИП-самозанятым и просто самозанятым?

Особой разницы при взаимодействии нет.

Плюс ИП: если он потеряет статус самозанятого, то сможет продолжить деятельность, поменяв режим на УСН. Для заказчика в этой ситуации рисков нет.

А вот физлицо, потеряв статус, должно сразу известить заказчика. Ведь тому придется удерживать из выплат 13% НДФЛ, а также уплачивать страховые взносы.

10. Самозанятые из ДНР, ЛНР, Украины и ЕАЭС: нужно компании ли уведомлять МВД о заключении договора с самозанятым из другой страны?

Заказчик работ (услуг) обязан уведомлять ФМС о заключении с иностранным гражданином гражданско-правового договора о выполнении работ (оказании услуг) в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения соответствующего договора.

Форма и порядок подачи заказчиком уведомления утверждены Приказом МВД России от 30.07.2020 № 536 .

Уведомление направляется по каждому иностранному гражданину.

Источник: mysmz.ru

Самозанятый в НКО: плюсы, минусы и риски

В статье мы расскажем о том, кто такие самозанятые, как строится взаимодействие НКО и самозанятых, о плюсах, минусах и рисках такого сотрудничества. Прежде всего рассмотрим понятие «Самозанятые», которое определено Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 г. «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (с изменениями и дополнениями)».

Кто такие самозанятые?
Что можно и нельзя самозанятому?
Плюсы взаимодействия НКО и самозанятого
Минусы взаимодействия НКО и самозанятого
НКО и самозанятый: риски

Кто такие самозанятые?

Самозанятые – это физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в своей деятельности, приносящей доход.

В соответствии с п. 7 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018г. применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный налог» (далее НПД) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие доход от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Таким образом, «самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и у которых нет наемных работников, то есть это физические лица, получающие доход от своей личной трудовой деятельности».

Для самозанятых установлен лимит доходов, которые может получить физическое лицо в качестве самозанятого. Лимит составляет 2 400 000 руб., при превышении лимита дохода граждане утрачивают право применять НПД.

В соответствии с п.6 ст.2 ФЗ № 22-ФЗ от 27.11.2018г. физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве ИП.

Проивходит регистрация в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее — налог) (п.8. ст.2 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018г.).

С 2023 года самозанятые, могут зарегистрироваться в любом регионе России (ст.1 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018г.). Самозанятыми могут быть не только граждане России, но и граждане других стран: Республик Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызской Республики.

Что можно и нельзя самозанятому?

Виды деятельности, которые могут осуществлять самозанятые, определены Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018г.

Виды деятельности, разрешенные самозанятым:

Услуги разного рода (IT-услуги, ремонты помещений, репетиторские занятия, информационные услуги, услуги парикмахера, портнихи, финансовые, юридические услуги;
Продажа вещей собственного производства;
Сдача в аренду жилья и т. д.

Но для самозанятых существует и запрещенная деятельность:

Продажа подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке (алкоголь, табак, бензин, легковые автомобили, некоторые виды одежды, обувь, духи, ювелирные изделия);
Продажа и перепродажа товаров не своего производства;
Продажа полезных ископаемых;
Сдача в аренду коммерческой недвижимости;
Работа посредниками;
Работа по договору поручения;
Работа по агентским договорам.

На сумму полученного дохода самозанятый обязан выдать организации или физическому лицу кассовый чек, сформированный в приложении «МОЙ НАЛОГ».

Физическое лицо должно быть обязательно зарегистрировано как самозанятый через мобильное приложение «Мой налог». НКО необходимо запрашивать уведомление о регистрации в качестве самозанятого при заключении договора.

Организация заключает с самозанятым гражданско-правовой договор на оказание услуг. При этом работа по договору не должна иметь признаков трудовых отношений. Нельзя заключать договоры с самозанятым, если он работал в организации по трудовому договору менее двух лет назад.

Плюсы взаимодействия НКО и самозанятого

Плюсы для самозанятого

Ставка НПД для самозанятого при оказании услуг физическим лицам составляет 4%, а налог от доходов, полученных от оказания услуг юридическим лицам и ИП составляет 6%. Самозанятый больше никаких налогов и сборов не оплачивает, т. е. он освобожден от оплаты налога НДФЛ в размере 13% от полученных доходов;
Самозанятому можно компенсировать расходы, понесенные им в связи с исполнением договора, такие как стоимость проезда и найма жилья, а также другие расходы, предусмотренные договором (оплату услуг связи, аренду оргтехники, транспорта и т. п.). Виды компенсации необходимо прописать в договоре с самозанятым;
Самозанятый не сдает отчетность в налоговую, и внебюджетные фонды;
Самозанятый оплачивает налог только с полученных доходов, если доходов нет, то и налог не оплачивается;
Каждый самозанятый при регистрации получает налоговый вычет в 10 000 рублей;
Легальное получение дохода от своей деятельности;
Онлайн-кассу не применяет: кассовые чеки формируются в приложении «Мой налог».

Читайте также: Чоу дпо это ИП

Плюсы для НКО

При заключении договора с самозанятыми НКО выигрывает в налоговых платежах; Самозанятый не является сотрудником организации и не является работником по договору ГПХ, таким образом, НКО экономит на налоговых платежах и страховых взносах, так как у организации не возникает необходимость оплачивать их. Самозанятый оплачивает свои налоги самостоятельно. То есть при заключении договора с самозанятыми НКО прекращает быть налоговым агентом по выплатам самозанятым;
НКО не сдает отчетность за самозанятых;
НКО не включает в свою отчетность доходы самозанятого;
Расходы на услуги самозанятых НКО включает в затраты;
Привлечение самозанятых на разовые работы или оказание услуг;
У НКО отсутствует обязанность по оплате социальных гарантий, отпускных, так как самозанятый не является сотрудником организации.

Минусы взаимодействия НКО и самозанятого

Минусы для самозанятого

Самозанятым запрещена посредническая деятельность (деятельность по агентским договорам, договорам комиссии, договорам поручения), кроме деятельности по доставке товаров с приемом платежей и применением ККТ;
Запрещены уступка и переуступка прав требования по взаиморасчетам и договорам;
Ограничение по доходу. Лимит составляет 2 400 000 рублей;
Нельзя нанимать работников;
Нет никаких социальных гарантий:

деятельность самозанятых не входит в трудовой стаж, для его сохранения самозанятый должен добровольно перечислять страховые взносы на пенсионное страхование;
не оплачивается пособие по нетрудоспособности (больничный лист);
не выплачиваются отпускные;
ежемесячная оплата налога;
невозможно уменьшить сумму налога на расходы;
налоговый режим НПД — временный режим;
самозанятый не может воспользоваться налоговым вычетом на имущество, лечение и т. д.

Минусы для НКО

Важно! НКО при взаимодействии с самозанятыми должна знать, какая деятельность запрещена самозанятым. Если НКО оформит с самозанятым договор на услуги, которые запрещены самозанятым, то возникают риски доначисления НДФЛ и страховых взносов, а также признание договора с самозанятым трудовым или договором ГПХ.

НКО и самозанятый: риски

Избежать нарушений законодательства при работе НКО с самозанятыми можно, соблюдая следующие условия:

Организация НКО должна внимательно заключать договоры с гражданами, привлекаемыми для оказания услуг;
Нельзя переводить в самозанятые своих же работников или работников, работающих в организации в последние два года и уволившихся;
Избегать стабильных взаимоотношений. Если самозанятые выполняют не разовую работу конкретного содержания, а постоянную трудовую функцию по определенной должности, профессии, специальности, квалификации и договоры с самозанятыми организация заключает систематически, то это риск на признание договора трудовым и как следствие доначисление налогов;
Избегать периодичность выплат, особенно совпадающих с датами выплат по заработной плате. Если вознаграждение самозанятым организация перечисляет периодически, и оплата при этом фиксированная независимо от объема выполненных работ, то это также является риском признания договора с самозанятым трудовым договором и доначисление налоговых платежей.

Таким образом, любое физическое лицо может зарегистрироваться в качестве самозанятого — плательщика налога на профессиональный доход и заключить договор с НКО. А НКО, грамотно оформив взаимоотношения с самозанятыми, сможет учесть расходы на услуги/работы самозанятых в целевом использовании средств и получить экономию на налоговых платежах.

Пишите или звоните!

Форум НКО — крупнейшее сообщество НКО в России.

Вам может быть интересно:

Бухгалтерский учет НКО
Налогообложение некоммерческих организаций
Отчеты НКО. Какую отчетность НКО должны сдать

25.04.2023 Игорь

Может ли самозанятой быть учредителем (членом) НКО — ассоциации?
Ответ специалиста НКО:
Добрый день!
Закон № 422-ФЗ допускает, что учредитель организации может быть самозанятым. При этом он может выполнять работы и услуги в качестве самозанятого исключительно для сторонних организаций и физлиц

Источник: reg-nko.ru