НПД широко используется гражданами, оказывающими профессиональные услуги. Рассказываем, может ли самозанятый оказывать юр. услуги, а если это возможно, то какие именно.
Может ли юрист работать как самозанятый
Еще в 2019 году Минфин РФ в отдельном письме № 03-11-11/99133 пояснил, что оказание юридических услуг самозанятым не запрещено законом. С тех пор в позиции ведомства и в налоговом законодательстве по этому вопросу ничего не изменилось.
Гражданин, работающий как физическое лицо и оказывающий услуги юриста, может быть самозанятым в 2023 году, работать по договору гражданско-правового характера и применять налог на профессиональный доход.
Описанный подход распространяется и на представительство самозанятого юриста в суде — понадобится только доверенность (в тех случаях, когда она нужна).
В названном письме ведомство напоминает статьи, в которых установлены ограничения для применения НПД — часть 2 статьи 4 и часть 2 статьи 6 № ФЗ-422. НПД не применяют самозанятые лица:
- являющиеся поверенными, комиссионерами, агентами и осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе соответствующих договоров — абз. 5 названной ст. 4;
- по доходам в рамках трудовых отношений и по услугам, оказанным своим бывшим работодателям (если они были таковыми менее 2 лет назад), — абз. 1 и 8 ст. 6.
Гораздо легче ответить на вопрос, может ли адвокат быть самозанятым, — ответ в абз. 12 статьи 6 ФЗ-422, посвященной объекту налогообложения. В статье четко указано, что для целей настоящего ФЗ объектом не признаются доходы от адвокатской деятельности и деятельности нотариуса. Это означает, что самозанятых нотариусов и адвокатов без изменения законодательства мы на рынке услуг не увидим.
Следует отметить, что и адвокату, и нотариусу не запрещено в качестве самозанятого осуществлять деятельность сопутствующую. Главное, чтобы она попадала под положения спецрежима и не нарушала законодательных ограничений.
В частности, есть разъяснения Минфина в письме от 05.02.2021 № 03-11-11/8358, в котором указывается, что физическое лицо, в том числе и частнопрактикующий нотариус, вправе применять НПД к доходу от сдачи в аренду помещения. Главное — соблюдение ограничений, предусмотренных ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 ФЗ-422. Вывод правомерен и для адвокатов.
Как стать юристом на НПД
Юридические услуги самозанятых юристов по гражданским делам и делам административным не относятся к видам деятельности, которую детально регламентирует государство. Сопровождение организаций, подготовка договоров для фирм и частных лиц, консультации по правовым вопросам, сбор и подготовка документов для судебного разбирательства, представительство, в том числе судебное — вот круг решаемых ими вопросов.
Пройдя стандартную регистрацию в качестве плательщика НПД, остается дождаться, когда на телефон от ФНС придет подтверждение, что вы стали самозанятым. С этого момента разрешается официально предлагать услуги и получать доход. Главное, соблюдать общие требования к работе самозанятого.
Следует помнить, что самозанятому юристу не разрешено действовать в интересах других лиц по договору поручения, комиссии, выступать агентом по соответствующим соглашениям.
Налоговая ставка, как и для всех, зависит от того, кто заплатил за юридическую услугу:
- 4 процента — если физическое лицо;
- 6 — если ИП или организация.
Налоговые ставки зафиксированы и действуют до конца 2028 года. НПД освобождает от НДФЛ доходы, полученные в рамках использования спецрежима. Обязательные страховые взносы не перечисляются, поэтому о перечислениях в ПФР имеет смысл позаботиться самостоятельно.
Для оказания услуг юриста и представительства клиентов следует помнить о нормах, действующих в судах с 2019 года (ФЗ-451). С тех пор интересы заявителя в большинстве споров представляют только лица, имеющие профильное юридическое образование.
Источник: clubtk.ru
Может ли самозанятый работать по агентскому договору?
Режим налога на профессиональный доход позволяет самостоятельно зарабатывать в большинстве отраслей, но некоторые сферы оказываются под ограничениями. Особенно заметно это проявляется в различных посреднических услугах. Рассмотрим, что говорит закон про самозанятость и агентов.
Может ли самозанятый работать по агентскому договору?
Обратимся к № 422-ФЗ, который регулирует основные вопросы, связанные с плательщиками НПД. Если внимательно изучить список ограничений, который предусмотрен этим законом, то становится ясно, что страховой агент самозанятым быть не может. В целом, любое посредничество, которое подразумевает поручительство или агентское обслуживание, запрещено в режиме налога на профессиональный доход.
Когда самозанятый может оказывать агентские услуги?
Несмотря на жёсткое ограничение, всё же существует один вариант, позволяющий внештатному исполнителю быть агентом. Речь идёт про курьерское обслуживание.
Важно понимать, что пытаться нарушать установленные нормы и быть самозанятым по агентскому договору вопреки установленным запретам — значит гарантировать себе лишение статуса плательщика НПД в самое ближайшее время. При первой же проверке ФНС наложит санкции на нарушителя.
Когда самозанятый может заключать агентский договор?
Внештатный исполнитель не может быть агентом. Но в данном типе соглашений участвуют две стороны — тот, кто выступает от имени конкретного лица, и само лицо, получающее выгоду от действий агента. Таким образом на вопрос, может ли самозанятый быть принципалом в агентском договоре, можно ответить утвердительно.
Плательщик НПД может без каких-либо ограничений передавать часть своих полномочий третьим лицам по агентскому договору. Важно лишь самому не быть посредником.
Почему выгодно сотрудничать с самозанятыми?
Разобравшись с тем, может ли самозанятый быть агентом, обратимся теперь к преимуществам работы с плательщиками налога на профессиональный доход:
- Не нужно платить НДФЛ. Бизнес работает с самозанятым по ГПХ, а налог с профессионального дохода выплачивается самим исполнителем.
- Не нужно вносить страховые взносы. Так как контрагент не является штатным сотрудником, то и платить за него нет необходимости.
- Гибкость сотрудничества. Гражданско-правовым договором можно предусмотреть множество опций, которые недоступны при трудовом соглашении.
- Лёгкость расторжения. Если не понравилось сотрудничество, то нет никаких серьёзных препятствий для прекращения совместной работы.
- Адаптация под рынок. Если спрос падает или возникает иная проблема, то содержать штат работников оказывается невыгодно. С внештатными исполнителями же такой проблемы не возникает: есть задачи — есть оплата, нет заданий — нет необходимости платить.
Особенно выгодно сотрудничать с самозанятыми из-за понятного документооборота. Фактически всё, что требуется, — это чек. Также рекомендуется оформлять договор и акт выполненных работ.
Нужно лишь помнить про важные ограничения. В первую очередь — не заключать агентский договор с самозанятым на оказание услуг.
Как организовать работу самозанятых?
Организация сотрудничества непременно должна учитывать следующие нюансы:
- обязательно проверять статус внештатного исполнителя как в момент заключения сделки, так и перед каждой выплатой;
- не сотрудничать с самозанятым, который числился у вас штатным сотрудником в последние 2 года, — это прямо запрещено законом, иначе ваше соглашение переквалифицируют обратно в трудовой договор;
- предусмотреть в договоре условие, что при потере статуса плательщика НПД физлицо обязано уведомить вас об этом.
Курьеров также имеет смысл снабдить онлайн-кассой.
При учёте всех перечисленных нюансов сотрудничество с плательщиками НПД будет выгодным. Чтобы контролировать статус внештатного исполнителя и формировать документы в автоматическом режиме, полезно воспользоваться цифровой платформой Qugo.
Источник: qugo.ru
Может ли маркетолог стать самозанятым?
Сейчас много предпринимателей оказывают услуги маркетолога.
Дают консультации по продвижению товаров и бренда, анализируют рекламные кампании и так далее.
Забот у них хватает Многие специально становятся ИП для того, чтобы работать и платить налоги.
Но после запуска пилотного проекта по самозанятым гражданам в 4-х регионах РФ маркетологи часто спрашивают можно ли им стать самозанятыми и платить НПД (налог на профессиональный доход).
Для начала вспомним, где сейчас проходит пилотный проект по самозанятым:
- Москва
- Московская область
- Калужская область
- Республика Татарстан
Обратите внимание, что с 1 января 2020 года список регионов, где разрешат регистрацию увеличится. Полный список можно посмотреть в этой новости.
А с 1 июля 2020 года Минфин предлагает подключить к проекту ВСЮ Россию (подробнее здесь).
Особенно часто этот вопрос раздается из Москвы (что неудивительно, учитывая, что наиболее активно маркетологи действуют именно в Москве).
Ответ на этот вопрос простой:
Да, можно. В законе нет запрета.
Минфин в своем письме от 06.08.2019 № 03-11-11/59063 тоже отвечает на этот вопрос положительно и отмечает, что в Федеральном законе № 422-ФЗ нет запрета на этот вид деятельности.
Но стоит помнить, что есть масса других ограничений и условий, о которых нужно знать.
Подробнее читайте здесь:
- Виды деятельности для самозанятых: есть ли такой список? Каким критериям нужно соответствовать?
- Законопроект о самозанятых опубликован! Краткий обзор изменений
- Можно ли стать самозанятым, если не живешь в регионе, где разрешена регистрация в качестве плательщика НПД?
- Можно ли самозанятому дистанционно оказывать услуги?
Источник: ip-samozanyat.com
