С появлением налога на профессиональный доход (НПД) многие специалисты, работающие только сами на себя, без наёмных сотрудников, получили возможность поменять статус индивидуального предпринимателя (ИП) на самозанятого. Это решение помогает сэкономить на налогах и страховых взносах. Самозанятые в том числе могут оказывать и бухгалтерские услуги. Узнаем, может ли бухгалтер быть самозанятым, в чём преимущества такого статуса, и как правильно выстраивать работу с заказчиками.
Преимущества самозанятости для бухгалтера
- Низкая налоговая нагрузка для бухгалтера и полное отсутствие отчислений в бюджет со стороны заказчика. Ст. 10 закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года закрепляет, что при сотрудничестве с гражданами самозанятые платят налог в 4 % от полученного заработка. Если же заказчик ИП или организация, то ставка НПД повышается до 6 %. При этом никакие страховые взносы не уплачиваются. В добровольном порядке при желании можно перечислять пенсионные взносы. Однако для того, чтобы специалисту засчитался стаж в 1 год, нужно уплатить минимум, установленный в п. 1 ч. 1 ст. 430 НК РФ. В 2022 году он составляет 34 445 руб., а в 2023 году увеличится до 36 723 руб. Заказчик никаких отчислений за самозанятого не делает.
- Возможность принимать любые способы оплаты. При оказании бухгалтерских услуг самозанятыми расчёты с ними возможны как в наличной, так и в безналичной форме. При этом заводить отдельный банковский счёт не обязательно, можно принимать оплату на личный счёт. Принимать наличные можно в буквальном смысле на руки, покупать онлайн-кассу для этого не потребуется.
- Сдавать отчётность в налоговые органы не нужно. Плательщику НПД достаточно формировать чеки за оказанные услуги в приложении «Мой Налог». Сумма оплаты в бюджет будет рассчитываться автоматически, исходя из размера полученного дохода. При этом, если дохода нет, то НПД платить тоже не нужно.
Регистрация в качестве самозанятого бухгалтера займёт несколько минут. При этом не нужно идти в ФНС — вся процедура регистрации доступна онлайн, через приложение «Мой Налог». Понадобятся только паспорт и селфи-фото.
Ответы на вопросы о самозанятых бухгалтерах
Может ли самозанятый бухгалтер подписывать документы организации? Возможно ли, чтобы главный бухгалтер был самозанятым?
Ч. 3 ст. 7 Закона о бухгалтерском учёте разрешает руководителям компаний нанимать главных бухгалтеров либо в штат, либо заключить с ним договор об оказании услуг. Никаких ограничений нет — вести бухгалтерию может и фирма на аутсорсе, и ИП, и самозанятый.
Ч. 1 ст. 29 НК РФ предусматривает, что представителем налогоплательщика может быть как другая организация, так и физическое лицо. А это значит, что самозанятый бухгалтер тоже может представлять интересы заказчика перед ФНС. Главное, чтобы на него оформили соответствующую доверенность и передали полномочия. Подписать такие документы бухгалтер сможет собственной электронной подписью с приложением доверенности для контрагентов или надзорных органов.
САМОЗАНЯТЫЕ-КАК ПРАВИЛЬНО ЗАКЛЮЧАТЬ И СОСТАВЛЯТЬ ДОГОВОРА С КЛИЕНТАМИ
Есть ли дополнительные обязанности у самозанятого бухгалтера?
Это нельзя назвать дополнительной обязанностью, поскольку она есть и у штатного главного бухгалтера, и у аутсорсеров. Специалист обязан отчитываться в Росфинмониторинг по следующим сделкам клиента (ст. 7.1 закона № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года):
- купля-продажа зарубежных структур без образования юридического лица или иностранных компаний либо их создание с нуля;
- любые сделки с недвижимым имуществом;
- привлечение финансирования для открытия новых компаний, управления ими и обеспечения их хозяйственной деятельности;
- управление банковскими счетами;
- управление ценными бумагами, имуществом и деньгами клиентов.
Бухгалтерам на аутсорсе рекомендуется иметь личный кабинет в системе Росфинмониторинга, чтобы отчитываться перед ведомством о сделках заказчика.
Риски для организации от самозанятого-бухгалтера
В то же время не каждая компания или предприниматель рискнут сотрудничать с самозанятым бухгалтером:
- Существует вероятность, что работа бухгалтера на аутсорсе по гражданско-правовому договору будет переквалифицирована в трудовые отношения. Наибольший риск ждёт в случае, если специалист работает только на одного заказчика (или преимущественно с одним). Тогда клиенту бухгалтера придётся выплатить НДФЛ, страховые взносы и штрафы за нарушение трудового законодательства. Именно поэтому так важно, чтобы все документы — от договора до чеков из приложения «Мой Налог», а также актов оказанных услуг с подробным перечнем работ — были на руках у заказчика. При наличии документов доказать то, что деятельность исполнителя не равно подмене трудовых отношений, будет намного проще. Сохранить все документы с самозанятыми в электронном виде в одном месте поможет сервис «Подписант» от СберКорус. Подписание документов через сервис занимает не более 30 секунд.
- Необходимость оформлять подробную доверенность. Рекомендуется прописать в документе, какие действия вправе совершать специалист как представитель компании. В противном случае есть риски, что ФНС не примет отчётность или контрагенты, например, не примут документы.
- Необходимость выяснить, справится ли со всем один бухгалтер, или придётся нанимать нескольких на разные сферы финансовой работы. Дело в том, что самозанятые по закону не имеют права нанимать рабочих. И немногие плательщики НПД готовы работать с другими контрагентами, передавая им часть своей работы, поскольку для них это риски потерять статус самозанятого.
При заключении договора рекомендуется предусмотреть гарантии на случай, если организацию оштрафуют или начислят пени из-за ошибок бухгалтера. Специалист будет обязан возместить все потери контрагента.
Источник: www.esphere.ru
Может ли риэлтор быть самозанятым
Самозанятый риэлтор — это сотрудник, который работает сам на себя, однако, зарплата у него легальная, которая предполагает уплату налогов, с его полученных доходов.
Может ли самозанятый быть риэлтором?
Кого из себя представляет самозанятый риэлтор?
Риэлторы, как правило, работают за зарплату, которую получают за выполнение заказов от клиентов, которые к ним обращаются. Зачастую поиск клиентуры происходит самостоятельно, путем расширения собственной базы. Так может ли риэлтор быть самозанятым? Ответ положительный — да, может. Это предусмотрено законом, который регламентирует деятельность для данной категории лиц.
- Представитель такой профессии может спокойно проходить регистрацию как самозанятый гражданин.
Законы для самозанятых риэлторов
Самозанятый риэлтор имеет некоторые ограничения ввиду наличия таковых в законодательстве. Давайте рассмотрим их более подробно, чтобы вы могли понимать, стоит ли пробовать себя в данной сфере.
- Данная категория риэлторов не обязана работать по договорам агентства, договорам управления и прочее
- Размер дохода за один год не должен быть выше, чем два с половиной миллионов рублей;
- Самозанятый агент по недвижимости не имеет права сотрудничать с агентствами, которые сдают или продают недвижимость. Имеются в виду те организации, где риэлтор работал раньше;
- Запрещено сдавать в аренду помещения нежилого типа.
Основы специфики работы риэлтора в условиях фриланса
Самозанятый человек не должен работать на агенство, он может работать на самозанятых условиях. Избегать руководителей, не выплачивать высокие комиссионные, иметь возможность вкладывать средства в будущее развитие бизнеса. Не удивительно, что подобные методы вызывают интерес, как и сама рабочая специфика.
В процессе такой деятельности не возникает особых запретов, но учитывается сам фактор того, что человек переходит на самозанятость. Совершить такой шаг стоит только тем, кто уверен в результате. Это могут быть профессионалы, которые долгие годы шли к этому, уже имеют широкую базу клиентов, знают даже самые незначительные детали работы, и готовы решать сложные задачи, не боясь трудностей.
Если вы задумываетесь о том, может ли частный риэлтор стать самозанятым, тогда обратите внимание на собственный опыт. Лучше несколько лет поработать в агентстве. Что позволит накопить опыт и собственную базу клиентов.
Плюсы и минусы самозанятости
Преимущества и недостатки такого вида занятости
Благодаря статусу самозанятости, вы получаете прекрасную возможность легализировать то дело, которое вам нравится. Но не стоит забывать, что помимо положительной стороны такого рода деятельности, есть и отрицательная сторона. Из плюсов хамозанятости можно выделить следующие:
- Процесс регистрации и полноценное снятие с учета проводится в онлайн режиме, не занимает большого количества времени. Не нужно тратить усилия на декларации, работать с ними. Можно перейти в полноценную легальную работу и получить при этом, низкое обложение налогов;
- Если самозанятый риэлтор составляет договор, тогда налоговая ставка достигает отметки от четырех до шести процентов, вместо постоянных тринадцати процентов;
- Не нужно постоянно вести отчетность, которая нужна при официальном трудоустройстве. Здесь, специалист избавлен от многих скучных обязанностей;
- Не нужно использовать и приобретать онлайн-кассы;
- Не нужно предоставлять налоговые декларации, отчеты и прочую документацию, которую нужно передавать по назначению.
Как говорилось выше, данная самозанятая деятельность имеет и свои недостатки которые также следует внимательно изучить для определенности желания или нежелания связывать себя с этим.
- Запрещено нанимать людей, которые будут работать на риэлтора. Нельзя заключать с ними трудовые договора;
- Есть некоторые ограничения, которые подразумевают доход не больше, чем два с половиной миллиона рублей в год;
- В старости, самозанятый риэлтор может получать минимальную пенсию. Впрочем, этого можно избежать, если начать делать отчисления в ПФР.
К перечню минусов можно отнести и то, что самозанятость является новым делом. Порой, это может даже отпугнуть потенциального клиента, который не знает всех нюансов. Данный вид работы может оставлять еще большее количество вопросов, а ответы способны отличаться противоречием.
Что для риэлтора является более выгодным: самозанятость или ИП
Если вспомнить о размере налогов, то об этом уже было сказано ранее. Для ИП цифра составляет тринадцать процентов, а для самозанятого риэлтора от четырех до шести процентов. Предприниматели также вынуждены делать отчисления в фонды. Но те, кто самозанят, уже способны не совершать подобного, но это плохо может отразиться на пенсии.
Максимальный доход в год не может превышать два с половиной миллиона рублей, что может считаться не очень большой суммой для того, чтобы развивать бизнес. Но для личных нужд самозанятого человека, этого может быть вполне достаточно. Поэтому, если у вас нет каких-то особых, масштабных целей, тогда такой доход вполне может удовлетворить.
Основной минус самозанятости – это отсутствие социальных гарантий: не оплачиваются больничные, нельзя обратиться в трудинспекцию, невозможно нанимать помощников.
В целом, то НДП представляет собой хороший вариант для самозанятых риэлторов. Если он хочет работать легальным образом, но не отягощаться излишними налогами. В таком случае, также предусматривается бонус по налогам.
Плюсы и минусы самозанятости
Может ли самозанятый быть риэлтором
Ответ на этот вопрос положительный. Фрилансер может свободно заниматься недвижимостью и получать за это хороший, пусть и ограниченный доход. Риэлторы могут получить статус самозанятых граждан. Нужно лишь пройти обязательную регистрацию, направить уведомления в ФНС в любое удобное время и любым удобным для Вас способом.
Принять окончательное решение о том, стоит ли переходить на такой вариант работы, можете только вы сами. Здесь ключевую роль играют обстоятельства, личные соображения — то, что важно для сотрудника и прочее.
Некоторым не нравится работать на себя, потому что они не готовы отвечать за деятельность самостоятельно. Им нужно приезжать в офис, общаться с другими людьми, делиться опытом, набираться новых умений и навыков. Такие люди просто не способны работать в одиночку.
- Однако, есть и другие — те, кто любит работать самостоятельно. Им не нужно делиться опытом, они предпочитают получать его своими силами.
Стоит заметить, что работа риэлтора, предполагает наличие высокой коммуникабельности. Иначе быть не может, ведь придется работать с огромным количеством людей. Но может случиться так, что специалисту комфортно общаться с потенциальными клиентами, но, при этом, не очень хочется делить лавры с коллегами. Вот для второй категории как раз и будет отличной возможностью проявить себя на поприще фриланса.
Несмотря на то, что в настоящее время самозанятый риэлтор еще явление достаточно новое, скоро это изменится. С каждым годом становится все больше тех, кто желает работать на себя и удаленно — прекрасная возможность, избавиться от потребности приезжать каждый день в офис и влиять на свой доход без определенных границ.
Хотите получать ещё больше дохода от недвижимости?
Попробуйте HomeCRM и Вы сразу же почувствуете, как свободное время и заработок увеличиваются, а недовольных клиентов становится всё меньше!
Источник: homecrm.ru
Можно ли привлечь самозанятого для выполнения работ или оказания услуг и избежать негативных последствий
Можно ли привлечь самозанятого для выполнения работ или оказания услуг и избежать негативных последствий
1 января 2019 года в нашей стране появилась новая экспериментальная система налогообложения со специальными льготными условиями для самозанятых граждан (ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Сначала она появилась в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. С 01.08.2020 в эксперименте приняли участие уже 79 субъектов РФ, а с 01.01.2021 на этот спец. режим могут перейти жители любого региона нашей страны.
Самозанятыми могут быть признаны как физические лица, так и индивидуальные предприниматели, в т. ч. иностранные граждане стран ЕАЭС. Это люди, которые производят и продают продукты собственного производства, оказывают услуги или выполняют работы сами, без наёмных работников.
Например , изготавливают и продают свистульки, подсвечники, вязаные варежки, носки и т.д. Ремонтируют одежду и обувь. Оказывают юридические, бухгалтерские, преподавательские услуги. Сдают помещения в аренду, в т. ч. квартиры и дачи. Осуществляют перевозку пассажиров и грузов.
Выполняют строительные и ремонтные работы.
Самозанятые граждане при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам, т.е. другим людям, уплачивают налог на профессиональный доход в размере 4 %. При сделках с юридическими лицами процентная ставка налога на профессиональный доход увеличивается до 6 %.
При этом совокупная сумма дохода самозанятого не должна превышать 2,4 млн. руб. в год.
Самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов, НДФЛ. Они не обязаны подавать декларации. К тому же перейти на этот режим налогообложения совсем несложно. Важно только помнить, что самозанятый гражданин не может быть работодателем и не может состоять в трудовых отношениях с теми организациями (ИП и физическими лицами), которым он оказывает услуги (выполняет работы).
Для многих людей система налогообложения в виде налога на профессиональный доход стала явно привлекательной, и они оформили себе этот статус. Да и организации-работодатели увидели в сотрудничестве с самозанятыми сплошные плюсы: заключив договор с самозанятым не нужно удерживать НДФЛ, платить страховые взносы , а значит не надо и отчитываться за этих людей в контролирующие органы.
Но так ли всё радужно? Сама по себе схема привлечения самозанятого для выполнения работ по договору ГПХ, на первый взгляд, должна позволить свести к минимуму расходы работодателя. ФЗ № 422 позволяет самозанятым гражданам, применяющим налог на профессиональный доход (далее НПД), оказывать услуги по договорам ГПХ организациям, ИП и другим лицам. Но на практике такая организация может столкнуться с претензиями со стороны контролирующих органов.
В Письме Минфина РФ от 29.01.2019 № 03-11-11/5075 указано, что самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ, а значит у организации – заказчика, которой такое лицо оказывает услуги, нет необходимости удерживать НДФЛ, исчислять и уплачивать страховые взносы и сдавать отчётность в отношении данного лица.
Организация, заключая договор ГПХ с плательщиками НПД, должна убедиться, что в отношении этого лица закон не устанавливает ограничений в соответствии со ст. 4 и ст. 6 ФЗ № 422. Подтвердить факт применения НПД самозанятый может чеком из мобильного приложения «Мой налог» или справкой о постановке физического лица в качестве плательщика НПД.
Если ранее физ. лицо оказывало организации услуги или выполняло работы по договору ГПХ, то после получения им статуса плательщика НПД, при заключении нового договора ГПХ с ним, как с самозанятым, есть большая вероятность претензий со стороны налоговых органов. Хотя напрямую в законе нет запрета на заключение такого договора с самозанятым.
С точки зрения налоговых органов, любая сделка должна быть экономически выгодной и преследовать цель извлечения прибыли. Но действующая в РФ система налогового регулирования исходит из недопустимости заключения сделок, единственной целью которых является минимизация расходов на налоги. Именно поэтому для организации-заказчика заключение новых договоров ГПХ с такими самозанятыми может иметь неприятные последствия .
К тому же, подозрения налоговых органов могут быть вызваны не только получением физ. лицом, ранее оказывавшим организации-заказчику услуги по договору ГПХ, статуса плательщика НПД. Но и то, что организация-заказчик для самозанятого является единственным контрагентом, или состав лиц, оказывающих услуги организации по договорам ГПХ, не изменился и оказываемые ими услуги остались прежними.
Для того, чтобы доказать применение организацией-заказчиком схемы с привлечением самозанятых для оказания услуг с целью минимизации налоговых расходов, у налоговых органов есть возможность вызвать плательщика НПД на комиссию для получения пояснений. В результате, самозанятый может подтвердить отсутствие личной заинтересованности в получении нового статуса, указав, что инициатива исходила от организации-заказчика.
Наибольшее внимание со стороны налоговых органов может привлечь массовое заключение договоров ГПХ с лицами, являющимися плательщиками НПД, если они не предполагают краткосрочные разовые сделки.
К тому же, отсутствие в договоре ГПХ направленности сделки на получение конечного результата, может привести к существенному риску признания такого договора трудовым . Договор ГПХ может быть переквалифицирован в трудовой договор, если будет установлен факт регулирования договором ГПХ трудовых отношений между работником и работодателем (ч. 4 ст. 11, ст. 19.1 ТК РФ). Это, в свою очередь, автоматически приведёт к невозможности применения НПД к доходам, полученным в рамках трудовой деятельности.
Если ФНС сможет доказать, что организация привлекла самозанятых только с целью снижения налоговой нагрузки или переквалифицирует договор ГПХ, заключённый с самозанятым, в трудовой, то такой организации неизбежно грозят значительные материальные убытки. Ей доначислят не только налоги и взносы с сумм, выплаченных самозанятым, но ещё пени и штрафы, размер которых может составить до 40 % от суммы сокрытых налогов и сборов.
Рассмотрим на конкретном примере, какова будет сумма доначисленных налогов и сборов за 2020 год при признании отношений с самозанятым трудовыми.
Допустим, по условиям договора, на карту ему перечислялась сумма 50 000 рублей каждый месяц. Организация, прибегнувшая к услугам самозанятого, является субъектом малого и среднего предпринимательства.
В части НДФЛ будет доначислено без учёта штрафных санкций 89 652 рублей.
Т.к. в соответствии с НК РФ по трудовому договору работнику выплачивается на руки сумма дохода за минусом НДФЛ, то налог будет исчислен не с суммы 50 000 руб., а с суммы, увеличенной на сумму НДФЛ:
50 000 / 0,87 = 57 471 руб.
Следовательно, сумма НДФЛ, которая будет доначислена за один месяц, составит 7 471 рублей. За год это получается:
7 471 × 12 = 89 652 руб.
В части страховых взносов будет доначислено без учёта штрафных санкций 125 281,80 руб.:
12 130 × 30% × 12 + (57 471 – 12 130) × 15% × 12 = 43 668 + 81 613,80 = 125 281,80 руб.
К тому же, сумма недоимки по налогам и сборам будет увеличена на сумму пеней и штрафов.
В соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ пеня рассчитывается за каждый день просрочки платежа в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Для расчёта пени в течение года будет применяться довольно сложный механизм (т.к. ставка рефинансирования изменялась несколько раз и сумма недоимки увеличивалась), поэтому просто укажу примерную общую сумму по пени. С суммы недоимки по НДФЛ и страховым взносам за один год это получится:
11 545 + 14 360 = 25 905 руб.
Есть ещё и штраф по страховым взносам, который составит:
125 281,80 × 20 % = 25 056 руб.
Таким образом, итоговая сумма финансовых потерь организации за год может получиться порядка 265 895 рублей с одного договора. И это ещё без учёта штрафов за несвоевременное представление отчётности в контролирующие органы и возможных административных штрафов в соответствии с ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. А они достаточно серьёзные:
- для должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 руб.;
- для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица от 5 000 до 10 000 руб.;
- для юридических лиц — от 50 000 тысяч до 100 000 руб.
Если же организация не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства, суммы финансовых потерь будут на порядок больше.
Поэтому организации-заказчику, выбирая для оказания услуг или выполнения работ плательщика НПД, очень важно изначально оценить все возможные риски такой сделки и правильно оформить договор ГПХ.
Для того чтобы избежать негативных последствий, достаточно придерживаться следующих правил (они достаточно простые):
- Ещё до заключения договора с самозанятым нужно проверить его статус и получить от него документальное подтверждение права на применение НПД.
- Самозанятое лицо, с которым ранее осуществлялось сотрудничество в рамках трудовых правоотношений, лучше не привлекать. Особенно, если с момента увольнения бывшего сотрудника прошло менее двух лет.
- При составлении договора ГПХ постарайтесь исключить любые условия и термины, характерные для трудовых отношений.
- Работа, выполняемая самозанятыми, должна предполагать разовый характер. Если это невозможно, то деятельность самозанятого, определённая договором ГПХ, должна быть направлена на получение конечного результата. Например, выполнение монтажно-строительных работ и сдача объекта «под ключ».
- Желательно, чтобы организация не была единственным заказчиком самозанятого.
- В договоре необходимо обосновать экономическую целесообразность заключаемой сделки.
Дополнительно в договоре ГПХ с плательщиками НПД можно прописать условие, закрепляющее ответственность исполнителя перед заказчиком за убытки, которые заказчик может понести в случае недобросовестности исполнителя.
Можно также включить в текст договора пункт, обязывающий самозанятое лицо в трёхдневный срок уведомлять заказчика о снятии с учёта в качестве плательщика НПД, независимо от оснований.
В заключение хочу сказать, что, конечно же, организации могут сотрудничать с самозанятыми гражданами, но при этом важно руководствоваться не только соображениями экономии. Привлекая к сотрудничеству самозанятого, у организации должна быть экономически обоснованная, разумная деловая цель. В противном случае, существуют риски признания таких сделок трудовыми отношениями. В результате, организации могут грозить серьезные штрафные санкции со стороны контролирующих органов.
Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более 3 лет. Доступно рассказывает сложные вещи на простом языке.
Читайте другие статьи автора в нашем блоге:
- Как рассчитать отпускные с учётом периода нерабочих дней в пандемию
- Как заполнить РСВ при превышении предельной величины базы для расчёта страховых взносов
- Примеры расчёта отпускных в 2020 году, если в расчётный период включаются месяцы самоизоляции из-за коронавируса
- Как избежать ошибок и штрафных санкций при составлении графика отпусков на 2021 год
- У сотрудника обнаружили коронавирус. Как поступать работодателю?
- Минюст предлагает отказаться от упрощенной схемы взыскания долгов по зарплате
- Выплата отпускных
- Перерыв на обед
- Опоздания. Как наладить трудовую дисциплину
- Перерывы в работе для кормления ребёнка не теряют актуальности
- Может ли директор сам себе платить премии?
- В каких случаях сдвигается окончание рабочего года, за который сотруднику положен отпуск
- Мама вышла на работу. Как сохранить право на получение пособия по уходу за ребёнком
Источник: b2b34.ru
