Ответ: Ограничения по предельному размеру наличных расчетов с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя и применяющим НПД, прямо не установлены. Однако если фактически деятельность физического лица является предпринимательской, рекомендуется соблюдать ограничения по сумме наличных расчетов в размере 100 тыс. руб. в рамках одного договора.
Обоснование: Для компаний и ИП, которые признаются участниками наличных расчетов, установлены лимиты на такие расчеты. Участниками наличных расчетов являются юрлица и ИП.Они применяют эти лимиты при расчетах между собой.
В силу Указания ЦБР от 9 декабря 2019 г. № 5348-У расчеты наличными деньгами в российской или иностранной валюте участники наличных расчетов могут осуществлять за счет денег из кассы, поступивших туда со счета в банке. Расчеты в рамках одного договора лимитированы суммой 100 000 рублей, а если это иностранная валюта, то эквивалентной суммой.
Оплата наличкой между участниками и обычными гражданами конкретной суммой не ограничивается. Исходя из этого, самозанятый без статуса предпринимателя не является участником наличных расчетов.
Вместе с тем, по нашему мнению, необходимо учитывать следующее. Несмотря на то что физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, его деятельность может содержать признаки предпринимательской деятельности (абз. 3 п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса РФ).
Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением некоторых случаев, установленных, в частности, ст. 2 Федерального закона от 27.12.2018 N 546-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации».
Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований п. 1 ст. 23 ГК РФ, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем (п. п. 1, 4 ст. 23 ГК РФ).
Расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами с учетом ограничений, установленных законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами (п. 2 ст. 861 ГК РФ).
С учетом этого налоговые органы могут полагать, что, несмотря на то что физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, при наличии в его деятельности признаков предпринимательской на него распространяется ограничение по лимиту расчетов наличными. Так, ранее налоговый орган приравнял индивидуальных предпринимателей к организациям и указал, что требование Указания Банка России от 14.11.2001 N 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» о предельном размере расчетов наличными деньгами между юридическими лицами распространяется и на расчет между индивидуальными предпринимателями (Письмо УФНС России по г. Москве от 16.01.2007 N 18-12/3/002583).
Источник: consaltika.ru
Нужна ли онлайн-касса самозанятым
В этой статье коротко рассказываем, что такое самозанятость, кто может использовать этот налоговый режим, а также как самозанятые выписывают клиентам чеки и нужна ли им онлайн-касса.
В чем особенности спецрежима НПД
Налог на профессиональный доход, или НПД, — это налоговый режим, который экспериментально ввели в 2019 году. В 2023 году он действует во всех регионах России. Вот его особенности:
- годовая прибыль не должна превышать 2,4 млн рублей;
- можно самостоятельно производить и продавать товары;
- нельзя перепродавать чужие товары;
- нельзя нанимать наемных работников для производства товаров, выполнения работ, оказания услуг.
Особенности самозанятости прописаны в законе 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»». Там есть список разрешенных для НПД видов деятельности, среди которых:
- продажа продукции собственного производства;
- косметические услуги, предоставляемые на дому;
- организация праздников, ивентов;
- юридические, бухгалтерские и иные консультации;
- копирайтинг, программирование, веб-дизайн и другая работа на фрилансе;
- пассажирские и грузовые перевозки;
- строительные и ремонтные работы;
- сдача жилых объектов в аренду.
Также в законе прописан список профессий, должностей и сфер деятельности, для которых неприменим НПД, например:
- адвокаты;
- нотариусы;
- арбитражные управляющие;
- государственные служащие;
- торговля подакцизными товарами;
- добыча полезных ископаемых.
Кто может стать самозанятым
Плательщиком налога на профессиональный доход может стать любой гражданин России или ИП, главное, чтобы бизнесмен соблюдал ограничения, установленные законом для НПД. Индивидуальный предприниматель может перейти на НПД с другого режима налогообложения, например с патента или УСН. Возможно, нужно будет подкорректировать бизнес: уменьшить годовую прибыль, сменить вид деятельности.
Photo by bruce mars on Unsplash
Нужна ли онлайн-касса самозанятым
Онлайн-касса — это новый вид контрольно-кассовой техники (ККТ) с фискальным накопителем. Фискальный накопитель — это специальный чип, встраиваемый в ККТ. Он необходим для того, чтобы онлайн передавать данные о продажах в налоговую инспекцию (ФНС).
В 2023 году практически весь малый бизнес обязан применять онлайн-кассы. Об этом сказано в законе 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». В этом же законе прописаны исключения — виды деятельности, для которых применение ККТ нового образца необязательно. Также в статье 2, пункте 2.2 данного закона сказано, что плательщики налога на профессиональный доход применять онлайн-кассы не обязаны. Это касается и граждан на НПД, и ИП на НПД.
Должны ли самозанятые выдавать чеки
Хотя самозанятые не обязаны применять онлайн-кассу, они должны выдавать покупателям чеки — документы, подтверждающие оплату работ, услуг, товаров. Для этого налогоплательщики используют приложение «Мой налог». Приложение своим функционалом заменяет контрольно-кассовую технику и обеспечивает бизнесменам взаимодействие с ФНС: позволяет регистрировать поступающую от клиентов выручку для последующего расчета налогов. Сервис «Мой налог» разработан специально для самозанятых и адаптирован под разные операционные системы.
Расчетный счет в банке для плательщиков НПД не предусмотрен. Поэтому самозанятые могут получать оплату наличными или переводами на карту физлица. При этом после каждой продажи они должны выписывать чек через приложение «Мой налог». В чеке содержится следующая информация:
- номер;
- дата и время расчета;
- фамилия, имя, отчество налогоплательщика;
- наименование товара или услуги;
- сумма в рублях;
- отметка о том, что налогоплательщик применяет НПД;
- ИНН налогоплательщика;
- ИНН покупателя;
- QR-код.
В чеке можно прописать один товар или услугу, а можно несколько (списком). Сформированный документ сохраняется в личном кабинете приложения, его можно будет использовать как шаблон для взаимодействия с этим же клиентом.
Бывает, что при формировании чека самозанятый допускает ошибку. Или покупатель возвращает товар, а самозанятый возвращает ему деньги. В этих случаях можно аннулировать чек или при необходимости выписать новый, скорректировав данные.
Когда самозанятый работает с компанией или ИП, для них важно наличие чека. Его можно будет предоставить в налоговую инспекцию, чтобы подтвердить расходы на оплату самозанятому. Юрлица и индивидуальные предприниматели могут таким образом учитывать расходы при расчете налогов.
Как плательщику НПД выдавать чеки
Сформированный электронный чек передается покупателю в момент оплаты, если она прошла наличными, или в течение суток, если оплата прошла с помощью электронных средств платежа. Ссылку на сформированный документ можно отправить в мессенджер, по электронной почте или на телефон покупателя с помощью СМС. Также можно дать клиенту возможность считать QR-код с электронного чека с помощью компьютера, телефона, планшета. Самозанятый может отдать клиенту и бумажный чек. Для этого он должен распечатать его с помощью обычного принтера или принтера чеков, подключенного к телефону или планшету с установленным на нем мобильным приложением «Мой налог».
При безналичных расчетах чек нужно передать покупателю не позднее девятого числа месяца, следующего за месяцем оплаты.
Есть ли штрафы для самозанятых за невыдачу чека
За нарушение сроков выдачи чеков, за их невыдачу или за допущенные в документе ошибки ФНС может оштрафовать налогоплательщика на сумму, равную 20% от полученного от сделки дохода. А если в течение полугода самозанятый повторит правонарушение, то сумма штрафа может вырасти до 100% от полученного от сделки дохода.
О том, что документ не был выдан покупателю, или о том, что в чеке есть ошибки, покупатель может сам сообщить в налоговую инспекцию. В этом случае ФНС рассмотрит жалобу, инициирует проверку самозанятого и примет меры согласно статье 129.13 НК РФ.
Как выдавать чеки без участия приложения «Мой налог»
Согласно части 1 статьи 14 закона 422-ФЗ, налогоплательщик может оформить чек через уполномоченную кредитную организацию или оператора электронной площадки. Например, ЮKassa предлагает услугу эквайринга для самозанятых, которая позволяет автоматически формировать чеки при продажах через сайты, соцсети, мессенджеры. Покупатель сможет выбрать способ оплаты и получить электронный чек, а продавцу не придется формировать его вручную через приложение «Мой налог». Это удобно при регулярных продажах, экономит время и автоматизирует процесс.
Вот несколько фактов об эквайринге для самозанятых от ЮKassa:
- Можно получать платежи только от физических лиц.
- Комиссия берется только за успешные платежи.
- Лимит на платежи с банковских карт — до 500 000 рублей в месяц, но есть возможность его увеличить.
Чтобы подключить эквайринг, нужно выполнить три простых шага:
- Зарегистрироваться в ЮKassa, предоставив личные данные: номер телефона, адрес электронной почты и ИНН.
- Заключить договор. Для этого нужно его подписать и отправить скан менеджеру ЮKassa. Вся работа с документами проходит в личном кабинете. Для нерезидентов РФ могут быть разные виды договоров, в зависимости от страны.
- Скачать готовое решение — модуль для оплаты. Установить его на сайт и настроить. Либо воспользоваться решениями для соцсетей и мессенджеров, которые не требуют настройки.
Также с помощью сервиса ЮKassa самозанятые могут принимать платежи по QR-коду с комиссией до 0,7%. Чтобы провести оплату через QR-код, покупатель должен выбрать этот способ оплаты на сайте продавца или получить от продавца прямую ссылку, например через мессенджер. Далее покупатель сканирует QR-код и подтверждает оплату через приложение своего банка.
Помимо банковских карт и QR-кодов, есть и другие популярные способы получения оплаты от покупателей, например через кошелек ЮMoney или SberPay. Все эти способы укрепляют деловую репутацию самозанятого, так как его клиентам больше не нужно переводить деньги на карту незнакомому человеку.
Photo by Christiann Koepke on Unsplash
Заключение
Самозанятость — это удобный налоговый режим для микробизнеса. Главное для налогоплательщика — соответствовать ограничительным рамкам, установленным для данного режима налогообложения.
Самозанятые не обязаны пользоваться онлайн-кассами, но обязаны выдавать клиентам чеки. Чеки можно выписывать через мобильное приложение «Мой налог». Также можно подключить эквайринг от ЮKassa, чтобы не только автоматизировать выдачу чеков, но и предоставить больше возможностей для оплаты, а также заработать доверие клиентов.
Источник: yookassa.ru
Режим налогообложения для самозанятых: ФНС ответила на важные вопросы про НПД
На сайте налоговой инспекции появились ответы на популярные вопросы, связанные с новым режимом налогообложения для самозанятых или, иначе – налогом на профессиональный доход (НПД). Мы изучили информацию и сделали выборку самого интересного для фрилансеров.
1. Можно ли совмещать работу в офисе и ведение деятельности как самозанятый?
Да, можно работать в офисе в качестве наемного сотрудника и параллельно быть самозанятым. При этом с зарплаты работодатель будет платить обычные налоги, а с доходов от самозанятости вы будете платить соответствующий налог.
Более того, даже учредители ООО могут пользоваться режимом налогообложения для самозанятых. Государственным служащим разрешено регистрироваться в качестве самозанятых только для уплаты налогов со сдачи внаем жилых помещений.
2. Можно ли принимать оплату наличными?
Да, можно. Но в любом случае вам потребуется сформировать чек в приложении и передать чек клиенту.
3. Подходит ли режим для самозанятых фрилансерам, оказывающим услуги через Интернет?
Да, фрилансеры могут пользоваться режимом при условии, что они проживают в регионах, где начат эксперимент. Напомним, таких регионов сейчас четыре: Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан. Когда эксперимент запустят в других регионах, информации пока нет.
Важно, что местом ведения деятельности признается место нахождения плательщика НПД (налог на профессиональный доход). При регистрации в качестве самозанятого через приложение «Мой налог» потребуется указать регион, в котором находится плательщик. Будут эти данные как-то проверяться или нет, сказать не можем – информации на сайте налоговой об этом нет.
4. Что делать, если деятельность ведется в нескольких регионах?
При регистрации в качестве самозанятого необходимо указать регион преимущественного ведения деятельности. При этом работать можно в нескольких регионах сразу.
5. Может ли самозанятый получить справку о доходах?
Оказывается, да. В приложении будет возможность сформировать справку о доходах, которую можно использовать, например, для получения кредита в банке.
6. Может ли самозанятый получать деньги от компаний?
На сайте налоговой пишут, что да. При этом на вопрос, нужно ли оформлять с заказчиками договор и акт, четкого ответа не дают. Рекомендуют в данном вопросе руководствоваться нормами гражданского законодательства, не уточняя, какими именно.
Как компании будут «видеть», что платят самозанятому, а не просто физическому лицу – тоже не ясно. При этом для компаний это может быть риском – ведь при выплате обычным физ. лицам компании обязаны выступать в роли налогового агента и перечислять налоги на выплату ФЛ (НДФЛ и др.).
7. Можно ли при регистрации в качестве самозанятого указать несколько видов деятельности?
8. Может ли ИП перейти на режим для самозанятых?
Да, если подходит по условиям. Например, самозанятые могут получать от своей деятельности не более 2,4 млн. рублей в год. Также им нельзя нанимать работников.
9. Будет ли копиться трудовой стаж у самозанятых?
Нет, поскольку самозанятые не платят взносы в ПФ РФ. Однако если вы совмещаете самозанятость с работой по найму, то работа по найму будет идти в стаж. Также можно добровольно платить взносы в ПФ РФ. В 2019 году для получения одного года страхового стажа необходимо заплатить в Пенсионный фонд около 30 тыс. рублей.
Посмотреть все ответы на популярные вопросы о новом режиме налогообложения для самозанятых можно на сайте налоговой.
- Фиксированные взносы для ИП в 2019 году вырастут почти на 12%
- Госдума приняла пакет законов, касающихся самозанятых
- Где получить консультацию юриста или бухгалтера онлайн?
Источник: www.kadrof.ru