Обязательным условием предоставления налогового вычета является получение налогоплательщиком дохода, облагаемого по ставке 13 процентов. Самозанятые граждане, согласно ч. 8 ст. 2 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, от НДФЛ в отношении доходов, облагаемых налогом на профдоход (НПД), освобождены. Однако могут возникнуть ситуации, при которых право на налоговый вычет не утратится. О том, какой налоговый вычет может получить самозанятый, в частности, вправе ли он рассчитывать на вычет при покупке жилья, читайте в нашей статье.
Статус самозанятого не дает возможности получения налоговых вычетов, как социальных, так и имущественных, в том числе и при покупке квартиры.
Порядок определения базы по НДФЛ регламентирует п. 3 ст. 210 НК РФ. Он предусматривает уменьшение базы на сумму налоговых вычетов для доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. Между тем плательщики НПД не платят налог на доходы. Их налоговая нагрузка существенно ниже (4 процента при работе с физлицам или 6 процентов от получаемых доходов при взаимодействии с юрлицами), именно этот факт и привлекает к использованию НПД.
Налоговый вычет / Возврат НДФЛ за покупку недвижимости
Таким образом, к доходам, получаемым самозанятыми гражданами в качестве плательщиков НПД, имущественные вычеты по НДФЛ, в частности, по расходам на покупку квартиры, применить нельзя.
То есть, если самозанятый приобрел квартиру, в том числе в ипотеку, претендовать на вычет он не может. Та же ситуация и с вычетом при продаже квартиры — на него пользователь НПД так же рассчитывать не вправе.
Другое дело, если такой гражданин получает иные доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 процентов. Тогда он вправе уменьшить их сумму на имущественные налоговые вычеты, в том числе и по расходам на покупку квартиры (Письмо Минфина РФ от 11.06.2019 № 03-04-05/42355).
Это может быть доход в виде официальной зарплаты, вознаграждение по гражданско-правовому договору (в этом случае НДФЛ удерживает работодатель как налоговый агент) или сдача недвижимости в аренду (если владелец сдает квартиру и официально перечисляет с этого дохода тринадцатипроцентный НДФЛ).
К примеру, если самозанятый изготовляет торты и официально работает по трудовому договору или сдает квартиру в аренду и платит с этих доходов НДФЛ, он может оформить налоговый вычет. Но в этом случае, право на вычеты у него вовсе не как у плательщика НПД, а как у физлица — плательщика НДФЛ. Доход от НПД здесь роли не играет и не учитывается в расчете для вычета, поскольку это совсем иной режим налогообложения, несвязанный с налогом на доходы.
Специально для самозанятых граждан доступен налоговый вычет в размере 10 000 руб., рассчитываемый нарастающим итогом. Уменьшение суммы НПД на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно — ч. 3, 4 ст. 12 закона № 422-ФЗ.
Согласно положениям ч. 1, 2 ст. 12 закона № 422-ФЗ, НПД можно уменьшить на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., в следующем порядке:
- в отношении налога, облагаемого по ставке 4 процента, сумма вычета определяется в размере 1 процента от величины дохода;
- в отношении налога, облагаемого по ставке 6 процентов, сумма вычета определяется в размере 2 процентов от дохода.
Срок применения данной преференции не ограничен. Применить вычет могут все самозанятые, как физлица, так и ИП. Однако нужно иметь в виду, воспользоваться им можно лишь один раз. Израсходовать вычет на другие цели, кроме уменьшения НПД, не получится.
Как получить 520000 с налогового вычета с покупки квартиры. Как вернуть налоговый вычет с квартиры
Итак, получить налоговый вычет самозанятый может лишь в том случае, если кроме деятельности в качестве самозанятого он имеет доходы от работы по найму или от сдачи квартиры в аренду и уплаты с этого дохода НДФЛ.
Получить вычет можно двумя способами:
- либо в ИФНС. В этом случае сумма вычета поступит в виде единовременной выплаты за весь год. Для этого потребуется заполнить 3-НДФЛ по итогам года. В декларации необходимо отразить полученные доходы и заявить право на вычет;
- либо у работодателя. При этом способе в течение календарного года работодатель не будет удерживать НДФЛ из зарплаты. Правда, сначала заявителю вычета нужно будет обратиться в ИФНС за уведомлением о подтверждении права на преференцию.
Например, если самозанятый оформил ипотеку и решил получить вычет самостоятельно, ему нужно будет подать в ИФНС по итогам года декларацию 3-НДФЛ, отразив в ней полученные доходы и заявив право на вычет по ипотеке и по процентам на нее. В качестве подтверждения нужно приложить документы:
- договор ипотеки;
- договор купли-продажи;
- справку из банка о перечислении платежей и размера выплаченных процентов.
Может ли самозанятый получить налоговый вычет
- ← Общепиту определили срок для подачи заявок на гранты, покрывающие стоимость ЖКУ
- Может ли самозанятый получать пособия →
Источник: helpaudit.ru
МБУ «Бизнес-инкубатор «Орский»
Положен ли имущественный вычет для самозанятых и ИП при покупке недвижимости?
Все кроется в самой сути вычета. Вычет — это когда гражданину возвращают 13%-ный НДФЛ, который он оплачивает с доходов. Вычет, которым можно воспользоваться при покупке недвижимости, называется имущественным — пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Самозанятые граждане платят с доходов не 13%-ный НДФЛ, а специальный налог по льготной ставке в 4% или 6% — ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
⠀
Он называется налогом на профессиональный доход (НПД) — п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ. К тому же в п. 8 той же ст. 2 написано — самозанятые граждане освобождаются от уплаты НДФЛ (налога на доходы физ.лиц).
⠀
Раз самозанятые граждане не платят НДФЛ, то при покупке недвижимости возвращать им нечего — письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-11-11/73352.
⠀
У самозанятых есть вычет в 10 000 рублей, но он не имеет никакого отношения к имущественному вычету — ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
⠀
Когда гражданин купил недвижимость, у него появилось право на получение имущественного вычета. Это право никуда не денется. То есть вернуть НДФЛ можно хоть через 10 лет после покупки квартиры, если ранее этим не воспользовался. Причем даже когда квартира уже продана. Поэтому если самозанятый гражданин снимется с учета, а с доходов/зарплаты начнет платить 13%-ный НДФЛ, он сможет вернуть его, т.е. получить вычет.
⠀
Предприниматель ИМЕЕТ ПРАВО получить имущественный вычет, когда:
— У него имеется дополнительный доход/зарплата, с которого удерживают 13%-ный НДФЛ — п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 и п. 1 по 3 ст. 220 НК РФ. Исключение составляет доход с дивидендов — п. 3 ст. 210 НК РФ;
— Он работает по ОСН/ОСНО (общей системе налогообложения), потому что один из видов налогов, который он оплачивает, является 13%-ный НДФЛ — Письмо Минфина России от 19.11.2015 N 03-04-05/66945.
Анонсы
- Сдаются офисные помещения по цене от 76 р. за кв.м.
- Снижение процентных ставок по микрозаймам
Источник: orsk-biznes.ru
3 способа получить имущественный вычет, если Вы — самозанятый
После оформления ипотеки и уплаты взносов по кредиту за первый год плательщики НДФЛ могут оформить в ФНС имущественный вычет. Я так и сделала: в 2013 году оформила ипотеку и почти десять лет получала за нее налоговые вычеты.
В 2022 году я ушла из найма в самозанятые, а им имущественные вычеты не положены, потому что они не платят НДФЛ. Но я нашла пути, как в этом статусе получать вычет за ипотеку. В статье поделюсь своим опытом.
Что такое имущественный вычет за ипотеку
Имущественный вычет может получить каждый, кто оформил ипотеку и платит НДФЛ, об этом есть информация и на сайте ФНС. Вычет можно направить на погашение процентов по кредиту или для рефинансирования займа.
Налоговый вычет — это возврат налога на доходы физических лиц. Ставка НДФЛ составляет 13%, вычет позволяет плательщику вернуть этот процент от стоимости жилья. Имущественный вычет можно получить только раз и только за одну недвижимость: квартиру или дом.
Ежегодно можно вернуть не больше той суммы, которую человек заплатил в виде налога в течении года. Вычет можно получать, пока не наберется вся сумма, она зависит от даты оформления ипотеки и у каждого плательщика ФНС рассчитывается индивидуально.
Важно! Если ипотека оформлена до 01.01.2014, размер вычета по уплаченным процентам за ипотеку ничем не ограничен: можно получить обратно 13% от всей суммы погашенных процентов. С 1 января 2014 в расчет вычета принимают фактически уплаченные проценты в пределах 3 млн ₽. Из этой суммы государство вернет на счет налогоплательщика 13%, то есть 390 тыс. ₽.
Имущественный вычет положен тем, кто:
- построил или приобрел дом или квартиру;
- купил земельный участок для строительства жилья на территории РФ;
- построил или купил жилье в кредит под процент у предпринимателя или российской организации: например, взял в долг у своего работодателя;
- получил ипотеку в российском банке.
Когда самозанятому положен имущественный вычет
Самозанятый, который не уплачивает 13% подоходного налога не имеет права на имущественный вычет. Но все меняется, если самозанятый параллельно работает в найме, сменил статус на ИП или уплачивает НДФЛ 13% с другого дохода. Тогда получить имущественный вычет вполне реально. Вот с какого ещё дохода самозанятый может платить подоходный налог:
- договор гражданско-правового характера (ГПХ) ;
- сдача в аренду квартиры или дома;
- страховые выплаты по пенсионному обеспечению;
- продажа имущества, например, квартиры, дома или земельного участка, за исключением ценных бумаг.
У Марины есть ипотека. В месяц она платит за нее 9 400 ₽, за год заплатила 84 тыс. ₽ процентов.
У девушки есть еще одна квартира, которая досталась в наследство от бабушки. Ее она сдает в аренду за 30 тыс. ₽. С этого дохода каждый месяц Марина платит 3 900 ₽ в счет налогов. За год она заплатит 46 800 ₽.
Поскольку Марина платит НДФЛ 13%, может оформить имущественный вычет и вернуть эти деньги.
Как самозанятому получить имущественный вычет
Для получения налогового вычета самозанятому нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и отправить документ в налоговую.
Подать декларацию можно в инспекцию лично или онлайн через сайт ФНС.
Подробную инструкцию, как это сделать, расскажу в одном из следующих постов.
Источник: tenchat.ru