Налоговый вычет предоставляется только при получении плательщиком налогов дохода, который облагается по 13%-ной ставке. Самозанятым, как гласит часть 8 статьи 2 ФЗ от 27 ноября 2018 г. № 422, от НДФЛ относительно доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, предоставили освобождение. Тем не менее в некоторых случаях не исключается утрата права на вычет. Постараемся разобраться, на получение какого вычета сможет рассчитывать самозанятый, в том числе предоставят ли ему право на вычет, если он решит купить жилое помещение.
Предоставляется ли вычет самозанятому, решившему купить жилье?
Статус самозанятого – не гарантия получения социальных и имущественных налоговых вычетов, к примеру, при приобретении квартиры. Правила расчета базы по налогу на доходы физлиц обозначены в пункте 3 статьи 210 Налогового кодекса России. Они касаются сокращения базы на величину налоговых вычетов для доходов, которые облагаются по ставке 13%.
Важно учитывать то, что те, кто платит налог на профдоход, не платят НДФЛ. Они испытывают гораздо меньшую налоговую нагрузку (4% при работе с физическими лицами, 6% — с компаниями), что и делает таким выгодным использование налога на профессиональный доход.
То есть к доходам, которые получают самозанятые, платящие налог на профдоход, применение имущественных вычетов по НДФЛ, в числе прочего по тратам на приобретаемую жилплощадь, не предусмотрено. Другими словами, если самозанятый купил квартиру, в частности по соглашению ипотечного кредитования, вычет ему не полагается.
С вычетом продаваемой квартиры все аналогично – его плательщик налога на профессиональный доход не получит. Иной вопрос, если этот самозанятый получает прочие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%.
При этом он сможет сократить их размер на имущественные вычеты, в частности по тратам на приобретаемую жилплощадь (письмо ведомства финансов России от 11 июня 2019 г. № 03-04-05/42355). И таким доходам относятся белая заработная плата, вознаграждение по ГПХ (при этом удержание НДФЛ остается за работодателем как за налоговым агентом) либо предоставление недвижимого имущества в аренду (сдача хозяином жилплощади и официальная уплата с данного дохода НДФЛ 13%). Например, если самозанятый развивает пекарское дело и выполняет официальную работу по трудовому соглашению либо предоставляет жилье в аренду и переводит с подобных доходов НДФЛ, возможно оформление налогового вычета. Тем не менее при этом он вправе воспользоваться вычетами не как плательщик налога на профдоход, а как частное лицо, которое платит НДФЛ. Доход от налога на профдоход вместе с тем не имеет значения и не принимается к учету в расчете для вычета, ибо это другая система налогообложения, не касающаяся налога на доходы.
Какой налоговый вычет полагается самозанятым?
- 4% — величина вычета равна 1% от дохода;
- 6% — величина вычета равна 2% от дохода.
Период использования этой льготы не имеет ограничений. На применение вычета могут рассчитывать все самозанятые (и частные лица, и индивидуальные предприниматели). Но важно помнить о том, что использовать его можно лишь однажды. Применять вычет на иные цели, помимо сокращения налога на профдоход, нельзя.
Три бонуса в каждой ипотеке, скрытые от глаз заемщика.
Порядок получения вычета самозанятым
Самозанятому могут предоставить вычет, если помимо работы в статусе самозанятого он получает доходы от наемного труда либо от предоставления жилья в аренду и уплаты с подобного дохода НДФЛ.
2 варианта получения вычета:
- в налоговой службе. Сумма вычета будет переведена в формате единовременного платежа за 12 месяцев. При этом понадобится заполнение 3-НДФЛ по результатам двенадцати месяцев с указанием полученных доходов и заявлением права на вычет;
- у работодателя. На протяжении календарных 12 месяцев работодатель не будет производить вычет НДФЛ с заработной платы. Однако сперва от заявителя вычета потребуется обращение в налоговую инспекцию за оповещением о согласовании права на льготу.
К примеру, при оформлении самозанятым договора ипотечного кредитования и принятии им решения о получении вычета самостоятельно он должен будет предоставить в налоговую инспекцию по результатам 12 месяцев 3-НДФЛ с указанием полученных доходов и заявлением права на вычет по ипотечному договору и соответствующим %.
К 3-НДФЛ следует прикрепить:
- ипотечный договор;
- договор купли-продажи;
- справку из банковской организации о произведенных выплатах и сумме выплаченных %.
Источник: alrf.ru
Покупаем квартиры: самозанятые получат право на налоговый вычет
«Эксперимент» с самозанятыми набирает обороты: мало того, что он уже вышел за пределы основных границ Российской Федерации и теперь самозанятые появятся и на Байконуре. Так еще и правительство задалось вопросом «а не пора ли выманить из тени еще больше налогоплательщиков» и решило предоставить мини-предпринимателям право на получение налогового вычета при приобретении жилой недвижимости.
Для тех, кто не владеет ситуацией: вычет при покупке квартиры предоставляется тем, чей НДФЛ составляет 13% и позволяет уменьшить сумму «заработка», облагаемую налогом. Однако с категорией самозанятых тут сразу не срослось, потому что они платят 4% от профессионального дохода при сотрудничестве с физлицами и 6% — при работе с юрлицами.
Тем не менее, несмотря на несоответствие с базовыми требованиями, самозанятым такую возможность дали, и, если верить чиновникам – работникам гаражей и домашних ноутбуков она понравилась и популярность только растет.
Более того, учитывая динамику развития спроса встает вопрос о том, чтобы и вовсе уравнять в правах самозанятых с индивидуальными предприятиями. Тем более, что те отличаются друг от друга совсем незначительно: возможностью найма сотрудников, некоторыми видами деятельности и взаимодействием с банком. В остальном же – разницы практически нет.
Если посмотреть на картину в целом и поверить комментариям экспертов, то своей цели эксперимент с самозанятостью вроде как добивается. В какой-то момент становится проще договориться с заказчиком о компенсации налога и «спать спокойно», гордо при этом возмущаясь, что и вы платите налоги государству, а у нас социальная сфера не так работает.
Источник: www.yaznt.ru
Правительство не планирует предоставлять самозанятым право на налоговый вычет
Глава Минфина РФ Антон Силуанов заявил, что у правительства России на данный момент нет планов предоставить самозанятым право на налоговый вычет.
«Кто платит НДФЛ, тем доступны налоговые вычеты. А кто не платит НДФЛ? Это самозанятые и работающие по упрощенной системе налогообложения. Но там ставки-то какие? Учитывая то, что там совершенно минимальные ставки налога, пока распространять налоговые вычеты, которые у нас есть для НДФЛ, на эти спецрежимы мы не предполагаем», — объяснил позицию правительства Силуанов в интервью блогеру Ксении Падериной (цитата по «Ъ»).
Он также пообещал, что право на налоговый вычет получат россияне, инвестирующие более 400 тыс. рублей по программе долгосрочных сбережений. Министр уточнил, что софинансирование долгосрочных сбережений со стороны государства составит до 36 тыс. рублей в год. Планируется запустить проект уже в ближайшие месяцы.
В конце июня с инициативой распространить право на имущественный налоговый вычет для самозанятых выступили депутаты партии ЛДПР. Авторы законопроекты объяснили его разработку обращениями самозанятых. Документ был внесен в Госдумы, но так и не был принят.
Источник: newizv.ru
