Налог на профессиональный доход (НПД) является специальным налоговым режимом для легализации самозанятых граждан. У этого режима есть ряд бесспорных преимуществ, и в некоторых случаях он является оптимальным решением. Когда вводился НПД, планировалось, что он позволит увеличить число физических лиц, ведущих деятельность в правовом поле, а соответственно, и поступления от них доходов в бюджет.
Но, как часто бывает, побочным эффектом от введения нового налогового режима стало появление схемы минимизации налоговых выплат, при которой вместо заключения трудовых договоров работодатели стали заключать гражданско-правовые договоры (ГПД) с самозанятыми. При этом фактически самозанятые трудились как наемные работники.
Налоговая служба ведет с налогоплательщиками, применяющими такие схемы, непрерывную борьбу. О том, в каких случаях риски переквалификации ГПД с самозанятыми гражданами в трудовые договоры многократно вырастают, и поговорим.
НПД – благоприятный налоговый режим для самозанятых
На сегодняшний день специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен на всей территории России (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – Федеральный закон № 422-ФЗ)). Данным режимом могут воспользоваться физические лица, получающие доходы от деятельности, при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.
Самозанятость при условии работы по трудовому договору
Специальный налоговый режим «НПД» введен в целях обеспечения благоприятных условий осуществления деятельности самозанятых граждан. При применении указанного специального налогового режима плательщики НПД освобождаются от обязанности представлять отчетность, применять контрольно-кассовую технику, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать фиксированные страховые взносы.
В Минтруде рассказали, можно ли совмещать самозанятость с работой по договору
Работать на основании трудового договора, а в свободное время производить что-то или оказывать услуги на заказ и платить с такого дохода налог как самозанятый разрешается. Об этом сообщается в Telegram-канале Минтруда.
При этом нельзя подрабатывать в качестве самозанятого в той же организации, в которой трудоустроен по договору, подчеркнули в ведомстве
«Налог на профессиональный доход нельзя платить с тех доходов, которые самозанятый получает от своего работодателя или бывшего работодателя — в течение двух лет после увольнения», — говорится в сообщении.
Это значит, что, например, можно работать продавцом в магазине, а в свободное время шить на заказ и платить налог с такого дохода как самозанятый.
Отвечаю на ваши вопросы. Есть работа по трудовому договору. Можно ли ещё работать самозанятым?
При этом работать продавцом в магазине по трудовому договору и подрабатывать в этом же магазине по выходным в качестве самозанятого нельзя. «Один и тот же работодатель не может платить и зарплату, и доход в рамках самозанятости», — пояснили в Минтруде.
Также нельзя уволиться и стать самозанятым на той же работе. «Выплаты от бывшего работодателя не могут облагаться налогом в рамках льготного режима», — сообщили в министерстве.
Налог на профессиональный доход (НПД) ввели в качестве эксперимента в январе 2019 года. Граждане, которые его платят, являются так называемыми самозанятыми. НПД выплачивается только за те месяцы, когда человек получил доход. Льготная налоговая ставка зависит от того, кто заплатил самозанятому. Если перевод совершило физическое лицо, взимается четыре процента.
Если организация или индивидуальный предприниматель — шесть процентов.
Чтобы перейти на этот налоговый режим, гражданин должен встать на учет в налоговом органе. Сделать это можно с помощью приложения «Мой налог», через личный кабинет на портале ФНС, в банковском отделении, которое предоставляет такие услуги.
В марте в Минэкономразвития допускали, что количество самозанятых в стране достигнет 2,5 миллиона человек к 2024 году, но данные свидетельствуют, что планка будет превышена значительно раньше. По информации ведомства, число граждан — плательщиков налога на профессиональный доход приблизилось к отметке 2,4 миллиона человек.
Ранее сообщалось, что самозанятые и фрилансеры могут получить право на оплачиваемый отпуск. Так, в Госдуме разрабатывают законопроект о социальных гарантиях для тех, кто работает исключительно на себя.
3242
Источник: www.pnp.ru
Самозанятый и работа по найму одновременно – какие есть ограничения
юрист: Елена Могилевская
Запрета для самозанятых работать по найму в законе нет, но есть некоторые нюансы, которые важно знать, чтобы избежать проблем с ФНС
Обязан ли человек, решивший зарегистрироваться самозанятым, уволиться с работы, где он трудится по найму? Этот вопрос один из распространенных на тему самозанятости. Про самозанятых вообще есть много мифов, и один из них как раз про то, что самозанятым нельзя работать по найму.
Давайте разберемся, что говорит закон – кто может быть самозанятым, а кто не может.
Итак, если у вас есть постоянное место работы, где с вами заключен трудовой договор, и вы не собираетесь увольняться с этого места, но хотите еще «поработать на себя» в свободное от работы время, то вы имеете на это право. Да, вы вправе продолжать работать по найму и одновременно с этим зарегистрироваться самозанятым.
Закон устанавливает некоторые ограничения для самозанятых, например, им нельзя нанимать людей на работу. Но при этом сам самозанятый работать где-то по найму вполне может — тут в законе ограничений нет.
Но есть один важный момент, из-за которого и родился этот миф про невозможность работы самозанятым по найму одновременно.
В чем суть проблемы?
Некоторые работодатели, чтобы экономить на уплате налогов, страховых взносов в ПФР и ФСС, давно придумали такой ход – убедить работников оформить на себя ИП, но продолжать работать как-бы по найму на прежнем рабочем месте. В такой ситуации для самого работника вроде бы ничего не меняется – он также должен вовремя приходить на работу, выполнять свои прежние обязанности, но при этом он числится ИП, а не работником конкретной организации.
Разные проверки налоговиков и ПФР эти схемы раскрывали, работодателей привлекали к ответственности. Но желание работодателей снизить свои расходы вполне понятно. Поэтому, чтобы исключить подобные ситуации с самозанятыми, законодатель заранее прописал в законе, что если человек состоит с какой-то организацией в трудовых отношениях, он не может платить со своего дохода по трудовому договору налог на профессиональный доход (НПД) и не может одновременно работать по трудовому договору и оказывать той же организации (или ИП) свои услуги (пп. 1, 8 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Получается, что работать по найму самозанятый человек может, но, вот в своих трудовых отношениях с работодателем использоваться плюсы нового налогового режима (низкую ставку налога) нельзя.
Катя работает менеджером в компании по продажам вин – она хороший переводчик и участвует в переговорах с иностранными партнерами. Сейчас она решила еще заняться переводами для интернет-сайтов и зарегистрироваться для этого самозанятой. Вопрос – может ли она теперь расторгнут свой трудовой договор с компанией по продажам вин и заключить с этой же фирмой новый договор (например, договор оказания услуг), где она будет считаться не работником по трудовому договору, а исполнителем по гражданско-правовому договору?
Да, Катя может так поступить – расторгнуть трудовой договор и заключить гражданско-правовой, это её право, т.к. принудительный труд в России запрещен.
Но позволит ли Кате этот кульбит платить НПД с такого дохода, полученного от экс-работодателя? Нет, она не сможет использовать выгодную ставку налога, установленную для самозанятых, в отношении этого работодателя в течение 2 лет после увольнения от него. Более того, её бывший работодатель очень рискует – если ФНС обнаружит, что работодатель таким способом решил сэкономить на налогах, что Катя имеет у него прежнее рабочее место, прежние обязанности и лишь формально она стала самозанятой, оказывая услуги только лишь своему экс-работодателю, то ФНС сможет за эту схему наказать – начислит все неуплаченные налоги, взносы, штрафы, пени.
Такие попытки оптимизации расходов нередко печально заканчиваются для всех сторон. Раскрыть такие схемы несложно, а реализовывать их основательно, чтобы ФНС ничего не заподозрила, весьма сложная и дорогостоящая работа, что в итоге не приведет к экономии.
Да, работники порой соглашаются на такие схемы, но для них это невыгодно — в отличие от ИП, которые платят взносы в ПФР, у самозанятых не идет стаж для назначения пенсии, им не полагается отпуск, пособие по нетрудоспособности, разные компенсации, установленные Трудовым кодексом РФ.
Поэтому я не рекомендую использовать эту схему, т.к. она грозит проблемами как для работников, так и для работодателей.
Итак, зарегистрироваться самозанятым, а потом со своим бывшим работодателем заключить договор можно.
Но, во-первых, ближайшие два года после увольнения от такого работодателя с полученного от него дохода нельзя будет платить НПД по ставке 6% (т.е. нельзя сэкономить на налоге), а надо будет платить 13% с дохода.
И, во-вторых, если этот экс-работодатель будет единственным заказчиком новоиспеченного самозанятого, то ФНС может признать такие отношения трудовыми и доначислит все неуплаченные налоги, взносы, штрафы, пени.
Соответственно, у самозанятых, которые никак не взаимодействуют с бывшими или настоящими работодателями и не получают от них доход, вообще нет никаких проблем – с точки зрения закона и ФНС они чисты и могут платить НПД – 4% с поступлений от физлиц и 6% с поступлений от юрлиц и ИП.
Остались вопросы?
Пишите мне на электронную почту или звоните.
Ваш юрист Елена Могилевская
Источник: virtual-jurist.ru
