Можно ли самозанятому работать по трудовому договору
Сегодня многие граждане совмещают основную работу с дополнительной деятельностью, приносящей доход. Регистрация в качестве самозанятого лица — отличный способ легализовать неосновной вид деятельности. Несмотря на предоставление возможности не нарушать закона в плане получения дохода, новый налоговый режим вызывает немало вопросов. Действующих и потенциальных самозанятых интересует, могут ли они одновременно работать по трудовому договору и платить налог на профессиональный доход.
Общие условия
В отношении вопроса официального трудоустройства и одновременного осуществления деятельности в качестве самозанятого лица, ФЗ № 422 от 2018 года запрета не устанавливает. Однако законодатель предъявляет ряд общих и специфических требований. Первая группа условий касается непосредственно права гражданина осуществлять деятельность, предусматривающую уплату НПД.
Так, согласно статье 4 вышеупомянутого ФЗ, гражданин имеет право осуществлять деятельность как самозанятое лицо, если:
- Осуществлена регистрация статуса в налоговых органах с использованием приложения «Мой налог».
- У него отсутствуют наёмные работники.
- Он не использует иные специальные режимы налогообложения. В данном случае подразумеваются режимы, используемые ИП.
- Доход от такой деятельности не превышает сумму в 2 млн. 400 тысяч рублей в год.
- Вид деятельности самозанятого не входит в перечень видов, несовместимых с уплатой НПД. К таковым законодательство относит:
- реализацию подакцизных товаров;
- перепродажу товаров, за исключением личного имущества гражданина;
- добычу и реализацию полезных ископаемых;
- доставку товаров с приёмом платежей в интересах третьих лиц, кроме случаев использования гражданином зарегистрированной продавцом ККТ;
- частную деятельность в качестве адвоката, нотариуса, арбитражного управляющего, оценщика и т.п.
Специальные условия
Таковых немного и состоят они в установлении ограничений относительно возможности совмещения трудовой деятельности с деятельностью самозанятого лица. Звучит это следующим образом:
Получается, что гражданин вправе одновременно являться плательщиком НПД и трудиться по договору у работодателя, который будет перечислять за него НДФЛ, при условии того, что оба вида деятельности не связаны друг с другом.
Чем может заниматься самозанятый работник
По сути, любым видом деятельности, не запрещённым законом. При этом обязательно в свободное от работы время и отдельно от основного вида деятельности. Так, например, педагог во внеурочное время вправе заниматься репетиторством, медсестра, если только ей позволяет время, осуществлять уход за больным человеком в качестве сиделки, а юрист консультировать собственных клиентов.
Из других распространённых видов деятельности, которые можно совмещать с трудовой, выделим:
Главбух FAQ #7. Евгения Шарабанова отвечает на вопросы про самозанятых
И, наконец, самый простой способ получения прибыли в статусе самозанятого лица — это аренда. Гражданин, работающий по трудовому договору, может без опаски сдавать в наём собственную жилую недвижимость или объекты движимого имущества.
Более того, закон не запрещает передавать во временное пользование вышеуказанные объекты своему работодателю. К примеру, работник при наличии у него неиспользуемого транспортного средства вправе передать его в аренду как действующему, так и бывшему работодателю. Может ли Самозанятый Работать по Трудовому Договору в Одной и Той же Организации.
Вы сталкивались с нарушением прав со стороны работодателей?
Да Нет, никогда
Трудоустройство самозанятого: что ещё нужно учитывать
Работник может быть самозанятым, ИП или даже и тем, и другим: оформлять его всё равно нужно будет как сотрудника. Однако если сферы деятельности компании и такого лица пересекаются, то учтите, что здесь появляются другие риски. В частности, работник может увести у вас клиентов, особенно если для оказания той или иной услуги не требуется большая команда.
Это не значит, что нанимать самозанятых нельзя. Просто при заключении с ними, впрочем, как и при подписании любых других договоров, нужно тщательно всё обдумать, учесть риски, взвесить «за» и «против».
Введение налогового режима для самозанятых создало больше возможностей для людей: можно платить меньше налогов, не разбираться с огромным количеством документов, а решать такие вопросы быстро и удобно. Тем не менее речь по-прежнему идёт об эксперименте. И он вызывает очень много вопросов, на которые ФНС РФ начинает постепенно отвечать.
Оформить трудовые отношения с самозанятым можно: так же, как и с другими физическими лицами. А вот заменить все выплаты в ФНС РФ, ПФР и прочее на проценты, которые перечисляют государству самозанятый, нельзя. В противном случае у вас могут возникнуть довольно серьёзные проблемы с налоговой инспекцией. Поэтому лучше не экспериментировать. Можно ли Зарегистрироваться Самозанятым Если Работаешь по Трудовому Договору.
Как ИП начать платить налоги как самозанятому
Некоторые индивидуальные предприниматели боятся, что налоговая откажет им в праве на переход на новый налоговый режим. Однако Письмо ФНС РФ № СД-4-3/1520 от 30 января 2021 года установило, что подобные отказы незаконны. Поэтому если региональное отделение настаивает, можно показать его сотрудникам этот документ.
Чтобы вам начали считать налоги как самозанятому, нужно отправить ФНС РФ уведомление о том, что вы прекращаете пользоваться прежним налоговым режимом. По УСН, ЕСХН или ЕНВД есть все формы документов. Узнать подробнее можно на сайте ФНС РФ.
Дальше налоговая снимает вас с учёта, после чего индивидуальному предпринимателю надо будет зарегистрироваться уже в новом качестве (просто в приложении). Это очень легко и быстро. С того момента, как вы окажетесь добавлены, вам начнут начислять налоги как самозанятому. То есть всё на самом деле довольно просто.
Самозанятость не мешает официальному трудоустройству. С этим статусом также можно оставаться индивидуальным предпринимателем. И если вам НПД как налоговый режим по каким-то причинам не подойдёт, всегда можно будет вернуться на УСН или же на другой вариант, более привычный. Я Работаю по Трудовому Договору Могу ли я Зарегистрироваться Как Самозанятый.
Самозанятый и наемный работник: в чем разница?
Но у людей, заинтересовавшихся новым налоговым статусом, возникает немало вопросов. Например, некоторые самозанятые продолжают трудиться по найму, а свободное время посвящают любимому делу, приносящему дополнительный доход. Типичный пример – учителя, подрабатывающие репетиторством после основной работы. В связи с этим стоит выяснить: разрешает ли закон совмещать оба вида деятельности.
Разрешена ли самозанятость государственных служащих?
Еще более серьезные ограничения имеет регистрация в качестве самозанятых лиц, состоящих на муниципальной либо государственной службе. В соответствии с ФЗ № 422, ФЗ № 79 «О государственной гражданской службе в РФ» и разъяснениями ФНС, эта категория граждан вправе получать дополнительный профессиональный доход в единственной ситуации – когда в аренду сдается собственное жилье. В остальных случаях самозанятость запрещена.
Несмотря на все преимущества статуса самозанятого лица, этот налоговый режим имеет немало ограничений. Чтобы спокойно работать без претензий со стороны ФНС, стоит заранее с ними ознакомиться. Если учесть все требования закона – основную трудовую деятельность вполне можно совмещать с самозанятостью.
Есть вопросы к юристу по самозанятости? Обращайтесь к онлайн-консультанту нашего сайта прямо сейчас. Это бесплатно!
Получать зарплату и при этом как самозанятый платить своему работодателю за аренду — это вообще нормально?
Абсолютно нормально. Во-первых, закон не запрещает самозанятым в ходе своей деятельности заключать с физлицами или с организациями какие-либо гражданско-правовые договоры.
Во-вторых, под «самозанятый» режим не подпадают доходы, полученные по договорам подряда, которые заключены:
Консультация юриста по самозанятости
Есть ли ограничения в работе самозанятых лиц? Может ли самозанятый работать по совместительству? Нужна бесплатная помощь юриста по самозанятости? Это неудивительно, так как новизна налога на профессиональный доход (НПД) и статуса самозанятого вызывает вопросы как у самих самозанятых, так и у их клиентов и партнеров, не всегда понимающих как правильно работать с самозанятыми лицами.
Консультация специалиста по самозанятости доступна на сайте — просто задайте вопрос юристу в онлайн-чате, по телефону или закажите обратный звонок, заполнив ниже форму с описанием своей ситуации.
Остались вопросы? Каждая ситуация индивидуальна – для решения именно вашей проблемы позвоните по телефону 8 (800) 333-94-83 (доб. 155) или заполните форму ниже и юристы бесплатно проконсультируют вас.
Можно ли совмещать самозанятость и работу по найму?
Читателей «ВОмске» консультирует ведущий юрист компании «Лексфорт» Екатерина Краецкая.
2460 22 апреля 2022
Да, при соблюдении определенных условий.
Ни трудовое законодательство, ни законодательство о самозанятых не содержат запрета работать по трудовому договору и платить налог на профессиональный доход (далее по тексту – НПД) в качестве самозанятого за другую деятельность. Например, можно работать в компании аудитором, и параллельно оказывать аудиторские услуги в качестве самозанятого. Даже генеральный директор компании может быть самозанятым в отношениях с другими лицами. Самозанятый не обязан предоставлять сведения о своем официальном трудоустройстве при заключении договора.
Но существует одно ограничение: нельзя оказывать услуги или выполнять работы в качестве самозанятого для своего работодателя, а также для «бывшего» работодателя в течение 2-х лет после увольнения[1].
При этом разрешено сдавать в качестве самозанятого имущество своему работодателю (кроме нежилых помещений, которые не являются объектом НПД). Ведь сдача в аренду не является оказанием услуг или выполнением работ.
Вышеуказанное ограничение существует для того, чтобы работодатели не переводили всех своих работников в самозанятых. Работодателю это очень выгодно — не нужно платить НДФЛ, страховые взносы, не нужно оплачивать отпуск и больничный. А работники в таком случае лишаются всех гарантий, предусмотренных трудовым законодательством РФ.
ВАЖНО. Самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы[2]. Они уплачивают только НПД по ставке 4% за доходы от физических лиц и 6% — от юридических[3].
Если в рамках налоговой проверки или в рамках проверки трудовой инспекцией будет выявлен факт подмены трудовых отношений договором с самозанятым, то работодателю доначислят страховые взносы и НДФЛ в отношении этого работника. А также могут привлечь к административной ответственности по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ за уклонение от оформления трудового договора (штраф на должностных лиц от 10 000 до 20 000 рублей; на ИП, — от 5 000 до 10 000 рублей; на юридических лиц — от 50 000 до 100 000 рублей. Оштрафовать могут за каждый выявленный случай нарушения законодательства (т.е. за каждого работника).
В настоящее время ФНС очень пристально следит за соблюдением законодательства по уплате НДФЛ и страховых взносов.
Согласно письму, договоры гражданско-правового характера с самозанятым переквалифицируют в трудовые, если:
- в предмете договора указана конкретная трудовая функция (выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика);
- в договоре отсутствует конкретный объем работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);
- договором установлена ежемесячная в определенной сумме оплата труда;
- работник включен в производственную деятельность общества;
- в течение года размер вознаграждения не меняется;
- договор предусматривает подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка и иным локальным нормативным актам, распоряжениям работодателя;
- в договоре предусмотрена дисциплинарная или материальная ответственность;
- договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
- из условий договора следует, что обеспечен контроль со стороны работодателя;
- обеспечение работодателем работника условиями труда (отпуск, график работы и т.д.);
- условием заключения договоров, являлась их регистрация в качестве ИП (самозанятого), при этом при прекращении получения денежных средств от работодателя, они прекращали деятельность и снимались с учета;
- инфраструктурная зависимость (работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории общества);
- централизованное предоставление отчетности работодателем и ИП/самозанятым в налоговый орган по телекоммуникационным каналам в один период либо по доверенности сотрудниками общества.
Доказать это можно следующими документами: пропуск на территорию работодателя, журнал регистрации, график работы/сменности, график отпусков, командировочные документы, расчетные листки, ведомости, заполняемые работником первичные документы (товарные накладные, акты и т.д.), свидетельские показания и далее.
Из всего этого следует, что ФНС очень легко может раскрыть схему минимизации налогообложения в отношении работников.
Во избежание риска доначисления НДФЛ и страховых взносов рекомендуем соблюдать ряд условий при заключении договора с самозанятым:
Во-первых, нужно проверить наличие у него этого статуса. Для этого попросите предоставить копию справки о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Самозанятый может сформировать такую справку в мобильном приложении «Мой налог», либо в веб-кабинете «Мой налог».
Во-вторых, регулярно в период действия договора проверять самозанятого на предмет утраты этого статуса на сайте . Для этого достаточно ввести его ИНН.
В-третьих, в договоре обязательно следует указать, что:
— привлекаемое лицо является плательщиком налога на профессиональный доход;
— самозанятый обязан предоставлять нанимателю чеки, которые формируются в мобильном приложении «Мой налог» после оплаты за оказанные услуги;
— самозанятый обязан сообщить нанимателю об утрате им этого статуса,
— самозанятый принимает на себя все расходы, которые возникнут у нанимателя в случае утраты им этого статуса.
В-четвертых, нужно требовать от самозанятого предоставления чеков об оплате оказанных им услуг. Эти чеки потребуются для обоснования факта отсутствия трудовых отношений.
И конечно, не нужно заключать договор с самозанятым, который параллельно является Вашим работником, или который был Вашим работником менее 2-х лет назад. Тем более не рекомендуем специально увольнять работников для оформления их в качестве самозанятых. Финансовые последствия для Вас могут быть очень весомыми.
[1] п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
[2] ст. 15 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
[3] ст. 10 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Источник: vomske.ru