Ситуаций, когда самозанятый может столкнуться с необходимостью оформлять трудовые отношения с ИП или организациями, несколько. Для всех вариантов заключения договора действует одно правило – самозанятые не должны иметь ни работодателя, ни сотрудников и заключенных трудовых договоров.
Если самозанятый оказывает услуги ИП или организации
Обычно в таких случаях заключают типовой гражданско-правовой договор, например, договор оказания услуг. При этом он не должен содержать признаки трудового договора. Т.е. не должны быть оговорены режим и место работы, должность, ежемесячный оклад, оплата больничных, наказание за несоблюдение распорядка или распоряжения руководителя и пр.
В договоре надо прописать:
Работа по такому договору оплачивается после подписания акта приема-сдачи, оплата идет за фактически выполненную работу.
Полученная сумма должна быть внесена в приложение «Мой налог», на эту сумму сформирован чек и направлен клиенту. Он послужит ИП и организациям закрывающим документом и нужен для подтверждения расходов.
ВАЖНО: если предприниматель с одним и тем же самозанятым заключает договор из месяца в месяц на примерно равные суммы, налоговая может заподозрить в этом признаки трудового договора. Тогда может быть доначислен НДФЛ и придется доплатить страховые взносы.
Если работник нужен самому самозанятому
По закону, у самозанятого не может быть наемных сотрудников. Ему можно работать с другим самозанятыми, ИП или физическим лицом только через договоры гражданско-правового характера, но не трудовой. Если договор заключается с физическим лицом без статуса ИП или самозанятым, то физлицо должен будет заплатить налог НДФЛ в размере 13%, а самозанятый — страховые взносы за него.
Если у самозанятого есть основная работа
Когда человек трудоустроен как физлицо, а подрабатывает как самозанятый, то в этом случае ограничений нет, т.к. на основную работу он оформлен как физическое лицо. Работодатель должен удерживать НДФЛ 13% и платить за него страховые взносы. А за подработку в качестве самозанятого он самостоятельно через приложение «Мой налог» платит 4% или 6%. Главное условие — он не может оказывать услуги своему работодателю как самозанятый ни во время работы, ни два года после увольнения. Иначе его доходы будут облагаться в полном объеме НДФЛ и взносами.
Следует обратить внимание как самозанятому, так и предпринимателям, работающим с ним, что его статус должен быть действующим на весь срок договора. Если самозанятый снялся с учета или его доходы превысили максимально установленную сумму в размере 2,4 млн. рублей, то ИП или организация при работе с ним будет платить за него НДФЛ и социальные взносы.
Проверить статус самозанятого можно двумя способами: получить от него справку о постановке на учет в налоговой или самостоятельно проверить его статус по ИНН через специальный сервис.
Источник: xn--l1agf.xn--p1ai
Может ли самозанятый работать по трудовому договору
С июля 2020 г. на территории России установлен новый льготный налоговый режим. Введен налог на профессиональный доход от продажи товаров и услуг, реализации прав на имущество.
Самозанятым становится человек или индивидуальный предприниматель, решивший перейти на режим уплаты этого налога.
В законодательстве нет перечня специалистов, подпадающих под действие налога для самозанятых. На практике домашние кондитеры, фотографы, веб-мастера и другие мелкие предприниматели, работающие на себя, получили новый инструмент для оформления своего бизнеса.
Сдающие жилье в аренду могут тоже воспользоваться новым налогом.
Перечень доходов, не подпадающих под налоговый режим, обозначен ч. 2 ст. 6 в Федеральном законе N 422-ФЗ.
Особенности режима самозанятых
Присоединиться к режиму для самозанятых можно через налоговый орган или специальное приложение для смартфона под названием «Мой налог».
Налоговая ставка составляет 4% на сумму, уплаченную физическим лицом, и 6% — на сумму от юридического лица и индивидуальных предпринимателей.
Налог уплачивается через функционал приложения «Мой налог». Там же формируется чек — обязательное условие расчетов для самозанятого.
Требования к налогоплательщикам:
• годовой доход в пределах 2400000 рублей;
• отсутствие собственных работников.
Самозанятыми налогоплательщиками смогут стать не все желающие. Ч. 2 ст. 4 ФЗ N 422 содержит перечень исключений.
Закон требует уплату только одного налога. Из этой суммы часть уходит в Фонд обязательного медицинского страхования, чтобы налогоплательщик получал государственную медицинскую помощь. Направлять ли взносы в Пенсионный фонд РФ, самозанятый решает сам. Уплата страховых взносов для выплат по больничным листам или декретных не предусмотрена.
Трудовой договор с самозанятым
Человек, работающий по трудовому договору, может стать самозанятым, если хочет иметь дополнительный заработок помимо работы.
Самозанятый может и вести обе деятельности одновременно.
Для работодателя нет запрета заключить трудовой договор с работником, который находится на режиме самозанятого.
Какие налоги начисляются
В этом случае работник получит два вида дохода, и на каждый из них будет начислен налог:
1. Налог на профессиональный доход. Налогоплательщик заплатит его самостоятельно.
2. Налог на доходы физических лиц. Его вместе со страховыми взносами уплатит работодатель.
На что обратить внимание
На доходы, полученные самозанятым от выполнения работы по трудовому договору, начисляется НДФЛ. Налоговая ставка, применяемая в расчете налога на профессиональный доход, здесь не используется.
Закон запрещает самозанятому исполнять по трудовому соглашению функции, которые подпадают под его налоговый режим. Например, самозанятый веб-мастер Георгий В. создает сайты для заказчиков. При этом по трудовому договору Георгий В. исполняет обязанности продавца-консультанта в магазине электронной техники. Создавать сайты для своего работодателя он не сможет. Этот запрет действует еще 2 года с момента расторжения трудового договора.
Он не распространяется на случай, когда самозанятый сдает жилое помещение в аренду своему работодателю.
Если самозанятый регулярно предоставляет услуги для юридического лица, пользуется его рабочими инструментами, подчиняется графику наравне с его работниками, принимает повременную оплату, такие отношения могут быть расценены как трудовые. Юридическое лицо получит штраф и обязано заплатить налоги и взносы, предусмотренные налоговым законодательством в отношении работников.
Самозанятый вступает в трудовые отношения, когда хочет совмещать работу и дополнительный заработок в частном порядке. Для этих двух видов деятельности действуют разные налоговые режимы.
Если самозанятый захочет выполнять свою профессиональную деятельность по трудовому договору, ему нужно сначала снять себя с учета в налоговом органе.
Даже при отсутствии трудового договора отношения между самозанятым и юридическим лицом могут быть расценены как трудовые.
Источник: advokaty-odincovo.ru
Может ли стать самозанятым сотрудник компании, работающий по трудовому договору?
Человек занят на основании трудового договора. Но и в этом случае он может стать самозанятым. При этом нужно учитывать ряд ограничений.
В ряде регионов действует налог для самозанятых. Перейти на него могут как ФЛ, так и ИП. Законом не запрещен переход на НПД людей, работающих на ЮЛ по трудовому договору. Однако нужно помнить о ряде ограничений.
Разъяснения Минфина
В статье 2 ФЗ №422 от 27 ноября 2018 года указано, что на НПД может перейти ФЛ. Налогооблагаемой базой является доход от деятельности без работодателя и наемных сотрудников. Также НПД начисляется на доход от предоставления своего имущества в использование. Человек, работающий в компании на основании трудового договора, может стать самозанятым. Закон этого не запрещает.
Но при этом доход от работы по трудовому договору базой для начисления НПД не является. То есть, налог для самозанятых будет начисляться только на средства, полученные вне работы в компании. Закон запрещает не только использование НПД в отношении доходов по трудовому договору. Он запрещает и применение нового режима на доход от сотрудничества с недавним работодателем.
Нужно это ограничение для предупреждения злоупотребления правом со стороны работодателей. Источник: письмо Минфина №03-11-11/5884 от 1 февраля 2019 года.
Источник: assistentus.ru