Может ли самозанятый работать у бывшего работодателя

Предприниматели при заключении договоров ГПХ с самозанятыми, все чаще попадают в зону повышенного внимания со стороны ФНС: налоговики подозревают бизнесменов в подмене трудовых отношений и принудительном переводе сотрудников на НПД. Если правонарушение докажут, компании доначислят налоги, штрафы и пени. Расскажем, как избежать неприятного сценария.

Кто под подозрением у ФНС?

В недавнем письме налоговая рассказала об основных признаках незаконных схем с участием самозанятых. Теперь каждый налогоплательщик может оценить как свою деятельность, так и выбор контрагентов по предлагаемым критериям.

Под подозрение попадают следующие случаи:

• наличие статуса самозанятого — обязательное условие для заключения ГПД: если гражданин готов выполнить работу, будучи в другом статусе, заказчик отказывается заключать договор;
• заказчик в договоре определяет режим работы самозанятого: прописывает длительность рабочей смены, «назначает» выходные дни;
• заказчик выделил куратора, который должен контролировать и направлять деятельность самозанятого;
• самозанятый трудится в офисе или на объекте заказчика, при выполнении своей работы использует материалы, инструменты и оборудование заказчика;
• выплаты вознаграждения самозанятому совпадают с выплатами зарплаты на предприятии заказчика;
• суммы вознаграждений зафиксированы в договоре, равно как и даты выплат.

Количество самозанятых, работающих с компанией, не играет роли – ФНС может пригласить для дачи пояснений предпринимателя, у которого заключен договор с единственным самозанятым, так и другого бизнесмена, который привлекает к работе десятки плательщиков НПД. Жалобы на подобные действия поступали и в 2020 году, и в 2021.

Трудоустройство самозанятых к бывшему работодателю #shorts

Особое внимание уделяют самозанятым, которые сотрудничают только с одной компанией. Их стали активнее вызывать на допрос в налоговую. Инспекторов интересует:

Чек-лист для оценки рисков при работе с плательщиками НПД

Если вы уже сотрудничаете с самозанятыми или только планируете заключить ГПД с одним из них, проверьте возможные риски по предложенному чек-листу.

1. Действительно ли подрядчик является самозанятым? Статус можно проверить на сайте ФНС. Если исполнитель окажется физическим лицом без статуса самозанятого, заказчику придется заплатить за него зарплатные налоги, штрафы и пени.
2. Может ли самозанятый выполнять ту работу, которую ему планирует поручить заказчик в рамках договора? Перечень запрещенных видов деятельности на спецрежиме опубликован в ст. 4 Федерального закона № 422 от 27.11.2018 г.
3. Где работал подрядчик в течение последних 2 лет: если он состоял в трудовых отношениях с заказчиком, то вознаграждение по ГПД не попадает под НПД.
4. Куда устроился сотрудник после того, как отказался от статуса плательщика НПД: если он сначала выполнял работу для компании в качестве самозанятого, а затем устроился туда работать, то этот факт налоговые инспекторы могут рассматривать как испытательный срок, оформленный в виде работы по ГПД.
5. Есть ли в штатном расписании заказчика должность, предполагающая выполнение тех же обязанностей, что возложены на самозанятого? Если да, то у налоговой есть повод заподозрить предприятие в уходе от налогов и применении мошеннических схем.
6. Содержит ли ГПД положения, указывающие на наличие трудовых взаимоотношений: например, в документе указана должность или профессия самозанятого, прописан график работы и отдыха, не указан срок выполнения работ, назначен руководитель из числа должностных лиц предприятия. О различиях между трудовыми отношениями и услугами самозанятого вы можете узнать из памятки ФНС.
7. Кто обеспечивает самозанятого ресурсами и инструментами для выполнения работы по ГПД? Если это делает заказчик, то налоговая может заподозрить намеренную замену трудовых отношений договорами ГПХ.

Как правильно оформить договор с самозанятым

Для работы с самозанятым нужно оформить договор гражданско-правового характера: подряда, возмездного оказания услуг, перевозки или авторского заказа. Нанимать плательщика НПД как посредника или агента нельзя, равно как и заключать с ним договор комиссии или поручения.

В самом документе указывают:

• дату заключения договора и срок его действия;
• предмет договора;
• права и обязанности сторон;
• описание процедуры сдачи и приемки работы, правила подписания передаточного акта;
• последствия оказания услуг ненадлежащего качества;
• стоимость услуг и способ их оплаты;
• ответственность сторон;
• порядок изменения отдельных положений договора;
• порядок разрешения споров;
• реквизиты подрядчика и заказчика.

При желании в тексте можно уточнить, что исполнитель работает в статусе самозанятого, вследствие чего заказчик освобождается от обязательств по уплате налогов и взносов. Полезно будет указать, что в случае прекращения деятельности в качестве самозанятого, исполнитель обязан будет предупредить об этом заказчика заранее.

Если сумма сделки менее 10 тыс. руб., либо работа выполняется тут же, в момент заключения сделки, можно обойтись устной договоренностью. Яркий пример: вы пригласили сантехника для устранения протечки крана в офисном санузле.

Частые ошибки при работе с самозанятыми

Некоторые формулировки ГПД налоговая однозначно рассматривает как признак нечестных схем ухода от налогов. Рассмотрим их подробнее:

1. В договоре указывается, что работу исполнитель должен выполнить лично. Такая формулировка – признак трудового договора. На самом деле, самозанятый имеет право привлекать помощников по договору ГПХ. Если заказчика такой вариант не устраивает, можно добавить в соглашение пункт о том, что исполнителю на подобные действия нужно письменное согласие заказчика.
2. Не указан срок действия договора – а это одно из основных условий для договора подряда. Кстати, и перезаключение договора с одним и тем же исполнителем – это тоже большой риск. В качестве альтернативы можно предусмотреть автоматическую пролонгацию документа, если исполнитель не отправит соответствующее письмо заказчику за 2 недели до окончания срока действия договора.
3. Указана ежемесячная оплата в фиксированной сумме. В марте 2021 года ФНС заявила о запуске скоринговой системы, которая будет анализировать периодичность и источники выплат вознаграждений самозанятым. Любые регулярные выплаты – это автоматическое попадание в зону риска. Чтобы исключить подобный сценарий, в договоре нужно сделать акцент на процедуре сдачи готовой работы, после которой исполнитель может получить денежное вознаграждение.
4. В договоре прописаны признаки трудовых отношений. То есть, заказчик установил для самозанятого график или место работы, либо использовал формулировки, характерные для трудового договора.

Таким образом, чтобы избежать внимания со стороны ФНС и приглашения на «беседу», нужно перед заключением ГПД проверить статус самозанятого, а в тексте самого договора не использовать формулировки, указывающие на трудовые отношения. После оплаты не забудьте взять у самозанятого чек, но при этом сами не выписывайте ему каких-либо расчетных листков или иных документов, которые обычно выдаете штатным сотрудникам.

Источник: www.audit-it.ru

Нужно ли уведомлять работодателя о самозанятости

В нашей стране существует такое понятие как “самозанятость”, которое порой заменяют просто на “уплата налога на профессиональный доход”. Дело в том, что это является самостоятельным режимом налогообложения. Однако, он несет за собой много плюсов:

• Вам не нужно авторизоваться в качестве предпринимателя;
• Вы не обязаны кому-либо сдавать свою отчетность;
• Сама ставка налога довольно мала.

Так вот, в таком случае у нас может возникнуть довольно неоднозначный вопрос “Может ли быть самозанятый человек одновременно и работником по найму?”.

Ответ на сущий вопрос

Может ли быть наёмный работник самозанятой личностью? Человек не может платить со своего дохода по договору налог на профессиональный доход, если у него с организацией в трудовые отношения. Также он не может одновременно работать по трудовому договору и оказывать этой же организации определенные услуги. Опять же он не может уволиться и сразу же работать с ИП по гражданско-правовому найму — с момента увольнения должно пройти как минимум два года.

Почему так? Ответ довольно простой, ведь как наемный рабочий вы платите куда больше налог, чем самозанятый, а потому все рабочие и работодатели сразу же бы начали переходить на эту схему. Однако стоит понимать, что у самозанятых нет таких льгот, как у наемных рабочих. Например, отпуск, доплата и компенсация.

Однако, у вас есть возможность совмещать частичную самозанятость и свою основную работу. Вы можете даже сдавать в аренду недвижимость, автомобиль или другие вещи быта своему работодателю. Как это работает? Дело в том, что оказывать услуги и сдавать что-либо в аренду — это разные вещи, а потому первое дозволено делать в сторону своей организации, уплачивая НПД в виде арендной платы.

В какое время лучше уведомлять своего бывшего работодателя

Человек, который ранее работал государственным служащим, должен сообщать своему новому работодателю все данные о месте, где он работал до этого, даже если это место не связано с самой работой. Делать это нужно в период двух лет после увольнения с места работы.

Когда вы, как бывший госслужащий, прибываете на свой пост работы, ваш работодатель сообщает вашей ранней организации о том, что вы теперь работаете у него. Это относится к любым трудовым договорам, при размере заработной платы в превышающей сто тысяч рублей.

Порог в сто тысяч рублей является действенным только для лиц, которые работают по гражданско-трудовому договору. Размер заработной платы никак не влияет на обязанность извещать свой государственный орган.

Есть ли обязанность уведомлять своего бывшего работодателя о том, что вы теперь работаете как самозанятый?

Стоит отметить тот факт, что самозанятые личности являются такими же простыми людьми. Они лишь работают на себя и, чаще всего, не регистрируют себя как Индивидуального Предпринимателя. В основном самозанятые представляют из себя фрилансеров. Например, различные художники, дизайнеры, рерайтеры, репетиторы, программисты, корректоры, консультанты и так далее.

То, что вы теперь стали самозанятым человеком, не нужно сообщать работодателю. Однако, скорее всего, в дальнейшей работе вы будете заключать со своими заказчиками дорогостоящие договоры. Если стоимость оплаты такого договора составляет более ста тысяч рублей, то ваш прежний работодатель должен об этом знать. Для этого вы или ваш заказчик должны будете его уведомить.

Бывают моменты, когда самозанятого оформляют на удаленную работу с оформлением полноценного трудового договора. В данном случае вы должны будете опять же уведомить своего прежнего работодателя о вашей новой работе. Эта обязанность не зависит от размера вашей заработной платы.

Направление уведомления: как это происходит

Как уже было сказано ранее, вашего прежнего работодателя должен уведомить ваш заказчик, нынешний работодатель или вы сами. Эта обязанность необходима к исполнению независимо от статуса организации. К тому же она будет лежать и на тех, кто занимается частной практикой.

Вот представим такую ситуацию: организация решила заказать у человека создание приложения, но еще не так давно он был профессионалом в казначействе. Теперь обязанность уведомить прежнего работодателя лежит на плечах этой организации и его директоре. Представим еще одну ситуацию: предприниматель решил нанять человека с юридической специальностью, который ранее был следователем.

Еще год назад он работал в полиции, а сейчас решает заключить с предпринимателем сделку, договор которой превышает сумму в сто тысяч рублей каждый месяц. В таком случае сообщить прежнему месту работы, а именно полицейскому органу, должен наш предприниматель, потому что он является заказчиком услуг у юриста, который является исполнителем.

Процесс записи уведомления

Само уведомление для прежнего работодателя должно составляться в письменной форме. Однако, какого-то определенного шаблона или бланка нет для заполнения, потому все происходит произвольно. Есть, разве что, несколько пунктов. В них входят реквизиты сторон, вид услуги исполнителя, срок самого договора и должность исполнителя.

Позже составленное уведомление отправляют в организацию. Для этого дается срок в 10 дней. Имеется возможность отправить письмо по почту, но как ценное письмо.

Вы решили не уведомлять бывшего работодателя?

Для государственных служащих все просто: договор будет расторгнут или его могут даже уволить. Ничего более. Однако для работодателей и заказчиков, которые не сообщают организации о том, что взяли к себе в работе бывшего госслужащего, ждет штраф до пятисот тысяч рублей.

Источник: hr-portal.info

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником

Содержание

• Принятие закона о самозанятых лицах
• Чем может заниматься самозанятый?
• Какие виды деятельности запрещены для самозанятых
• Может ли самозанятый быть официально трудоустроен
• Трудовой договор или договор гражданско – правового характера? Какой заключать?
• Ответственность работодателя за нарушение закона о самозанятых
• Ограничения по сумме дохода самозанятых за год
• Отчисления страховых взносов в фонды
• Самозанятый гражданин и ИП – не одно и то же
• Как государство может выявить самозанятых граждан?

Про закон о самозанятых в России в настоящее время не слышал, наверное, только отшельник в далекой пустыне. Разговоры и жаркие споры по данному вопросу ведутся уже несколько лет. Строгая статистика говорит, что несколько миллионов человек нашей необъятной Родины не работают официально, а значит, занимаются непонятно чем и так же непонятно на что существуют. Поскольку манной небесной люди питаться пока не научились, Правительство предполагает, что все они работают нелегально, получают доход и не платят налоги в бюджет.

Принятие закона о самозанятых лицах

После долгих обсуждений и дискуссий, 27 ноября 2023года Президент подписал закон 422-ФЗ, который в народе называют «законом о самозанятых». В нем регламентируются отношения государства и самозанятых лиц, вводится понятие налога на профессиональный доход

Поскольку законодатель очень осторожно подходит к такому животрепещущему вопросу (шутка ли легализовать такое количество неплательщиков), в текущий момент времени проводится эксперимент. Причем всего в 4 регионах:

• г. Москва
• Московская область
• Калужская область
• Республика Татарстан

Эксперимент продлится 10 лет, до 2028 года включительно.

Чем может заниматься самозанятый?

Допустим, гражданин почитал новый закон и решил, что вот он, шанс выйти из тени и приобрести официальный статус. В этот момент возникает вопрос: какой деятельностью можно заниматься в статусе самозанятого?

В настоящее время конкретного списка по разрешенным видам деятельности нет. Можно работать няней, ухаживать за больными или пожилыми людьми в качестве сиделки, помогать вести домашнее хозяйство, оказывать услуги репетитора, парикмахера, сантехникаили заниматься другими подобными видами деятельности. То есть человек может оказывать любые услуги, выполнять работы или производить товары, но без привлечения посторонних лиц. Обязанность вести деятельность лично самозанятым закреплена законодательно.

Какие виды деятельности запрещены для самозанятых

Несмотря на то, что видов разрешенной деятельности очень много, существует ряд ограничений.

1. Нельзя перепродавать чужие товары. Пример: баба Зина вяжет на досуге варежки и продает. Это хобби, приносящее доход. Поскольку товар сделан своими руками, то такая деятельность попадает под закон о самозанятых. Но если она купила их в магазине и продает кому – то, то пора открывать ИП, поскольку продажа чужого товара запрещена.
2. Работа по агентским договорам. Здесь ситуация похожа на перепродажу чужих товаров.
3. Государство накладывает запрет на добычу полезных ископаемых. Другими словами, качать нефть дядя Юра в статусе самозанятого не сможет ни при каких условиях. Хотя вряд ли непрофессионалы захотят заниматься подобной деятельностью самостоятельно, да и нефтяная скважина далеко не в каждом дворе.
4. Запрет касается и продажи подакцизных товаров. Государство строго регулирует подобные операции.

Может ли самозанятый быть официально трудоустроен

Теперь, когда есть понятие какую деятельность может вести самозанятый гражданин, можно перейти к главному вопросу.

С принятием нового закона многие работодатели решили сэкономить на выплатах в бюджет, в частности на НДФЛ и страховых взносах, и стали переводить сотрудников в статус самозанятых. Честно говоря, опрометчивое решение. Работодатель не может по своей инициативе перевести работника в разряд самозанятых. Самозанятый гражданин может быть официально трудоустроен только в том случае, если соблюдает определенные условия.

Согласно букве закона, к профессиональному доходу самозанятого не относятся доходы от услуг (работ), оказанных заказчику, который являлся работодателем самозанятого менее 2 лет назад. После перевода на доступный язык, получается следующее.

Баба Шура долгое время мыла полы в офисе, а потом устала, решила оказывать разовые клининговые услуги и уволилась из компании, которую обслуживала. Через полгода директор понял, что лучше бабы Шуры ему не найти, позвонил ей и пригласил оказывать услуги по уборке. Баба Шура женщина умная, от оказания услуг отказалась, мотивируя это тем, что не может выполнять работы для бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения. Такое условие применяется к сделкам по оказанию услуг или выполнению работ. Про товары в данном случае закон не упоминает, поэтому данное ограничение товаров не касается.

В идеале самозанятость при официальном трудоустройстве должна выглядеть следующим образом. Бухгалтер Маша выполняет свои трудовые обязанности на официальном месте работы, а вечерами занимается пошивом одежды для продажи совершенно посторонним лицам. Вот такое интересное хобби у бухгалтера, да еще и приносящее дополнительный заработок. В этом случае, как говорят, и волки сыты и овцы целы.

Трудовой договор или договор гражданско – правового характера? Какой заключать?

С самозанятым гражданином можно заключить как трудовой договор, так и договор гражданско – правового характера. Самозанятый имеет право устраиваться на работу к любому работодателю. При этом не стоит забывать, что у одного работодателя нельзя получить и заработную плату и профессиональный доход. Если трудовой договор расторгается, то с этим работодателем самозанятый 2 года работать не сможет.

Ответственность работодателя за нарушение закона о самозанятых

Работодатель должен очень внимательно и ответственно подходить к работе с самозанятыми лицами. В случае нарушения законодательства, организации доначислят суммы НДФЛ и страховых взносов и наложат штраф за их неуплату.

Ограничения по сумме дохода самозанятых за год

Законодательно закреплено, что доход зарегистрированного в качестве самозанятого гражданина не может превышать 2,4 млн. рублей в год. То есть месячный доход должен быть не выше 200 тыс. рублей.

Отчисления страховых взносов в фонды

Так же не стоит забывать о том, что для граждан, получившие статус самозанятых, не предусмотрено отчисление страховых взносов в пенсионный фонд, а взносы на медицинское страхование включены в ставку налога на профессиональный доход. Это значит, что человек со статусом самозанятого сможет получать только мизерную социальную пенсию. При желании взносы можно перечислять самостоятельно на добровольной основе.

Самозанятый гражданин и ИП – не одно и то же

В заключение стоит отметить следующее. Не стоит путать понятия самозанятого гражданина и индивидуального предпринимателя. Для простоты восприятия информации укажем основные их отличия в таблице.

Как государство может выявить самозанятых граждан?

Количество самозанятых в каждым годом неуклонно увеличивается. Большую часть составляют люди, которые помимо основной работы имеют подработку в свободное время. Если смотреть в масштабах страны, то государство теряет огромную сумму от неуплаты налогов с таких доходов. Именно поэтому будут попытки выявить неучтенную прибыль.

Практика показывает, что сделать это совсем непросто. Прямого указания по выявлению неплательщиков в законе о самозанятых нет, закон подразумевает добровольность совершения того или иного действия.

В первую очередь, налоговая инспекция заинтересуется гражданами, которые официально не работают, но регулярно получают переводы на банковский счет от одних и тех же людей или много небольших переводов от разных людей. Поскольку следить за движением небольших сумм нет смысла, проверке подлежат только крупные перечисления. Так же конролирующие органы могут отслеживать деятельность граждан, которые предлагают свои услуги или товары в интернете. Однако, эти меры не дадут ощутимого эффекта. Следует признать, что в настоящее время не разработан механизм по выявлению самозанятых, которые не желают легализовать свою деятельность.

Правительство ломает голову над вопросом легализации неучтенных доходов давно. На данный момент статус самозанятых приобрели единицы, пока надежды государства не оправдываются. Тем не менее, на 2023 год планы грандиозные. В этом году в ряды самозанятых планируется привлечь 1,4 млн. человек. Кроме того, в настоящее время разрабатываются дополнительные мероприятия по предоставлению льгот этой категории населения.

Источник: online-buhuchet.ru