По общему правилу доходы от сдачи в аренду недвижимости не облагаются в рамках НПД. Но аренда жилых помещений подпадает под исключение. Поэтому самозанятый гражданин может сдавать в аренду жилье. Вместе с тем если он сдает жилье в аренду своему работодателю, действует ограничение, установленное п.8 ч.2 ст.6 Закона № 422-ФЗ.
ФНС поясняет, что в таком случае доход будет облагаться либо НДФЛ, либо в рамках иного спецрежима, если работник зарегистрируется в качестве ИП и перейдет на иной спецрежим (например, на УСН). Правда, в последнем случае работнику придется платить страховые взносы за ИП. Тот же порядок действует, если гражданин сдаст жилье в аренду своему бывшему работодателю, с которым расстался менее 2-х лет назад. ФНС указывает, что в остальных случаях, когда арендатор и арендодатель не связаны трудовыми отношениями, применять НПД при сдаче в аренду (найм) жилых помещений и (или) объектов движимого имущества можно.
Рубрики
- Готовые комплекты КонсультантПлюс
- Новости
Источник: pravovoynavigator.ru
Может ли самозанятый осуществлять деятельность с работодателем
Риски аренды работодателем имущества у самозанятого
Заключение компанией договора аренды имущества с сотрудником, действующим в статусе самозанятого, может привести к неблагоприятным налоговым последствиям. О них предупредил Минфин в письме от 19.08.2022 года № 03-11-11/81142.
Все дело в том, что арендодатель в таком случае нарушает правило, установленное пунктом 8 части 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
В этом случае действует запрет на заключение договоров с физлицами при условии, что они оформлены с заказчиком – бывшим работодателем, от которого самозанятый уволился менее 2-х лет назад. Вознаграждение, которое получит самозанятый от бывшего работодателя в этом случае, не признается объектом обложения НПД.
Это правило, по мнению Минфина, распространяется на доходы, полученные от сдачи самозанятым в аренду объектов движимого имущества своему работодателю. На это чиновники указали в письмах от 19.08.2022 № 03-11-11/81142, от 12.11.2021 № 03-11-11/91345.
В этих случаях доходы от сдачи имущества облагаются НДФЛ по ставке 13% либо 15% (в зависимости от суммы дохода).
В остальных случаях, когда арендатора и арендодателя не связывали и не связывают трудовые отношения, применять НПД при сдаче в аренду объектов движимого имущества можно.
Отметим, что суды считают иначе. Все дело в трактовке понятия «аренда». Представители ФНС считают ее услугой, поэтому запрещают выплаты по договору облагать НПД.
Суды полагают, что при передаче движимого имущества, например, автомобиля, самозанятый не оказывает услуги, а передает имущественные права.
#shorts Самозанятые могут сдавать в аренду оборудование и транспорт своему работодателю
Следовательно, ограничения по оказанию услуг плательщиком НПД в отношении своего работодателя, в этом случае не применяются.
В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Источник: probusiness.news
Государственная служба и самозанятость: как совмещать. Может ли госслужащий быть самозанятым и сдавать квартиру в аренду
Уже несколько лет в России распространен термин «самозанятость», однако и по прошествии этого времени у людей все ещё остаётся масса вопросов. В частности, граждане, находящиеся на службе у государства и осуществляющие при этом дополнительную деятельность, часто задаются вопросом, может ли госслужащий быть самозанятым и что это даст. На первый взгляд при оформлении статуса самозанятого всё, кажется, просто, но всё же есть нюансы, которые выяснять лучше всего заранее. Разберём на примере граждан на госслужбе.
↑ Самозанятые в 2022 году
Самозанятость постепенно набирала обороты и в 2020 году была распространена уже на все регионы страны – налоговые льготы, вычеты и другие преимущества такого статуса вызывают интерес, и даже граждане, работающие на государство, стали задумываться, может ли госслужащий быть самозанятым и что для этого нужно сделать.
В настоящее время оформить статус самозанятого возможно уже с 16 лет. При этом юные налогоплательщики возрастом до 18 лет включительно могут получить дополнительный налоговый вычет в сумме 12 130 рублей. В общей сложности молодой гражданин на старте получит от государства компенсацию на оплату налога в размере 22 130 рублей, из которых 12 130 рублей ему предоставят за юный возраст, а 10 000 рублей составит сумма налогового вычета, которая положена всем самозанятым.
К текущему моменту граждане в таком статусе получили возможность искать работу на специализированном сайте SuperJob и им открыли доступ к государственным закупкам.
↑ Можно ли совмещать самозанятость с основной работой, с бизнесом или с госслужбой
Совмещение официального трудоустройства и самозанятости законом допускается, но с оговорками о том, что самозанятый гражданин не может оказывать услуги своему работодателю. Организации обязаны оплачивать за своих сотрудников все положенные взносы и налог НДФЛ, поэтому попытки сэкономить путём перевода сотрудников на самозанятость успехом не увенчаются.
Госслужба и самозанятость между собой сочетаются сложнее, при этом нужно соблюдать все условия. Совмещать две эти деятельности можно только при условии, что госслужащий в качестве самозанятого будет получать исключительно доходы от сдачи в аренду жилой недвижимости. Оформлять остальной заработок через НПД чиновники права не имеют.
Совмещать с самозанятостью можно и предпринимательство, но в этом случае ИП должен сменить статус и уведомить об этом налоговую. Важно учесть, что для работы придется отказаться от всех систем налогообложения и оставить только НПД.
↑ Кто не может быть самозанятым
Кроме вопроса о том, можно ли совмещать самозанятость и госслужбу, граждан интересует, кто в принципе не может рассчитывать на статус самозанятого.
Ответ на этот популярный вопрос находится в законодательстве. Для того чтобы оформиться в качестве плательщика НПД, физическому лицу необходимо ознакомиться со списком деятельности, которая запрещена для самозанятых. К такой деятельности относятся:
- Производство и реализация товаров, которые в обязательном порядке подлежат маркировке
- Добыча и последующая реализация полезных ископаемых, таких как торф, нефть и прочие материалы
- Перепродажа прав на различное имущество и самого имущества, если оно не являлось изначально личной собственностью
- Продажа движимого и недвижимого имущества и посредничество при осуществлении сделок
- Получение дохода от сдачи в аренду нежилой недвижимости
- Работа в качестве курьера, если платежи клиентов в дальнейшем передаются третьим лицам
- Осуществление лицензируемой деятельности, которая регулируется другими законами
Если деятельность гражданина попадает под этот список, он вынужден оформлять ИП. Осуществление иной деятельности, не входящей в список запрещенных, расценивается как разрешённая и допускает возможность оформления самозанятости.
↑ Особенности госслужбы и запреты для госслужащих
Для госслужащих, которые хотят иметь дополнительный доход, есть ограничения, которые они обязаны соблюдать. Гражданам на госслужбе запрещается:
- Управлять какой-либо организацией и получать за это заработную плату (то есть нельзя входить в состав совета директоров или самому быть директором фирмы)
- Совмещать госслужбу и предпринимательство, причем как самостоятельно, так и с привлечением третьих лиц (если у чиновника есть бизнес по производству кондитерских изделий, он не может им заниматься)
- Приобретение ценных бумаг, с которых в последующем будет доход, чиновнику можно с рядом существенных т многочисленных ограничений (не запрещается открыть ИИС, но покупка зарубежных активов существенно ограничивается)
- Представлять чьи-либо интересы на своём месте службы
- Получать взятки или дополнительные вознаграждения, это расценивается как взяточничество и привлечет внимание антикоррупционной службы
- Распоряжаться государственным имуществом в личных целях и по своему усмотрению
- Заниматься любой деятельностью, которая финансируется частными или юридическими лицами из-за рубежа (для этого нужно получить письменное разрешение)
↑ Может ли госслужащий быть самозанятым
В законе работа на госслужбе не значится в списке запрещённой деятельности, соответственно муниципальный служащий имеет право оформить специальный режим. Однако уже в другой статье того же закона прописано, что доходы госслужащих не могут быть объектом налогообложения по льготной ставке. Исключением являются деньги, полученные чиновником от сдачи в аренду жилой недвижимости.
В итоге, человек на государственной службе может зарегистрироваться в новом статусе. Однако пользоваться специальными ставками он может лишь в тех случаях, когда получает деньги от нанимателей жилья. Все иные доходы в НПД не учитываются и оплачивать чиновник их должен по стандартным размерам ставок.
↑ А что по поводу бывших госслужащих
Относительно бывших сотрудников законом установлен нюанс, заключающийся в требовании обязательно получать разрешение специально созданной комиссии при переходе на работу в ту организацию, контроль за которой полностью или частично входил в обязанности бывшего госслужащего. Срок действия ограничения составляет 2 года с того момента, как человек покинул свой пост.
Что касаемо работы по договорам ГПХ, то она не привязана к какому-либо конкретному режиму налогообложения, соответственно бывший чиновник имеет право оформить статус самозанятого и оказывать услуги любым лицам. Но стоит помнить, что заключение договора с ранее подконтрольной организацией так или иначе потребует разрешения членов комиссии.
↑ За что госслужащий может получать деньги дополнительно и официально
Получение дополнительных денег чиновникам разрешено, но чтобы избежать проблем, нужно выполнить несколько условий:
- Заблаговременно уведомить руководителя, а если речь пойдёт о сотрудничестве с иностранными гражданами, то обязательно получить письменное разрешение. Такой вариант не будет лишним в любом случае, ведь в случае вопросов письменное подтверждение доказать будет проще устного
- Не допустить конфликта интересов, когда служба и частная деятельность служащего пересекаются и могут мешать объективности работы
- Соблюдать все условия и требования служебного контракта, где может быть прямо прописано, какая дополнительная деятельность запрещена. Подработка не должна мешать службе. Нежелательно и постоянное получение дохода от дополнительной работы. Отличным вариантом будет заключение договора ГПХ, по которому можно оказывать различные услуги физическим и юридическим лицам. Таким образом, например, можно получать деньги за своё хобби
Есть один момент, который обязательно надо учитывать. Правовыми актами не запрещено совмещение государственной службы и самозанятости, получение средств за свою работу не считается коррупцией. Однако важным считается обязательное понимание происхождения дополнительных средств, поступающих на счёт чиновника. Минтруд предупреждает о том, что может возникнуть необходимость проверки и при детальном рассмотрении финансовых операций есть риск отнесения некоторых поступлений к коррупционной деятельности. В этом случае важно иметь доказательства, с помощью которых можно будет доказать законное происхождение денежных средств на счетах госслужащего.
↑ Что говорит закон
Закон об эксперименте НПД предоставляет исчерпывающий список лиц, которые не могут оформить самозанятость, но про чиновников там не сказано ни слова. Президент РФ требует четкого разъяснения закона о противодействии коррупции, для чего органами было составлено разъясняющее письмо, согласно которому экспериментальный статус могут оформить частные лица, зарегистрированные как ИП, и иные лица.
Все нормативные документы не содержат прямого запрета для госслужащих, из чего напрашивается вывод – чиновники могут регистрироваться в этом статусе. В 422-ФЗ указано, что для чиновников налогообложению по специальному режиму подлежат только средства от аренды собственного жилья.
↑ Сдача в аренду недвижимости самозанятыми: что можно, что нельзя
Российское законодательство исключает возможность самозанятым выступать в качестве арендаторов нежилых помещений, однако сдавать квартиру в аренду разрешено. Обусловлено такое ограничение тем, что выручка облагается меньшим налогом, следовательно разрешение людям оплачивать пониженный процент с больших доходов при аренде нежилых площадей для государства равно уменьшению поступлений в бюджет.
Что касается аренды жилья, то здесь всё проще, поэтому такой способ заработка является одним из самых популярных среди самозанятых граждан.
↑ Какие ограничения действуют для применения спецрежима
Хоть список запрещенных видов деятельности мал, но для применения специального режима существует ряд условий и ограничений:
- Трудовая деятельность осуществляется исключительно самостоятельно. Наличие сотрудников, равно как и начальства, для таких людей запрещено
- Нельзя превышать и порог разрешенного годового дохода. Его размер конкретно прописан в законе и составляет 2,4 миллиона рублей в год
- Запрещается перепродавать товары и права на имущество (исключение – жильё в собственности)
- Добыча и последующая продажа природных минералов также запрещена
- Работа на гражданина или организацию или представление интересов согласно заключённым договорам
- Совмещение нескольких систем налогообложения (например, предпринимательская деятельность, прибыль от которой облагается 13%)
- Торговать акцизными или подлежащими обязательной сертификации товарами, например алкогольной продукцией или бензином
↑ Заключение
Оформление статуса самозанятого для государственных служащих не запрещено законом. Дополнительная подработка не должна при этом мешать работе на службе. Самозанятый госслужащий должен не допускать конфликта интересов, когда официальная служба и дополнительная подработка пересекаются. Не стоит рассчитывать и на большую прибыль от подработки, поскольку регулярные поступления денег вызовут вопросы и в отношении сотрудника может быть проведена антикоррупционная проверка, на случай которой у человека должны присутствовать доказательства легальности происхождения получаемых средств.
Самым лёгким вариантом для чиновника будет сдача в аренду жилой недвижимости, поскольку такие поступления официально разрешены. К этому доходу на законодательном уровне применяется специальный режим.
Эксперимент с введением нового НПД введен временно и будет действовать до 2028 года, поэтому у желающих граждан, включая чиновников, есть несколько лет на то, чтобы испробовать нововведение и воспользоваться новыми преимуществами, которые государство предлагает самозанятым, главные из которых – пониженная ставка и получение специального налогового вычета.
Источник: ofinances.ru