Не начисляются на сумму вознаграждения самозанятого лица и страховые взносы при условии, что у организации будет в наличии чек, выданный таким лицом (второй абзац ч. 1 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, письма Минфина России от 11.03.2019 N 03-11-11/15357, от 17.04.2019 N 03-11-11/27454): законодательством предусмотрено, что при проведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), плательщик НПД обязан через мобильное приложение «Мой налог» передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу заказчику. Подробнее смотрите в Энциклопедии решений. НПД: Порядок передачи сведений при проведении расчетов. Применение ККТ.
Обратите внимание, если плательщик НПД утратил свой статус, а организация продолжает работать с ним в прежнем режиме, то есть не исполняет функций налогового агента, она может быть привлечена к налоговой ответственности, с соответствующим перерасчетом налоговых обязательств.
Самозанятые и сдача в аренду недвижимости: 7 самых частых вопросов
2. Отношения между сторонами в рассматриваемой ситуации следует оформить путем заключения гражданско-правового договора с соблюдением простой письменной формы (п. 1 ст. 161 ГК РФ). Условия, порядок заключения, существенные условия и форма договора с самозанятым лицом должны соответствовать требованиям, установленным гражданским законодательством для договора определенного вида (аренда). Каких-либо изъятий или особенностей в связи с тем, что стороной договора является лицо, применяющее НПД, гражданским законодательством не предусмотрено, а Закон N 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения.
При этом в таком договоре целесообразно указать, что арендодатель применяет режим НПД, и обязать последнего незамедлительно уведомлять арендатора об изменении данного статуса.
Заключая договор с самозанятым, организации необходимо убедиться, что это лицо имеет право на применение данного спецрежима. Для этого:
Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Примерная форма договора возмездного оказания услуг с физическим лицом, являющимся плательщиком налога на профессиональный доход (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ);
— Примерная форма договора подряда с физическим лицом, являющимся плательщиком налога на профессиональный доход (самозанятым физическим лицом) (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ).
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Золотых Максим
Ответ прошел контроль качества
10 ноября 2022 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.
*(1) Данное пороговое ограничение в целях применения НПД относится к доходам, учитываемым при определении налоговой базы в целях исчисления НПД, то есть к доходам от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), признаваемых объектом налогообложения НПД (ч. 1 ст. 6, ч. 1 ст.
Можно ли самозанятому сдавать в аренду нежилое помещение?
8 Закона N 422-ФЗ) и не касается прочих доходов, например, полученных в рамках трудовых отношений, доходов от продажи недвижимого имущества, транспортных средств, не являющихся объектом обложения НПД (ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
*(2) В целях подтверждения постановки на учет в качестве плательщиков НПД, а также получения информации о сумме полученных доходов, облагаемых НПД, в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете «Мой налог», размещенном на сайте www.npd.nalog.ru, для указанных налогоплательщиков реализована возможность сформировать в электронной форме следующие справки:
- о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (КНД 1122035);
- о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036).
Сформированные справки подписываются электронной подписью ФНС России (письмо ФНС России от 05.06.2019 N СД-4-3/10848 «О справках по налогу на профессиональный доход»).
Источник: www.audit-it.ru
Субаренда нежилого помещения для самозанятых: правильное оформление договора и соглашения
Является ли сдача в субаренду нежилого помещения самозанятого законной, и какие ограничения на сдачу в субаренду существуют в законодательстве РФ? Какие требования должно удовлетворять соглашение или договор о субаренде, какие права и обязанности возлагаются на стороны и каким образом оформляется данное соглашение или договор?
Ответ на вопрос
Главные тезисы
- Является ли сдача в субаренду нежилого помещения самозанятого законной?
- Какие ограничения на сдачу в субаренду существуют в законодательстве РФ?
- Какие требования должно удовлетворять соглашение или договор о субаренде?
- Какие права и обязанности возлагаются на стороны соглашения или договора о субаренде?
- Каким образом оформляется соглашение или договор о субаренде?
Ответ на вопрос
Самозанятый физический лицо может сдавать в субаренду нежилое помещение, если это не запрещено договором аренды между ним и арендодателем.
Для оформления соглашения или договора обязательно должна быть указана информация о сторонах, договорной цене, сроке аренды или субаренды, условиях использования помещения, а также ответственности сторон за нарушение условий договора. Также рекомендуется включить гарантии ответственности со стороны субарендатора в случае возможных претензий третьих лиц к субарендатору по поводу использования помещения.
Рекомендуется также принимать во внимание нормы Российского гражданского кодекса (статьи 580-583), регулирующие договор аренды. В случае необходимости можно обратиться за консультацией к юристу или нотариусу при оформлении договорных документов.
Необходимые документы
Для решения данного вопроса самозанятому необходимо иметь следующие документы:
- Договор аренды основного помещения. Если помещение, которое самозанятый хочет сдать в субаренду, сам является арендуемым, необходимо проверить условия договора аренды.
- Договор субаренды. Самозанятый должен заключить договор с указанием всех условий, включая сроки, стоимость аренды, порядок оплаты и залог.
- Согласие арендодателя на субаренду. Он должен дать согласие на субаренду, тогда как сдача помещения в субаренду без согласия основного арендодателя может привести к расторжению договора аренды.
- Регистрация договора субаренды. Договор субаренды должен быть зарегистрирован в налоговой инспекции в течение 30 дней со дня его заключения.
Также рекомендуется обратиться к юристу, который поможет правильно оформить все документы и предоставит консультацию по правовым аспектам сдачи помещения в субаренду.
Необходимые статьи
Статьи ГК РФ: — Статья 690 «Договор субаренды» — Статья 702 «Права субарендатора» — Статья 702.2 «Действия субарендатора при нарушении договора субаренды» — Статья 702.3 «Ответственность субарендатора» — Статья 704 «Субаренда помещения» — Статья 705 «Ответственность субарендодателя» — Федеральный закон от 24.07.2007 N 212-ФЗ (ред. от 31.12.2020) «О самозанятых в Российской Федерации»
Источник: qwokli.ru
Самозанятый может применять НПД в отношении сдачи в субаренду помещений
По общему правилу объектом налогообложения при применении спецрежима “Налог на профессиональный доход” признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученные физлицами, в том числе и ИП (ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ). При этом к объектам налогообложения налогом не относятся доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество, но исключение составляют доходы, полученные от аренды (найма) жилых помещений.
Как поясняет Минфин России, вышеуказанная норма на право применения НПД распространяется и на субаренду жилого помещения (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 9 марта 2023 г. № 03-11-11/19781). Ведь согласно нормам гражданского законодательства арендатор может с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив (п. 2 ст. 615 Гражданского кодекса).
При этом, как ранее указывало министерство, доходы в виде суммы возмещения расходов арендодателя (наймодателя) на оплату коммунальных услуг, поступающие арендодателю (наймодателю) от арендатора (нанимателя) жилого помещения, если соответствующая плата за коммунальные услуги зависит от их фактического потребления арендатором (нанимателем) и фиксируется на основании показаний приборов учета, не являются доходами от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения и не признаются доходом, подлежащим обложению НПД (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 10 ноября 2020 г. № 03-11-11/98001).
Источник: rusnewshub.ru
