Большая часть жителей России работает по найму, но с введением экспериментальной формы налогообложения у многих возник логичный вопрос: а можно ли быть самозанятым и официально работать в другой организации по трудовой книжке, совмещая основную работу, платить НДФЛ с зарплаты, а также налог на профессиональный доход?
Законодательство не запрещает заниматься профессиональной деятельностью параллельно с работой по найму, однако есть некоторые нюансы и ограничения, которые необходимо обязательно знать.
Постановка на учет самозанятого
Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход можно одним из нижеуказанных способов:
- Заполнить заявление, а также паспортные данные, фотографию, используя специальное мобильное приложение «Мой налог».
- Оформить только заявление через ЛК налогоплательщика.
- Через кредитную организацию подать в налоговый орган паспортные данные, а также заявление с использованием ЭЦП банка.
Важно! Сообщать ФНС о наличии официального места трудоустройства необязательно.
Законодательно не установлено прямого запрета на одновременную работу в качестве наемного работника и самозанятого. Более того, плательщик НПД может даже занимать руководящие должности на основном месте трудоустройства, вплоть до генерального директора.
Можно ли самозанятому работать по трудовому договору?
Чтобы работодатели не перевели штатных работников на режим НПД и таким образом могли экономить на страховых взносах, законодатель установил ограничение, по которому самозанятый не может оказывать услуги своему нынешнему, а также бывшему нанимателю в течение 2 лет после прекращения работы по трудовому договору.
Важно! Если будет выявлен факт нарушения установленного запрета, то все полученные доходы самозанятого подлежат обложению НДФЛ, а также придется оплатить страховые взносы.
Федеральная налоговая служба России, а также Роструд систематически проводят проверки нанимателей, где фактически трудоустроен самозанятый на основании гражданско-правовых соглашений, и привлекают первых к административной ответственности с последующим доначислением взносов и налогов.
Еще одно ограничение специального налогового режима – запрет на занятие профессиональной деятельностью для лиц, состоящих на госслужбе, если это и есть официальное место работы. Единственное, что не запрещает закон, – получать доход от сдачи в аренду недвижимости, принадлежащей на праве собственности.
Кроме того, письмом Министерства РФ по налогам и сборам № 04-3-01/398 от 06.07.2004 г. разъяснено, что получение дохода от сдачи помещения в аренду (наем) не относится к предпринимательской деятельности, за исключением случаев, когда недвижимость используется для систематического предоставления в оплатное временное пользование по типу гостиницы.
Государственный служащий может зарегистрироваться в качестве плательщика НПД, но при условии, что единственным источником получения дохода от самозанятости является сдача в аренду собственной недвижимости и не в коммерческих целях.
Совмещение самозанятости и индивидуальной предпринимательской деятельности
Чтобы оформиться как самозанятый, не нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и достаточно стать на учет как плательщик НПД.
Если лицо уже является ИП, то закон позволяет перейти на экспериментальный налоговый режим – налог на профессиональную деятельность – и не оплачивать НДФЛ, страховые взносы и НДС.
Важно соблюдение установленных требований к ИП, зарегистрировавшемуся в качестве самозанятого:
- В регионе осуществления деятельности действует экспериментальный налоговый режим.
- Получать доход, не превышающий установленный годовой лимит – 2,4 млн рублей.
- Работающий человек в качестве плательщика НПД не может нанимать сотрудников.
- Заниматься видами деятельности, предусмотренными специальным налоговым режимом.
При соблюдении вышеуказанных требований самозанятому нет необходимости сниматься с учета в качестве индивидуального предпринимателя.
Преимущества постановки на учет в качестве плательщика НПД
За относительно непродолжительное время действия экспериментальная система налогообложения продемонстрировала ряд преимуществ, среди которых выделяются следующие:
- Простая процедура регистрации. Самозанятому не нужно тратить время на сбор документации, оплачивать государственную пошлину, лично посещать подразделение налоговой службы. Достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и загрузить паспортные данные с фотографией. Кроме того, на официальном сайте ФНС можно зарегистрироваться в личном кабинете и подать электронное заявление.
- Легализация дохода. Плательщик НПД осуществляет профессиональную деятельность официально, а значит, проблем с государством за сокрытие доходов не будет. Кроме того, статус самозанятого позволяет полноценно защищать свои права и интересы в суде при возникновении споров с клиентами.
- Улучшение кредитной истории. Работа в качестве самозанятого позволяет предоставлять кредитным учреждениям сведения об уровне дохода, что даст возможность оформить потребительский кредит, ипотеку на более выгодных условиях.
- Лояльная налоговая нагрузка. Самозанятые делают небольшие налоговые отчисления и оплачивают НПД по ставке 4 %, если оплату услуг осуществляет физическое лицо, и 6 % – если контрагентом выступает юридическое лицо.
- Отсутствие обязанности делать страховые взносы. Деятельность в качестве самозанятого не входит в трудовой стаж, однако плательщик НПД может самостоятельно делать отчисления в Пенсионный фонд. Кроме того, часть налогов идет на оплату ОМС.
- Налоговый вычет. Самозанятому предоставляется единоразово налоговый вычет в размере 10 000 рублей, однако денежные средства используются исключительно на снижение налоговой нагрузки на 1–2 %.
- Возможность совмещения с основным местом трудоустройства. Работодатель удерживает НДФЛ в размере 13 % с заработной платы сотрудника, а НПД оплачивается самозанятым самостоятельно. Таким образом, продолжаются отчисления страховых взносов, начисляется трудовой стаж, и оба вида деятельности, приносящих доход, абсолютно легальны.
- Можно открыть ИП и перейти на экспериментальный режим налогообложения, не снимаясь с учета в качестве индивидуального предпринимателя.
- Возможность заключать гражданско-правовые сделки. Хоть самозанятый и не может иметь наемных работников, а вот заключать соглашения о подряде или на оказание услуг может.
- Отсутствие отчетности. Никаких деклараций, уведомлений и прочей налоговой документации оформлять и отправлять в ФНС не нужно. Все, что использует самозанятый для отчетности, – чеки при совершении сделок с клиентами.
- Не нужно приобретать кассовый аппарат. Чеки формируются в специальном приложении и направляются в налоговую в электронном виде. Если самозанятый работает через агрегаторы или биржи фриланса, то чеки не нужно формировать вовсе – это делает самостоятельно платформа-партнер.
При всех преимуществах экспериментальный налоговый режиме имеет и недостатки.
Минусы постановки на учет в качестве плательщика НПД
За время действия экспериментального режима налогообложения выявлены следующие недостатки:
- Работать можно только самостоятельно. Нанимать сотрудников прямо запрещено законом. Если потребуется помощь, то придется заключать гражданско-правовой договор или регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
- Не начисляется трудовой стаж, однако самозанятый может самостоятельно делать отчисления в пенсионный фонд. К примеру, в 2020 году для приобретения трудового стажа плательщикам НПД приходилось отчислить 32 448 рублей.
- Существенные ограничения по сумме годового дохода (2,4 млн руб.), а также по видам деятельности.
- Отсутствуют социальные гарантии и пособия. Самозанятые не смогут уйти на больничный, взять отпуск или получить выплаты по беременности и родам.
- Сложнее согласовать в банке максимальную сумму кредитования. Учитывая непостоянство доходов и их размер, кредиторы зачастую требуют дополнительное обеспечение исполнения обязательств.
В целом работа в качестве самозанятого демонстрирует положительную тенденцию, и с каждым годом количество плательщиков НПД становится больше.
Источник: newgoal.ru
Как сотрудничать с самозанятыми и не нарушить закон
Елена Мехоношина
Самозанятые — это физлица и ИП, которые работают на себя и платят щадящий налог на профессиональный доход. Компаниям и предпринимателям удобно отдать часть услуг на аутсорсинг самозанятым. За них не надо сдавать отчёты, платить налоги и заботиться о трудовых гарантиях. С 19 октября 2020 года самозанятость действует во всех городах России. Мы вооружились письмами госорганов и ответили на самые частые вопросы о сотрудничестве с самозанятыми.
Когда нельзя работать с самозанятыми?
С самозанятыми есть два ощутимых ограничения. Они не должны быть действующими или бывшими работниками заказчика и работать агентами. Для заказчиков это значит следующее.
Сотрудничество с бывшими работниками не запрещено, но не ведёт к экономии на налогах. С дохода от бывшего или действующего работодателя самозанятые платят не 6% НПД, а 13% НДФЛ как физлицо.
Налог за физлицо платит заказчик. Это его обязанность как налогового агента по ст. 226 НК РФ. Ещё налоговый агент платит за физлицо взносы на пенсионное страхование в сумме 27,1 % от оплаты по ст. 420 НК РФ.
Общие 40,1 % насчитывают сверху оплаты, а не вычитают. В итоге заказчик получает расходы и головную боль с отчётами — письмо от 14 сентября 2020 г. N 03-04-05/80357.
Самозанятым запрещено работать от лица чужого бизнеса по договорам поручения, комиссии и агентирования. Например, нельзя продавать автомобили с пробегом под маркой комиссионного салона.
Самозанятый работает на себя — в этом суть льготного налога. Налоговая вычислит работу от чужого лица и запретит платить пониженные 6 %. А заказчик попадёт на налоги как налоговый агент. Для продажи комиссионных автомобилей, туров и квартир лучше приглашать исполнителей с ИП на УСН.
Самозанятый не может работать курьером. Но есть исключение. Курьер может ездить к покупателям с кассой заказчика, а вознаграждение за доставку принимать отдельно.
Полный список запрещённой работы прописан в ч. 2 ст. 4 Закона о налоге для самозанятых.
С самозанятым можно работать дистанционно. Он может находиться в другом городе или за границей. И даже утратить статус налогового резидента — главное, сохранить регистрацию в России. К примеру, разработчик с ПМЖ в Белоруссии может спокойно писать код для заказчика из России.
Самозанятому нельзя нанимать работников, но можно привлекать субподрядчиков. Например, веб-мастер делает для заказчика корпоративный сайт. Фотографировать зовёт фотографа. Рисовать логотип — дизайнера. Писать текст — редактора. Самозанятый может привлекать целую команду помощников.
Только без трудовых договоров.
Правда, что за самозанятого не платят налоги и взносы?
Если самозанятый не бывший работник, заказчик не платит в налоговую ни рубля.
Самозанятые не платят НДФЛ, и их заказчики освобождены от обязанностей налоговых агентов. Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он.
Главное доказательство, что за самозанятого не надо платить, — это чек на оплату из приложения «Мой налог». До перевода денег с самозанятого берут электронную справку о статусе на текущую дату — тоже из «Мой налог». Как вариант — самостоятельно смотрят статус самозанятого в сервисе налоговой.
Если у заказчика есть давний договор с фрилансером, то с даты его регистрации в качестве самозанятого налоги отменяются. Так пояснил Минфин в письме от 20.11.2020 № 03-11-11/101180.
Самозанятый может добровольно подписаться на уплату взносов в Пенсионный фонд. А самозанятый ИП может купить страховку на случай болезни и декрета. Соцстрах разъяснил это в письме от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346. Но оплата взносов по добровольному страхованию не перекладывается на заказчика.
Что будет, если перевести работников в самозанятые?
Предпринимателя ждёт вагон проблем, если его поймают на уклонении от официального оформления работников.
За соблюдением правил следят налоговая и трудовая. Трудовую беспокоит, что люди связаны трудовыми обязанностями, но лишены больничных, отпусков и пенсии. Налоговую заинтересуют регулярные переводы на счета самозанятых. К подозрительным фирмам придут с совместными проверками.
Трудовая инспекция подаст в суд, и самозанятых признают работниками в штате. Предпринимателя заставят оформить трудовые книжки и сдать отчёты в налоговую за прошлое время. Такая процедура прописана в ст. 19.1 ТК РФ
За прикрытие трудового договора гражданско-правовым оштрафуют по ст. 5.27 КоАП РФ. Штраф — от 10 000 до 100 000 ₽.
Налоговая доначислит НДФЛ и взносы на пенсионное страхование за каждый месяц по каждому самозанятому. За уплату налогов не в срок оштрафует на 40 % от суммы долга по ст. 122 НК.
Если предприниматель держал целый цех работников с самозанятостью, придётся доплатить огромные суммы и сдать ворох отчётов.
Условия работы с самозанятыми сравнят с признаками наёмного труда из ст. 15 ТК РФ и Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15. Для признания отношений трудовыми достаточно пары-тройки совпадений. Сомнения растолкуют в пользу работников.
Признаки наёмного труда такие:
— исполнитель оказывает услугу сам, субподряд запрещён;
— исполнителя взяли на определённую трудовую функцию, за итог он не отвечает;
— заказчик говорит, как можно делать работу, как нельзя;
— клиентов приводит заказчик;
— исполнитель связан рабочим графиком;
— заказчик покупает расходники и инвентарь;
— исполнителю платят регулярно — что очень похоже на зарплату;
— стороны сотрудничают долго, время от времени перезаключают договор;
— исполнитель влит в рабочий коллектив;
— исполнителя не дёргают в выходные;
— у исполнителя нет других доходов.
❌ Вот пример прикрытия наёмного труда.
Клининговая компания набрала самозанятых для уборки у клиентов. Уборщикам выдали тряпки, моющие средства и фирменные футболки. Мыть полы надо по критериям качества, которые приняты в компании, а разговаривать с клиентами по скриптам. Уборщики работают по сменам.
✅ А вот пример, когда самозанятый работал на себя.
Водитель подключился к сервису Яндекс.Такси. Сервис открыл доступ к программе на обработку заказов от пассажиров. Водитель работал без графика, брал заказы когда хотел. Деньги от пассажиров получал сервис, но на счёт водителя. Пассажиры могли расплатиться с водителем напрямую.
Сервис брал комиссию — дело № 33-53437/2019.
Как оформить договор с самозанятым и какие ещё нужны бумаги?
С самозанятым заключают обычный гражданско-правовой договор в зависимости от того, что он делает.
Это может быть договор на выполнение работ — с автомастером, оказания услуг — с фотографом, авторского заказа — с программистом, купли-продажи — на закупку хенд-мейд игрушек. Выполненные работы принимают по акту.
В договор можно включить пункт со следующим смыслом. Исполнитель обязан сообщить заказчику о прекращении применения режима НПД не позднее следующего дня после снятия с регистрации в налоговой. За несообщение прописать штраф. В идеале штраф покроет расходы исполнителя, если налоговая доначислит НДФЛ.
С самозанятыми можно сотрудничать по оферте — когда исполнитель принимает правила, написанные для всех. К примеру, водитель грузовика регистрирует аккаунт в сервисе заказа грузоперевозок и работает по их правилам.
С самозанятыми не заключают договоры агентирования, комиссии и поручения. Это запрещённые для них услуги.
Кадровые документы на самозанятого не оформляют.
Как платить самозанятому?
Самозанятому платят на карту, наличными или на электронный кошелёк. Ограничений по форме нет.
У самозанятого нет обязанности открывать специальный банковский счёт. Подойдёт обычная карта физлица. Банк России разрешил так делать в письме от 19.12.2019 № ИН-014-12/94.
Самозанятые не пользуются онлайн-кассами. Чеки пробивают через приложение «Мой налог». Чек выдают в бумажном виде, отправляют по электронной почте или смс. В чеке исполнитель указывает договор, по которому получает оплату, наименование заказчика и его ИНН. Остальные реквизиты чека встанут сами.
Исполнитель сохраняет чек, чтобы подтвердить факт оплаты и, если нужно, учесть в расходах.
Банковская комиссия за перевод ложится на заказчика. Исполнитель должен получить оплату в сумме из договора, вычитать комиссию за оплату нельзя.
Как учесть оплату самозанятому в расходах по УСН?
Заказчик может учесть оплату самозанятому в расходах по ОСНО, ЕСХН и УСН Доходы минус расходы.
Подтвердить расходы актом оказанных услуг нельзя. Акт сохраняют, чтобы подтвердить период расходов.
Самозанятый обязан выдать чек сразу, если получил наличные или электронный перевод. На банковский перевод — не позднее 9 числа следующего месяца. А вот если платить посреднику самозанятого, чек отбивает посредник из своей кассы.
Чек можно хранить в электронном виде, распечатывать необязательно.
Если самозанятый не выдал чек, налоговая рекомендует жаловаться им через сервис обращений. Но как в этом случае учесть оплату в расходах, пока неясно.
Что делать, если самозанятый перестал быть самозанятым?
Если самозанятый слетает с режима, это предательская ситуация для заказчика. За такого человека придётся заплатить НДФЛ и пенсионные взносы. Исключение — когда с режима слетел ИП. Платить взносы обязан всё равно он, заказчику можно не беспокоиться.
Самозанятый слетает с режима НПД в следующих случаях:
— он сам снялся с учёта;
— его годовой доход превысил 2,4 миллиона рублей;
— он занялся запрещённой деятельностью, например, стал агентом юридической фирмы или открыл сигаретный киоск.
Чтобы налоги за бывшего самозанятого не стали сюрпризом, перед оплатой с самозанятого берут справку о его статусе из приложения «Мой налог». Или проверяют статус в специальном сервисе налоговой.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Могут ли два самозанятых оказать одну услугу вместе?
На одну услугу можно нанять двух самозанятых. Но важно, чтобы между собой они не работали по договору простого товарищества. Это когда два ИП складываются деньгами, чтобы больше зарабатывать.
Статья актуальна на 28.01.2022
Продолжайте читать
Как самостоятельно закрыть ООО: пошаговая инструкция
Самозанятым: какой товар продавать можно, а какой нет?
Уличная торговля: нужно ли разрешение, онлайн‑касса и регистрация?
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
Можно ли совмещать самозанятость с работой по трудовому договору
Примеры совмещения:
— Например, женщина работает по трудовому договору учителем труда в школе и получает там зарплату. А в свободное от работы время вяжет детские костюмы на заказ — с такого дохода она платит налог как самозанятая. Это не запрещено.
— Или мужчина работает водителем грузовика в транспортной компании. А по выходным он подрабатывает как самозанятый таксист на личном автомобиле. Это тоже законно.
Ограничения:
Налог на профессиональный доход нельзя платить с тех доходов, которые самозанятый получает от своего работодателя или бывшего работодателя — в течение двух лет после увольнения.
— Например, женщина работает по трудовому договору кассиром в магазине. Ей предлагают оформить самозанятость для подработки уборщицей по выходным в этом же магазине. Так нельзя — один и тот же работодатель не может платить и зарплату, и доход в рамках самозанятости.
— Или мужчина работает водителем по трудовому договору. Работодатель предлагает ему уволиться, перейти на самозанятость и продолжить работу на таких условиях. Не получится — выплаты от бывшего работодателя не могут облагаться налогом в рамках льготного режима.
10 преимуществ самозанятости:
Самозанятыми называют физлиц и ИП, которые применяют льготный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
Вот какие преимущества он дает:
— Можно легально вести предпринимательскую деятельность без статуса ИП.
— Можно совмещать основную работу по трудовому договору и деятельность в рамках самозанятости по договорам оказания услуг.
— Не нужно посещать налоговую инспекцию — регистрация, уплата налогов и формирование чеков доступны в приложении «Мой налог». Для регистрации достаточно учетной записи на Госуслугах.
— Низкая налоговая ставка — 4% при получении дохода от граждан и 6% при получении дохода от организаций и ИП.
— Предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей — он уменьшает сумму налога к уплате.
— Нет обязательных страховых взносов даже в статусе ИП. Пенсионные взносы для накопления стажа и баллов можно оплатить добровольно в приложении.
— Клиенты самозанятого не должны платить за него страховые взносы и удерживать НДФЛ.
— Не нужно заполнять декларации и сдавать отчеты — налог рассчитывается автоматически по данным сформированных чеков.
— Не нужно использовать онлайн-кассы — можно принимать оплату наличными или на карту, чек формируется в приложении.
— В приложении или личном кабинете можно скачать справку о доходах для оформления кредита, ипотечных каникул и социальных выплат.
Фото: Анастасия Федотова.
Автор Динара Дусалиева
Подписывайтесь на saratov24.ru
Источник: saratov24.tv
