Плательщик налога на профдоход попросил разъяснений в Министерстве финансов относительно правомерности учета при расчете базы по налогу затрат, включая суммы оплаты комиссии оператора платежной системы.
В письме ведомства от 20.01.2022 № 03-11-11/3166 сообщено, что по Закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ базой по налогу на самозанятость является выраженный деньгами доход, полученный от продажи товаров, выполнении работ или оказании услуг, признаваемых объектом обложения НПД (ч. 1 ст. 8 закона № 422-ФЗ).
Соответственно, расходы самозанятого при определении базы по НПД учету не подлежат. Это значит, что в приложении «Мой налог» отражается доход без вычета расхода, включая комиссию оператора платежной системы.
Рассылки
Электронный журнал
- Журнал «Время Бухгалтера»
- Журнал «Время Юриста»
- Журнал «Время Директора»
20 минут на чтение и вы в курсе новостей законодательства
Источник: www.v2b.ru
Как правильно ставить «расходы на самозанятых» в затраты
Может ли самозанятый учесть расходы на комиссию за электронные платежи
Налоговая база самозанятого лица – денежное выражение дохода, который он получил от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав. Исключение – доходы, которые не попадают в налоговую базу плательщика НПД. Это, например, доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, от продажи недвижимости или автомобиля, от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений).
Налоговую базу надо считать отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены разные налоговые ставки. Например, 4 % – по доходам, полученным от граждан, и 6 % – по выручке от организаций.
Доходы при этом считают нарастающим итогом с начала каждого календарного месяца (ст. 8, 9 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
При определении размера налоговой базы по НПД расходы самозанятого лица учитывать не надо. На это указал Минфин в письме от 20.01.2022 № 03-11-11/3166.
Следовательно, на сумму комиссии, взимаемой оператором электронной платежной системы, самозанятое лицо не может уменьшить свой НПД-налог.
Поэтому, плательщик НПД должен указать в мобильном приложении «Мой налог» полученную выручку без вычета комиссии, которую взимает оператор электронной платежной системы.
Сумму НПД самозанятому лицу рассчитает налоговая инспекция. О начисленном налоге его уведомят через приложение. Такое уведомление приходит не позднее 12-го числа каждого месяца. Заплатить НПД-налог нужно до 25-го числа.
В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Источник: probusiness.news
Налоговая контролирует доходы и расходы граждан. Стоит ли становиться самозанятым?
Содбис отвечает: Как учесть расходы при покупке товара у самозанятого?
Продолжаем серию публикаций, в которых даем ответы на актуальные вопросы в юридической сфере, сферах трудового законодательства, бухгалтерского учета и налогообложения, госзакупок, финансов и маркетинга. Сегодня поговорим об особенностях сотрудничества организаций и самозанятых.
Вопрос: Может ли организация учесть расходы на приобретение у самозанятого продукции собственного производства? Какие документы должен выдать такой продавец?
Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ (далее — Закон N 422-ФЗ) введен специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
При заключении сделок между организациями и самозанятыми физлицами, применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», может оформляться гражданско-правовой договор. Если сделка исполняется немедленно, заключение договора в письменной форме не требуется. Факт заключения договора подтверждается уплатой соответствующей суммы самозанятому лицу.
Организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у физических лиц, являющихся плательщиками НПД, при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем) в порядке, предусмотренном ст. 14 Закона N 422-ФЗ (ч. 8 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, плательщик НПД обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику), если иное не предусмотрено Законом N 422-ФЗ (ч. 1 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
Чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе (ч. 3, 4 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
Следует отметить, что выдача чека для плательщика НПД обязательна как в случае внесения предоплаты, так и при окончательном расчете за товары, работы, услуги.
В целях налога на прибыль денежные средства, внесенные налогоплательщиком, применяющим метод начисления, в качестве предоплаты, не учитываются (п. 14 ст. 270 НК РФ).
Таким образом, для организаций наличие чека, сформированного плательщиком НПД (продавцом, исполнителем), является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Подготовлено по материалам Содбис (18+).
Хотите читать наши новости раньше всех?
Новости из приоритетных источников показываются на сайте Яндекс.Новостей выше других
Источник: vbryanske.com
