Ип работает регулярно с самозанятыми лицами, которые ранее не имели трудовых отношений с ип. С ними заключён договор об оказании услуг. Интересуют риски признания данных договоров трудовыми с ссылками на судебную практику. Интересует судебная практика по данному вопросу.
Ответы на вопрос (8):
20.08.2021, 09:21,
г. Нижний Новгород
Судебной практики по данному вопросу может и не быть. Хотя налоговики обращают внимание на перевод работников (увольнение) и появление их как самозанятых.
Иски от самих самозанятых маловероятны всё же, хотя и возможны
ТК РФ Статья 15. Трудовые отношения
Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.
Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.
По ссылкам — про практику некую и вопросы —
20.08.2021, 09:21,
Здравствуйте, Дарья! Судебная практика ниже Постановлений Пленума Верховного Суда РФ, которыми судьи в силу ст.126 Конституции РФ обязаны руководствоваться, в Вашем вопросе не сильно поможет, а решениями нижестоящих инстанций судьи не обязаны руководствоваться: судьи независимы и подчиняются только Конституции и федеральному закону.
А в силу п.1 ч.2 ст.6 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» для целей данного Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы, получаемые в рамках трудовых отношений. Иными словами, если будет установлен факт трудовых отношений (а делается это через суд либо в рамках рассмотрения дела об административном правонарушении по ч.4 либо 5 ст.5.27 КоАП РФ по признакам состава административного правонарушения в части уклонения от оформления или ненадлежащего оформления трудового договора либо заключения гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем), то могут посчитать, что объект налогообложения использован неправомерно. Ну а подборку судебной практики, которая Вам действительно поможет, вряд ли станет делать уважающий себя юрист. Отдельные решения может и приведут, только если это не Пленум ВС РФ, то с этими решениями можно сходить разве что в известном направлении, т.к. в разрешении Вашего конкретного дела они не помогут: у нас не англосаксонское право, а континентальное, и сила прецедента не имеет ключевого значения, важно то, как обобщает судебную практику Верховный Суд РФ, именно давая разъяснения, и даже не в отдельных решениях.
20.08.2021, 09:40,
г. Новокузнецк
Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 N 422-ФЗ (последняя редакция)
Согласно статьи 4 данного закона 1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее — налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
То есть физические лица, не имеющие статуса ИП также могут быть самозанятыми
В статье 6 данного закона сказано: Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Как видите самозанятые граждане имеют право заключать договор ГПХ на оказание услуг ст 779 ГК РФ В этом случае нет рисков признания договоров на оказание услуг трудовыми договорами.
Ваш же вопрос, судя по всему продиктован недопониманием сути самозанятости. Это разные вещи, когда с вами заключает договор ГПХ физическое лицо, имеющее статус самозанятого и когда с вами заключает договор ГПХ на оказание услуг физическое лицо не имеющее такого статуса Только в последнем случае договор ГПХ может быть признан трудовым договором ст 15 ТК РФ Если же следовать вашей логике, то тогда получается что самозанятые не имеют право на заключение договоров ГПХ, что противоречит данному закону.
20.08.2021, 10:18,
г. Новосибирск
Дарья, доброго утра!
Давайте по порядку:
Правовое основание разрешения вашего вопроса — ст.6 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» .
ИП не может сотрудничать с самозанятым лицом, которое ранее работало на ИП по трудовому договору. Ограничение установлено статьей 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ и действует в течение двух лет со дня расторжения соглашения.
А судебная практика в пользу ФНС и Роструда:
ФНС России и Роструд договорились об одновременных проверках работодателей, которые фактически нанимают самозанятых (то есть плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам (информация Федеральной налоговой службы от 26 ноября 2019 г. «Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые»).
По закону самозанятые не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Однако налоговые органы выявляют случаи, когда самозанятые, заключая с организациями (ИП) договоры на оказание услуг, фактически работают у них. При этом работодатели экономят на уплате страховых взносов и не исполняют обязанности налогового агента по НДФЛ.
Выявление признаков трудовых отношений является основанием для проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. В частности, в соответствии с КоАП РФ предусматривается приостановление деятельности на срок до 90 суток. Кроме того, выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
При наличии признаков трудовых отношений между работодателем и самозанятым работодатель может избежать негативных последствий в виде доначислений НДФЛ и страховых взносов, а также пени и штрафов, представив соответствующие налоговые декларации (расчеты).
Надеюсь мой ответ вам полезен!
20.08.2021, 13:03,
Дарья, добрый день.
Разьяснено как работать с самозанятыми.
Вопросы ФНС понятны, она пытается выяснить, не работает ли реально по трудовому договору самозанятый с ИП., а цель какова — чтобы потом доначислить налоги.
Три главных ошибки ИП в работе с самозанятыми:
Не заключать договор, в котором будут четко прописаны как стороны договора, так и суть работ и их стоимость. Это ведь нужно не только для налоговой и банка, но и для самого ИП. Как потом взыскивать с нерадивого исполнителя неотработанный аванс?
Не требовать первичные документы.
Обязательно — чек из приложения «Мой налог», его уже достаточно, дополнением может быть акт, смета и другие документы.
Не проверять статус самозанятого на момент заключения договора и на момент оплаты. Последнее очень важно. Т.к. если самозанятый утратит статус или сам снимется с учета, по факту платить вы будете уже простому физлицу.
20.08.2021, 23:16,
г. Санкт-Петербург
Это лучший ответ
Дарья, конкретно по вопросу признания договора гпх именно с самозанятым трудовым я не нашла. Но, полагаю, в данном случае может подойти любой договор гпх, признанный трудовым и судебная практика в этой части, с учетом следующего.
Есть ФНС России «Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые», согласно которой:
ФНС России и Роструд договорились об одновременных проверках работодателей, которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам.
По закону самозанятые не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Однако налоговые органы выявляют случаи, когда самозанятые, заключая с организациями (индивидуальными предпринимателями) договоры на оказание услуг, фактически работают у них. При этом работодатели минимизируют обязательства по уплате страховых взносов и не исполняют обязанности налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ.
Если собрать все требования Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», то при заключении договора с самозанятым необходимо соблюдение ряда условий:
1. В самом договоре должна быть сделана запись о том, что он заключен с лицом, применящим НПД
2. Должно быть указано обязательство о выдаче самозанятым чека
3. Указывается обязанность об изменении статуса
В остальном это такой же договор гпх, как и любой другой. То есть, он должен содержать не обязанности по выполнению работы, а конкретное задание, которое должно быть выполнено к определенному сроку и с определенным результатом, у такого исполнителя не должно быть конкретного графика, подчинения руководству заказчика, а вместо заработной платы — вознаграждение, получаемое за выполненную работу, переданную по акту.
И, вот пример судебной практики — Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 16.09.2019 N 75-КГ 19-5:
По смыслу данных норм Гражданского кодекса Российской Федерации, договор возмездного оказания услуг заключается для выполнения исполнителем определенного задания заказчика, согласованного сторонами при заключении договора. Целью договора возмездного оказания услуг является не выполнение работы как таковой, а осуществление исполнителем действий или деятельности на основании индивидуально-конкретного задания к оговоренному сроку за обусловленную в договоре плату.
От договора возмездного оказания услуг трудовой договор отличается предметом договора, в соответствии с которым исполнителем (работником) выполняется не какая-то конкретная разовая работа, а определенные трудовые функции, входящие в обязанности физического лица — работника, при этом важен сам процесс исполнения им этой трудовой функции, а не оказанная услуга. Также по договору возмездного оказания услуг исполнитель сохраняет положение самостоятельного хозяйствующего субъекта, в то время как по трудовому договору работник принимает на себя обязанность выполнять работу по определенной трудовой функции (специальности, квалификации, должности), включается в состав персонала работодателя, подчиняется установленному режиму труда и работает под контролем и руководством работодателя; исполнитель по договору возмездного оказания услуг работает на свой риск, а лицо, работающее по трудовому договору, не несет риска, связанного с осуществлением своего труда.
Источник: www.9111.ru
Может ли самозанятый оказывать услуги ИП?
Может ли самозанятый человек оказывать услуги ИП? Как самозанятому гражданину работать с ИП? Бесплатная онлайн-консультация специалиста.
Может ли самозанятый работать с ИП?
Могут ли самозанятые граждане работать с ИП? Как начисляются налоги при работе с ИП? Да, самозанятый может получать доход не только от физических лиц, но и от ИП или юрлиц. Ставка налога на профессиональный доход при этом составит 6%.
Источник: ст. 10 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. Полный текст закона о самозанятых лицах и комментарии экспертов портала читайте по ссылке.
Обзорную статью экспертов портала о самозанятости и особенностях ведения деятельности в качестве самозанятого гражданина читайте по ссылке.
Консультация юриста по самозанятости
Может ли самозанятое лицо оказывать услуги ИП? Как самозанятому работать с ИП? Необходима бесплатная помощь юриста по самозанятости? Это неудивительно, так как новизна налога на профессиональный доход (НПД) и статуса самозанятого вызывает вопросы как у самих самозанятых, так и у их клиентов и партнеров, не всегда понимающих как правильно работать с самозанятыми лицами.
Юридическая консультация по самозанятости доступна на сайте – просто задайте вопрос юристу по телефону, в онлайн-чате или закажите обратный звонок, заполнив ниже форму с описанием своей проблемы.
Остались вопросы? Каждая ситуация индивидуальна – для решения именно вашей проблемы позвоните по телефону +7 800 350-84-13 (доб. 155) или заполните форму ниже и юристы бесплатно проконсультируют вас.
Работа ип с самозанятыми: возможна ли такая совместимость?
Самозанятые лица становятся все более популярным явлением в современном обществе. Это люди, которые работают на себя, не имея официального трудового контракта с работодателем. Вместо этого они предоставляют свои услуги напрямую клиентам и получают за них определенную плату. Однако, такая форма занятости требует определенных юридических и финансовых навыков.
Однако работа с самозанятыми требует от ИП большей самоорганизации и контроля за выполнением работы. При отсутствии фиксированного графика и контроля со стороны работодателя, ИП должен самостоятельно установить правила и границы работы, а также разработать эффективную систему коммуникации с сотрудниками и клиентами.
Также важно помнить о приоритете закона при работе с самозанятыми. В самозанятых лицах ИП сотрудничает с частными предпринимателями, поэтому особенности взаимодействия с ними регулируются гражданским законодательством. ИП обязан соблюдать права и свободы своих сотрудников, а также следить за соблюдением законодательства во время сотрудничества.
Открытие ИП для работы с самозанятыми: что нужно знать
Как открыть ИП для работы с самозанятыми? Во-первых, необходимо пройти регистрацию в налоговой инспекции. Открывая ИП, вы будете самостоятельно управлять своей деятельностью и несете полную финансовую ответственность. Вам потребуется выбрать соответствующий код по ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности), который отражает вашу деятельность.
Во-вторых, для работы с самозанятыми рекомендуется изучить принципы эффективной организации их работы. Такая задача может быть решена с помощью внедрения новых технологий, автоматизации процессов и использования специального программного обеспечения.
Также важно знать о налоговых особенностях работы с самозанятыми. Доходы от этого вида деятельности не облагаются НДФЛ. Однако, самозанятые обязаны вносить 4% от своих доходов в Пенсионный фонд России, чтобы получить право на пенсионное обеспечение и медицинское страхование. Кроме того, самозанятые ИП не отчисляют в Фонд социального страхования и не платят налог на имущество организаций.
Не стоит забывать о взаимоотношениях с самозанятыми. Заключение договоров, оплата работ – все это может происходить через электронную площадку, что значительно упрощает процедуру и делает ее прозрачной для всех сторон.
В целом, работа с самозанятыми предоставляет предпринимателям новые возможности и позволяет увеличить свои доходы. Однако, перед открытием ИП для работы с самозанятыми, необходимо ознакомиться с правилами и рекомендациями, чтобы работа прошла успешно и без проблем.
Особенности организации деятельности самозанятых лиц
1. Регистрация в качестве самозанятого:
Для организации деятельности в качестве самозанятого лица необходимо пройти процедуру регистрации. Заявление на регистрацию можно подать в налоговую службу или через специальное электронное приложение. После регистрации самозанятый получает индивидуальный номер и статус «самозанятый».
2. Уплата налогов:
Самозанятые лица обязаны самостоятельно платить налог на доходы физических лиц. Размер данного налога устанавливается законодательством, а сроки уплаты определяются налоговыми органами. При этом, самозанятый может выбрать одну из двух систем налогообложения — патентную или упрощенную.
3. Бухгалтерия и отчетность:
Самозанятые лица обязаны содержать бухгалтерский учет деятельности и регулярно предоставлять отчеты в налоговую службу. Отчетность может предоставляться как в электронной, так и в письменной форме. Также, самозанятый может вести самостоятельно бухгалтерский учет или поручить его ведение специалисту.
4. Права и обязанности:
Самозанятые лица имеют право организовывать свою деятельность по своему усмотрению и определять стоимость своих услуг. Однако, они также несут все обязанности по налогообложению и исполнению договорных обязательств. В случае нарушения законодательства, самозанятые могут быть подвержены административной или уголовной ответственности.
5. Страхование и социальные гарантии:
Самозанятые лица не обязаны платить страховые взносы и не имеют права на социальные гарантии, предоставляемые государством. Однако, они имеют возможность добровольно страховаться от несчастных случаев или болезней, а также пенсионное обеспечение можно осуществить через индивидуальный пенсионный счет.
Таким образом, организация деятельности самозанятых лиц имеет свои особенности и требует соблюдения определенных правил и процедур. Важно быть готовым к самостоятельной работе и выполнению налоговых обязательств.
Возможности для ИП в сотрудничестве с самозанятыми
Сотрудничество между индивидуальными предпринимателями (ИП) и самозанятыми представляет большой потенциал для обоих сторон. ИП, имея собственный бизнес, могут воспользоваться возможностями сотрудничества с самозанятыми, чтобы расширить свою деятельность и увеличить доходы.
Первая возможность, которую предоставляет сотрудничество с самозанятыми, — это получение квалифицированной рабочей силы по более низкой стоимости. Самозанятые люди работают на стороне, имеют определенные навыки и готовы выполнить задачи по доступной цене. ИП могут найти таких специалистов и использовать их услуги для выполнения конкретных задач или проектов.
Кроме того, сотрудничество с самозанятыми может предоставить ИП больше гибкости и масштабируемости. При необходимости ИП могут нанять самозанятых работников на временной основе, чтобы справиться с сезонными пики в спросе или выполнить дополнительные заказы. Это поможет поддерживать бизнес на подъеме и избегать излишних затрат на постоянных сотрудников.
Еще одним преимуществом сотрудничества с самозанятыми является возможность получения новых идей и перспектив. Самозанятые представляют разные отрасли и области работы, что может значительно разнообразить пул идей и подходов к решению задач. ИП могут воспользоваться этим разнообразием, чтобы развивать свой бизнес и привлекать новых клиентов.
Наконец, сотрудничество с самозанятыми помогает ИП расширить свою клиентскую базу и увеличить потенциальные доходы. Самозанятые могут быть активной частью сообщества, иметь собственные клиенты и связи, которые могут быть полезны для ИП. Сотрудничество с ними позволяет ИП получить доступ к новым рынкам и возможностям для развития своего бизнеса.
Таким образом, сотрудничество между ИП и самозанятыми представляет значительные возможности для обеих сторон. ИП могут использовать квалифицированный труд самозанятых, получать большую гибкость, новые идеи и расширять свою клиентскую базу. Все это позволяет им увеличить свою конкурентоспособность и достичь большего успеха в бизнесе.
Источник: lublu-no.ru
