Федеральных законов от 30.11.2016 № 401-ФЗ и от 27.11.2018 года № 425-ФЗ могут встать на учет. Причем они полностью освобождаются от уплаты НДФЛ, но только в отношении отдельных видов деятельности. И такая возможность выйти из тени появилась у граждан с 2017 и действует по 2019 год квлючительно. Кроме того таки самозанятые граждане не будут платить страховые взносы. В разных субъектах могут быть установлены разные виды услуг, оказываемых «самозанятыми» гражданам. На территории Удмуртии под действие данного закона подпадают следующие виды услуг:
- присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
- репетиторство;
- уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.
Что касается Пилотного проекта по введенному налогу на профессиональный доход с 1 января 2019 года, то его могут применять только те физические лица, которые ведут деятельность в Москве, Московской и Калужской областях, РеспубликеТатарстан. Подробнее можно познакомиться на сайте ФНС России в разделе «Налог на профессиональный доход» .
03112022 Налоговая новость о границах применения налога на самозанятых / tax on the self-employed
Источник: nalogovaya.ru
Самозанятые
Самозанятые – это люди, которые сами себя занимают, то есть работают на себя. Они не нанимают работников и у них нет работодателя. От своей деятельности они получают доход, но о нем не знает государство. Этот слой населения многие годы уходил от уплаты налогов. За него не платил работодатель, так как нет трудовых отношений, и он не платил налог за себя, так как не оформлял ИП.
Государство решило дать возможность этой группе самозанятых выйти из тени на выгодных условиях.
Так с 2017 по 2019 годы были объявлены налоговые каникулы по всей России по освобождению таких граждан от уплаты налога (НДФЛ) по ставке 13% при условии, если они зарегистрируют в налоговой инспекции свою самозанятость через мобильное приложение ФНС «Мой налог». К этой категории отнесены были: сиделки, репетиторы, домработницы, няни.
Начиная с 01.01.2020 года, самозанятый должен оформить ИП или ежемесячно платить НДФЛ 13%. Это касается тех регионов, где не введен специальный режим для самозанятых «Налог на профессиональный доход» (НПД) и только для этой категории самозанятых: сиделки, репетиторы, домработницы, няни
Налог на профессиональный доход – Пилотный проект
В ноябре 2019 года, Правительство РФ для категории самозанятых ввело специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее НПД). Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ о введении НПД будет действовать 1 января 2019 года по 1 января 2028 года. Этот эксперимент, его назвали Пилотный проект, проходит в 4-х регионах: Москве, Московской и Калужской областях, РеспубликеТатарстан. Это значит, что применять НПД в 2019 году могли только те физические лица, которые вели деятельность в этих 4-х регионах.
Минфин против изменения правил регистрации самозанятых
Субъекты, в которых действует НПД в 2020 году
С 1 января 2020 года НПД введен еще в 19 регионах России. Список этих регионов: Санкт-Петербург, Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермский края, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ и Республика Башкортостан.
В Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан эксперимент продолжается.
С 1 июля 2020 года проект планируют распространить на всю страну.
Плательщики НПД и кому подходит этот режим
Плательщиками НПД могут стать физические лица, а также ИП (самозанятые), перешедшие на этот режим, соблюдая условия.
Получать доход от своей личной деятельности или использования имущества.
Вести свою деятельность в регионе, где принят закон о НПД (23 субъекта РФ).
Деятельность осуществлять без работодателя и без наемных работников.
Можно одновременно работать и по найму, и оказывать услуги, как самозанятый, но не своему работодателю.
Виды деятельности, подпадающие для самозанятых
Все виды деятельности, которые подпадают под Патент, могут применяться и на НПД. Их насчитывается более 60. Сюда же относится оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, то есть услуги такси. По субъектам виды деятельности могут немного отличаться.
Но главное это оказание услуг или продажа товаров собственного производства с целью получения дохода. С 1 января 2020 года в качестве самозанятых смогут регистрироваться няни, репетиторы, сиделки и лица, оказывающие услуги по уборке помещений и ведению домашнего хозяйства, но только в 23 регионах России.
Ограничение по получению дохода
Суммарный доход за год не должен превышать 2,4 млн. рублей.
При превышении этого лимита самозанятый теряет право на применение НПД и должен платить НДФЛ по ставке 13%. При этом если самозанятый был ИП, то ему нужно перейти на другую систему налогообложения ( УСН, ЕНВД, ЕСХН, ОСНО). Заявление о переходе нужно подать в течение 20 календарных дней. С начала следующего года можно будет снова перейти на НПД.
Виды деятельности, не подпадающие под НПД
На режиме НПД нельзя заниматься: реализацией подакцизных товаров, перепродажей товаров и имущественных прав, добычей и реализацией полезных ископаемых, деятельностью по договорам поручения, комиссии, и агентским договорам. Все запреты по видам деятельности указаны в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Существует ли возможность совмещения Самозанятого с другими специальными налоговыми режимами
ИП, применяющий УСН, ЕСХН или ЕНВД, не может совмещать их с НПД. Указанные режимы налогообложения он может поменять на НПД. Если ИП зарегистрируется как плательщик НДП, то в течение месяца он должен уведомить налоговый орган о прекращении спецрежима: УСН, ЕСХН или ЕНВД. Порядок уведомления оговорен в письмах ФНС России от 30.01.2019 № СД-4-3/1520, 10.01.2019 № СД-4-3/101.
Регистрация самозанятого на НПД
Существует несколько способов регистрации.
- Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
- «Кабинет налогоплательщика НПД Мой налог»
- Уполномоченные банки
- С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг
Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона. Регистрация очень простая. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру.
Преимущества самозанятых
- Нет отчетов. Учет доходов ведется в мобильном приложении.
- Не надо приобретать ККТ, чек формируется в приложении «Мой налог».
- Не надо регистрировать ИП и не надо платить страховые взносы.
- Предоставляется налоговый вычет: при ставке 4% размер вычета 3% от дохода, при ставке 6%, размер вычета 4% от дохода, но не более 10000 руб.
- Налог начисляется автоматически в приложении. Срок уплаты, не позднее 25 числа следующего месяца.
- Низкие ставки налога: 4% с доходов от физлиц, 6% — с доходов от юрлиц и ИП.
- Простая регистрация, через интернет, без визита в инспекцию.
- Можно совмещать с работой по трудовому договору.
- Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
- ИП не уплачивают: НДФЛ с тех доходов, которые облагаются НПД; НДС, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России; фиксированные страховые взносы.
- Открывать расчетный счет не обязательно, но и не запрещено.
Кабинет самозанятого на НПД
- Стоимость.
- Наименование услуги.
- Дата оплаты.
- Статус клиента физическое или юридическое лицо.
В нижнем меню есть функция «Операции» для контроля выручки и проверки начислений.
Следующий шаг это квитанция. Ее налогоплательщик может отправить на свою электронную почту или другие мессенджеры.
Кроме того, в Приложении можно настроить автоплатеж, чтобы налог автоматически списывался с привязанной банковской карты. Для удобства создано меню «Дом», где высвечивается перечень работ: повар, няня, сиделка, клининг и др. Кроме того, можно просмотреть историю своих платежей.
Также в Личном кабинете можно сформировать справки: О доходах и постановке на учет в качестве самозанятого гражданина. Для этого нужно встать на своё имя вверху страницы и перейти в настройки. Выбрать вид запрашиваемого документа и набрать нужный период.
Чтобы сняться с учета, нужно просто указать причину и заплатить налоги. Например, я больше не занимаюсь такой деятельностью.
Если возникают какие-то затруднения при работе в Личном кабинете, то нужно обратиться к специалистам в техподдержку или позвонить операторам call-центра по телефону 8- 800 -222- 22- 22.
Сроки формирования чека
Плательщик НПД при расчетах с покупателями своих услуг и товаров, обязан передавать информацию в налоговый орган. А также сформировать чек и передать его покупателю или заказчику. Чек может быть передан в электронной форме или на бумаге с указанием ИНН и наименования организации или ИНН и ФИО для ИП.
При получении оплаты наличкой или картой чек нужно сформировать в момент расчета.
При получении безналичного платежа в иной форме, сформировать чек и передать его покупателю (заказчику) нужно не позднее 9 числа следующего месяца.
Штрафные санкции при невыдаче чека
Штраф 20% от суммы несформированного чека, или не переданного чека поупателю, но не менее 1000 рублей.
За повторное нарушение в течение 6 месяцев штраф равен сумме расчетов, на которую не сформирован чек или не передан покупателю, но не менее 5000 рублей.
Порядок исчисления и уплаты налога
Добровольные взносы в Пенсионный фонд РФ из мобильного приложения «Мой налог»
Физические лица и ИП, которые зарегистрировались в качестве плательщиков НПД в 23 регионах РФ, не уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд. Однако самозанятый может самостоятельно формировать свой пенсионный стаж и пенсионные накопления. И добровольные взносы в Пенсионный фонд РФ можно также перечислять через мобильное приложение «Мой налог». Для этого самозанятый должен написать и отправить заявление через приложение, без визита в региональное отделение ПФР.
Платить можно сразу одним платежом 32448 руб. за 2020 год или частями. Стаж будет считаться пропорционально произведенному платежу. Состояние лицевого счета в ПФР о стаже и страховых взносах также будет отражаться в приложении «Мой налог».
Проверки ФНС России и Роструда правомерности договоров между работодателями и самозанятыми
Согласно закону самозанятые, не должны иметь ни работодателя, ни наемных работников. Но есть случаи, когда самозанятые, заключая с организациями (ИП) договоры на оказание услуг, фактически работают у них. И этот факт выявляют налоговая служба и Роструд. При этом работодатели «экономят» на страховых взносах и не удерживают и не перечисляют НДФЛ, как налоговый агент. Чтобы избежать штрафных санкций, можно самостоятельно сдать уточненные декларации и уплатить налоги.
Порядок применения НПД при ведении деятельности в нескольких субъектах
Учитывая, что НПД применяется в 23 регионах России, то могут возникать различные ситуации.
Предположим, что самозанятый ведет свою деятельность в нескольких из указанных регионов, участвующих в эксперименте, то для применения НПД он может выбрать любой из этих регионов, на территории которого он ведет деятельность.
А если ФЛ оказывает услуги не только в субъекте, где введен данный спецрежим, но и в других регионах, где нет данного режима, то ФНС считает, что физическое лицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, которые являются объектом обложения НПД.
Часто задаваемые вопросы
В какие сроки самозанятому необходимо производить платежи по страховым взносам? Суммы добровольных платежей надо уплатить не позднее 31 декабря текущего календарного года.
В какой бюджет поступает налог, если деятельность, по которой применяется НПД, ведется одновременно в нескольких субъектах? Платежи поступают в бюджет того субъекта, который указал при регистрации самозанятый.
Вправе ли налогоплательщик осуществлять деятельность как ИП на УСН и одновременно сдавать в аренду квартиру как физическое лицо на НПД? Нет, НПД нельзя совмещать с УСН. Или ИП со всех доходов платит УСН, или может перейти на уплату НПД по всем видам деятельности. Где можно взять заявление о переходе на применение НПД?
Заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД на бумаге не существует. Оно формируется автоматически в мобильном приложении «Мой налог» при вводе данных о Вас.
Работа выполнена, акт подписан, деньги не получены. Нужно ли платить налог? Нет. Датой получения дохода признается тот день, когда вам пришли деньги, а не тот, когда подписан акт. Действует кассовый метод формирования доходов.
Вопросы по теме статьи
- самозанятость
- Самозанятость
- С ИП на самозанятость
- Статус самозанятого и НПД
- Самозанятость
Источник: nalogovaya.ru
Новости
Самозанятым разрешили работать не по месту жительства
Федеральная налоговая служба (ФНС) поставили точку в споре, может ли самозанятый вести свою деятельность в регионе заказчика. Из письма ФНС следует, что применять специальный налоговый режим самозанятый вправе, если он работает на территориях, включенных в эксперимент.
В ходе мониторинга проведения эксперимента по самозанятым в письме в ФНС «ОПОРА РОССИИ» обратила внимание на разное толкование позиции. В законе не было четного разъяснения – может или нет гражданин продавать продукции и оказывать услуги как самозанятый в регионе-участнике эксперимента, но при этом находиться вне этого региона.
Как следует из разъяснительного письма заместителя главы ФНС Дмитрия Сатина, физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели вправе применять специальный налоговый режим, ели местом ведения их деятельности является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент. «Место ведения деятельностям может определяться по выбору налогоплателбшика налог на профессиональный доход: либо по месту его нахождения, либо оп месту нахождения покупателя (заказчика)», – отмечается в письме. В документе подчеркивается, что «указанные позиция согласована с Минфином».
Ранее в Минфине сообщали, что самозанятым можно стать только, если ты ведешь деятельность в регионе эксперимента. При этом Минфин трактовал «место ведения деятельности» буквально, то есть самозанятый должен находиться там непосредственно. ФНС придерживалась позиции, что место ведения деятельности самозанятого – место нахождения заказчиков.
Эксперимент с налогообложением самозанятых россиян проводится в Москве, Московской и Калужской областях, в Татарстане с января этого года. С начала 2020 года специальный налоговый режим для самозанятых распространится еще на 19 регионов. С начала 2019 года в России как самозанятые официально зарегистрировались более 280 тыс. человек.
- Все
- События
- Анонсы
- Важное для бизнеса
- Региональное развитие
- Отраслевое развитие
- Международная деятельность
- Опора в лицах
- Пресса о нас
- Особое мнение
- Бюро по защите прав предпринимателей
- Видео
- Поздравления
- Поддержка МСП. Антикризисные меры
Источник: opora.ru
