Договоры подряда с самозанятыми выгодно заключать как заказчикам, так и исполнителям. Заказчики существенно экономят на налогах и вдобавок могут включить в расходы оказанные услуги или выполненные работы самозанятым. Исполнитель же не рискует получить штрафы от налоговиков за незаконное ведение предпринимательской деятельности.
Что следует проверить перед заключением договора с самозанятым?
На волне экономии зарплатных налогов, работодатели расторгают трудовые договоры со своими работниками и заключают договоры подряда. При этом бывшие работники приобретают статус «самозанятых».
Но такой фокус не пройдет, ведь Законом №422-ФЗ поставлен заслон для таких ситуаций, чтобы работодатель не использовал схему от ухода от налогов. Если договор заключен с бывшим работником, который уволился менее 2-х лет назад, то работодатель не сможет экономить на страховых взносах и НДФЛ. То есть в такой ситуации работодатель заплатит страховые взносы и удержит НДФЛ при выплате дохода физическому лицу (п.4 ст.226, пп.6 п.1 ст.208 НК РФ).
Как самозанятым работать с юридическими лицами
Например, по соглашению сторон компания расторгла трудовые договоры и сразу же заключила договоры подряда. Суд сравнил функционал, прописанный в ранее заключенных трудовых договорах, с перечнем выполняемых работ по договору подряда. В результате оказалось, что выполняемые работы полностью соответствовали обязанностям работников по трудовым договорам (Постановление АС Московского округа от 29.06.2020 г. №А40-176624/2018).
Какие риски следует учитывать, чтобы договор с самозанятым не превратился в трудовой?
Например, компания заключала так называемые договоры подряда на оказание следующих услуг:
- уборка служебных и производственных помещений;
- администрирование многоквартирного жилого дома;
- комплексное обслуживание здания и территории объекта;
- генеральная уборка помещения и стирка штор;
- ремонт фасадов здания;
- проведение слесарных и сантехнических работ;
- ведение учетной документации.
Тем не менее, данные договоры проверяющие с легкостью переквалифицировали в трудовые договоры.
Ошибки, которые допустила компания, заключались в следующем:
- предмет договора – это выполнение одних и тех же определенных функций, которые были идентичны функционалу работников компании;
Это установить легко, достаточно взять штатное расписание и должностные инструкции таких работников, как уборщик, рабочий по комплексному обслуживанию и ремонту зданий, дежурный, администратор. Исполнители услуг вовлечены в производственный процесс компании и выполняют те же функции, что и работники компании.
- физические лица – исполнители подчиняются ответственному лицу заказчика, который осуществляют непрерывный контроль за их работой;
В то время как самозанятых лиц не должен касаться трудовой распорядок компании, и они не должны выполнять никаких распоряжений руководителей компании.
- не определен конкретный результат выполненных работ, не установлен объем работ;
Это означает, что имеет место сам процесс труда, а не результат, который должен быть достигнут исполнителем.
- оказание услуг носит продолжительный характер;
То есть одни и те же услуги оказываются на систематической основе, не ограничены временными рамками. Это свидетельствует о том, что фактически физическими лицами выполняется не разовая работа, а осуществляются определенные трудовые функции.
- в оформленных актах выполненных работ, оказанных услуг не указано количество оказанных услуг, их перечень, а также отсутствуют расценки стоимости работ.
Такой акт лишний раз свидетельствует о том, что заказчик оплачивает деньги не за достигнутый результат, а за сам процесс его осуществления.
Допущенные ошибки позволяют контролирующим органам сделать вывод о формальном составлении гражданско-правовых договоров, которые подразумевают скрытую выплату заработной платы (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 08.12.2020 г. №А27-25382/2019).
Как обезопасить договор подряда от типичных ошибок?
В договоре подряда с самозанятым не должно быть указано на график работы работодателя, на допуск работы с ведома работодателя. Также компании не нужно ознакамливать самозанятого с внутренними локальными актами компании, предоставлять ему социальные гарантии, выдавать расчетные листки (Решение Первоуральского городского суда Свердловской области от 27.05.2020 г. №2-894/2020).
Предметом договора подряда должен быть результат выполнения разовых работ, а не выполнение отдельных поручений руководителя компании. Для самозанятого не должна прописываться дисциплинарная ответственность, а также возможность страхования по ФСС.
В договоре подряда должны быть предусмотрены сроки или этапы выполнения работ. Например, самозанятый выполняет работу по разработке проектной документации, результатом работ является 1 экземпляр в электронном виде. В договоре согласована цена с разбивкой на этапы (Постановление АС Северо-Западного округа от 24.05.2021 г. №А21-9793/2020).
Компания обезопасит себя, если договоры подряда будут заключены с разными лицами, а повторные договоры – по истечении определенного временного периода (Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 16.03.2020 г. №А33-12231/2019).
Источник: rosco.su
Как самозанятый выполнять строительные работы с учетом законодательства в Российской Федерации?
Какие требования законодательства должен соблюдать самозанятый, если он берет на себя выполнение строительных работ, и какие меры ответственности предусмотрены в случае нарушения законодательства?
Ответ на вопрос
Главные тезисы
- В Российской Федерации действуют законы, регулирующие работу самозанятых.
- Законодательством не запрещено самозанятому брать субподряд на выполнение строительных работ.
- При этом самозанятый должен учитывать требования, предъявляемые законодательством к исполнителям строительных работ, то есть обладать лицензией и соответствовать требованиям по квалификации.
- В случае нарушения законодательства действуют меры ответственности, предусмотренные законом.
Ответ на вопрос
Да, самозанятый может заключать договор с подрядчиком на выполнение работ по субподряду по строительству, если это не запрещено законодательством и является частью его деятельности. При этом, необходимо соблюдать все требования, предусмотренные законодательством и установленные в договоре.
Необходимые документы
Для решения вопроса о том, может ли самозанятый брать субподряд по строительству, необходимо ознакомиться с действующим законодательством России, в частности с Гражданским кодексом РФ, законом «О самозанятости», а также другими нормативными актами.
Также важно учитывать характеристики конкретного проекта, который был бы реализован с привлечением самозанятого в качестве субподрядчика, например, вопросы профессиональной подготовки, наличия необходимой лицензии, опыта выполнения подобных работ и т.д.
Для получения конкретного ответа на данный вопрос необходимо провести юридическую экспертизу документов, связанных с предполагаемым договором субподряда, а также дополнительно изучить документы, регулирующие деятельность юридических и физических лиц в области строительства.
Необходимые статьи
Ни одна конкретная статья закона Российской Федерации не регулирует прямо вопрос о том, может ли самозанятый брать субподряд по строительству.
Однако, при решении данного вопроса данный самозанятый должен обращаться к нормам гражданского и налогового законодательства.
- Гражданский кодекс РФ: статьи 702-708, 721, 950, 951, 966 и др.;
- Налоговый кодекс РФ: статьи 48.1, 346.15, 346.23, 346.16 и др.;
Также следует учитывать различные нормативные акты, регулирующие самозанятость и предпринимательскую деятельность в строительстве, такие как: — Федеральный закон «О самозанятых гражданах»; — Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности»; — Постановления Правительства Российской Федерации по вопросам строительного рынка и т.д.
Вопрос: Как самозанятый выполнять строительные работы с учетом законодательства в Российской Федерации?
Источник: qwokli.ru
Новости СРО
В Татарстане решают вопрос, можно ли привлекать самозанятных к работам на стройке. По данным республиканских СМИ, эта проблема актуальна для региона: в разгар строительного сезона застройщики стараются по максимуму использовать трудовые ресурсы на стройках, однако с самозанятыми есть некоторые проблемы.
Над решением вопроса о том, можно ли строительным компаниям привлекать на стройки самозанятых, активно работает проектная группа Совета по предпринимательству при президенте РТ. В её заседаниях участвуют представители надзорных органов, страховых компаний и сами застройщики. Встречи проходят под председательством и.о. бизнес-омбудсмена республики Венеры Камаловой, которая уверена, что законодательство не запрещает привлекать самозанятых на стройки: строительная деятельность из режима самозанятых не исключается ни самим законом о налоге на профессиональный доход, ни налоговым кодексом. Данную позицию разделяют в налоговой инспекции и никаких препятствий самозанятым чинить не собираются.
Однако в республиканском Минстрое задались вопросом: а на ком будет лежать ответственность за соблюдение режима безопасности на стройке? Стройкомпании уверяют, что эта ответственность лежит на их плечах вне зависимости от характера взаимоотношений: работник — наниматель или заказчик — самозанятый исполнитель.
С этим не согласны в республиканской Гострудинспекции: самозанятые не платят взносов в Фонд социального страхования, а значит не застрахованы на случай производственных травм. «На сегодняшний день Трудовой кодекс не урегулировал работу самозанятых граждан. Если человек получит травму на объекте, на производстве, он останется ни с чем. А мы все знаем, что строительные объекты — это объекты повышенной опасности», — утверждает представитель ведомства Алсу Зайнутдинова.
По её словам, проводить расследование в случае травмы на производстве по действующему законодательству можно лишь при трудовых отношениях, а не гражданско-правовых, на которые ссылаются сторонники привлечения самозанятых. «На сегодняшний день заказчики и подрядчики возлагают всю ответственность на подрядчиков и субподрядчиков. Если произойдет несчастный случай, то будут ли пострадавшему выплачивать единовременное пособие по 125-ФЗ, содержать до совершеннолетия детей погибших, реабилитацию осуществлять?» — задаёт вопросы госинспектор.
В Фонде соцстрахования подтверждают, что не могут страховать здоровье самозанятых от производственных рисков, даже если они этого захотят. В законе такая возможность никак не прописана, разъяснений на эту тему от законодателей нет. Возможный механизм решения проблемы предложили частные страховые компании. Они готовы страховать самозанятых и гарантировать оплату больничных и компенсаций в пределах страхового договора. Застройщик, в свою очередь, может страховать привлеченных самозанятых по коллективной схеме, подав в страховую компанию список всех привлеченных к работам лиц.
Если решение проблемы всё же найдётся, то его необходимо будет закрепить на законодательном уровне, отметил депутат Госдумы Айрат Фаррахов. Пока только на республиканском уровне, потому как вносить изменения в федеральное законодательство слишком долго, да и вопрос самозанятых пока волнует лишь четыре региона в России.
Темы: охрана труда, строительство
Источник: sroportal.ru
