В январе 2019 года государство решило внедрить нововведение – налог на профессиональный доход. В качестве эксперимента он был введен в четырех субъектах федерации, а теперь стать самозанятым можно в любом регионе. До 2028 года самозанятость точно будет. Какое ее ждет будущее – увидим с ходом времени.
Все это нужно для того, чтобы граждане, трудящиеся нелегально, могли зарегистрировать свою деятельность и отчислять налоги. Людям же это выгодно потому, что они смогут получить справку о доходах, взять кредит, при уплате страховых взносов даже претендовать на пенсию.
Кто такой самозанятый гражданин
- Кто такие самозанятые? Это те граждане, которые работают сами на себя и отчисляют налог на профессиональный доход (НПД).
На сегодняшний день зарегистрировано уже более миллиона самозанятых. Все они платят 4-6% от дохода от выполненного заказа.
Почему с ним хотят сотрудничать
То, что самозанятый осуществляет законную деятельность, уже привлекает потенциальных клиентов. Они могут быть уверены в том, что за сотрудничество с таким лицом ему ничего не будет.
Договор ГПХ с самозанятыми
Кроме того, работа с самозанятым – это экономия множества ресурсов.
Плюсы самозанятости:
- Самозанятому не нужно предоставлять отпуск, больничный, отгулы и пр.;
- Самозанятого можно привлекать тогда, когда это необходимо, не держа в штате;
- Заказчик не отчисляет взносы в страховые фонды за исполнителя;
- Работодателю не нужно предоставлять рабочее место, оборудование и пр.
Сотрудничество с самозанятым – это привлечение специалиста для выполнения какой-либо работы. Его гораздо проще прекратить, нежели отношения с наемным работником.
Так, например, на свой корпоратив строительная фирма может заказать кейтеринг у самозанятого пекаря Владимира. Даже если это будет единоразовой акцией, это удобно для обеих сторон. Не понравились блюда – в следующий раз компания может заказать их у другого самозанятого.
Может ли самозанятый заключать договоры и на каких основаниях
Чтобы соглашение между заказчиком и исполнителем было как-то закреплено документально, составляется договор. В случае с самозанятым это распространенная практика. Заключать договор не просто можно, но и нужно. Это помогает уберечь себя от рисков, связанных с невыполнением обязательств другой стороной.
Договор ГПХ
В отношениях с самозанятыми нет места трудовому договору, законодательно его невозможно составить при НПД. Договор гражданско-правового характера – тот документ, который чаще всего составляется при взаимодействии заказчика с самозанятым. Он мало чем отличается от типичных договоров. В него следует включить самые важные положения, регулирующие работу сторон.
Договор подряда
Договор подряда заключают не менее часто. Он содержит информацию о сроках, условиях, требованиях к исполнителю. Прописываются обязанности сторон и мероприятия, которые нужно будет провести в рамках сотрудничества.
Также обговариваются действия, которые будут осуществлены в случае несоблюдения положений. Плюс договора подряда в том, что он составляется по конкретному случаю и виду работы.
Например, копирайтер Ольга берет аккаунт в Инстаграме на месячное ведение. Стороны составляют договор подряда, если в течение месяца все было выполнено по договоренности, то стороны благополучно расходятся. Причем без каких-либо дальнейших обязательств.
Как подписать договор удаленно
Самозанятость хороша тем, что заказы можно принимать из любой точки страны и некоторых зарубежных стран. Дизайнер из Москвы может сделать рекламный макет для блогера из Сибири. Разработчик сайтов из Кирова может сотрудничать с юридической фирмой из Казани.
Только урегулировать отношения на расстоянии бывает сложно. Тем более, если крутятся приличные суммы. В таком случае целесообразнее заключить договор и не беспокоиться о том, что вам не заплатят.
Но как заключить договор из дома? Все просто.
- Сторона составляет договор в электронном формате и отправляет ее другой.
- Получатель распечатывает экземпляр, подписывает его, сканирует и отправляет заказчику.
- Затем последний ставит свою подпись и высылает конечный вариант соглашения.
Только здесь важно понимать, что составителем договора может быть и исполнитель. Подробности выясняются в отдельно взятом случае.
Что должен содержать стандартный договор с самозанятым
- Личные данные сторон – ФИО, адрес, паспортные данные;
- Сроки выполнения работы;
- Суть задания;
- Ответственность за невыполнение условий;
- Обстоятельства непреодолимой силы;
- Обязанности сторон;
- Подпись;
- Дата;
- Требования к работе (техническое задание, примеры и т.д.);
- Место подписания договора;
- Реквизиты счета и др.
С кем самозанятый может заключить договор
Самозанятый вправе заключать договор с любым заказчиком. Только вот если он ранее работал в найме, то в течение двух лет с момента увольнения он не может работать со своим бывшим работодателем. Таковы правила.
Гражданин может сотрудничать с ООО, ИП, физическими лицами и даже другими самозанятыми. В каждом случае есть свои особенности, на которые следует обратить внимание.
Договор ООО с самозанятым
Для организаций сотрудничество с самозанятым не имеет какой-либо особой нагрузки. Исполнитель считается обычным контрагентом.
Сначала фирма ищет исполнителя. Затем они обговаривают условия и заключают договор. Заказчик принимает работу и оплачивает ее.
Порядок может отличаться, но все это – частные случаи.
Предприятие должно быть внимательно к статусу самозанятого. Если его годовой доход как физического лица превысит 2,4 миллиона, то НДФЛ организация будет платить за него как за своего обычного сотрудника.
Договор самозанятого с физическим лицом
Сотрудничество самозанятого с физическим лицом – по факту самое простое. Здесь достаточно и устной договоренности. Если размер вознаграждения меньше 10 000 рублей, то можно спокойно обходиться без договора. Свыше – тоже, но важно помнить о том, что в суде уже не приобщить показания свидетелей. А все документы и материалы вполне возможно предоставить.
Договор с ИП
Никаких отличий в договоре самозанятого с ИП и ООО нет. Порядок примерно такой же. Но и тут нужно отметить, что принципиально важно вовремя заплатить исполнителю, чтобы он смог предоставить чек.
Договор между самозанятым и самозанятым
Интересно, что самозанятый может обратиться к самозанятому за какой-либо услугой. Закон этого не исключает. Только исполнитель в данном случае будет считаться физическим лицом.
Как платить самозанятому
Всех интересует вопрос о том, как же заплатить самозанятому за его труд.
Здесь все просто – можно перевести сумму на счет или же расплатиться наличными.
Лимит на наличные для фирм – 100 000 рублей в месяц.
Чтобы перевести деньги на счет, нужно лишь знать реквизиты исполнителя и его личные данные. Причем вносит все сведения о своих доходах самозанятый собственноручно в приложение “Мой налог”.
Как самозанятый выписывает чек
Выписывать чек – обязательно для самозанятого. По нему налоговая видит о доходах лица и рассчитывает налог.
Сформировать чек можно прямо в приложении “Мой налог” буквально в несколько кликов. Отправить его можно в мессенджер, на почту или другим способом. Кроме того, чек можно передать лично или дать считать его QR-код.
Как самозанятый подтверждает свой доход
Бывают случаи, когда самозанятому необходимо предоставить справки о доходах. Если у обычного наемного рабочего есть возможность получить 2-НДФЛ, то у самозанятого ее нет.
Представим, самозанятый Игорь хочет взять кредит, оформить какое-либо пособие или выплату. Ему нужно предоставить справку о доходах.
Никуда за справкой идти не нужно. В любое время он может получить ее в электронном формате в приложении “Мой налог”. Причем срок можно выбрать любой. Сервис сам сформирует отчет.
Если в банке вам скажут, что им такая справка не подходит, то отстаивайте свои права. Еще год назад был принят закон, который приравнивает справку из личного кабинета плательщика НПД к любой другой справке о доходах.
Риски при заключении договора
Риски для самозанятого
Риски для заказчика
Заказчик неправильно составил договор, где мелким шрифтом указал невыгодные для вас условия, которые вы не заметили.
Самозанятый может подойти к доходу в 2,4 миллиона в год, а вас в этом не уведомить. Тогда налоги придется платить вам, ведь он будет считаться обычным наемным физлицом.
Если у вас один постоянный заказчик, то у ФНС возникнут сомнения в отсутствии здесь трудовых отношений. Нужно, чтобы было еще хотя бы несколько заказчиков.
Самозанятый может не предоставить вам чек об оплате, тогда доказать то, что она была совершена (в частности наличными) будет весьма трудно.
Если фирма или другой клиент указала в договоре время вашей работы, определенную форму подчинения, то такой договор с организацией лучше не подписывать.
Нельзя заключать договор с бывшим сотрудником, который работал у вас, в течение 2-х лет с момента увольнения.
Тщательно читайте условия договора и проследите случаи, когда с вас могут взыскать ущерб. Причем дисциплинарного наказания в такого рода отношениях быть не может.
Если уполномоченные органы узнают, что под договором ГПХ вы скрываете трудовые отношения, то ничего хорошего ждать явно не нужно.
Самозанятый вправе сотрудничать с физлицами, ИП, ООО и даже другими самозанятыми. Договор для всех них примерно одинаков. Принципиально важно, чтобы гражданско-правовые отношения не перетекали в трудовые.
Источник: business-asset.com
Может ли самозанятый использовать оборудование заказчика?
Объясняем, на каких условиях самозанятый может работать на оборудовании заказчика и как закрепить ответственность.
Отношения организации с физлицами-плательщиками налога на профессиональный доход, выполняющими для них какие-либо работы, являются гражданско-правовыми.
А в общем случае при выполнении работ в рамках договора гражданско-правового характера работа выполняется подрядчиком (исполнителем) из его материалов, его силами и средствами. Другое может быть предусмотрено договором (п. 1 ст. 704, ст. 783 ГК РФ).
Соответственно, законодательство не ограничивает возможность подрядчика-самозанятого выполнять работы с привлечением имущества заказчика, если это прямо установлено в договоре.
Условно, компания нанимает самозанятого курьера для доставки товара и даёт ему автомобиль, велосипед или самокат. Как правильно установить ответственность за возможный ущерб и можно ли это делать в принципе?
Не рекомендуем заключать с самозанятым договор о материальной ответственности. Такой договор организация может заключить только с сотрудником в рамках трудовых отношений (ст. 241, 242, 243 ТК РФ). Если договор будет заключен с самозанятым, это может вызвать интерес налоговой в части возможной переквалификации отношений с самозанятым в трудовые.
Согласно нормам гражданского законодательства, подрядчик (исполнитель) несёт ответственность за сохранность предоставленного заказчиком имущества в связи с исполнением договора подряда. Подрядчик (исполнитель) обязан полностью возместить понесённые заказчиком убытки в соответствии со ст. 15 ГК РФ. (Ст. 15, абз. 3 п. 1 ст.
705, ст. 714, 783 ГК РФ).
Соответственно, чтобы снизить свои риски, достаточно в договоре подряда с самозанятым установить условия о возмещении убытков, на случай, если он повредит переданное ему имущество.
Подключайте услугу абонентского консультационного обслуживания и получайте оперативные компетентные ответы по вопросам налогообложения, бухгалтерского учёта и права.
Источник: osnova.capital
Как составить договор подряда с самозанятым: рекомендации и образец
Сотрудничество «на честном слове» не всегда приносит желаемый результат. Поэтому, чтобы контролировать сроки и качество выполненных работ, разрешать спорные моменты и фиксировать стоимость, лучше использовать договор подряда.
К тому же соглашение поможет избежать конфликта с налоговой, если сотрудники ФНС заподозрят компанию в подмене трудовых отношений. А вот как оформить договор с самозанятым лицом на выполнение работ, я расскажу в статье.
Какой договор можно заключить с самозанятым на выполнение работ
Для сотрудничества с самозанятыми используют договор гражданско-правового характера (ГПХ). В случае выполнения работ применяют конкретную его разновидность – договор подряда.
Соглашение в виде договора подряда с самозанятым лицом подразумевает под собой материальный результат. То есть его чаще всего используют, когда речь идет о ремонтных, строительных работах или об изготовлении каких-либо предметов.
Форма договора
Договор подряда, как разновидность документа гражданско-правового характера должен соответствовать нормам и правилам ГК РФ – это главное условие. Что касается его шаблона, какого-то специального вида при работе с плательщиками налога на профессиональный доход закон не устанавливает.
При разработке структуры документа организации руководствуются правилами из ГК РФ и другими нормативными актами:
- деятельность плательщиков НПД – ФЗ№ 422;
- правила оформления – ГК РФ (главы 37 и 39);
- особенности применения – ГК РФ (статьи 153, 154, 420);
- особенности найма исполнителей и вознаграждение за работу – письмо Министерства труда № 17-3/В-383 от 13.08.2014.
Если услуга одноразовая и будет оказана в момент оплаты, можно остановиться на устной договоренности. Скрепит сделку в этом случае чек, который самозанятый формирует в приложении «Мой налог». Если проект большой и взаимодействие с плательщиком НПД будет неоднократным и с авансовыми платежами, договор должен иметь письменный вид.
Что нужно прописать в договоре
Указание на налоговый режим исполнителя
Во вводной части прописываются наименования сторон с указанием лиц, которые их представляют и документов, которые подтверждают их полномочия. Стороны, заключающие договор, называются Подрядчиком и Заказчиком. Здесь же обязательно указывается, что соглашение заключается именно с самозанятым, который самостоятельно следит, чтобы не слететь со статуса, а также платит налог на профессиональную деятельность.
К договору можно приложить распечатку с сайта налоговой для подтверждения статуса плательщика НПД, который является исполнителем.
Существенные условия
По договору подряда заказчик доверяет подрядчику выполнение определенной работы. Подрядчик, в свою очередь, должен сдать эту работу и получить оплату. Если результат работы не был получен, то работа не оплачивается.
Существенными условиями такого соглашения являются:
- предмет договора – результат выполненной работы;
- срок исполнения работы.
В разделе «Предмет договора» указывается:
- перечень работ;
- их объем;
- требования к качеству;
- дата, когда работа будет выполнена.
Сроки выполнения договоренностей – важный пункт. Нельзя привлекать самозанятого на неопределенный срок. Это может вызвать претензии к заказчику со стороны налоговой. Укажите в этом пункте начальную и конечную дату работ или промежуточные сроки, если работа делается поэтапно.
Порядок расчетов
Еще одно важное условие – вознаграждение за работу. В этом пункте прописывается:
- способ расчета (наличные, счет в банке, платежная система или электронные
- срок оплаты;
- примечание о том, что платежи не облагаются НДС, потому что исполнитель применяет налог на профессиональную деятельность.
Приемка выполненной услуги
В договоре с самозанятым следует указать, что оплата за работу будет начислена после составления акта приемки. Этот документ станет подтверждением выполнения обязательств. В самом акте указывается:
- объем выполненных работ;
- цена;
- фиксация нарушений (сорванные сроки, недостатки в работе).
☝️☝️☝️ Такой документ сможет во-первых, помочь избежать споров. Во-вторых, станет доказательством того, что взаимодействие между сторонами имеет гражданско-правовой характер, а не трудовой.
Непосредственно в самом пункте о приемке описывается порядок принятия работ и условия, при которых работа будет считаться невыполненной или выполненной ненадлежащим образом.
Права и обязанности сторон
Этот пункт говорит о степени ответственности, которую несут обе стороны. Здесь указываются общие права и обязанности, как в любом образце типового договора. В зависимости от специфики работы можно добавить какие-то особые пункты (например, обязанность исполнителя не разглашать информацию, полученную от заказчика, или обязанность заказчика – предоставить информационные материалы до начала работы).
Так как в нашем случае исполнитель является самозанятым, заказчику не нужно платить НДФЛ и страховые взносы за него. Поэтому чтобы у заказчика не возникло проблем, можно включить в договор подряда с плательщиком НПД условия:
Подтверждать свой статус перед каждой оплатой. Если в момент получения вознаграждения исполнитель не зарегистрирован как самозанятый, то он является физическим лицом и заказчик обязан удерживать НДФЛ при взаимодействии с ним.
Предоставлять чек после каждой оплатой. Без платежного документа компании-заказчику будет сложно отчитаться за расходы с налоговой.
Ответственность и штрафы
В этом пункте прописываются последствия за нарушения пунктов договора. Можно оговорить неустойку в виде штрафа или пени. Штраф будет начисляться за каждый факт нарушения соглашения. Пеню используют при нарушении сроков исполнения обязательств и начисляют в процентном соотношении за каждый день просрочки. Например, когда заказчик задерживает оплату.
При сотрудничестве с самозанятым в этом пункте можно предусмотреть наказание за сокрытие от заказчика сведений о потере статуса самозанятого.
В общих случаях ответственность по договору может наступить (эти пункты прописываются в соглашении), если:
- сорваны сроки сдачи работы;
- сорваны сроки выплаты вознаграждения;
- исполнитель не выдал чек;
- работы выполнены ненадлежащим образом;
- нарушены какие-то еще пункты соглашения.
После главы ответственностей нелишним будет заполнить пункт о форс-мажорах. Это ситуации, когда стороны могут быть освобождены от ответственности.
Для заключения договора не обязательно личное присутствие каждой стороны. Если заказчик и исполнитель не имеют возможности подписать соглашение очно, можно воспользоваться электронным документооборотом. Для этого у сторон должна быть электронная подпись.
Еще один вариант удаленного взаимодействия – отправить документы почтой. Заказчик и исполнитель подписывают свой экземпляр договора и направляют его второй стороне.
Видео
Видео версия статьи:
Подборка полезных статей о самозанятости:
- Регистрация товарного знака;
- Можно ли открыть расчетный счет в банке;
- Нужно ли платить НДС;
- Возможно ли сделать печать для работы;
- Обзор платежных сервисов для интернет-эквайринга;
- Доступен ли НПД для госслужащих;
- Как выставить счет на оплату;
- Как оплатить налог через Сбербанк-Онлайн;
- Процедура судебного и упрощенного банкротства;
- Можно ли участвовать в госзакупках;
- Как правильно аннулировать чек — инструкция;
- Как закрыть статус НПД — 3 способа;
- Особенности договора авторского заказа.
Источник: sorokin.club
