Может ли самозанятый заниматься сельским хозяйством

С 1 января текущего года вступили в силу новые правила предоставления господдержки для малого аграрного бизнеса. Речь о Постановлении Правительства РФ № 695 от 18.04.2022, которое позволяет самозанятым в сельском хозяйстве получать субсидии на покрытие части расходов. Мы постарались найти ответы на самые частые вопросы об условиях субсидирования самозанятых фермеров и ЛПХ

Статус самозанятого в сельском хозяйстве чрезвычайно удобен – налоги минимальны, нет обязательных взносов в фонды, не требуется отчетность и услуги бухгалтера. Это легкий старт в бизнесе, если хочется начать с малого, чтобы попробовать свои силы в какой-либо аграрной отрасли. А новый закон еще и дает право на получение господдержки самозанятым фермерам, эта уникальная ситуация существует только в АПК.

Как узнать, подхожу ли я для получения субсидии?

Вам нужно быть зарегистрированным в качестве самозанятого. Закон № 112-ФЗ устанавливает максимальную площадь земельных участков для ведения ЛПХ в собственности одного человека – 0,5 га. При этом доход от продажи излишек урожая или продукции животноводства должен облагаться налогом. Поэтому владельцу ЛПХ выгодно оформить самозанятость: он может реализовывать свою продукцию физическим лицам, например покупателям на местном рынке, и платить налог 4% с полученного дохода. Если вы будете продавать продукцию оптом, юридическим лицам, то ставка налога будет также небольшой – всего 6 %.

Господдержку в сельском хозяйстве впервые предоставили самозанятым в Забайкалье

Процедура регистрации максимально проста и занимает пару минут. Для этого не нужно ехать в налоговую или МФЦ: потребуется скачать мобильное приложение «Мой налог» и встать на учет за несколько минут. Учтите, что на субсидию можно подавать заявку, когда личное подсобное хозяйство ведется не менее одного года до года обращения за субсидией.

На что даются субсидии самозанятым владельцам ЛПХ?

• на закупку посадочного материала (из расчета на 1 гектар посевной площади)
• производство овощей (из расчёта на 1 тонну реализованных овощей) – компенсируются расходы на подготовку к реализации (сбор, упаковка, доставка и т. д.).
• на производство картофеля;
• на производство молока;
• на мясное скотоводство;
• на овцеводство и козоводство.

Размер помощи зависит от региона, где находится хозяйство. Узнать точную сумму и обратиться за оформлением нужно в местный департамент или региональное министерство сельского хозяйства. Заявки от владельцев ЛПХ с этого года будут включены в реестр на финансирование, а выдавать субсидии будут в порядке очередности. Согласно новым правилам субсидирования, средства в объеме не менее 50% будут доводиться до сельхозпроизводителей до 1 июня 2023 года.

Какие документы надо собрать для предоставления помощи от государства?

• заявление о предоставлении субсидий;
• паспорт члена ЛПХ. Для постановки на учет ЛПХ необходимо передать в органы местного самоуправления ряд сведений для внесения в похозяйственную книгу;
• справку о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (автоматически создается в приложении «Мой налог»);
• выписку из похозяйственной книги, которая подтвердит, что личное подсобное хозяйство ведется не менее одного года до года обращения за субсидией;
• документальные подтверждения расходов хозяйства (товарные чеки, договоры купли-продажи, товарные накладные, платежные документы, акты приема-передачи, выписки из банка и т.п).

С заявлением и документами самозанятому нужно обратиться в муниципальные органы власти для включения в реестр на финансирование.

Сельхоз земля. Правда о продаже участков сельскохозяйственного назначения

Что такое компенсирующая субсидия?

Компенсирующая субсидия предоставляется на поддержку отдельных отраслей растениеводства и животноводства. Самозанятый может получить ее на компенсацию части своих затрат на производство. Она формируется на основе ретроспективных данных регионов — исходя из доли каждого региона в общем значении показателей по стране. Соответственно, фермеры из разных регионов могут рассчитывать на разный размер выплат.

Начиная с этого года в компенсирующей субсидии упрощен расчет лимитов на страхование. Средства регионам будут распределяться исходя из суммарного объема страховой премии в среднем за 3 предыдущих года. Также появилось новое направление использования субсидий – на 1 кг живой массы крупного рогатого скота не старше 24 месяцев. Кроме того, в компенсирующей субсидии будут уточнены показатели по приобретению племенного молодняка.

Что такое стимулирующая субсидия?

Стимулирующая субсидия направлена на поддержку производства продукции приоритетных подотраслей растениеводства и животноводства. Для каждого субъекта РФ существуют свои приоритеты АПК. Чаще всего стимулирующая субсидия предоставляется на производство зерновых или масличных агрокультур, овощей открытого грунта, молока, мясного КРС, развитие виноградарства и плодоводства.

В этот вид субсидий входит развитие малых форм хозяйствования, а также поддержка 10 регионов с низким уровнем социально-экономического развития (определяются исходя из среднедушевых доходов населения, уровня безработицы, уровня инвестиций в основной капитал и т.п).

Начиная с этого года в этом виде субсидий изменен принцип расчета лимитов по приоритетам – теперь используются отчетные, а не плановые значения показателей, исключены ограничивающие коэффициенты. Перераспределение средств между приоритетными направлениями в текущем году допускается не более 2 раз. Впервые в состав получателей включены самозанятые граждане, ведущие ЛПХ.

Какие новые субсидии можно будет получить с 1 января 2023 года?

Самый важный момент в новшествах этого года – все виды субсидий, которые раньше могли получать только фермеры (ИП и ООО), теперь доступны доступны для самозанятых – тех, кто ведет ЛПХ. Кроме того, с начала года будет оказываться и другая помощь аграриям:

• Добавлены два новых направления для поддержки производителей товарной рыбы и продуктов переработки молока. На частичную компенсацию производственных затрат смогут рассчитывать объекты по производству кормов для аквакультуры и запуск в эксплуатацию оборудования для внедрения обязательной маркировки отдельных видов молочной продукции.
• Животноводам начинают компенсировать затраты на выращивание крупного рогатого скота до двухлетнего возраста. Государство возместит расходы и на переработку мяса, если вы делаете ее самостоятельно или на специализированном предприятии. Рассчитывают эту животноводческую поддержку на килограмм живой массы КРС.
• С начала 2023 года стартует федеральный проект «Развитие овощеводства и картофелеводства». Субсидии (в том числе самозанятым и физлицам-владельцам ЛПХ) будут выдаваться и за выращивание картофеля и других овощей в закрытом грунте, то есть в теплицах и парниках с использованием технологии досвечивания, а также на проведение аграрных работ и на создание и модернизацию овощехранилищ.

Какие еще меры поддержки можно получить самозанятым аграриям в текущем году?

• Самозанятые смогут получить ипотечный кредит по государственным программам «Семейная ипотека», «Господдержка» и «Дальневосточная ипотека». По ним можно получить жилье в новостройках, а по «Дальневосточной ипотеке» – в моногородах и сельских поселениях Дальневосточного ФО можно приобрести вторичное жилье. Процентные ставки для самозанятых устанавливаются такие же, как и для работников по найму. Для «Дальневосточной ипотеки» – от 1,5%, для «Семейной ипотеки» – от 5,7%, а по программе «Господдержка» – от 8,7%. Для самозанятых первоначальный взнос будет составлять 30%.
• Самозанятым фермерам полагаются гарантированные места на ярмарках. Согласно федеральному закону от 14.07.2022 № 352-ФЗ, на ярмарках и других нестационарных местах торговли места должны теперь предоставляться не только представителям малого и среднего бизнеса, но и самозанятым.
• Самозанятые получают право на регистрацию товарного знака. С 29 июня 2023 года по закону от 28.06.2022 № 193-ФЗ самозанятым и всем частным лицам можно будет зарегистрировать на свое имя право на товарный знак.

Распространяется ли на самозанятых фермеров программа льготного кредитования?

Да, самозанятые могут получить кредиты по сниженной ставке от 15.4% годовых. Кредит на развитие личного подсобного хозяйства на сумму до 700 000 рублей могут получить не только самозанятые фермеры, но и просто граждане, ведущие ЛПХ. Кредиты на срок до 2-х лет предоставляют на следующие цели:

• приобретение горюче-смазочных материалов;
• приобретение минеральных удобрений, средств защиты растений;
• приобретение молодняка сельскохозяйственных животных;
• оплату электроэнергии, используемой для орошения;
• уплату аренды земли, помещений, складов и хранилищ на срок реализации кредитной сделки; приобретение семян, посадочного материала (включая рыбопосадочный);
• приобретение материалов для строительства, реконструкции и ремонта ограждений и заборов;
• прочие сезонные затраты.

Кредит на срок до 5-ти лет можно получить на:

• приобретение сельскохозяйственных животных;
• приобретение оборудования для животноводства и переработки сельскохозяйственной продукции;
• ремонт, реконструкцию и строительство животноводческих помещений;
• приобретение газового оборудования и подключение к газовым сетям;
• приобретение земельных участков сельскохозяйственного назначения в собственность;
• другие направления капитальных вложений.

Подробный перечень целей кредитования и направлений использования кредитов можно найти здесь.

Существует помощь для фермеров и другого рода. Так, вы можете бесплатно пользоваться сервисом Своё.Объявления, это часть экосистемы Своё от Россельхозбанка. Покупайте товары и услуги для сельского хозяйства и размещайте предложения на доске частных объявлений. Этот новый канал продаж в АПК состоит из сотни категорий и сотен тысяч товаров и услуг, так что вы быстро найдете новых клиентов или покупателей.

Источник: kleverkirov.ru

Самозанятые владельцы ЛПХ смогут получать поддержку по госпрограмме развития сельского хозяйства

Граждане, которые занимаются развитием личных подсобных хозяйств и официально зарегистрированы как самозанятые, получат доступ к господдержке. Постановление об этом подписал председатель правительства Михаил Мишустин.

Документ вносит изменения в госпрограмму развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельхозпродукции, сырья и продовольствия. Она дополняется отдельной приоритетной подотраслью – развитие личных подсобных хозяйств, которые ведут граждане, применяющие режим НПД (налог на профессиональный доход). С 2022 года они смогут получать субсидии от государства.

Принятое решение поддержит самозанятых, которые развивают личные подсобные хозяйства, будет способствовать наращиванию производства овощей, молока и мяса, а значит, насыщению российского рынка продукцией отечественного производства.

Источник: ysia.ru

Налог на профессиональный доход для подсобных хозяйств

Содержание

• Понятие личного подсобного хозяйства
• Налогообложение ЛПХ
• Налог на профессиональный доход для подсобных хозяйств
• Условия применения
• Как ЛПХ перейти на НПД
• Расчет НПД и налоговый вычет
• Срок уплаты НПД для собственников ЛПХ

С 01.01.2023 года на территории Москвы и МО, Калужской области и республики Татарстан введена новая система налогообложения в виде уплаты налога на профессиональный доход (НПД). С момента введения нового спецрежима для самозанятых в интернете появилась масса информации об особенностях его применения. В статье разберем, применяется ли налог на профессиональный доход для подсобных хозяйств, в каких случаях, как рассчитать и уплатить НПД для ЛПХ.

Понятие личного подсобного хозяйства

Правовое регулирование деятельности личного подсобного хозяйства (ЛПХ) регламентируется законом №112-ФЗ от 07.07.2003 года.

Согласно положениям документа, ЛПХ подразумевает деятельность граждан по производству и реализации с/х продукции. Условия ведения деятельности ЛПХ следующие:

• выращивание с/х продукции осуществляется на земельном участке, принадлежащем гражданину на правах собственности (переданный либо приобретенный участок);
• гражданин производит и реализует с/х продукцию самостоятельно либо совместно с членами семьи;
• цель ведения ЛПХ – удовлетворение личных потребностей.

Налогообложение ЛПХ

В соответствие с п. 4 ст. 2 закона №112-ФЗ, деятельность ЛПХ не является предпринимательской в связи с чем не подлежит налогообложению. Кроме того, согласно п. 2 ст. 3 закона №112-ФЗ, регистрация ЛПХ в контролирующих органах не требуется. Гражданин вправе вести деятельность на личном земельном участке с момента его приобретения (получения права собственности).

В то же время нормы закона №112-ФЗ содержат условия деятельности ЛПХ, при которых собственник участка освобождается от налогообложения. В частности, деятельность ЛПХ не признается предпринимательской в случае, если:

• производство с/х продукции осуществляется на участке площадью не более 0,5 га;
• собственник земельного участка ведет деятельность ЛПХ без наемных работников (самостоятельно, с родственниками либо с совместно проживающими лицами);
• у гражданина имеются документы, подтверждающие, что реализуемая продукция выращена (переработана) не территории ЛПХ.

В случае, если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не выполнено, деятельность ЛПХ признается предпринимательской и подлежит регистрации и налогообложению.

Налог на профессиональный доход для подсобных хозяйств

Уплата НПД является одним из возможных вариантов налогообложения ЛПХ при условии, что деятельность подсобного хозяйства признана предпринимательской.

Помимо уплаты НПД, с/х производители могут быть зарегистрированы в качестве плательщиков ЕСХН либо применять ОСНО. Однако, если речь идет о небольшом бизнесе, то сельхозпредпринимателю целесообразно использовать НПД в качестве системы налогообложения, по следующим причинам:

• НПД предусматривает минимальную налоговую ставку (2% или 4% от полученного дохода);
• самозанятый на НПД освобождается от уплаты страховых взносов за себя;
• спецрежим НПД не требует подачу в ФНС обязательной отчетности.

Условия применения

С/х производитель может перейти на уплату НПД и зарегистрироваться в качестве самозанятого лица в случае, если у него нет наемных работников. Если деятельность ЛПХ признана предпринимательской в связи с наличием наемных работников, то применять спецрежим в виде уплаты НПД он не может.

Полный перечень условий применения НПД приведен в законе №422-ФЗ от 27.11.2023 года, который также называют законом о самозанятых. Согласно документу, с/х производитель из числа собственников ЛПХ может получить статус самозанятого лица при соблюдении следующих требований:

1. География деятельности. Спецрежим в виде уплаты НПД является налоговым экспериментом и действует на территории нескольких областей. По состоянию на 2-й квартал 2023 года, перейти на НПД могут ЛПХ, которые ведут деятельность на территории Москвы, Московской или Калужской области, республики Татарстан. В будущем законодатели планируют расширить географию налогового эксперимента и включить в него новые регионы РФ.
2. Годовой доход. Для перехода на НПД годовой доход с/х предпринимателя не должен превышать 2,4 млн. руб. Так как речь идет от ЛПХ, то данное требование вполне выполнимо.
3. Трудовые отношения. Собственник земельного участка, на котором ведется деятельность ЛПХ, не должен состоять в трудовых отношениях с работодателем, а также не должен привлекать работников к наемному труду.
4. Виды деятельности. П. 2 ст. 4 закона №422-ФЗ содержит перечень видов деятельности, в отношении которых НПД не применяется. В частности, собственник ЛПХ не может применять НПД в случае, если на своем земельном участке он занимается добычей полезных ископаемых либо выращиванием подакцизной продукции (табака). Также применение НПД запрещено в отношении договоров комиссии.

Как ЛПХ перейти на НПД

Если деятельность ЛПХ признана предпринимательской (площадь участка – более 0,5 га), при этом собственник ЛПХ удовлетворяет требованиям спецрежима НПД, то он может получить статус самозанятого лица в следующем порядке:

«Мой налог» — мобильное приложение ФНС, специально разработанное для регистрации самозанятых лиц, учета дохода плательщика НПД, расчета и уплаты налога. Скачать «Мой налог» можно на:

• App Store — https://itunes.apple.com/ru/app/мой-налог/
• Google Play — https://play.google.com/store/apps//

Скачивание и последующее использование приложения абсолютно бесплатно.

После скачивания приложение необходимо установить на мобильное устройство (телефон, планшет, ноутбук), оснащенное видеокамерой.

С помощью приложения «Мой налог» с/х производитель может зарегистрироваться в качестве самозанятого лица и получить статус плательщика НПД. Процедура регистрации достаточно проста. Пользователю необходимо:

• ввести номер своего мобильного телефона;
• указать регион, в котором он ведет деятельность (Москва, МО, Калужская область, Татарстан);
• сделать фото паспорта (разворот с фотографией);
• сфотографировать себя;
• нажать кнопку «Распознать»;
• после корректной идентификации нажать кнопку «Подтвердить».

Расчет НПД и налоговый вычет

После регистрации в качестве плательщика НПД, деятельность ЛПХ облагается налогом по ставке:

• 4% — если ЛПХ реализует продукцию исключительно физлицам;
• 6% — если реализация с/х продукции осуществляется как населению, так и организациям и ИП.

Базой для расчета налога является доход ЛПХ, полученный от реализации с/х продукции. Расходы, понесенные в процессе производства (переработки) продукции, в расчете налога не учитываются.

Формула для расчета налога имеет следующий вид:

НПД = ПрофДоход * Ставка,

где ПрофДоход – доход, полученный самозанятым гражданином в течение налогового периода (календарного месяца);
Ставка – налоговая ставка (4% или 6%).

Доход от реализации с/х продукции включается в налогооблагаемую базу по факту поступления оплаты. Каждую операцию по реализации с/х производитель отражает в приложении «Мой налог».

Плательщики НПД (в том числе с/х производители) имеют право на налоговый вычет в размере 10.000 руб. на весь период самозанятой деятельности. Вычет предоставляется путем снижения налоговой ставки:

• с 6% до 4%;
• с 4% до 3%.

Рассмотрим пример. Хабибулин Э.Д. ведет с/х деятельность на территории ЛПХ. Деятельность ЛПХ признана предпринимательской (площадь участка – более 0,5 га), в связи с чем с 01.01.2023 года Хабибулин зарегистрировался в качестве плательщика НПД.

Хабибулин реализует с/х продукцию только физлицам, в связи с чем базовая ставка для расчета налога составляет 4%. Кроме того, Хабибулин имеет право на вычет 10.000 руб. путем уменьшения налоговой ставки до 3%.

Ниже в таблице отражен расчет НПД, уплаченный Хабибулиным в 2023 году:

В 2023 году Хабибулин использовал 2.787,70 руб. из 10.000 руб. В случае, если в 2023 году Хабибулин сохранит статус плательщика НПД, он может использовать остаток вычета 7.212,30 руб. (в 2023 году и в последующие годы).

Срок уплаты НПД для собственников ЛПХ

По итогам календарного месяца ФНС рассчитывает сумму налога к оплате, после чего направляет с/х производителю электронное уведомление (срок – до 12-го числа месяца, следующего за отчетными).

Срок оплаты НПД для с/х производителей установлен в общем порядке – до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность для плательщиков НПД законом не предусмотрена.

Источник: online-buhuchet.ru