В России налоговый режим для самозанятых (налог на профессиональный доход – НПД) стал для многих прекрасной возможностью легализовать свой бизнес или выполнять те или иные виды работ и услуг в правовом поле. Сегодня число зарегистрированных граждан в статусе НПД уже несколько миллионов человек, и, по оценке, экспертов эта цифра будет увеличиваться.
А что, если для гражданина самозанятость – это способ подработки и при этом ему хочется иметь официальную работу? Возможен ли такой вариант, и какие нюансы здесь следует учесть? О том, как совмещать самозанятость с работой по трудовому договору, рассказывают эксперты платформы «Наниматель».
Самозанятость как подстраховка
Изначально предполагается, что если человек стал самозанятым, то ему хочется иметь дополнительный доход. К примеру, школьный учитель может в статусе НПД быть репетитором или повар печет дома торты и продает их частным лицам или даже торговым точкам.
Если граждане таким образом зарабатывают, но не платят налоги, то они нарушают действующее российское законодательство. И здесь важен не только момент ухода от налогообложения, но и то, что к качеству этих услуг и работ сложно предъявлять требования.
Самозанятость/Как ООО и ИП работать с самозанятыми? Инструкция
К примеру, человек зарабатывает на горячих обедах. У него есть наработанная клиентская база. Но вот кто-то отравился салатом. Кому будет жаловаться пострадавший? Чтобы доказать вину горе-повара придется приложить немало усилий, которые еще не факт, что дадут результат.
Ведь нет никакого документального подтверждения, что именно этот человек приготовил салат, от которого и отравился покупатель.
Одной из главных причин, почему в России был введен режим на профессиональный налог – это борьба со случаями некачественного предоставления услуг и работ. Самозанятость таким образом стала своего рода подстраховкой от непорядочных граждан, которые готовы ради сиюминутного дохода рисковать чьим-то здоровьем или даже жизнью.
Режим НПД предполагает, что человек, оказывая услуги и выполняя работы, не имеет работодателя, то есть он не связан трудовыми отношениями. Но запрещается ли ему параллельно работать по трудовому договору? Этот вопрос требует подробного рассмотрения.
На два фронта
Итак, может ли самозанятый иметь официальную работу? Согласно российскому законодательству, для этого нет никаких препятствий. Гражданин может трудиться в компании и на выходных, например, печь кондитерские изделия и продавать их.
Представим, что гражданка Анна Н. зарегистрировалась в статусе НПД и предоставляет услуги по клинингу. В какой-то момент женщина нашла себе работу секретарем, и она без проблем может совмещать две эти ипостаси.
Однако следует помнить, что часто работодатель требует от сотрудников, чтобы они сообщали о своих дополнительных заработках. Скрыть эту информацию невозможно, так как компания ее может проверить через открытые источники ФНС РФ по ИНН.
Таким образом, совмещение самозанятости с официальным трудоустройством не запрещается законодательством, но здесь важную роль играют внутренние регламенты компаний, то есть, если хотите, некий моральный аспект. Поэтому лучше все делать прозрачно, чтобы в будущем избежать неловких ситуаций.
Обратная сторона медали
А теперь представим другую ситуацию. Компания имеет штат сотрудников, однако в период кризиса она столкнулась с определенными трудностями. Увольнять работников руководство не захотело, вместо этого было принято решение перевести некоторых из них на самозанятость и продолжить с ними сотрудничать в этом статусе.
Такая схема, конечно же, очень выгодна работодателю. Ведь официально работающему человеку надо платить не только заработную плату, но также вносить все страховые взносы, оплачивать больничный и отпуск. Кроме того, если сотрудник трудится в офисе, ему нужно создать рабочее место, что ведет ко многим сопутствующим затратам, к примеру, оплата за корпоративный интернет, электричество и т.д.
Конечно же, компаниям выгодней работать с ГПХ, а еще лучше с самозанятыми. Соблазн велик, но нужно помнить, что сотрудники Федеральной налоговой службы России и Роструд внимательно отслеживают случаи, когда трудовые отношения подменяются гражданско-правовыми.
Для того чтобы фирмы не увольняли своих работников и не брали их затем в качестве самозанятых в Федеральном законе ФЗ-422 есть соответствующие ограничения. Он запрещает компаниям применять подобную практику. В статье 6 указывается, что работодатель не имеет права сотрудничать с человеком в статусе НПД, если трудовые отношения с ним закончились менее двух лет назад.
Известен случай, когда юрист одной российской компании уволился и хотел оказывать своей же фирме услуги, но уже в статусе самозанятого. Он направил соответствующий запрос в ФНС. Ответ налоговиков был однозначным: юрист не имеет права оказывать услуги данной компании в течение двух лет. Этому специалисту пришлось искать других заказчиков.
Также следует помнить, что подрабатывать в статусе самозанятого не могут госслужащие. В качестве НПД они могут лишь сдавать в аренду жилые помещения.
Самозанятому ничто не мешает официально устроиться на работу. Нужно всего лишь соблюсти несколько условий. Во-первых, он не должен оказывать услуги компании, с которой расстался менее чем два года назад. Во-вторых, самозанятый не может быть госслужащим. Также важен моральный аспект.
Если самозанятый работает на два фронта, то следует предупредить об этом работодателя, дабы избежать неприятных инцидентов.
Ключевые слова:
- Самозанятые
- Трудовой договор
Источник: hr-portal.ru
Может ли самозанятый работать по трудовому договору
Может ли организация заключить трудовой договор с самозанятым, как выглядит чек от самозанятого, нужна ли печать и кассовый аппарат плательщику налога на профдоход — на эти и другие вопросы ответим в статье.
Отчетность самозанятых
Для каждого налогового режима предусмотрен регламент предоставления отчетности. Самозанятость — это специальный режим по уплате налога для физлиц, которые занимаются ручным трудом, оказывают личные услуги или сдают в аренду жилую недвижимость. С начала 2019 года все граждане, которые зарегистрировались в качестве самозанятых, обязаны платить налог: 4% при получении дохода от физических лиц и 6% — от юридических.
Как отчитываются самозанятые: все о чеках
Вся деятельность ведется через официальное приложение налоговой службы “Мой налог” либо через специальный банковский сервис (например, “Свое дело” в Сбербанке). Каждый раз при получении дохода самостоятельный работник должен внести данные о прибыли в приложение и выдать чек своему покупателю или заказчику.
Выдавать чек нужно по следующим правилам:
- сразу после оплаты, если покупатель расплатился наличными средствами при личном контакте;
- до 9 числа месяца, следующего за месяцем оплаты, если деньги были переведены безналично либо оплата производилась заочно (не при личной встрече);
- если деятельность ведется через посредника, чек можно не формировать.
Пример: Даша делает мыло ручной работы. По объявлению с “Авито” к ней пришла Марина, купила подарочное мыло и заплатила 300 рублей наличными. Даша должна сразу выдать чек. Если Марина переведет деньги Даше на карту, — чек можно предоставить до 9 числа следующего месяца. Если Даша относит часть готового мыла на реализацию в местный магазинчик handmade-товаров, то чеки за каждый проданный магазином товар Даша может не предоставлять — эта обязанность перекладывается на магазин.
Самозанятый может сформировать чек в приложении “Мой налог”, через оператора электронной площадки (например, “Яндекс.Такси”, “Ситимобил”) или через специальный сервис банка (Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, “Тинькофф”, “Ак Барс” и другие).
Вот так выглядит чек самозанятого.
Плательщик НПД выдает чек на бумажном носителе либо в электронном виде. Чек можно отправить по электронной почте или в мессенджерах. Также можно показать покупателю QR-код, тогда чек сохранится на его устройстве.
Оплата налога
Каждый календарный месяц является новым налоговым периодом для самозанятых. В течение месяца работник вносит все данные о поступающих средствах в приложение “Мой налог”. По окончании периода налоговая служба формирует уведомление о сумме начисленного налога.
Самозанятый получает эту информацию до 12 числа месяца, следующего за отчетным.
Важно! Оплатить налог за доход, полученный в предыдущем месяце, нужно до 25 числа текущего месяца.
Если налог не будет оплачен в установленный срок, ФНС в течение 10 дней пришлет уведомление с требованием об оплате, а также с информацией о штрафах.
Есть исключение: если начисленный налог менее 100 рублей, то обязанность по его оплате переносится на следующий месяц.
Все отчеты самозанятых ведутся онлайн в приложении, подавать декларацию в налоговую службу не нужно.
Онлайн-касса для самозанятых
Нужна ли касса самозанятым гражданам? Нет, обязанности по приобретению онлайн-кассы или подключению услуги эквайринг для самозанятых не имеется. Это требование касается только организаций и ИП.
По своему желанию физлицо, работающее на себя, может подключить услугу “Яндекс Касса для самозанятых” (kassa.yandex.ru).
Это специальный сервис от компании «Яндекс», с помощью которого можно выставлять счета об оказанных услугах, формировать чеки, принимать платежи на свой банковский счет. За каждый принятый платеж сервис взимает комиссию от 3,5%.
Также для самозанятого нет обязанности открывать специальный расчетный счет. Все платежи можно принимать на обычную карту или счет физического лица.
Печать для самозанятых
Нужна ли самозанятым печать? Обязательств по заведению печати нет. Даже ИП может работать без печати. Но и запрета на ее создание нет, а это значит, что по своему желанию работник может сделать печать.
В каком случае это удобно? Например, если исполнитель оказывает услуги юрлицам, работает по договору, подписывает акты и т.д. Недобросовестные бизнес-партнеры могут подделывать подпись, что, конечно, незаконно. Если же подпись дополнительно заверена печатью, подделать такой документ гораздо сложнее.
Заключение договора с самозанятым
По закону самозанятые могут сотрудничать как с физическими лицами, так и с юридическими. До появления особого спецрежима организации работали с частными лицами по договорам найма, т.е. гражданин являлся сотрудником фирмы. В этом случае компания не только платила работнику за услуги (зарплата), но и отчисляла в налоговую НДФЛ, платила взносы в ПФР и ФФОМС. На партнерских правах заключались агентские договора только с такими же ИП и юрлицами (ООО).
Теперь организация может воспользоваться услугами или приобрести товары у физлица, который не является ее сотрудником, но для этого нужно заключить договор юридического лица с самозанятым.
Как заключить договор с самозанятым лицом
Предварительно нужно проверить статус физлица, действительно ли он является самозанятым. Сделать это можно на сайте npd.nalog.ru/check-status либо запросить справку о статусе в качестве самозанятого. Далее заключается стандартный договор ГПХ (гражданско-правового характера) с самозанятым гражданином.
Обратите внимание на следующие моменты:
- В договоре с физическим лицом обязательно должен быть прописан его статус в качестве самозанятого. В противном случае документ может быть переведен в статус трудового и тогда на организацию ложится обязанность по уплате налога и взносов за работника.
- Отдельно пропишите ответственность самозанятого за убытки, которые понесет фирма в случае, если исполнитель будет укрываться от уплаты налога на профдоход.
- При каждой оплате требуйте с исполнителя чек.
Приведем пример фрагмента договора на оказание услуг с самозанятым.
Также к договору подряда можно прикладывать акт выполненных работ, в котором будут перечислены все оказанные услуги.
Для справки: можно заключить договор аренды с самозанятым, например, если физлицо хочет использовать для работы кабинет в офисном здании организации. В этом случае деньги будет получать фирма, а не физлицо. Также и организация может брать в аренду у частного лица недвижимость, но только жилую, например, для своих сотрудников в период командировки. Напомним, что самозанятый не может сдавать в аренду коммерческие помещения.
“Подводные камни”
Важно! Организация, которая сотрудничает с самозанятым, НЕ является его налоговым агентом.
Сотрудничать с физлицом, который является самостоятельным плательщиком НПД, для юрлица выгоднее, чем нанимать его в качестве сотрудника на работу, когда налог на доходы физ. лица и страховые взносы платит организация. Но не торопитесь просить своих сотрудников уволиться и перейти в статус самозанятых, налоговая это быстро выявит и доначислит все неуплаченные налоги, а также предъявит штраф за нарушение трудового законодательства.
Дело в том, что по закону прежний или действующий работодатель не может являться покупателем или заказчиком у самозанятого. Бывшим считается работодатель, на которого работник официально трудился в течение последних двух лет (по ФЗ №422 от 27.11.2018 года, п.8 ч.2 ст.6).
Также ФНС заинтересуется фирмой, которая регулярно платит самозанятому, особенно если платежи совпадают с датой массовой выплаты зарплаты другим сотрудникам и размер перечислений будет примерно равен средней зарплате работникам подобной специализации.
Может ли самозанятый работать по трудовому договору
Рассмотрим вопрос совмещения самозанятости и трудового договора. По закону человек имеет право официально работать и получать дополнительный доход, но нельзя оказывать услуги в качестве самозанятого для своего работодателя, в том числе на которого трудился в течение последних двух лет.
Инженер может работать на заводе и получать дополнительный доход от сдаваемой квартиры. Учитель в школе может работать по трудовому договору, но по вечерам заниматься репетиторством и брать оплату с частных лиц — учеников. Но школа не может нанять учителя как самозанятого для ведения дополнительных кружков.
Договор между самозанятыми
Могут ли самозанятые заключать договор об оказании услуг друг с другом? Да, такое возможно, особенно, если каждая сторона является по-совместительству индивидуальным предпринимателем.
Стоит иметь в виду, что по закону плательщик НПД не должен нанимать сотрудников для осуществления деятельности в качестве самозанятого. Поэтому, если налоговая признает такой договор самозанятого с физическим лицом, оказывающим услуги, трудовым, могут быть штрафы.
Сложно ли вести отчетность
Подведем итог вышесказанному, получается, что вести отчетность в качестве самозанятого не так уж и сложно: данные о доходе и оплата налога производится онлайн через приложение “Мой налог” или банковский сервис, подавать декларацию в ФНС не нужно, заводить онлайн-кассу тоже. Чек можно сформировать за пару минут в приложении, а затем распечатать или отправить клиенту онлайн.
Можно заключать договор об оказании услуг с фирмами или ИП, главное, чтобы юрлицо не было вашим работодателем. Выпуск печати при самозанятости остается на усмотрение СЗ.
Источник: samozanyat.ru
Может ли самозанятый работать по трудовому договору
Итак, вы решили стать самозанятым и теперь беспокоитесь, сможете ли сохранить свою работу (или сможете ли в будущем устроиться на работу). На самом деле государство предоставляет самозанятым возможность вести свое дело и при этом работать по найму. Например, вы можете днем работать «на дядю», а вечером зарабатывать на дому, выпекая торты или заполняя сайты. Однако есть тонкости.
Может ли самозанятый работать
Самозанятый – новый термин, и часто самозанятых путают с ИП или сезонными рабочими, трудящимися по договорам гражданско-правового характера. На самом же деле самозанятость – это вид налогового режима. Он позволяет физическому лицу вести установленную законом деятельность, например, оказывать услуги парикмахера на дому, и предполагает минимальную налоговую ставку на доход (4-6%).
Может ли самозанятый работать по найму, т.е. на официальной работе, получив такой необычный статус? Да, государство позволяет любой из двух вариантов:
- оставаться работником по найму и вести собственную деятельность;
- полностью посвятить себя своему бизнесу и оставаться исключительно самозанятым.
Это личный выбор каждого работника. Таким образом, можно одновременно и работать, и быть самозанятым.
Также самозанятый в любой момент может устроиться на работу, не теряя при этом свой статус. Надоело сидеть дома и захотелось в люди – пожалуйста, так тоже можно.
Кем может работать самозанятый
После получения своего статуса самозанятый может заниматься различной деятельностью. Но нужно соблюдать три важных условия:
- самостоятельно выполнять свою работу (самозанятый не может нанимать физических или юридических лиц, как ИП или ООО);
- не иметь непосредственного руководителя (можно выступать только исполнителем, арендодателем, автором, оказывающим услуги в разных сферах);
- величина дохода не превышает 2,4 млн рублей в год (или 200 тысяч в месяц).
Кем именно может работать самозанятый? Чаще всего самозанятыми становятся няни, домработницы, парикмахеры, повара, художники, дизайнеры, журналисты, репетиторы и т.д. И, конечно, арендодатели. Есть такое мнение, что налоговый режим для самозанятых во многом ввели из-за распространенности сокрытия налога именно со сдачи имущества в аренду.
Еще одна полезная статья: Договор с самозанятым
Полный список услуг, которые могут оказывать самозанятые, опубликован здесь.
Все самозанятые могут оказывать услуги другим физическим и юридическим лицам без каких-либо ограничений. Причем, сочетать самозанятость они могут и с официальной работой.
Можно ли быть самозанятым и официально работать по договору
Как уже упоминалось выше, любой человек может сочетать свой труд самозанятого с работой «на дядю» – обычной трудовой деятельностью. Поэтому самозанятый может официально работать, как и любой другой человек. Например, сдавать в аренду квартиру как самозанятый и работать менеджером среднего звена по трудовому договору. Или днем трудиться инженером на заводе, а вечером обучать черчению студентов как репетитор.
При этом вовсе не важно, ведется ли другая деятельность с работодателем по гражданско-правовому договору или имело место подписание стандартного трудового договора.
Работодатель не вправе ограничивать деятельность самозанятого, которой тот занимается в свободное от трудовых обязанностей время.
Также нельзя отказать в приеме на работу гражданина только на основании того, что тот самозанятый. Аргументы вроде «он будет работать на себя, а не на меня» не принимаются. Кстати, ИП тоже может работать по трудовому договору, как и самозанятый.
Когда нельзя совмещать официальную работу и самозанятость
Итак, мы разобрались, что закон не ограничивает право самозанятого работать официально по трудовому договору (т.е. по найму). Однако есть случаи, когда это недопустим. Разберем на примерах.
1. Госслужащие не имеют право осуществлять любую коммерческую деятельность в качестве самозанятого, за исключением сдачи собственного имущества в аренду.
Иван Алексеевич – госслужащий, депутат местного самоуправления. Он зарегистрировался в качестве самозанятого и сдает в аренду 2-этажный коттедж за городом. По этому пункту у налоговой к нему претензий не будет.
Еще одна полезная статья: Как самозанятому выставить счет клиенту
А вот если наш депутат решит печь дома пироги с калиной на продажу – то данная деятельность будет классифицировать как коммерческая. И это противоречит федеральному закону о госслужащих, а также п.4 ст.6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, который прямо говорит, что налоговой базой не признается никакой доход «государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений»).
2. Нельзя оказывать услуги как самозанятый своему же работодателю.
Марья Романовна работает бухгалтером в крупной фирме и в то же время оказывает бухгалтерские и консультационные услуги частным лицам и компаниям. Если с частными лицами вопросов нет, то некоторым юрлицам она не сможет оказать услуги как самозанятое лицо:
- Компании, где она работает в настоящий момент. Закон запрещает работодателю переводить своего сотрудника на режим самозанятости, чтобы не платить за него взносы в ПФР и ФСС. Поэтому вариант, где Марья Романовна в качестве самозанятой станет оказывать услуги бухгалтера (то есть выполнять ту работу, которую делала обычно) своему текущему работодателю, недопустим.
- Компаниям, где она работала в течение двух последних лет. Логика этого ограничения такая же: не допускать, чтобы компания увольняла сотрудника, впоследствии нанимая его как самозанятого.
Таким образом, если самозанятый хочет совмещать свою деятельность с работой, то мешать ему никто не будет.
Однако есть два исключения: если вы госслужащий, то не можете заниматься никакой предпринимательской деятельностью в качестве самозанятого (за исключением сдачи недвижимости в наем), а также в любом случае не можете оказывать услуг текущему или бывшему работодателю.
В целом, сочетание самозанятости и работы – не редкость. Это позволяет получить больший доход, плюс идут отчисления на пенсию. Так что самозанятость работе не помеха (и наоборот). Поэтому быть самозанятым и работать по найму – можно.
Еще одна полезная статья: Стоит ли становиться самозанятым: плюсы и минусы самозанятости
Какие налоги нужно заплатить самозанятому работнику?
Самозанятый платит налоги по ставке 4%, если оказывает услуги физлицу, и 6% — если юридическому лицу. Других налогов нет. Подробнее о налогообложение самозанятых — в этой статье.
Если самозанятый устроился на работу, то он должен будет платить подоходный налог по ставке 13% по своему месту работы. В России так сложилось исторически, что этот налог платит за работников их работодатель.
Таким образом, по месту работы будет взиматься налог 13% с зарплаты. Но доходов самозанятого это не касается. НДФЛ с зарплаты — это отдельно, налог самозанятого (налог на профессиональную деятельность — НПД) — это другое.
Например, Вера работает учителем в школе и подрабатывает репетитором. На работе в школе ее зарплата составляет 40 000 рублей, из которых налог 13% (5200 рублей) удерживает работодатель. Репетитором Вера зарабатывает 20 000 рублей, из которых налог 4% (800 рублей) уплачивает самостоятельно.
Если Вера решит уйти с работы и полностью уйдет в репетиторство, то будет платить только 4% со всех доходов, оказываемых частным лицам. Других налогов у нее не будет.
(Visited 2 418 times, 1 visits today)
Самозанятыйв.рф — информационный портал для самозанятых. Актуальная и интересная информация, ответы на важные вопросы и решение нестандартных проблем самозанятых.
Источник: xn--80aagslpjfyq3h0b.xn--p1ai
