Может ли штатный сотрудник быть самозанятым

Налоговый режим для лиц, которые признаны самозанятыми, с середины 2020 года стал распространяться по всей территории Российского государства. Теперь граждане, которые имеют небольшой бизнес, могут официально легализировать деятельность по оказанию услуг или работ. Но даже в этой ситуации у большинства возникает вопрос относительно того, может ли самозанятый быть одновременно наемным работником. Все зависит от конкретных обстоятельств, потому нужно внимательно изучить законодательную базу, которая касается официального трудоустройства.

• 1 Статус самозанятого согласно законодательству РФ
• 2 Почему самозанятые могут работать как наемные работники, но не могут оказывать услуги непосредственному работодателю
• 3 Может ли уже зарегистрированный самозанятый стать наемным работником
• 4 Итоги
• 5 Полезное видео

Статус самозанятого согласно законодательству РФ

До настоящего времени так и не было установлено четкого определения, кто такой самозанятый человек. В Налоговом Кодексе Российской Федерации в ст. 217 п. 70 представлена информация, которая касается не определения, а признаков данной категории граждан. Рекомендуется именно с этого и начать изучение данного вопроса, чтобы правильно оформить деятельность.

Может ли риелтор быть самозанятым?

Основные признаки граждан, которые могут являться самозанятыми на территории РФ:

1. Лицо, не оформило официально статус индивидуального предпринимателя (ИП).
2. Гражданин, который оказывает другим людям услуги для личных и домашних нужд. Например, репетиторство, няня, сиделка.
3. Гражданин, который не привлекает к своей деятельности наемных работников.

Также для правильного формирования понятия «самозанятый человек», необходимо ознакомиться с информацией, которая представлена в письме ФНС «О постановке на учет самозанятых граждан». В нем подробно расписан перечень, что не относится к этой группе лиц:

• граждане иностранного государства, которые работают по найму;
• граждане иностранного государства, которые работают по найму на предприятие или у индивидуального предпринимателя, а также у частных нотариусов, адвокатов и иных лиц, которые занимаются частной практикой.

Исходя из признаков, которые указанны в законодательном акте, к данной категории граждан можно отнести домработниц, нянь, сиделок, которые являются гражданами РФ, а также иностранцы, являющиеся членами ЕЭАС.

Но при этом в статье 70 НК указана информация, что на региональном уровне список может увеличиваться. Так, например, многие субъекты к самозанятым стали причислять парикмахеров, швей, садовников, фотографов, ведущих корпаративов, экскурсоводов, людей, которые занимаются ремонтом для частных лиц.

Справка! Согласно ст. 2 закона №422-ФЗ от 27.11.2018 самозанятое лицо, то есть плательщик НПД (налог на профессиональный доход), не имеет работодателя.

Из этого можно сделать вывод, что к самозанятым гражданам относятся лица, которые предоставляют услуги для личных нужд и не оформляли свою деятельность, как индивидуальное предпринимательство. Чтобы уточнить относится деятельность к самозанятости, рекомендуется изучать не только федеральную, но и региональную законодательную базу.

Самозанятый и вывеска #самозанятый #соцконтракт

Почему самозанятые могут работать как наемные работники, но не могут оказывать услуги непосредственному работодателю

Человек, который работает на предприятие по трудовому договору, обходится директору в круглую сумму. Это связано со всевозможными налогами и отчислениями в бюджет государства, а также официальной заработной платой, оплатой ежегодного обязательного отпуска, страховыми взносами и больничными. Также от директора требуется правильно и безопасно организовать процесс работы, обустроить рабочее место, обеспечить сотрудников всем необходимым, чтобы они смогли качественно выполнять должностные функции.

Права работников защищены законодательной базой, в том числе и ТК (Трудовой Кодекс). В нем также прописана информация, которая касается процесса сокращения. Чтобы обезопасить себя, предпринимать заключает с наемным рабочим трудовой договор. В данном документе указывается вся необходимая информация, которая касается не только рабочего процесса, но и соцпакета.

Договор чаще всего является бессрочным. Срок устанавливается только при наличии на то оснований.

Для уменьшения финансовой, административной нагрузки директор не решается нанимать граждан, а заключает с ними договор установленного образца. В этом случае служащий нужен на установленный срок и для выполнения определенного объема работ. Но не все так гладко. Налоговая служба и служба по труду и занятости отслеживают такие ситуации. Они взыскивают штраф с предпринимателей, которые стараются заменить реальные трудовые отношения вот такими договорами.

Самозанятый гражданин обходится предпринимателю намного дешевле, чем обычный работник. Это связано с тем, что за него не нужно делать всевозможные отчисления и расширять штат. Из-за этих преимуществ у большинства предпринимателей возникает соблазн уволить сотрудников. Поэтому законодательством продуман этот вопрос.

Может ли работник быть самозанятым?

Порядок применения спецрежима «Налог на профессиональный доход» (НПД), другими словами, спецрежима для самозанятых регулируется положениями Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон № 422-ФЗ).

В рамках этого спецрежима облагаются только доходы, полученные от деятельности, которую физлицо (в т.ч. предприниматель) осуществляет без работодателя и наемных работников (п. 7 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Одним из объектов обложения признается доход от сдачи внаём жилого помещения (пп. 3 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Гражданин, сдающий помещение в аренду, может платить НПД по такой деятельности, даже если одновременно с этим работает по трудовому договору в организации или у ИП. При этом его заработная плата облагается НДФЛ, который удерживает и перечисляет в бюджет работодатель.

Заметим, что законодательно не предусмотрена обязанность физлиц –плательщиков НПД уведомлять работодателей о том, что по какой-либо деятельности они применяют этот спецрежим.

Источник: volga-soft.ru

Может ли самозанятый быть агентом по поиску персонала?

С вступлением в силу закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 г., граждане РФ получили возможность легализовать доходы, получаемые за оказанные услуги или выполненные работы. Речь идет о самозанятости. Этот термин достаточно широко используется в обиходе, несмотря на то, что он не был закреплен в нормативно-правовых актах. Иными словами, самозанятыми называют тех людей, которые самостоятельно осуществляют профессиональную деятельность, уплачивая при этом пониженную налоговую ставку. Рассмотрим подробнее, может ли самозанятый быть агентом по поиску персонала.

Кто может быть самозанятым?

С введением закона № 422-ФЗ , россияне получили возможность осуществлять некоторые виды деятельности без регистрации в качестве предпринимателей и при этом в рамках закона. Из положений ст. 2 настоящего НПА следует, что воспользоваться новым налоговым режимом могут как ИП, так и физлица. Однако сделать это можно при соблюдении следующих условий:

• ведение профессиональной деятельности осуществляется исключительно самостоятельно — иными словами, выполнение работ и оказание услуг третьим лицам должно происходить без участия наемных специалистов, работающих по трудовому договору;
• самозанятый при ведении бизнеса должен использовать только личное имущество, например, продавать товар своего производства.

Важно! Самозанятый не может привлекать к работе специалистов по трудовому договору. Однако закон № 422-ФЗ допускает заключение плательщиком НПД иных договоров гражданско-правового характера — подряда, оказания услуг. При этом важно, чтобы у такого контракта отсутствовали признаки трудового договора. Это означает, что самозанятый законно может привлекать к своей деятельности сторонних лиц, например, нанимать подрядчика.

Перейти на специальный налоговый режим заинтересованные лица могут посредством мобильного приложения «Мой налог». С помощью него, гражданин избежит множества бюрократических процедур. Предоставление сведений о доходах, отчисление налоговых платежей законодатель максимально упростил. Теперь налог взимается автоматически, самозанятому достаточно отмечать поступления денежных средств и выдавать заказчикам чеки.

Главная задача налога на профессиональную деятельность (НПД), состоит в легализации дохода от так называемой теневой занятости.

Законодатели установили сниженный размер НПД для самозанятых:

1. Бизнесмен должен уплачивать в казну 4%, если прибыль получена при оказании услуг физлицу.
2. Доход, полученный при взаимодействии с юрлицом либо ИП, облагается налогом в 6%.

Помимо указанных платежей, самозанятый больше ничего вносить в бюджет не обязан, в отличие от того же ИП. Предприниматели ежегодно должны отчислять определенные страховые взносы. Для того чтобы у самозанятого формировался страховой стаж, взносы он может уплачивать добровольно.

Лимит на доходы

Следует отметить, что для плательщиков НПД, предусмотрено ограничение годового дохода. В частности, они не могут иметь прибыль свыше 2,4 млн. рублей.

В том случае, если заработок самозанятого за год превышает установленный лимит, то воспользоваться новым налоговым режимом будет нельзя. Это означает, что ФНС снимает человека с учета, соответственно, он утрачивает право на освобождение от уплаты НДФЛ.

Следует отметить, что в расчет налоговиками берется только та прибыль, которая принимается во внимание при определении налоговой базы по НПД, например, полученная лицом за оказанные им услуги рекрутера.

Если помимо самозанятости, гражданин работает где-либо по трудовому договору, то его доход при официальном трудоустройстве будет облагаться НДФЛ. Он, в свою очередь, не будет учитываться для расчета годового лимита самозанятого.

Можно ли быть агентом по поиску персонала?

При появлении в стране возможности перейти на особый налоговый режим, граждане, в том числе ИП, стали интересоваться могут ли они заниматься той или иной коммерческой деятельностью с уплатой налогов по сниженной ставке. Например, зачастую возникает вопрос о том, может ли самозанятый работать в качестве агентов по поиску и подбору персонала. Обычно такие специалисты занимают штатные должности на предприятиях или же в рекрутинговых агентствах.

Следует отметить, что самозанятые могут осуществлять только отдельные виды деятельности. Например, особый налоговый режим не действует для тех, кто торгует подакцизными товарами или продукцией, которая по закону, подлежит обязательной маркировке. Также не могут быть самозанятыми граждане, чья деятельность заключается в добыче полезных ископаемых и их дальнейшей реализацией. Подробный перечень содержится в ст. 4 закона № 422-ФЗ.

Однако, в указанной правовой норме, отсутствуют какие-либо ограничения для работы агентом по поиску персонала, иначе говоря, рекрутом. В связи с чем, самозанятый вполне законно может заниматься рекрутинговой деятельностью, уплачивая при этом налог на профдеятельность в 4% или 6%.

Можно ли нанять самозанятого?

После введения получения возможности регистрироваться в качестве самозанятых, многие работодатели задумались о том, что сотрудничество с ними экономически выгодно, поскольку позволяет сэкономить на налогах и страховых взносах.

Так, агент по поиску персонала, уплачивающий НПД, вполне может работать в компании. У таких рекрутеров зачастую достаточно большой опыт поиска персонала на удаленке, а также, в проведении онлайн-собеседований с потенциальными кандидатами.

Вам также будет интересно:

Для приема на работу самозанятого, руководство организации должно заключить с ним обыкновенный гражданско-правовой договор. Например, стороны могут подписать договор возмездного оказания услуг, предусмотренный ст. 779 ГК РФ. Важно, чтобы в нем отсутствовали формулировки, косвенно указывающие на наличие со специалистом трудовых отношений.

Иначе существует вероятность, что договор могут признать трудовым, это влечет за собой взимание НДФЛ и взносов, а также штрафов и пеней. Издавать приказы, записывать сведения о самозанятом в личную карточку, а также в табель рабочего времени не нужно.

Для того чтобы оформить соглашение, гражданин должен представить компании справку, подтверждающую его статус самозанятого. Ее можно распечатать самостоятельно в мобильном приложении «Мой налог» либо же в личном кабинете ИФНС.

На практике, возможность перехода на новый налоговый режим привела к тому, что работодатели, в целях экономии, начали расторгать с сотрудниками трудовые договоры и заключать договоры ГПХ как с самозанятыми.

Важно! Администрация предприятий не учитывает одну законодательную особенность, предусмотренную п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ. Согласно указанной норме, специалист, уволенный из компании, не может работать в качестве самозанятого в течение двух лет. При этом не имеет значение, был предыдущий договор срочным или бессрочным.

Таким образом, перед тем как подписывать контракт с плательщиком НПД, работодатель должен проверить, не работал ли он на него прежде по трудовому договору.

Заключение договора ГПХ с организацией дает возможность самозанятому рекрутеру уплачивать налоги в 6% от полученной прибыли. Однако в этом случае он будет лишен соцпакета, который полагается штатным работникам по трудовому законодательству.

Таким образом, закон № 422-ФЗ , не содержит норм, запрещающих гражданам, уплачивающим налог на профдоход, работать в качестве агентов по поиску и подбору персонала. Поэтому заинтересованный специалист, не отвлекаясь на различные бюрократические процедуры, может зарегистрироваться в качестве самозанятого и начать собственный бизнес, не выходя из дома.

Источник: lawabc.ru