Организация (УСН 6% доходы) оплачивает ДМС для сотрудников.
Может ли уменьшить налог при УСНо на суммы оплаченных платежей по договору ДМС?
У нас заключен обычный договор ДМС, нигде не указано про случаи временной нетрудоспособности. Больничных нет.
Наш ответ
Нет, организации, применяющие УСН с объектом доходы, не вправе уменьшить налог на суммы оплаченных платежей по договору ДМС.
Подпункт 6 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ содержит норму, согласно которой налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы» при определении объекта обложения уменьшают полученные доходы на расходы, связанные с оплатой труда, выплатой пособий по временной нетрудоспособности (в соответствии с законодательством РФ).
Эти затраты учитываются в том же порядке, который предусмотрен для тех, кто применяет общий режим и уплачивает налог на прибыль. То есть в соответствии со ст. 255 Налогового кодекса РФ. Пунктом 16 ст. 255 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что суммы взносов работодателей по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в пользу своих сотрудников со страховыми организациями, можно относить к расходам на оплату труда.
Разъяснения о способах уменьшения налога по ПСН и УСН на уплаченные страховые взносы
Таким образом, организации, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», вправе учитывать взносы по договорам добровольного медицинского страхования работников, заключенным на один год, в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
При применении УСН с объектом «доходы» никакие расходы учесть нельзя. Но сам налог можно уменьшить на страховые взносы и пособия по больничным (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Соответственно, Вы учесть расходы на ДМС не вправе.
Источник: express-consalt.ru
Расходы на страхование ответственности строительной организации при УСН
Консалтинговая группа «Капитал» оказывает услуги по ведению бухгалтерского и налогового учёта для организаций Перми и Пермского края, обеспечивает своевременную подготовку и сдачу отчётности. В нашей статье мы расскажем о том, каким образом относятся затраты на расходы при страховании ответственности строительной организации при УСН.
Многие налогоплательщики применяют упрощенную систему налогообложения, предусмотренную главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Безусловно, эта система имеет ряд преимуществ, таких, например, как освобождение от уплаты НДС и налога на имущество. Но при этом упрощенная система налогообложения имеет и свои неприятные особенности.
Одной из таких особенной является «закрытый» перечень расходов, учитываемых для целей применения упрощенной системы налогообложения. Закрытый перечень – это значит, что для целей налогообложения учитываются только те расходы, которые перечислены в Налоговом кодексе, а именно в статье 346.16 НК РФ. А поскольку в этом перечне нет таких фраз, как «прочие расходы» то никакие другие расходы учесть для целей налогообложения нельзя.
Применение УСН
Такое положение, естественно, создает множество спорных моментов. Одним из таких моментов является отнесение на затраты расходов по страхованию.
Подпунктом 7 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ предусмотрено включение в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения при упрощенной системе налогообложения (УСН), расходов на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Но что же является обязательным страхованием? Этот вопрос зачастую возникает у организаций, деятельность которых связана с необходимостью членства в различных саморегулируемых организациях (СРО), в частности, у строительных организаций.
Правила членства в таких СРО обязывают заключать договор на страхование гражданской ответственности, которая может наступить в случае причинения вреда вследствие недостатков работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства.
Для осуществления строительно-монтажных работ определенного вида членство в СРО является обязательным условием. Членство в СРО подразумевает обязанность заключить договор страхования ответственности. Так является ли такое страхование обязательным в соответствии с законодательством РФ и можно ли расходы по такому страхованию учитывать при налогообложении по УСН?
В соответствии со статьей 927 ГК РФ страхование является обязательным в том случае, когда законом на указанных в нем лиц возлагается обязанность страховать в качестве страхователей жизнь, здоровье или имущество других лиц либо свою гражданскую ответственность перед другими лицами.
В соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 55.4 Градостроительного кодекса Российской Федерации Саморегулируемые организации, которые определили размер взноса в компенсационный фонд менее одного миллиона рублей на одного члена, обязаны установить требования к страхованию ее членами гражданской ответственности (далее — Требования к страхованию).
Таким образом, для членов СРО, основанных на членстве лиц, осуществляющих строительство, и определивших размер взноса в компенсационный фонд менее одного миллиона рублей на одного члена, страхование гражданской ответственности является обязательным в силу норм Градостроительного кодекса РФ.
Следовательно, члены такого СРО имеют право учесть для целей налогообложения УСН расходы в виде страховой премии по договору страхования гражданской ответственности, так как такое страхование является обязательным в силу закона.
Консалтинговая группа «Капитал» обладает большим опытом консультирования организаций Прикамья по вопросам правильного ведения налогового и бухгалтерского учёта, приглашаем к сотрудничеству!
Источник: capital-cg.ru
Льготы для НКО по страховым взносам: как получить
Разъяснения про льготы НКО по страховым взносам и ответы от эксперта на вопросы как НКО перейти на пониженный тариф социальных взносов в 2023 году и не потерять право на льготу — в статье.
Тариф страховых взносов — это определенная ставка, которая закреплена в законодательстве. С помощью этой ставки рассчитывается сумма взносов, которую страхователь должен выплатить в бюджет. Для каждого вида взносов — свой тариф.
В статье 427 Налогового кодекса РФ предусмотрены пониженные (льготные) тарифы страховых взносов для некоторых организаций. Применение пониженных тарифов страховых взносов позволяет сократить расходы на оплату труда а именно на оплату «зарплатных налогов».
Какие льготные тарифы существуют в 2023 году
С 2023 года, устанавливаются единые тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством а также на обязательное медицинское страхование в следующих размерах:
- В пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 30 процентов;
- Свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 15,1 процента, п.3.ст. 425 НК РФ.
Предельная база на 2023 составляет — 1 917 000 рублей.
В 2023 году сохранены тарифы страховых взносов на травматизм с выплат работникам которые зависят от класса профессионального риска. Этот класс определяется по основному виду деятельности работодателя. Подтверждение основного вида деятельности необходимо предоставить в СФР до 1 апреля 2023 года. Как организовать кадровое делопроизводство и платить зарплату сотрудникам, читайте в статьях.
В статье 427 НК РФ определены пониженные тарифы страховых взносов для хозяйствующих субъектов действующие в 2023 году. Определены 3 группы организаций имеющих право применить в 2023 году пониженные тарифы страховых взносов:
- 1 группа: Организации малого и среднего бизнеса, а также представители проекта «Сколково». Для них введен пониженный тариф в размере 15% для выплат в пользу физических лиц сверх МРОТ.
- 2 группа: Резиденты ТОСЭР, свободного порта Владивосток, ОЭЗ в Калининграде, компании на Курилах, ИТ-организации и разработчики в сфере радиоэлектронной промышленности, аудиовизуальной продукции; социально ориентированные НКО и благотворительные организации. Для них введен пониженный тариф в размере 7,6 % в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и 0 % –свыше единой предельной величины базы. ВНИМАНИЕ ! Для НКО и благотворителей тариф 7,6% введен не бессрочно, а только на 2023 и 2024 годы.
- 3 группа. Организации, которые производят выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов. Для них установлен нулевой тариф.
Какие НКО могут воспользоваться льготными тарифами
С 2023 года воспользоваться пониженными тарифами могут некоммерческие организации на УСН, и в соответствии со своими учредительными документами осуществляющие социально-ориентированную деятельность в области:
- Массового спорта (за исключением профессионального);
- Социального обслуживания граждан;
- Научных исследований и разработок;
- Образования;
- Здравоохранения;
а также осуществляют:
- Театральную;
- Библиотечную;
- Музейную;
- Архивную деятельность.
И благотворительные организации, применяющие УСН; (пп7,8 п1 ст.427 НК РФ).
Какие условия перехода и применения льготных тарифов
Условиями применения НКО пониженных страховых взносов являются:
Благотворительные организации применяют пониженные тарифы при выполнении следующих условий:
- Применение упрощенной системы налогообложения;
- Соответствие деятельности благотворительной организации целям, предусмотренным ее учредительными документами.
Как отразить применение льготных тарифов в бухгалтерской и налоговой отчетности
С 2023 года у страховых взносов единая база для начисления и единый тариф, перечислять их в бюджет нужно будет одним платежом. И только взносы от несчастных случаев будут перечисляться в СФР отдельным платежным поручением.
В бухгалтерской отчетности пониженные страховые взносы отражаются на едином бухгалтерском счете 69 ( Страховые взносы по единому тарифу) и только взносы по травматизму учитываются отдельно. Взносы начисляются в том месяце к которому относятся. Гайд по работе с 86 счетом для НКО — в публикации.
При предоставлении Расчета по страховым взносам в ИФНС необходимо выбрать тариф 10 в разделе 1 Расчета ( показав тем самым применении пониженных тарифов взносов). При заполнении раздела 3 Расчета у работников выбирать тариф АСБ ( для НКО ). В разделе 6 Расчета отразить долю доходов за отчетный период и предыдущий отчетный период.
Необходимо соблюсти процентное отношение – более 70%, указанных выше доходов.
Про сообенности бухучета в НКО, читайте в публикации.
При каких условиях прекращается право на применение льготного тарифа
У НКО и благотворительных организаций право применять льготный тариф прекращается если
по итогам расчетного (отчетного) периода применительно к указанному расчетному (отчетному) периоду организация не выполняет условия, установленные в п 3 ст. .427 НК. Тогда организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 3 пункта 2 или пунктом 2.2 ст.427, с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие условиям:
- Информация о случаях несоответствия деятельности НКО целям, предусмотренным ее учредительными документами, выявленных по результатам контроля, федеральным органом исполнительной власти в сфере регистрации некоммерческих организаций в соответствии со статьей 32 Федерального закона от 12 января 1996 года № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», представляется в налоговые органы в форме электронного документа в порядке, определенном соглашением об информационном обмене.
- При определении объема доходов организации для проверки соответствия выполнения организацией условий, установленных настоящим пунктом, учитываются целевые поступления и гранты, поступившие и не использованные организацией по итогам предыдущих расчетных периодов.
Пишите или звоните!
Форум НКО — крупнейшее сообщество НКО в России.
Статьи, которые помогут выстроить бухучет НКО:
- Удаленный бухучет для НКО
- Аудит НКО
- Бухучет пожертвований
Источник: reg-nko.ru
