Один супруг-ИП подарил другому супругу-ИП квартиру. Оба работают на УСН. Что будет в этом случае с налогообложением, разъяснила ФНС. А также рассказала, как быть с налогами при утрате права на упрощенку.
ФНС рассуждала так:
- При определении базы по УСН учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 1 ст. 248 НК РФ).
- Внереализационными доходами для плательщиков на УСН признаются в том числе доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (п. 8 ст. 250 НК РФ).
Таким образом, по мнению налоговиков, стоимость недвижимого имущества, не предназначенного для личных, семейных или домашних нужд, которое получено по договору дарения, заключенному между супругами-ИП и используется в предпринимательской деятельности, включается в состав УСН-доходов.
А если ИП-получатель имущества утратит право на УСН, он должен перейти на ОСНО и облагать полученное имущество НДФЛ. Дело в том, что хотя стоимость имущества, подаренного супругу, освобождается от НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), однако это не касается ситуаций, когда оно будет использовано в предпринимательских целях. Значит, в рассматриваемой ситуации налог тоже будет.
Отличие ИП и ООО при разводе супругов \ Как разделить ИП при разводе \ Бизнес-адвокат П.Тылик
См. также:
- Какие доходы надо учесть на УСН
- Порядок определения доходов при УСН
- Доходы от продажи недвижимости у ИП при УСН
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Оцените публикацию
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Источник: buhexpert8.ruМой муж — ИП*
Малый бизнес у нас вроде бы поддерживают. Во всяком случае, разговоров об этом много. Как и призывов честно платить налоги с любого вида доходов, полученных в частном порядке. Как это работает на практике, я проверила, как говорится, на собственной шкуре — муж решил зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.
Муж мой Максим — психолог. Поработав некоторое время в государственных и прочих организациях, ушел на «вольные хлеба». Возник вопрос, как теперь оформить отношения с государством. Самой приемлемой формой показалось индивидуальное предпринимательство. По сравнению с другими формами предпринимательства головной боли с бухгалтерией и ведением отчетности там меньше всего.
Но это все — теория. Практика была впереди.
А что надо сделать-то?
Внятную информацию об организационной стороне дела найти оказалось не так-то просто. Особенно — доступную для понимания «чайников» в бизнесе. То есть сайтов организаций, малое предпринимательство поддерживающих, полно. Но там больше про то, что «масштабы развития малого бизнеса в России явно недостаточны» и тому подобное. C конкретикой, причем именно для «индивидуалов», похуже.
Есть официальный сайт gosuslugi.ru — на нем даны шаблоны документов, которые необходимо заполнить будущим предпринимателям. Но ведь вопрос еще в том, как шаблоны заполнить правильно. Например, как грамотно отразить сферу своей будущей деятельности в кодах по ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности), которые обязательно надо указать в заявлении? Были и другие вопросы.
Более-менее практические и понятные советы удалось обнаружить в двух местах. Первый вариант — сайты юридических фирм, которые оказывают услуги по регистрации фирм и ИП. Но там обычно что-то не договаривается — иначе кто ж этим помощникам деньги платить будет. Вариант два — интернет-форумы, где сами ипэшники делятся друг с другом опытом.
Но к такой информации возникает вопрос: а все ли достоверно? Да и законодательство у нас меняется частенько, сведения быстро устаревают.
По счастью, среди наших друзей нашелся бухгалтер, работавший в том числе и с ИП.
Разбираемся с кодами.
Главные сложности возникли с теми самыми кодами ОКВЭД. Такая деятельность, как психологическое консультирование, в классификаторе напрямую не прописана. Там вообще о консультировании ни слова. Хотя даже «Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг» есть. И что делать?
— Психологическое консультирование граждан — это «Предоставление социальных услуг», — пояснил друг-бухгалтер, порекомендовав, однако, включить еще штук пять других кодов. На всякий случай.
По его словам выходило, что лучше сразу набрать кодов как можно больше, с учетом направлений деятельности, которыми муж как ИП сейчас заниматься не будет, но, возможно, пожелает заниматься в будущем. Скажем, вдруг мне надоест работать на «КП» и захочется повкалывать на бизнес супруга?
Оказывается, чтобы потом добавить код — то есть новую сферу деятельности — надо по новой подавать в налоговую заявление, то есть, по сути, перерегистрировать ИП.
Так в списке появились «Розничная торговля вне магазинов» (муж мечтал о книжном интернет-магазине), «Издательская деятельность» (на всякий случай), а также «Предоставление прочих персональных услуг» (сюда входит то, что не учли в классификаторе в других разделах).
. и будущими налогами
С этим тоже необходимо определиться до открытия ИП. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения надо подать сразу при регистрации, иначе потом что-то поменять можно будет только со следующего года. А для мелкого бизнеса, где обычно нет штатного бухгалтера, упрощенка выгоднее хотя бы тем, что отчитываться перед налоговой можно раз в год, а не каждый месяц.
Поскольку у мужа основная деятельность предполагалась психологическая, где нет серьезных расходов на материалы или товары, все рекомендовали налоговый режим 6% с дохода. На том и порешили.
Меньше недели — и ты предприниматель
ИП и юридических лиц в Москве регистрируют только в одном месте — 46-й межрайонной инспекции. Еще два-три года назад предприниматели это заведение почем свет ругали за длиннющие очереди к заветным окошкам.
Но нынче ведь есть «электронное правительство»! Увы, муж у меня хоть и продвинутый юзер, но процесс подачи документов через Интернет посчитал более сложным, чем обычный бумажно-бюрократический путь. В качестве аргумента открыл страничку с описанием регистрации на портале госуслуг, где предлагалось. две недели ждать по почте письма с кодом активации. Вариант — идти за этим кодом в отделение Ростелекома. А потом еще надо топать к нотариусу — заверять документы электронной цифровой подписью.
В итоге выбран был менее прогрессивный, но и менее хлопотный путь: заплатить посредникам. За 3800 рублей (из них 800 рублей — госпошлина) обещали грамотно составить документы (пугали рассказы в Интернете, что из-за небольшой ошибки или неточности людей заставляют приезжать в инспекцию по нескольку раз, а она, к слову, находится на окраине Москвы), проверить подбор кодов ОКВЭД, сопроводить в налоговую и сделать печать (на самом деле ИП ее можно и не делать, но услуга стоит копейки — порядка 100 руб.).
Как выяснилось, перестраховались. В юрконторе коды, подобранные нашим другом, похвалили — и на этом их консультационные услуги и закончились. А в 46-й инспекции, как оказалось, многое изменилось к лучшему. Там нынче электронная очередь по талончикам, которые выдает специальный автомат, и весь процесс сдачи документов вместе с ожиданием занял не больше часа. Сопровождающий же из юрконторы помог только тем, что указал нужный зал: 46-я инспекция — огромное здание.
Через пять дней, как и полагается по закону, документы были готовы. Можно начинать работать.
КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Грант КАЗАРЯН, юрист, специалист по налоговому законодательству и правам предпринимателей:
— В Интернете правду говорят: самостоятельно зарегистрировать ИП с первого захода может и не получиться. Главная проблема — правильно заполнить форму заявления. Человек, который сталкивается с этим первый раз, делает ошибки, а это не допускается. Поэтому, когда документы готовят специалисты, вы экономите время. Но не стоит переплачивать юридическим фирмам за лишние услуги.
Собственно подготовка документов на ИП юристами даже по московским ценам стоит от силы 1500 — 2000 рублей, а сопровождение в налоговую и тому подобные услуги сейчас уже большого смысла не имеют. В подаче документов через Интернет тоже для ИП пока смысла нет. Затраты примерно те же, что и при обращении в юрфирму, а зарегистрировать предприятие, сидя на диване с ноутбуком, все равно не получится — надо куда-то ходить.
Что касается налогового режима, он выбран правильно. Упрощенка по схеме 6% с дохода максимально подойдет, если у вас почти нет расходов и нет наемных сотрудников — например, вы оказываете юридические или бухгалтерские услуги, или вы психолог. В случае отсутствия доходов вы ничего не платите в бюджет за исключением фиксированного платежа в Пенсионный фонд (в 2012 г. приблизительно 17 200 руб.).
Легко ли малому предпринимателю начать работать — читайте в следующих выпусках.
Возрастная категория сайта 18 +
Сетевое издание (сайт) зарегистрировано Роскомнадзором, свидетельство Эл № ФС77-80505 от 15 марта 2021 г.
ГЛАВНЫЙ РЕДАКТОР — НОСОВА ОЛЕСЯ ВЯЧЕСЛАВОВНА.
ШЕФ-РЕДАКТОР САЙТА — КАНСКИЙ ВИКТОР ФЕДОРОВИЧ.
Как показывает уже сложившаяся практике банкротство физлица может может отразится не только на самом банкроте, но и на его семье. Например, супруги, один из которых был признан банкротом, могут лишиться своего имущества, накопленного за годы семейной жизни. Разберемся, как этого избежать.
При банкротстве мужа могут ли арестовать счет жены в банке
Вклад в банке открывается на конкретное лицо, формально его нельзя арестовать и включить в конкурсную массу при банкротстве супруга вкладчика. Однако статья 45 Семейного кодекса закрепляет за кредиторами, участвующими во время судебной процедуры, право обратиться с заявлением о выделении доли должника в любом совместно нажитом имуществе. В таком случае арбитраж вынесет постановление об аресте половины размещенной на депозите суммы для последующего включения ее в конкурсную массу.
Если жена может доказать, что деньги на вкладе принадлежат ей лично, например, подарены или получены по наследству, то она вправе обратиться с иском в суд общей юрисдикции. На время рассмотрения этого иска дело о банкротстве приостанавливается. В случае удовлетворения требований иска все средства на банковском счете будут разблокированы.
Отличия банкротства ИП от банкротства физлица для супруги заявителя
По факту обе процедуры аналогичны, но банкротство ИП связано с большими расходами на подготовку документов, оплату услуг юристов и бухгалтера. Многие предприниматели предпочитают сначала закрыть ИП, а потом банкротиться как физики. Это связано еще и с тем, что если банкротиться как ИП, то вести предпринимательскую деятельность получится только через 5 лет, в то время как для физлица этот срок составляет 3 года. Если долги возникли в результате коммерческой деятельности, то такое спешное закрытие ИП может вызвать у суда подозрение в недобросовестности заявителя и послужить причиной отказа в списании кредиторской задолженности.
Последствия для жены банкрота
- снижение качества жизни семьи;
- обращение взыскания на общее имущество;
- в редких случаях возможно признание солидарной ответственности обоих супругов перед кредиторами – если им удастся доказать, что супруги вели совместный бизнес и прибыль тратили на общие семейные нужды.
Поможет ли брачный договор при банкротстве мужа
Только заблаговременно заключенный брачный договор может защитить имущество жены во время банкротства супруга. Такой брачный договор способен:
- изменить совместную собственность на раздельную;
- определить имущественные права каждого из супругов;
- предусмотреть порядок распределения долговых обязательств по требованиям потенциальных кредиторов.
Брачный контракт, оформленный незадолго до банкротства, вовсе не ограничивает кредиторов вправе обратить взыскание на долю должника в общем имуществе супругов.
Как жене сохранить свое имущество
Если речь идет именно о личном имуществе жены, то для его сохранности законодательством предусмотрено два механизма:
- подать ходатайство в арбитражный суд, об исключении личной собственности из конкурсной массы;
- подать иск на раздел имущества в суд общей юрисдикции, тем самым узаконив свое исключительное право на личное имущество и выделив долю в совместно нажитом.
Обращаясь в суд, важно понимать какая собственность принадлежит исключительно жене (и на нее не распределяется правило общего владения). Полный список содержится в статье 36 Семейного кодекса :
- собственность, которая была приобретена до брака;
- имущество, полученное по наследству и подарки;
- ноу-хау, патент и другое имущество, являющееся результатом интеллектуальной деятельности;
- одежда, обувь и другие предметы повседневного индивидуального использования.
Эксперт сайта
Член Комитета Государственной думы РФ по небанковским кредитным организациям. Занимается процедурой банкротства с 2015 года.
Задать вопрос
Во избежание судебных споров Верховный суд дал рекомендацию (Постановление № 45 от 2015 года) индивидуальным предпринимателям: в договорах с контрагентами должен учитываться вопрос раздела имущества супругов при возможном банкротстве.
Что будет с наследством жены при банкротстве мужа
Вполне вероятно, что банкротство мужа значительно отразится на имущественном положении жены, но имущество, полученное супругой по наследству, взыскано не будет. В случае ошибочного включения такой недвижимости или ценностей в конкурсную массу, жене необходимо предоставить в арбитраж документ, подтверждающий происхождение права собственности:
- свидетельство о праве на наследство;
- определение суда о фактическом вступлении в права наследования и признании права собственности.
Дополнительно супруге придется оформить заявление об исключении унаследованного имущества из общей конкурсной массы по делу о признании супруга несостоятельным.
Как банкротство супруга повлияет на работу жены
Известно, что банкрот не имеет права в течение трех лет занимать руководящие посты в частных и государственных компаниях, а также быть учредителем. С другой стороны, если жена работает на руководящей должности, банкротство мужа не повлияет на ее карьеру. Она остается вправе управлять юридическим лицом и не подлежит дисквалификации. Кроме того, жена вправе по своему усмотрению распоряжаться своей зарплатой. Финансовый управляющий не будет удерживать ее зарплату, оставляя только прожиточный минимум.
Совместное банкротство
Говорить о совместном банкротстве супругов, один из которых банкротиться как индивидуальный предприниматель, можно только в исключительных случаях. Например, когда жена была трудоустроена на ИП собственного мужа. Чаще совместное банкротство подразумевает наличие общих кредитных обязательств, например, оба супруга являются заемщиками по одному договору ипотеки.
Юридическая практика подтверждает, что арбитражные суды не одобряют множественности в лице ответчика в делах о банкротстве ИП. Чаще всего они ссылаются на невозможность ведения единого реестра кредиторов, т. к. долги перед контрагентами относятся к личной задолженности банкрота-предпринимателя.
Теоретически ходатайствовать о рассмотрении банкротства всей семьи в рамках одной судебной процедуры можно в случае, если долги от предпринимательской деятельности ранее признаны судом общими, а на супругу возложена солидарная обязанность в погашении долга.
Несмотря на то что банкротство ИП носит личный характер, оно, несомненно, отражается на жене банкрота. Дело в том, что индивидуальный предприниматель отвечает перед кредиторами всем своим имуществом, в том числе совместно нажитым в браке.
Как быть, если супруг умер
Ответчиками становятся наследники. В первую очередь – супруга умершего гражданина и его дети. Причем привлечь их к делу о несостоятельности арбитражный управляющий сможет только после завершения нотариусом наследственного дела. Если сумма предполагаемого наследства меньше, чем сумма долгов перед кредиторами, нотариус порекомендует вдове отказаться от наследства.
Исключение – наследуется недвижимость, которая станет единственным жильем наследника, в этом случае можно списать задолженность, оставив в собственности объект недвижимости. Аналогично обстоят дела в ситуации, когда супруги в браке приобрели квартиру и владели ей в равных долях.
Часто задаваемые вопросы
Как делится при разводе квартира подаренная жене в период совместной жизни? Всё было оформлено нотариально.
Имущество, подаренное одному из супругов до или во время брака, делиться не будет. Однако, если стороне не удалось представить доказательства факта дарения, или стоимость возросла в несколько раз за время замужества — квартиру разделят.
Задайте вопрос, который интересует именно вас — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (499) 938-59-62 (Москва).
Это быстро и бесплатно!
Может ли супруг отсудить долю в квартире после развода, если я ипотеку брала до брака и выплатила ее досрочно уже в браке?
Если оформляли недвижимость в собственность до брака, то данное имущество принадлежит вам, не является совместной собственностью и не подлежит разделу. Если платежи производились в период брака, то супруга может попробовать заявить о компенсации платежей.
Задайте вопрос, который интересует именно вас — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (499) 938-59-62 (Москва).
Это быстро и бесплатно!
Хочу купить квартиру, нахожусь в браке. Можно ли сделать так, чтобы муж не был в доле, если это обоюдное согласие?
Перед покупкой квартиры необходимо заключить со своим супругом брачный договор. Текст документа вы можете составить самостоятельно, а затем обратиться к нотариусу, чтобы его заверить.
Задайте вопрос, который интересует именно вас — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (499) 938-59-62 (Москва).
Это быстро и бесплатно!
Судебная практика
Судебная практика демонстрирует несколько правовых позиций, которых придерживаются арбитражные суды при включении совместно нажитого имущества в конкурсную массу.
- Имущество целиком оформлено на банкрота, но при этом его жена не является солидарным должником. Арбитражный управляющий включает такое имущество, оформленное на имя банкрота, в конкурсную массу. Супруге придется защищать свои права в суде, подав иск о выделе доли в имуществе «в натуре» или потребовав признать право общей собственности на это имущество.
К подобным выводам пришел Арбитражный суд в городе Тюмене, рассматривая апелляционную жалобу супруги ответчика по делу о банкротстве № А03–22218/2015. Суд назвал законной реализацию объекта недвижимости на открытых торгах, а также включил супругу в качестве участника в дело о банкротстве и постановил выплатить долю супруги в денежном эквиваленте.
- Право собственности на имущество, нажитое в браке, оформлено на супругу банкрота, которая не несет солидарной ответственности перед кредиторами. Формируя конкурсную массу, арбитражный управляющий обязан через суд выделить долю должника в общем имуществе. Если речь идет о неделимом имуществе, то оно будет реализовано согласно порядку, описанному в пункте 7 статьи 213.26 ФЗ «О банкротстве». Так, в постановлении № 09АП-50988/2016 по делу № А40-136815/13 Арбитражный суд отказал в удовлетворении требований должника Индивидуального предпринимателя Никонова Н.В. об исключении из конкурсной массы ½ долю трехкомнатной квартиры, выделенной конкурсным управляющим в совместной собственности супругов.
- Совместно нажитое имущество оформлено на жену банкрота, которая является солидарным должником. Имущество, выявленное в результате инвентаризации, полностью реализуется на торгах, а вся вырученная сумма включается в конкурсную массу. Такую позицию подтверждает Постановление суда от 2 марта 2018 по делу № А03–12977/2016. Суд отказал в компенсации доли супруга должника по причине наличия договора залога на спорную недвижимость.
В целом арбитражные суды склонны принимать сторону кредиторов, не допуская нарушения их права на возврат долга.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 8 (800) 301-93-70 (ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ) Это быстро и бесплатно!
Источник: bankrotof.net
