С 1 января 2019 года в России начался эксперимент по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Как правильно привлечь к работе самозанятого? Могут ли быть самозанятыми иностранцы? Читайте новую статью SuperJob.
Территория действия налогового режима
Налог на профессиональный доход введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — закон о самозанятых). В настоящее время налог на профессиональный доход действует на территории:
• Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя;
• Московской, Калужской Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, Амурской, Астраханской, Архангельской, Белгородской, Брянской, Владимирской, Ивановской, Иркутской, Кемеровской, Курганской, Костромской, Кировской, Курской, Липецкой, Мурманской, Новгородской, Оренбургской, Орловской, Псковской, Пензенской, Рязанской, Саратовской, Смоленской, Тульской, Тверской, Томской, Ярославской, Ульяновской, Магаданской областей;
Изменения ждут мигрантов 2023 году. Собрание правительства РФ. Ваш личный юрист:+7(495)106-00-80
• Красноярского, Пермского, Алтайского, Краснодарского, Камчатского, Приморского, Ставропольского, Хабаровского краев;
• республик Алтай, Бурятия, Дагестан, Кабардино-Балкарския, Крым, Коми, Карелия, Мордовия, Саха (Якутия), Удмуртская, Чувашская, Хакасия, Республика Адыгея, Республика Тыва, Республика Северная Осетия-Алания, Республика Калмыкия, Республика Татарстан, Республика Башкортостан;
• Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа, Чукотского автономного округа, Еврейской автономной области.
Принцип действия налогового режима
Налог на профессиональный доход — это новый способ ведения предпринимательской деятельности физическими лицами, при котором ставка НДФЛ установлена в размере 6%. При этом налог уплачивает сам самозанятый гражданин (см. пункт 8 статьи 2 закона о самозанятых). Кроме того, с договора с самозанятым не требуется уплачивать страховые взносы (там же, абзац второй пункта 1 статьи 15).
Таким образом, задача организации — лишь оплатить услуги самозанятого, не удерживая НДФЛ и не уплачивая страховые взносы. Это позволяет бизнесу оптимизировать затраты в части налогообложения и социального страхования.
Подтверждением работы с самозанятым является его онлайн-регистрация в веб-кабинете «Мой налог» (проверить статус можно здесь) и формируемые им чеки о получении оплаты. Чек должен быть сформирован самозанятым в веб-кабинете «Мой налог» и передан заказчику в день получения оплаты (оплата проводится наличными или с использованием электронных средств платежа).
Ограничения при работе с самозанятыми
1. Самозанятые вправе заниматься деятельностью не в рамках трудовых отношений, при ведении которой они не имеют работодателя, то есть выполнять работы и оказывать услуги, от которых они получают доход, и применять особый налоговый режим. Но самозанятым может быть и человек, который работает по трудовому договору, а деятельность самозанятого ведет отдельно от трудовых отношений с работодателем (параллельно).
Может ли иностранный гражданин стать самозанятым в РФ?
2. Стать самозанятыми могут физические лица, которые выполняют работы или оказывают услуги без наемных работников и зарабатывают на этом до 2,4 млн рублей в год.
3. Самозанятые не могут оказывать услуги или выполнять работы по гражданско-правовым договорам для организаций, бывших их работодателями менее 2 лет назад.
Самозанятые иностранцы
Помимо граждан Российской Федерации, самозанятыми могут выступать граждане государств — членов Договора о Евразийском экономическом союзе (Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан). Для этого достаточно иметь ИНН и учетную запись в личном кабинете налогоплательщика — физического лица. Пользователю необходимо зарегистрироваться в приложении «Мой налог».
Если у гражданина ЕАЭС нет ИНН, то он может получить его в любой инспекции, работающей с физлицами, в течение 5 рабочих дней. Для этого необходимо заявление и паспорт. После получения ИНН там же, в инспекции, можно получить логин и пароль от личного кабинета, после чего гражданин ЕАЭС может регистрироваться в качестве самозанятого с помощью мобильного приложения или веб-версии кабинета.
В рамках эксперимента по введению налогового режима для самозанятых граждане ЕАЭС имеют те же обязанности и привилегии, что и россияне (информация ФНС России «О регистрации граждан ЕАЭС в качестве самозанятых»).
Какие-либо ограничения на виды деятельности (виды работ/услуг), выполняемые самозанятыми, законом не предусмотрены.
Возможность стать самозанятым для граждан других государств, кроме Армении, Белоруссии, Казахстана и Кыргызстана, вне зависимости от их статуса на территории России законом не предусмотрена.
Оформление отношений c самозанятыми иностранцами
Оформление отношений с самозанятыми происходит путем заключения с ними договоров возмездного оказания услуг в порядке главы 39 ГК РФ либо договоров на выполнение работ (подряда) в порядке главы 37 ГК РФ.
С учетом того, что формат работы с самозанятыми иностранными гражданами требует заключения гражданско-правовых договоров выполнения работ/оказания услуг, уведомление органов МВД России о заключении таких договоров обязательно. Соответственно, и прекращение заключенных с самозанятыми иностранными гражданами договоров влечет за собой обязанность по уведомлению МВД РФ о расторжении/прекращении договора с иностранным гражданином (пункт 8 статьи 13 закона «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»).
Наша рубрика с материалами экспертов по кадровому делопроизводству пополняется еженедельно. Чтобы не пропустить самое важное, подпишитесь на наш Телеграм-канал.
Источник: www.superjob.ru
Может ли иностранец быть самозанятым?
Многих работодателей, использующих труд иностранных работников, интересует возможность выстраивания отношений с ними, как с самозанятыми. Возможно ли такое? Можно ли таких работников перевести в самозанятые? Давайте в этом разберемся.
Самозанятыми могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, являющиеся гражданами Российской Федерации или гражданами других государств — членов Евразийского экономического союза, зарегистрированные в установленном порядке.
Как только гражданин приобретает статус самозанятого, он сразу становится плательщиком налога на профессиональный доход. Это – специальный налоговый режим, при котором уплачиваемый налог не такой уж большой. Он составляет 4 процента, если самозанятый получает доход от физического лица, и 6 процентов – при доходе от юридического лица и ИП.
Законом предусмотрена возможность быть самозанятыми и иностранным гражданам. Но не всем, а только гражданам стран Евразийского экономического союза, то есть иностранным гражданам Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. Гражданам других стран, кроме перечисленных, быть самозанятыми в России нельзя.
Обращаем внимание на одно существенное обстоятельство. Гражданин, находящийся в статусе самозанятого, не может заключать гражданско-правовые договоры и, соответственно, не может получать доходы от своего бывшего работодателя, если с момента прекращения трудовых отношений с этим работодателем прошло менее двух лет. Это – законодательное ограничение.
На самом деле гражданин может работать на своего бывшего работодателя или оказывать ему услуги. Но в этом случае гражданин выступает не как самозанятый, а как обычный гражданин. И со своих доходов он уплачивает не налог на профессиональный доход, а подоходный налог (НДФЛ).
В настоящее время в России широко используется труд граждан Таджикистана, Туркмении и Узбекистана. В связи с этим весьма соблазнительно выглядит перевод их в статус самозанятых. Но такой возможности сегодня не существует. И связано это с тем, что перечисленные страны не входят в Евразийский экономический союз.
Источник: lawrecom.ru
Таджикских и узбекских мигрантов предложили перевести в налоговый режим самозанятых
Мигранты на Ярославском шоссе в Москве. Фото «Ферганы»
Российский Минфин запланировал предоставить мигрантам из Азербайджана, Молдавии, Таджикистана, Узбекистана и Украины право пользоваться налоговым режимом самозанятых, передает агентство Ura. Режим налога на профессиональный доход предоставляет альтернативу патентам.
По замыслу Минфина, эксперимент предлагается провести среди граждан стран, входящих в Содружество независимых государств, но не являющихся членами Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
Нововведения позволят мигрантам работать легально и не платить несколько тысяч рублей в месяц за патент, что привлечет в Россию больше иностранцев и решит проблему дефицита рабочей силы, отметил профессор Финансового университета при правительстве РФ Александр Сафонов.
Любой гражданин России с доходом до 2,4 миллиона рублей в год, оказывающий платные услуги и не имеющий наемных работников, может зарегистрироваться как самозанятый и платить налог по ставке 4% с дохода при работе с другими людьми, 6% — с компаниями.
Сейчас, помимо россиян, самозанятыми могут стать жители стран ЕАЭС (Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии). Иностранцы из других государств обязаны оформлять патент или рабочую визу и разрешение на работу.
Льготный налог 4-6% от заработка для многих мигрантов может оказаться выгоднее, чем фиксированная плата за патент (в Москве, к примеру, патент стоит 5 тыс. рублей в месяц).
Патентная система для иностранных граждан была введена в 2015 году. При этом вклад в платежи за патенты мигрантов из Узбекистана и Таджикистана растет с каждым годом. Так, таджикистанцы и узбекистанцы в 2019 году оформили 91% всех патентов на работу в РФ.
МВД РФ ранее предлагало ввести дополнительные платежи для трудовых мигрантов, работающих на основании вида на жительство или разрешения на временное проживание, но не обязанных оплачивать патент.
Источник: fergana.media