Что изменилось
Вступили в силу поправки к закону 223-ФЗ, который регулирует сферу госзакупок. Это значит, что теперь на самозанятых распространяются те же нормы и льготы, которые предусмотрены для малых и средних предприятий (МСП).
Так, за получение госконтракта самозанятый должен заплатить 2% от начальной максимальной цены закупки, но не более 2000 рублей, и может рассчитывать на получение оплаты в течение 15 рабочих дней с момента подписания контракта. А если самозанятый выиграет тендер, то заказчик обязан подписать с ним контракт — отказаться нельзя.
Самозанятые и раньше могли участвовать в закупках по 44-ФЗ, так как они являются физлицами. Но условия участия в закупках для самозанятых изменились в лучшую сторону. Теперь заказчики должны ежегодно покупать у самозанятых не менее 15% товаров, работ, услуг.
Илья Кириллов, управляющий партнер юридического бюро Law Wise:
«Требования к статусу самозанятого также представляют собой фактические ограничения на участие в закупках. К примеру, участие в закупке, в результате которой самозанятый может получить доход более 2,4 миллиона рублей, приведёт к тому, что человек потеряет статус самозанятого. И это приведёт к весьма неприятным налоговым последствиям: применение налоговой режима НДФЛ и доначисление сумм налога, штрафные санкции».
Нужно помнить и об ограничениях по видам деятельности. Самозанятый может предоставить далеко не любой товар, работу или услугу. Например, он физически не сможет выполнить условия тендера по крупномасштабному ремонту в сжатые сроки. А еще самозанятый не может заниматься перепродажей товаров.
Как участвовать в госзакупках: инструкция
Следуйте нашей инструкции, чтобы выполнять тендеры в статусе самозанятого.
Шаг 1. Изучите рынок
Прежде всего нужно понять, сможете ли вы выполнить все условия заказчиков в соответствующей сфере. Для того можно посмотреть уже прошедшие закупки по интересующим направлениям деятельности, почитать закупочную документацию на площадке госзакупок. Так вы оцените свои шансы на успешное участие в закупках: поймёте, отвечаете ли требованиям заказчиков, убедитесь, что предлагаете конкурентные цены на работы или услуги.
Шаг 2. Получите электронную подпись
Работа с документацией и заказчиком происходит через электронные торговые площадки, поэтому понадобится электронная подпись. Мы уже рассказывали, как работает электронная подпись, какая она может быть и как её получить.
Шаг 3. Зарегистрируйтесь в ЕИС
Регистрация проходит в несколько этапов:
- Зарегистрируйтесь на «Госуслугах», если вас там ещё нет.
- Создайте личный кабинет участника госзакупокв Единой информационной системе в сфере закупок (ЕИС).
- Завершающим этапом будет регистрацияв Едином реестре участников закупок (ЕРУЗ).
Шаг 4. Получите аккредитацию
Аккредитацию надо получить на той электронной торговой площадке, на которой вы собираетесь участвовать в госзакупках. Таких площадок довольно много. Однако подойдут только те, что входят в перечень, утверждённый правительством. Вот некоторые из них:
- Единая электронная торговая площадка;
- Российский аукционный дом;
- ТЭК-Торг;
- Сбербанк-АСТ;
- РТС-тендер;
- Электронная торговая площадка ГПБ.
Шаг 5. Найдите закупку
Удобнее всего искать заказчиков через ЕИС. Там заказчики размещают и обновляют перечни товаров, работ, услуг, которые интересуют малый и средний бизнес. Из этого перечня можно узнать, закупку каких товаров, работ или услуг и когда собирается осуществить заказчик, в каком объёме или количестве, в какой срок.
Шаг 6. Подайте заявку
После того, как вы выберете подходящий тендер, надо подать заявку. Это делается на той площадке, через которую вы планируете участвовать в госзакупках.
Ирина Склярова, эксперт системы «Актион Госзакупки», главный редактор журнала «Госзакупки.ру»:
«Если участвуете в тендере как самозанятый, надо приложить к заявке декларацию о принадлежности к субъектам малого предпринимательства по 44-ФЗ и декларацию о принадлежности к субъектам малого и среднего предпринимательства по 223-ФЗ».
Шаг 7. Исполните контракт или составьте жалобу
Если заказчик посчитает ваше предложение наиболее выгодным, вы получите уведомление, что выиграли тендер. Останется только выполнить все условия, прописанные в контракте.
Заказчик может отклонить заявку, если она покажется ему невыгодной или неподходящей. Уведомление об отказе придёт в личный кабинет на площадке электронных торгов. В этом же документе будут перечислены причины отказа.
Если вы посчитаете отказ неправомерным или заказчик не пояснит причины отказа, можно направить жалобу в территориальное управление Федеральной антимонопольной службы и Главконтроль. Если спор решится в пользу самозанятого, заказчика обяжут повторно рассмотреть его заявку.
Коротко
- 28 марта 2020 года вступили в силу изменения в закон 223-ФЗ, по которым самозанятые могут участвовать в госзакупках на тех же условиях, что и субъекты МСП.
- Самозанятые могут рассчитывать на кредитную-гарантийную поддержку, льготы по лизингу.
- На самозанятых распространяются те же ограничения, что и на субъекты МСП. Они не могут участвовать в закупках дороже 20 млн рублей, тендерах, для которых нужна лицензия, а также в крупномасштабных проектах со сжатыми сроками.
- Самозанятому целесообразно участвовать в закупках до 1 миллиона рублей.
- Чтобы начать участвовать в госзакупках, нужно изучить рынок, получить электронную подпись, зарегистрироваться в ЕИС, получить аккредитацию, найти закупку и подать заявку.
Источник: partnerb2b.ru
Как самозанятым участвовать в госзакупках?
В декабре 2019 года самозанятым разрешили участвовать в государственных закупках наравне с малым и средним бизнесом.
Знаю по практике, что многие плательщики НПД неохотно идут на тендеры: боятся, считают, что подать заявку слишком сложно, или думают, что победители определены заранее. Это неправда. В качестве подтверждения расскажу о своём опыте.
Для начала скажу, что малый и средний бизнес участвует в торгах активнее, чем крупный: 67% против 33%. Это значит, что боятся далеко не все.
В каких видах закупок могут участвовать самозанятые?
Спецторги. Они доступны только для малого и среднего бизнеса и самозанятых. Крупные игроки в них участвовать не могут. По закону, крупнейшие заказчики («Газпром», РЖД, ПСБ, «Россети», «Почта России», «Русгидро», «Аэрофлот», «Алроса», «Автодор», ВТБ, «Интер РАО», «Ростелеком» и др.) должны закупать у этой категории как минимум 18% от общего объёма. Каждый заказчик выставляет на спецторги перечень услуг, который будет закупать у самозанятых.
Торги на общих основаниях. На них также не бойтесь идти — только внимательно читайте условия.
В каждой закупке оценка условий своя: на аукционе достаточно назвать самую низкую цену, в конкурсе оценивают срок поставки и опыт.
Однако, выставляя самую низкую цену, всегда думайте, как будете исполнять договор. Потому что его невыполнение грозит включением в реестр недобросовестных поставщиков на целых 2 года.
С чего начать?
Внимательно изучите два основных закона о госзакупках – 44-ФЗ и 223-ФЗ. Первый регулирует закупки государственных организаций, второй – закупки предприятий, которые частично принадлежат государству.
Сделайте электронную цифровую подпись (ЭЦП). Как её сделать бесплатно в налоговой, рассказывала в этом материале.
Вы также должны числиться в Едином реестре субъектов МСП. Проверьте себя по ИНН.
Где искать закупки?
Официальный сайт ЕИС.
Порталы-агрегаторы
Сайты крупнейших заказчиков.
В ЕИС не публикуется информация о коммерческих заказчиках. По мне, самый удобный способ – отслеживать закупки с ЭТП. Подобный сервис есть у «ТЭК-Торг». Подписку можно оформить бесплатно по ссылке.
Наиболее распространённые ошибки
В основном это обычная невнимательность или просчёты при определении цены.
Настоятельно рекомендую при подготовке заявки внимательно изучать всю сопроводительную документацию, требования к поставщикам, конкретные характеристики, которые должны быть у вашего товара или услуг. Если вы не учтёте, например, монтаж оборудования или точный срок поставки, то можете серьёзно промахнуться с ценой.
К счастью, если у вас возникли вопросы, вы всегда можете направить запрос на получение разъяснений. Заказчик должен ответить в течение 3 рабочих дней.
Другая частая ошибка – затягивание с подачей заявки. Постарайтесь не подавать заявку в последний момент, иначе вы не успеете получить все нужные документы.
Лайфкак
Самозанятым не запрещено кооперироваться и участвовать в тендере вместе. Или даже написать победителю и договориться о сотрудничестве (победитель может брать подрядчиков). Так что если боитесь начинать в одиночку – найдите компанию. Но обязательно пробуйте!
Предприниматели Вологодской области, а также самозанятые граждане могут воспользоваться государственной программой поддержки и получить поручительство до 25 миллионов рублей.
Поддержку оказывает Центр гарантийного обеспечения МСП. Консультации специалистов доступны по телефонам (8202)44-29-27, (8202)44-29-17.
Другие Новости
07 сентября 2023
10 млн рублей будут использованы для модернизации существующего производства по переработке низкосортной древесины. Компания занимается изготовлением пиломатериалов, а также реализацией березовой фанеры и топливных пеллет на внутренних и внешних рынках. Получить необходимые средства в банке помогло участие в нацпроекте «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», инициированным Владимиром Путиным.
07 сентября 2023
В Центре «Мой бизнес» стартует приём заявок на участие в коллективном стенде на выставках-ярмарках народно-художественных промыслов и ремесел «Жар-птица. Осень 2023» и «Ладья. Зимняя сказка».
Источник: cgo35.ru
Как заключить договор с самозанятым на оказание услуг? + образец договора
Самозанятый – это ценный работник для заказчика, так как за него не нужно уплачивать НДФЛ, страховые взносы, вносить его в бухгалтерскую ведомость по налогам и взносам за сотрудников. Он сам платит за себя все эти обязательства, упрощая тем самым работу руководителя организации или ИП (смотря с кем заключается договор).
Договор с таким лицом имеет ряд нюансов, о которых расскажем в статье. Например, использовать трудовой договор в этом случае запрещено, так он относится только к штатным сотрудникам. Можно применить только договор ГПХ, подряда или оказания услуг.
Кто такой самозанятый?
К самозанятым относятся лица, которые являются специалистами в какой-то области (веб-дизайн, копирайтинг, IT и т.д.) или мелкими бизнесменами (продают изделия собственного производства). При этом они регистрируют свой статус в ФНС и могут официально заключать договоры с заказчиками.
Стать самозанятым, в том числе может и ИП, не закрывая при этом свою деятельность. Нужно будет только подать заявление в налоговую о переходе на другой налоговый режим – НПД. Однако, в большинстве случаев самозанятые – это обыкновенные физические лица.
Регистрацию можно пройти на сайте ФНС, но более простым способом является регистрация через мобильное приложение «Мой налог». В нем же пользователь будет отражать денежные поступления, формировать чеки, заказывать справку о постановке на учет. В своей деятельности самозанятые не используют кассовое оборудование, что является несомненным преимуществом и экономией денег.
Считается, что налог на профессиональный доход (НПД) – это самая простая система налогообложения. Законодатели так предусмотрели, чтобы у людей не возникало никаких трудностей по ведению деятельности.
Для самозанятых действуют 2 налоговые ставки:
- 4% с поступлений от физлиц;
- 6% с поступлений от ИП или юрлиц.
Плательщики НПД сами решают платить взносы в ПФР или нет. А на медицинское страхование (ФОМС) идет часть средств с погашенных налоговых обязательств.
Почему ООО и ИП охотно заключают договоры с самозанятыми?
Возможность физическим лицам легализовать свою деятельность и работать «вбелую» появилась не так давно – в 2019 г. В качестве эксперимента внедрение налога на профессиональный доход (НПД) работало только в нескольких субъектах РФ, но на сегодняшний день этот налоговый режим распространен на всей территории РФ.
В связи с этим работодатели не сразу кидались заключать договоры с такими сотрудниками, а поначалу присматривались к ним и даже отказывали в сотрудничестве, боясь сделать что-то неправильно и привлечь внимание налоговой службы. Теперь же такое сотрудничество сторон распространено в нашей стране повсеместно и имеет несомненные плюсы для работодателей. С самозанятыми не нужно оформлять трудовой договор, а это значит:
- отпадает необходимость применять для таких лиц трудовые гарантии (оплачиваемый отпуск, больничный лист, неиспользованный отпуск при увольнении, выход в декрет и др.);
- не нужно уплачивать 13% НДФЛ за такого работника, включать его в отчетную ведомость по НДФЛ (ч.8 ст.2 422-ФЗ, п.1 ст.226 НК РФ);
- за самозанятых не платятся страховые взносы в государственные фонды, также их не нужно брать во внимание при заполнении персонифицированной отчетности и ведомости по взносам (п.1 ст.419 НК РФ).
Однако рабочие взаимоотношения с плательщиком НПД нужно правильно изложить в договоре и попросить у него документально подтвердить свой статус. Договор с самозанятым имеет свою специфику, о которой должны знать работодатели, чтобы не нарваться на штрафы и уплату налогов за самозанятого работника.
Какие условия соблюдать при составлении договора?
Договор в обязательном порядке должен включать информацию о том, что лицо является самозанятым, то есть зарегистрировано как плательщик НПД. Примерная формулировка данного абзаца может выглядеть следующим образом:
«Исполнитель (подрядчик, арендодатель) зарегистрирован в ФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход».
В качестве подтверждения статуса работодатель может запросить предоставить справку, что гражданин действительно оформлен плательщиком налога на ПД. Данная справка формируется в мобильном приложении «Мой налог» или в веб-версии на сайте налоговой инспекции. Документ можно будет распечатать и вручить заказчику при личной встрече, либо направить в электронном виде любым удобным способом (e-mail, файлом в соцсетях или мессенджерах). Также для передачи электронных форм можно использовать сервисы электронного документооборота (ЭДО), например, «Контур Диадок».
В договоре необходимо прописать условие об обязательном предоставлении чека. Такой чек получить легко: самозанятый формирует его опять же в приложении «Мой налог» и направляет его заказчику, чтобы тот мог передать его в бухгалтерию или просто сохранить до возможных проверок налоговой. В договоре нужно отразить срок выдачи чека, например, в течение 3-х дней после получения денежных средств или на следующий рабочий день. Кроме этого, договор должен содержать пункт о возможном штрафе за непредоставление чека.
К составлению договора нужно отнестись серьезно, чтобы налоговая служба в случае проверки не усмотрела в нем признаки трудового и не переквалифицировала его. Иначе работодатель понесет административную ответственность в виде штрафа и при этом от уплаты налога за самозанятого он избавлен не будет. Договор ГПХ имеет следующие особенности:
- содержит только информацию о конкретной услуге или объеме работ, а не указывает должностные обязанности или функционал специалиста;
- результат деятельности сдается по акту приемки, а оплата зависит от выполнения обязательств (можно прописать авансовый платеж);
- не указываются сроки рабочего времени, контроль работодателем, подчинение внутреннему графику организации;
- заказчик может предоставить наемному специалисту материалы или оборудование, но не обязан создавать для него рабочие условия;
- на исполнителя не распространяются дисциплинарные наказания, как это характерно для трудовых взаимоотношений, но он может понести ответственность за нанесение материального ущерба работодателю.
Еще одной важной особенностью является то, что заработок плательщика НПД не должен превышать 2,4 миллиона в год. Если этот лимит будет нарушен, то ответственность понесут обе стороны. Если самозанятый заранее знает, что его годовой доход составит больше этой суммы, то лучше перейти на ИП. О смене статуса обязательно нужно уведомить заказчика.
Заказчик в качестве подстраховки может прописать в договоре возможную ответственность для контрагента, если тот не будет соблюдать свои обязательства (штрафы, пени, возмещение убытков).
Порядок заключения договора
Договор с самозанятым лицом заключается на общих основаниях. В нем отражаются стандартные положения, распечатывается в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами. На мой взгляд, гораздо удобнее для обмена документами использовать сервисы ЭДО. Для этого у сторон должны быть электронные подписи (ЭП) для заверения форм.
Сейчас широко распространен удаленный формат работы, и между заказчиком и специалистом могут быть сотни и тысячи километров, поэтому обмениваться и подписывать экземпляры при личной встрече проблематично. Электронная подпись придает документу ту же юридическую силу, если бы он был подписан собственноручно и заверен печатью.
Если работодатель ранее сотрудничал с простым физлицом, который оказывал ему услуги по договору ГПХ, а потом оформил статус самозанятого, то новый документ готовить не нужно, если продолжает действовать старый. Достаточно будет заключить дополнительное соглашение, в котором отразить примерно такую информацию:
«…с такого-то числа исполнитель (подрядчик, арендодатель) выступает в качестве самозанятого лица».
Может ли самозанятый работать по трудовому договору?
Плательщик НПД может работать в каком-либо учреждении по трудовому договору, а самозанятость использовать для дополнительной подработки. Например, учитель русского языка и литературы может работать в образовательном учреждении, а в свободное время писать статьи для сайтов на заказ.
Если компания (юрлицо или ИП) ранее сотрудничала с физлицом по договору ГПХ, а теперь желает работать с ним как с плательщиком НПД, то это возможно сделать, о чем говорит Минфин в своих Письмах от 15 июля 2019 г. № 03-11-11/52382 и от 27 июня 2019 г. № 03-11-11/46949.
Важный момент! Если юрлицо (или ИП) ранее работали с данным гражданином по трудовому договору, а потом работник был уволен, то эти стороны не могут заключать договор как организация и самозанятый на протяжении 2-х лет (п.8 ч.2 ст.6 422-ФЗ).
ФНС в различных источниках выражает следующую позицию: если на протяжении длительного периода самозанятый работает на одного работодателя, то это может расцениваться как замаскированные отношения трудового характера. В конце 2019 года налоговая инспекция и Роструд договорились проверять организации, которые массово сотрудничают только с самозанятыми, заключая с ними договора ГПХ. Такие проверки проводятся на факт обнаружения характерных для трудовых договоров черт. Компании, которые не соблюдали закон, будут признаны виновными в несоблюдении налогового и трудового кодексов РФ.
Если самозанятый одновременно является ИП?
Как уже было отмечено выше, ИП может стать самозанятым, не закрывая свой текущий статус, он просто переходит на другой налоговый режим и платит только НПД. Сейчас не будем рассуждать о том выгодно ли это или нет. Каждый предприниматель сам решает, нужен ли ему такой двойной статус.
С ИП работодатель заключает договор так же на общих основаниях. При этом предприниматель является таким же самостоятельным субъектом предпринимательской сферы, как и его работодатель (юрлицо или другой предприниматель).
Согласно договору оказания услуг или подряда ИП обязан сам за себя уплачивать взносы в пенсионный и медицинский госфонды. Заказчик не платит за такого исполнителя 13% НДФЛ и не погашает за него взносы по обязательному страхованию.
Отдельно нужно сказать о важности проверки своего контрагента. Самозанятый-ИП может и должен проверить работодателя, тем более что сервисов для этого очень много (проверки по ИНН на сайте ФНС, портал «За честный бизнес», «СберКорус» и т.д.). Это делается для того, чтобы не нарваться на недобросовестного заказчика, который после получения услуги пропадет, не заплатив. В свою очередь работодатели тоже должны проверять наемных специалистов.
Если ИП работает с НДС, то эту формулировку нужно отразить в тексте договора или же указать, что он не является плательщиком НДС.
При сотрудничестве с самозанятым-ИП не нужно писать в договоре, что он самозанятый, так как это будет не совсем правильно. В разделе с реквизитами достаточно указать ИНН и ОГРНИП и добавить формулировку, что исполнитель зарегистрирован в ФНС в качестве плательщика НПД.
Если до момента перехода ИП на НПД, стороны уже сотрудничали, то новый договор оформлять не нужно, если ИП не работал с НДС. В ином случае нужно подготовить дополнительное соглашение для корректного отражения оплаты, так как оплата НПД не предусматривает НДС.
- При оформлении сотрудничества можете воспользоваться шаблоном договора. Он содержит в себе все необходимые пункты (наименование сторон, предмет договора, сроки исполнения, ответственность сторон, реквизиты и контакты и т.д.). Скачивайте по ссылке.
- После того, как обязательства будут исполнены, стороны составляют акт сдачи-приемки, указывая в нем основание для составления, сумму к оплате, наименование услуг и т.д. Скачивайте по ссылке.
- Приложение к договору с указанием наименования сторон и технических характеристик. Это документ редко требуется, но все-таки добавил его в этот список. Скачивайте по ссылке.
- Счет на оплату. Самозанятые не обязаны предоставлять работодателю этот документ, но в некоторых случаях бухгалтерия просто не сможет без него отправить оплату наемному специалисту. Скачивайте по ссылке.
Резюме
- Привлечь самозанятого к решению каких-либо задач – это хорошая возможность для организации или ИП облегчить свои обязанности руководителя, исключив оплату НДФЛ и страховых взносов за такого работника. Однако данное сотрудничество должно быть полностью оправданным, чтобы не возникал интерес со стороны налоговой службы.
- Ввиду широкого распространения в работе онлайн-формата стороны должны проверять благонадежность друг друга, используя для этого доступные сервисы в интернете.
- Нельзя заключать трудовой договор, только ГПХ, оказания услуг или подряда. В договоре необходимо прописывать, что лицо является плательщиком НПД и все налоговые обязательства он берет на себя.
- Годовой заработок самозанятого не должен превосходить порог в 2,4 млн. рублей. Работодатель должен заранее прояснить этот момент, так как несоблюдение закона самозанятым отразится и на нем. В противном случае плательщик НПД лишится своего статуса и станет просто физлицом, а работодатель обязан будет закрыть за него налоговые взносы.
- Самозанятый обязан предоставлять заказчику чеки на полученную за услуги сумму. Чек формируется в мобильном приложении «Мой налог». Чек необходим работодателю для его внесения в налоговую базу расходов, включая также акт и договор.
Источник: zakupkihelp.ru