Самозанятость подразумевает оказание услуг или выполнение работ физическим лицом, самостоятельно без привлечения третьих лиц. Какие преимущества и недостатки дает самозанятость? Рассмотрим подробнее.
Что подразумевает самозанятость
Самозанятость — это самостоятельная работа физического лица, без участия иных физических, юридических лиц или индивидуальных предпринимателей. В качестве самозанятого можно организовывать праздники, заниматься заготовкой сена, оказывать ветеринарные услуги.
Для того, чтобы заниматься определенными видами деятельности, можно заключать договоры аренды, например косметологического кабинета или автомобиля, специальной техники, но при выполнении работ запрещено привлекать наемных работников.
Может ли учредитель ООО быть самозанятым?
Для применения специального налогового режима, который предусмотрен законом в рамках эксперимента до 2028 года, доход самозанятого не должен превышать в общей сумме 2,4 млн руб. Если доход превысит указанную сумму, то самозанятый утрачивает право уплачивать налог по ставке 4 % и 6%.
Совместное выполнение работ или работа над проектом с несколькими самозанятыми также не запрещена, если каждый из них выполняет ту часть работы, которая будет оплачена отдельно.
Может ли самозанятый одновременно работать по трудовому договору
Самозанятость может быть не основным источником дохода человека, кроме этого вида деятельности также работают по найму. Можно параллельно работать по трудовому договору, получать заработную плату у работодателя, который будет проводить все необходимые отчисления налогов и взносов и одновременно являться самозанятым.
Можно работать в медицинском учреждении и дополнительно оказывать услуги в качестве стоматолога или косметолога, работать в библиотеке, а в свободное время организовывать праздники или выступать с концертами и художественным чтением.
Как вид деятельности самозанятость подойдёт и тем, что занимается народным промыслом. Мастера не всегда работают в артели или в мастерских. Некоторые мастерицы занимаются вязанием, шитьём или изготовлением предметов обихода дома.
Например, вязальщицы, занимающиеся изготовлением пуховых платков, игрушки или резчики по дереву, кости, камню. Получив статус самозанятого, такие мастера получают возможность выйти из правового вакуума и официально заявить о своей деятельности.
Самозанятость дает возможность заниматься делом, но не обязывает в отличие от ИП обязательно оплачивать определенную сумму налогов за какой – либо период времени. Налог на профессиональный доход выплачивается только с полученных за выполнение работ, денежных средств.
Если самозанятый в течение месяца не работал и соответственно не получал денежные средства, то оплачивать налоги он не обязан, тогда как ИП либо ООО обязаны оплачивать налоги вне зависимости от того осуществляли ли они приносящую доход деятельности или нет.
В качестве самозанятых могут быть и государственные и муниципальные служащие. Несмотря на имеющиеся ограничения, некоторыми видами деятельности разрешено заниматься и государственным и муниципальным служащим.
Так сдача в аренду жилья разрешена для служащих. Некоторые эксперты полагают, это единственный вид деятельности легально возможный для служащих.
Кроме аренды, государственным и муниципальным служащим разрешено заниматься преподаванием и иной творческой деятельностью. Написание книг, чтение лекций, съемки документальных фильмов и т.д. Такое занятие можно рассматривать как вид деятельности самозанятых.
Самозанятые работники и работодатель — некоторые особенности законодательства
В Федеральном законе «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» содержится прямой запрет на выполнение работ самозанятым для бывшего работодателя в течение двух лет.
Это связано с тем, что некоторые работодатели пытаются таким образом «подменить» трудовые правоотношения.
В этом случае работник оказывается в невыгодном положении, он лишается права на отпуск, оплату больничного листа, выплату социальных пособий в случае сокращении штатной численности в организации, на пенсионные отчисления.
Важно! Работодатель сокращает расходы на выплату обязательных налоговых платежей, взносов, но оформляя работников как самозанятых, многократно повышает риск административной ответственности.
Но если рассматривать ситуацию – может ли самозанятый одновременно работать по гпх, то в этом случае можно ответить утвердительно. Выполнение работ, оказание услуг регулируется гражданским законодательством.
Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель вправе заключать договоры гражданско-правового характера и поручать им выполнение каких –либо работ. Это может быть подготовка проектно-сметной документации, разработка планов, написание статей, дача заключений по различным видам споров, например трудовым, оценка рисков и т.д.
Важное отличие гражданско-правовых отношений от трудовых, что самозанятый выполняет работу в определенное договором время или период времени, но не на постоянной основе.
Так, представительство в суде для самозанятого может состоять в изучении материалов дела, подготовке необходимых для суда документов, направлении их заинтересованным сторонам, непосредственное участие в судебных заседаниях. Тогда как штатный юрист организации, кроме указанной, ежедневно выполняет иную работу в организации.
Может ли самозанятый оказывать услуги своему работодателю
Самозанятый, состоящий в трудовых отношениях, услуги своему непосредственному работодателю оказывать не может. Это прямо запрещено законом. Такая ситуация возможна только после истечения двухлетнего периода.
Можно ли одновременно работать и быть самозанятым у одного и того же работодателя
Такая ситуация возможна, но она незаконна. Работодатель может оформить со своим работником договор, но такая ситуация повышает шансы на проведение внеплановой налоговой проверки и проверки Роструда.
Может ли работодатель осуществить перевод своих сотрудников в самозанятые
Такой перевод осуществить возможно, но это будет незаконно если работодатель будет сотрудничать с ними как с самозанятыми до истечения двух лет после увольнения. Однако с бывшими работниками можно продолжать работать по договорам гпх, как с физическими лицами.
Перевод сотрудников в самозанятые грозит работодателю привлечением к административной ответственности за неуплату налогов и нарушение трудового законодательства, а в некоторых случаях такие ситуации могут быть квалифицированы как мошенничество. Руководитель организации может быть дисквалифицирован за совершение указанных действий.
На заметку! Отследить трудоустройство налоговым органам, Роструду сейчас стало гораздо проще, поскольку сведения о трудоустройстве сейчас поступают от работодателя в электронном формате в Пенсионный фонд России.
Как официально трудоустроенному стать самозанятым
Если у работника заключен трудовой договор, он не является государственным или муниципальным служащим, военнослужащим, то оформить самозанятость можно через «Мой налог» или сервисы банков.
Для этого достаточно иметь ИНН, загрузить приложение, разработанное ФНС и открыть расчетный счет в банке. Открывать специальный счет не требуется, но это упростит учет денежных средств для самозанятого.
Может ли самозанятый быть ИП
Индивидуальный предприниматель может перейти на специальный налоговый режим и уплачивать налог на специальный доход, таким образом, переходя в категорию самозанятых.
Это актуально тогда, когда деятельность, осуществляемая ИП, подпадает под категорию разрешенных для самозанятых, но для ее осуществления необходимо специальное разрешение.
Разрешение выдается только юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Например, разрешение на перевозку людей, медицинская деятельность. Законом для самозанятых не запрещено заниматься перевозкой людей. Для такого вида деятельности самозанятому необходимо самому иметь водительское удостоверение определенной категории, транспортное средство, либо заключить договор аренды транспорта и получить разрешение на перевозку.
Таким образом, работа в такси формально подходит для самозанятого, но получить разрешение может только ИП. Поэтому применение налога на профессиональный доход в таком случае возможно только индивидуальным предпринимателем.
Итак, чем может заниматься самозанятый? Это может быть любая не запрещенная законом для самозанятых деятельность. Оказание услуг в сфере строительства, пошива одежды, косметологических, медицинских, юридических услуг, услуг в сфере культуры и развлечений, обучения, разработки проектной документации и т.д. Важно изучить налоговые и юридические тонкости, для того, чтобы грамотно выстроить свою деятельность.
Источник: gorodpro.org
Можно ли работать и быть самозанятым одновременно: особенность работы «на себя» в России
Можно ли совмещать самозанятость и официальную работу в России, интересует граждан, которые, помимо основного дохода, имеют дополнительный. Государство не запрещает это, но следует разобраться в том, кого в нашей стране считают самозанятыми .
Термин «самозанятость» достаточно новый и не каждый гражданин владеет информацией по этому вопросу. Незнание же законов не освобождает от наказания. А это может быть штраф от налоговой службы за незаконное получение дохода.
Официальная работа и самозанятость
Значительная часть населения страны работает не только на основной работе, но и пытается найти дополнительный заработок. Законодательство РФ не запрещает самозанятость.
Официально это понятие появилось только в 2017 году. Под самозанятостью понимают форму получения вознаграждения за свой труд непосредственно от заказчиков, в отличие от наёмной работы.
По совместительству разрешено работать только по одной профессии. Например, можно нанять бухгалтера, который, помимо работы на основном предприятии, может вести отчетность для индивидуального предпринимателя.
Поэтому у многих возникает вопрос, что подразумевается под самозанятостью и можно ли работать законно не только по основному месту профессиональной деятельности. Государство разрешает, но стоит разобраться в особенностях этого процесса и термина самозанятость.
Работа на себя подразумевает отсутствие работодателя и наемных рабочих, кроме того, годовая прибыль должна находиться в пределах 2,4 млн рублей. В этом суть определения гражданина, который занимается самозанятостью. Если какие-либо из условий не выполняются, то он теряет этот статус.
Система налогообложения для самозанятых
Для граждан, ведущих такую деятельность, был введен специальный налог НДП (налог на профессиональный доход) только в 2019 году. Сначала его опробовали в Татарстане, Калужской области, Москве и Подмосковье, а в 2020 году количество регионов значительно расширили. При этом суммарный доход, полученный самозанятыми в 23 регионах, превышает 60 млрд рублей.
Стоит отметить, что НДП не является новым налогом. Это особая система налогообложения, которая позволяет легально получать доход, не беспокоясь о штрафных санкциях со стороны налоговой службы.
Размер налога для самозанятого зависит от того, от кого получен доход. В случае, если от физлица , то налоговая ставка составит 4%. Если же от юрлица , она будет выше 6%. Основанием для начисления налога являются чеки. Их самозанятый формирует самостоятельно в приложении «Мой налог».
Регистрация в качестве самозанятого в России
Для получения статуса самозанятого потребуется пройти регистрацию и регулярно уплачивать тот самый НДП. Регистрация не составит больших сложностей. Для этого создано специальное приложение «Мой налог». Скачать его может любой человек на свой смартфон.
Зарегистрироваться как самозанятый можно также на официальном сайте Федеральной налоговой службы. В личном кабинете для этого следует перейти на вкладку «Налог на профессиональный доход». Для процедуры регистрации потребуется ввести ФИО, паспортные данные, а также приложить фотографию.
В любой момент можно также прекратить статус самозанятого . Для этого потребуется в приложении ФН выбрать пункт «Снятие с учета» , а также указать причину. В течение суток должно прийти уведомление о том, что статус снят. Это удобно, так как некоторые используют самозанятость для сезонных работ.
Кто не может получить статус самозанятого
В законодательстве указана деятельность, которая не позволяет считать, что гражданин является самозанятым :
- аренда офисных и нежилых помещений;
- продажа товаров собственного производства;
- продажа товаров, подлегающих акцизному сбору;
- добыча и продажа полезных ископаемых;
- работа в качестве поручителя, агента или по комиссионному договору.
Исходя из того, что запрещено законом, можно сделать выводы о профессиях, которые позволяют быть человеку самозанятым . Эти граждане могут сдавать в аренду помещения, предоставлять услуги или заниматься продажей товаров.
Источник: www.1rre.ru
Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?
Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?
- Можно ли перевести существующих сотрудников с полной занятости на самозанятость?
- Что произойдет, если работодатель сделает сотрудников самозанятыми?
- Может ли человек одновременно работать и быть самозанятым у одного и того же работодателя?
- Как зарегистрировать нового сотрудника в качестве индивидуального предпринимателя?
- Может ли самозанятый человек работать по трудовому договору?
- Дно
Возможен ли перевод действующих сотрудников из наемных в самозанятые?
По всей стране уже действует система самозанятости, при которой самозанятые граждане могут платить налог на прибыль по более низкой ставке вместо 13%-ного налога на доходы физических лиц:
- 4% на доходы физических лиц;
- 6% — с доходов индивидуальных предпринимателей и организаций.
Работодатели также заинтересованы в этой системе с точки зрения экономии на уплате НДФЛ и страховых взносов, начисляемых на выплаты работникам. Многие хотели перевести работников с заработной платы на самозанятость.
Однако выясняется, что законодатель предусмотрел этот момент в статье 6(8)(2) Закона «О самозанятости». Статья 6(2) Закона «Об опыте …» от 27.11.2018 № 422-ФЗ четко сказано, что доходы от услуг (работ), оказанных клиентам, которые были работодателями самозанятого менее двух лет назад, нельзя отнести к прибыли. Другими словами, чтобы перевести работника на самозанятость и сэкономить на этом подоходный налог и страховые взносы, работодатель должен сначала расторгнуть трудовой договор, подождать два года и только потом заключить новый договор с самозанятым. Согласитесь, что такой способ перевода сотрудников не очень удобен.
Что будет, если работодатель произведет оформление сотрудников как самозанятых?
Те работодатели, которые решили превратить своих сотрудников в самозанятых, будут иметь проблемы при следующей налоговой проверке:
- Доходы, выплачиваемые самозанятым лицам, которые были их работниками менее двух лет назад, будут облагаться 13%-ным налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами по действующей ставке.
- Штрафы будут начисляться на сумму неуплаченного НДФЛ и страховых взносов, причем штрафы по страховым взносам могут быть наложены не только в соответствии с Постановлением о налогах или КоАП, но и в соответствии с Уголовным кодексом.
О штрафах за неуплату страховых взносов и НДФЛ читайте в наших статьях:
В результате регистрация сотрудников в качестве самозанятых приведет к тому, что работодатель будет платить дополнительные налоги и страховые взносы, платить штрафы и портить отношения с регулирующими органами.
Можно ли работать официально и быть самозанятым одновременно
Можно ли человеку работать и быть самозанятым одновременно у одного и того же работодателя?
Таким образом, работодатель не может перевести своего работника на самозанятость. Но можно ли одновременно работать и быть самозанятым у одного и того же работодателя? Другими словами, может ли работник выполнять часть работы по трудовому договору, а часть — как индивидуальный предприниматель и таким образом экономить на налогах и взносах?
Нет, оказывается, нет. Этому посвящено известное ныне положение. 8 ч. Пункт 2 статьи 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, согласно которому платежи, полученные за услуги (работы) индивидуального предпринимателя от клиентов, являющихся его действующими работодателями, не могут облагаться налогом на прибыль.
Вы обратите внимание на этот пункт. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ ограничивает только услуги (работы)? Получается, что самозанятый имеет право продавать товары своему работодателю (нынешнему или бывшему).
Но и здесь есть свои ограничения. Реализация подакцизных товаров и маркированных товаров, а также перепродажа товаров индивидуальными предпринимателями не облагается налогом на прибыль.
Также избегайте ситуаций, когда работник производил товары для работодателя по трудовому договору, а затем решает стать индивидуальным предпринимателем и начинает продавать те же товары нынешнему или бывшему работодателю. В этом случае регулирующие органы будут проверять, действительно ли самозанятый производит продаваемый продукт с использованием собственных средств и инструментов, а не оказывает услугу по изготовлению продукта для работодателя-заказчика.
Как оформить нового сотрудника как самозанятого?
Далее рассмотрим другую ситуацию: работодатель решил нанять нового работника и принять его в качестве индивидуального предпринимателя по экономическим причинам. Как зарегистрировать работника в качестве индивидуального предпринимателя, чтобы у инспекторов не возникло предположений об уклонении работодателя от уплаты НДФЛ и страховых взносов?
Прежде всего, работодатель должен проверить следующий факт в личном деле: занимался ли он в последние два года индивидуальной трудовой деятельностью в качестве наемного работника?
- Если это так, то вы не сможете работать с ним в качестве индивидуального предпринимателя;
- Если он не зарегистрирован, то выполните все шаги, описанные в нашем материале «Как зарегистрироваться в качестве самозанятого».
Чтобы проверяющие не задавались вопросом, почему работодатель и самозанятый выполняют одну и ту же работу и нет ли попытки избежать уплаты НДФЛ и страховых взносов, вам понадобится охрана. Это будет иметь форму самостоятельно подписанного заявления о заключении трудового договора с самозанятым лицом.
Такое заявление будет подтверждать добровольное желание человека заключить договор самозанятости с компанией.
«Я, Иванов Иван Иванович, паспортные данные: серия 1234 № 112233, выдан ГУВД г. Москвы 11.12.2003, по состоянию на 01.02.2020 зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, прошу заключить со мной гражданско-правовой договор (ГПД) на оказание Вами услуг (работ) в сфере ремонта автомобилей и при составлении договора указать меня в статусе индивидуального предпринимателя.
Кроме того, в случае положительного решения о заключении ГПД, сообщаю, что буду уплачивать налоги с доходов, планируемых к получению в рамках ГПД от самостоятельного оказания услуг (работ) в соответствии с положениями Закона № 422-ФЗ «О прибыли».
Важно: КонсультантПлюс предупреждает
Если вы видите, что договор с самозанятым имеет вид трудового, отразите выплаты в его пользу в своих отчетах по подоходному налогу и в расчете страховых взносов. Это позволит вам избежать. (Более подробную информацию см. в разделе К+).
Можно ли совмещать работу и самозанятости?
Проверить, имеет ли человек статус самозанятого, можно с помощью специального сервиса на сайте Федеральной налоговой службы:
Может ли самозанятый работать по трудовому договору?
Давайте теперь посмотрим на регистрацию самозанятых с противоположной стороны: предприниматели и физические лица. У них часто возникает вопрос: может ли индивидуальный предприниматель работать по трудовому договору? И не получится ли так, что, зарегистрировавшись как самозанятый, человек не сможет устроиться на работу по трудовому договору?
В данном случае ограничений по закону № 422-ФЗ нет. Другими словами, самозанятый может устроиться на работу по трудовому договору с любым работодателем.
Однако важно помнить о моменте, уже озвученном в статье — предприниматель или физическое лицо не сможет одновременно получать вознаграждение от одного и того же работодателя как работник и профессиональный доход от услуг (работ), оказанных как самозанятое лицо.
Также при устройстве на работу необходимо выбрать тип взаимодействия — либо трудовой договор (в качестве работника), либо самозанятость (в качестве индивидуального предпринимателя). И при выборе трудового договора необходимо четко понимать, что в течение двух лет после прекращения договора нельзя взаимодействовать с соответствующим работодателем в рамках GAP в качестве индивидуального предпринимателя.
Итоги
Таким образом, работодатель не может перевести работника на самозанятость в течение двух лет после прекращения трудового договора. Он также не может использовать услуги (работы) физического лица (ИП) одновременно как индивидуальный предприниматель и как работник. Но индивидуальный предприниматель может продавать (но не перепродавать) своему работодателю свои товары, которые не подлежат обязательной маркировке и акцизному сбору. Индивидуальный предприниматель также может заключить трудовой договор с любым работодателем.
Источник: money-insider.ru
