Согласно статье 146 НК РФ, товары, ввозимые на территорию страны, являются объектом налогообложения. В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 346.11, у компаний и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, при ввозе товаров на территорию России возникает обязанность уплатить НДС.
Законом также предусмотрены иные ситуации, когда компании на УСН должны составлять счета-фактуры. Например, когда компания-комиссионер отгружает товары комитента — плательщика НДС. Или «упрощенец»-посредник, принимающий участие в расчетах, получает аванс либо отгружает товары, принадлежащие иностранной компании, не зарегистрированной в налоговых органах РФ.
НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2022 — 2022 годах
Однако подп. 12 п. 2 ст. 146 НК предоставляет возможность покупателю-«упрощенцу» не удерживать НДС с доходов продавца госимущества, если соблюдаются условия выкупа государственного и муниципального имущества, установленные ст. 3 закона РФ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности…» от 22.07.2008 № 159-ФЗ:
Бывают случаи, когда «упрощенец» по просьбе покупателя выписывает счет-фактуру, в которой он указывает НДС, хотя освобожден от него. Этим он оказывает самому себе же медвежью услугу: в результате придется не только заплатить НДС, выделенный в счете-фактуре, но и сдать декларацию по НДС при УСН.
Изменения в УСН в 2022 году
Плательщики налога УСН по «доходам» все также смогут уменьшить его сумму на уплаченные в отчетном периоде страховые взносы: компании и ИП-работодатели не более чем наполовину, а ИП без работников – в полном размере за счет уплаченных взносов «за себя». В 2022 г. суммы фиксированных страховых взносов, которые предприниматели должны будут перечислять за себя, увеличатся (ст. 430 НК РФ):
Рекомендуем прочесть: Образец заявления о расторжении брака в суде при наличии детей 2022
Налоговые обязательства упрощенцев с «доходным» объектом налогообложения в случае отмены для них декларации будут рассчитываться налоговиками по отчетам онлайн-кассы. Упрощенцы, выбравшие в качестве налогооблагаемого объекта разницу между доходами и расходами, продолжат отчитываться на прежних условиях.
Уплата НДС при УСН
* Декларация по НДС в данном случае не сдается. Однако если ввозится товар с территории Республики Беларусь или Казахстана, то вам нужно подать декларацию по косвенным налогам не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором товары приняты на учет. Форма этой декларации утверждена приказом Минфина России от 07.07.2010 № 69н (п. 8 ст. 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19.05.2010 № 98-ФЗ).
Включите в расход сумму налога после его уплаты (если применяете объект налогообложения доходы минус расходы). Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы перечислили арендную плату контрагенту, подайте декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 2
Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2022 году
- Предельный лимит дохода по итогам отчетного (1 квартал, полугодие или 9 месяцев) или налогового (календарный год) периода не превышает 150 млн. руб.;
- Общая численность работников не превышает 100 человек;
- Стоимость ОС не превышает 150 млн.руб.;
- Доля участия других организаций не превышает 25%;
Данное ограничение не действует на компании, уставной капитал которых состоит из вкладовобщественных организаций инвалидов, если их среднесписочная численность в составе количества сотрудников составляет не менее 50%, а доля их вкладов не менее 25%, а также на НКО, в том числе на потребительские кооперативы и хозобщества.
Упрощенная система налогообложения для ООО 2022 – нюансы
По трудоемкости упрощенная система налогообложения для ООО, отчетность, сроки являются очень привлекательными. Все денежные потоки записываются в специальную Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). При этом для отчета потребуется подать всего одну декларацию за год (отчетный период). Организации должны предоставить отчетность до 1 апреля. Это очень удобно, а если учесть, что организации, которые работают с системой ЕНВД, представляют отчеты ежеквартально.
Еще одна положительная сторона использования УСН «Доходы» заключается в ненадобности обосновывать и документально оформлять расходы организации. Достаточно просто записывать статьи доходов в КУДиР и сдать в конце года отчетный документ (декларацию). Налогоплательщику во время проверок не придется отчитываться по статье расходов, переживать о начислении недоимки, штрафных санкций или пени по факту непризнания ряда расходов. Работая по УСН «Доходы» расходы организации не учитываются вовсе.
Рекомендуем прочесть: Документы Для Получения Гражданства России Для Украинцев В 2022г
Можно ли осуществлять продажи с НДС при УСН
На основании указанной нормы суды сделали правильный вывод о том, что у продавца, хотя и применяющего упрощенную систему налогообложения, но выставившего покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, возникает обязанность по уплате налога в бюджет, а у покупателя возникает право на применение налогового вычета.
Либо после перехода на УСН снизить отпускные цены для оптовиков на 18% (что было бы вполне логично) и тем самым удержать их в числе постоянных контрагентов (не заплатить 18% НДС поставщику уже сейчас всегда выгоднее, чем ждать возмещения налога лишь по окончании квартала).
Отмена упрощенки с 1 января 2022 года
Что касается налогоплательщиков, которые в качестве объекта налогообложения предпочитают использовать категорию «Доходы за вычетом расходов», расчет суммы налога для них сопряжен с рядом сложностей. Это связано со строго установленным перечнем расходов, которые разрешается использовать для уменьшения базы налогообложения, что не позволяет обойтись без подачи декларации в налоговую инспекцию.
В их числе значится и поручение разработать проект изменений к существующему законодательству, который позволит упростить ведение налоговой отчетности для отдельных категорий налогоплательщиков. Главным условием при этом является использование в работе контрольно-кассовой техники, обеспечивающей передачу соответствующих данных в налоговые структуры с помощью операторов фискальных данных. То есть речь идет об использовании онлайн- касс. Ответственность за эту работу возложена на чиновников двух Министерств: экономического развития и финансов.
Ндс при упрощенной системе налогообложения 2022 продажи
Для налогового отчета заполняется книга учета доходов и расходов, которая более проста в ее введении, в отличие от общей системы налогообложения. Для подсчета налога не учитываются расходы (только валовая выручка и внереализационные доходы). Более низкая ставка по сравнению с общей системой налогообложения
- Впервые зарегистрированные ИП, желающие перейти на упрощенную систему налогообложения, должны в течение 20-ти рабочих дней со дня государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя уведомить о переходе на УСН налоговый орган по месту постановки на учет
- Индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание перейти на УСН должны с 1 октября по 31 декабря года, предшествующего году, в котором они хотят перейти на «упрощенку», уведомить налоговый орган по месту постановки на учет о переходе на данную систему
Рекомендуем прочесть: Сбербанк Как Узнать Задолженность Квартплаты
Бухучет на УСН
- в налоговый орган по месту учета налогоплательщики на УСН обязаны подавать только годовую отчетность. Срок ее представления – не позже трех месяцев после завершения отчетного года. Так до 31 марта подается налоговая декларация (в том числе нулевая), а также сопутствующая ей документация на бумажных или электронных носителях по установленной форме . С первого января 2014 года при заполнении декларации по УСН, согласно письмом ФСН РФ от 17.10.13 № ЕД-4-3/18585, рекомендуется в поле «код ОКАТО» указывать код ОКТМО. Кроме того, предприятие должно до 1 апреля представить отчетность по форме 2-НДФЛ, а до 20 января – данные о среднесписочном количестве сотрудников;
- в Пенсионный фонд сдаются индивидуальные персонифицированные сведения, а также отчет по форме РСВ-1(ежеквартально);
- в Фонд социального страхования – отчетность по форме № 4-ФСС (ежеквартально);
- в органы статистики ежеквартально подается форма №ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия», а также годовая отчетность, включающая в себя баланс по итогам года, отчет о финансовых результатах и приложения. В случае, когда на предприятии отсутствовала какая-либо деятельность, представляется нулевая отчетность.
В правилах заполнения данной Книги произошли и некоторые приятные изменения. Например, ее не нужно теперь заверять в налоговой инспекции. Также с 2013 года в Книге не отражаются курсовые разницы, то есть имущество и обязательства, стоимость которых выражается в иностранной валюте, уже не переоцениваются (п.5 ст. 346.17 НК РФ).
Смета при упрощенной системе налогообложения (УСН)
В числе налогов, которые не платятся по «упрощенке» находится и НДС. А если предприятие или предприниматель, работающие по «упрощенке» не являются плательщиками НДС, значит они не могут включать его в смету на свои работы. В таком случае, у участников строительного рынка могут возникнуть проблемы в правильности взаиморасчетов.
С 1-го января 2022 года размер налога на добавленную стоимость составит 20%. Данное изменение будет применено для всех участников экономической деятельности, независимо от условий ранее заключенных договоров. Поправки в статью и формулу расчета компенсации НДС внесены. Подробности по учету нового размера НДС в счет-фактурах смотрите в тематических подборках справочно-правовых систем и на официальном сайте ФНС
08 Фев 2019 juristsib 644
Поделитесь записью
- Похожие записи
Источник: sibyurist.ru
НДС при УСН
ООО находится на УСН. Участвовали в госзакупке. Победили. Заказчик предлагает подписать договор с НДС, на протокол разногласия никак не отреагировал. Заказчик без НДС КС- 2 и КС- 3 не примет. Обязаны мы будем оплатить НДС с контракта если подпишем договор с НДС? Есть, ли юристы профилирующиеся на муниципальных контрактах.
АС Владимирской области. Спасибо.
Дата: 09.11.2016 15:00
Поделиться
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
Поделитесь со своими друзьями юридической информацией.
В консультации принимали участие
Ответы экспертов
Юрист, Россия, г. Санкт-Петербург
Обратиться
- Консультация на сайте
- По телефону
- Whatsapp/Viber
- В чате
- Создать задачу
В отношении порядка оплаты цены контракта, который заключен на основании Закона N 44- ФЗ, существует ряд разъяснений. Из них следует, что заказчик обязан заключить контракт и оплатить его по цене, предложенной победителем закупки, независимо от применяемой им системы налогообложения (Письма Минэкономразвития России от 30.05.2016 N Д28и- 1397, от 25.03.2016 N Д28и- 741, Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 02-02-09/43300). Если победитель применяет УСН, уменьшение цены контракта на сумму НДС не производится (Письмо Минфина России от 05.09.2014 N 03-11-11/44793).
Как отметила ФАС России в Письме от 21.08.2014 N АЦ/33651/14, в данном случае сумма НДС признается прибылью победителя закупки. В процессе осуществления закупки и заключения контракта заказчик не вправе корректировать цену контракта, предложенную применяющим УСН участником (Письмо Минэкономразвития России от 07.10.2015 N Д28и- 2906).
Однако, эти разъяснения не носят нормативного характера, не являются обязательными к применению. Главные проблемы у вас могут начаться в момент оплаты до контракту. Если заказчик, например, уменьшит оплату на сумму НДС, а вы захотите ее дополучить. У судов на этот счет очень разный подход, нет единого. Кроме того, учитывают, выделен ли НДС в актах выполненных работ (услуг, ТН, ТТН), выставлены ли счета- фактуры с выделением НДС (не советую этого делать).
Так же от того, указана ли в смете по контракту, например, стоимость с выделением НДС или без такового, выделен ли НДС в актах, ТТН, ТН, счетах- фактурах, будет зависеть, обязаны ли вы перечислить в бюджет этот НДС, сдать налоговую декларацию по НДС в электронной форме, причем получить вычет вы не сможете.
Комментировать
- 2016-11-10 17:26:12
В ответе ошибка?
Оплата счета с НДС на УСН
Наша организация работает на УСН 15%.
Нам часто приходят счета от поставщиков с НДС.
Прежний бухгалтер в 1с все счета проводил Без НДС. Вот хочется узнать, как все же правильно проводить. С НДС или без НДС?
И чем это грозит?
Заранее спасибо за ответ.
Сергей — 2017-04-11 14:45:55
Бухгалтер, Россия, г. Уфа
Обратиться
- Консультация на сайте
- По телефону
- Whatsapp/Viber
- В чате
- Создать задачу
Поступление товаров в программе отражается документом «Поступление (акт, накладная)», вид операции «Товары (накладная)».
В табличной части указывается:
«Номенклатура»: поступивший товар;
«Количество»;
«Цена»: цена товара;
«% НДС»: ставка НДС;
При проведении документа в регистр бухгалтерии вводится проводка, отражающая поступление товаров, на стоимость товаров с учетом НДС. Для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, при проведении документа в регистр накопления «Расходы при УСН» вводится приходная запись по расчетному документу «Поступление (акт, накладная). » со статусом оплаты расходов УСН «Не списано, не оплачено». В целях определения налоговой базы этот расход учитывается после того, как товары будут оплачены и реализованы.
Порядок учета плательщиком УСН в расходах предъявленного ему НДС не изменился. В частности, НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) может включаться плательщиком УСН в состав расходов в качестве отдельного основания (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
В письмах от 08.09.2014 № 03-11-06/2/44863, от 05.09.2014 № 03-11-06/2/44783 Минфин России разъяснил, что первичными документами, на основании которых суммы «входного» НДС отражаются в Книге учета доходов и расходов, в данном случае могут быть платежно- расчетные документы, кассовые чеки или бланки строгой отчетности, заполненные в установленном порядке. Однако сумма НДС должна быть выделена в них отдельной строкой. При этом счета- фактуры могут не представляться.
Комментировать
- 2017-04-12 23:32:48
В ответе ошибка?
Как ИП на УСН отозвать счет у покупателя, если он по ошибке указал счет с НДС?
Я ИП, по невнимательности своему покупателю выставил счет с учетом НДС, хотя я на УСН и работаю без НДС
что нужно предпринять, чтоб мне не пришлось потом платить это НДС и сдавать декларацию
вроде бы нужно отправить письмо с отзывом и предоставить исправленный счет, верно?
заранее СПАСИБО!
Виктория — 2017-11-29 20:20:01
Бухгалтер, Украина
Обратиться
- Консультация на сайте
- По телефону
- Whatsapp/Viber
- В чате
- Создать задачу
Если вы выставили счет с НДС, то Вам необходимо подать декларацию по НДС до 20- го числа месяца, следующего за налоговым периодом (по НДС налоговым периодом является квартал) и уплатить выделенную в счете- фактуре сумму НДС в бюджет в соответствии с подпунктом 1 пункта 5 статьи 173 НК РФ. Но при этом и Вы и Ваш покупатель должны знать, что в этом случае права на возмещение НДС у Вашего покупателя не возникает, т. к. если покупатель знал или должен был знать о применении Вами УСН, получение им налоговой выгоды в виде вычета НДС будет признано в данном случае необоснованным (п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53).
Да Вам необходимо выставить правильный счет своему покупателю и к счету приложить письмо о недействительности предыдущего счета с просьбой его Вам вернуть.
Комментировать
- 2017-11-30 03:31:13
В ответе ошибка?
ООО на УСН продало товар с НДС
ООО на УСН продало товар с НДС, налог платить и 18% и 6%?
Игорь — 2018-04-05 16:12:05
Бухгалтер, Россия, г. Новосибирск
Обратиться
- Консультация на сайте
- По телефону
- Whatsapp/Viber
- В чате
- Создать задачу
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения , не является плательщиком налога на добавленную стоимость на основании п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Соответственно, налогоплательщику на УСН не надо.
Если поставщик компании применяет УСН, получить вычет по НДС будет очень сложно. Контролирующие органы уже давно придерживаются такой позиции: если счет- фактура получен от «упрощенца», то применить его для возмещения НДС нельзя. Очередной подобный вывод сделан в письме Минфина от 5 октября 2015 года № 03-07-11/56700. К таким выводам ведомство приходило и раньше в письмах от 16 мая 2011 года № 03-07-11/126, УФНС России по г. Москве от 5 апреля 2010 года № 16-15/035198 и другие.
Но если вы все таки решитесь, то да, платить и 18% и 6%, когда получите оплату.
Комментировать
- 2018-04-06 09:44:55
В ответе ошибка?
НДС
Я ИП на УСН доходы, и если мне продают товар с НДС, обязан ли я оплачивать сумму НДС?
Виктор — 2018-06-07 07:45:14
Бухгалтер, Россия, г. Новосибирск
Обратиться
- Консультация на сайте
- По телефону
- Whatsapp/Viber
- В чате
- Создать задачу
«Упрощенцы» не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. То есть не исчисляют данный налог при реализации товаров (работ, услуг). Однако при покупке ценностей у плательщиков НДС в учете «упрощенца» появляется так называемый «входной» налог.
Вы приобрели товары, материалы, работы или услуги. В данном случае в момент списания стоимости покупки на расходы вы вправе списать и НДС по ней. При этом в Книге учета доходов и расходов нужно делать две записи. Одна будет на сумму «входного» НДС. Другая — на сумму остальной покупки.
Если вы учитываете только часть покупки, то и налог признавайте в расходах частично. Такой порядок следует из подпункта 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Напомним, чтобы списать на расходы при УСН стоимость работ, услуг или материалов, их достаточно оприходовать и оплатить продавцу. Для товаров предусмотрено дополнительное условие — они должны быть еще и реализованы.
Факт оплаты их покупателем, вашим клиентом, значения не имеет (п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России от 17.02.2014 № 03-11-09/6275). Соответственно в отношении «входного» НДС действуют такие же правила списания.
Комментировать
- 2018-06-07 09:18:23
В ответе ошибка?
Вопрос по НДС для ИП на УСН
Добрый день!
Я ИП на УСН 6%. Возникла острая необходимость выставить клиенту счет с НДС и соответственно документы. Ранее с НДС дело не имел. В связи с чем возникли вопросы:
1. Может ли мой контрагент рассчитывать на вычет при выставленной мной счет- фактуры с НДС?
2. Полученная с НДС выручка включается в доходы по УСН без НДС?
3. При выставлении счетов с НДС необходимо вести книгу продаж?
4. Оплата НДС производится до 25 числа месяца, что идет за кварталом, в котором выдан счет- фактура и в это же врем подается декларация по НДС?
5. Надо ли указывать НДС в общей декларации?
6. Подача декларации по НДС при УСН только в электронном виде или можно в бумажном? Слышал, что при УСН можно в бумажном.
7. нужно ли отражать НДС в КУДИР?
8. И последний вопрос, ИП зарегистрировано 01.10.2018, получается, что до конца года надо оплатить страховых взносов на сумму 8 096,25 руб. Когда лучше их оплатить, чтобы уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов и при оплате за какой квартал налога по УСН мне надо их учитывать в последствии?
Андрей — 2018-10-26 11:01:39
Бухгалтер, Россия, г. Балашиха
Обратиться
- Консультация на сайте
- По телефону
- Whatsapp/Viber
- В чате
- Создать задачу
1. Ваш контрагент может рассчитывать на налоговый вычет при условии что вы оплатите НДС и подадите декларацию.
2. В доход УСН включается выручка без НДС.
3. Книгу продаж вести не нужно.
4. Верно. Уплатить налог и подать декларацию необходимо до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог уплачивается одним платежом.
5. В декларации по УСН НДС отражать не нужно, так как он не является доходом.
6. С 1 января 2015 года подавать декларацию по НДС можно только электронно ( Федеральный закон N 347- ФЗ от 04.11.2014г.)
7. В КУДиР НДС в данном случае отражать не нужно. Он не является ни доходом ни расходом.
8. Сумма страховых взносов принимается к вычету в том периоде, в котором она уплачена.
Комментировать
- 2018-11-05 18:11:29
В ответе ошибка?
Операции с НДС на УСН
Добрый день! Планируем продавать товары с НДС (работаем по УСН) этого требует система налогообложения покупателя. Каким образом будем отчитываться по НДС перед НО, и как будет рассчитываться НДС, если мы оплачивать поставщикам будем без НДС. Спасибо!
Марина — 2018-11-28 13:40:40
Бухгалтер, Украина
Обратиться
- Консультация на сайте
- По телефону
- Whatsapp/Viber
- В чате
- Создать задачу
По нормам действующего законодательства РФ фирмы, работающие на УСН, не признаются плательщиками НДС об этом сказано в ст. 346.11 НК РФ. Вы не имеете право покупать товар без НДС, а продавать его с НДС.
Если же Вы по просьбе покупателя выпишите счет- фактуру, в которой укажете НДС, хотя освобождены от него, тем самым окажете самому себе медвежью услугу, так как Вам придется заплатить НДС, выделенный в счете- фактуре, и сдать декларацию по НДС при УСН. Работать будете себе в убыток.
Комментировать
- 2018-11-29 02:59:46
В ответе ошибка?
Продажа с УСН товара с НДС.
Здравствуйте Ольга. Прошу Вас ответить на мой вопрос если сможете.
Мы ООО на УСН, нам нужно продать другому ООО которому нужно купить наш товар с НДС, и чтоб он у них встал к вычету потом. К перепродавцам не выгодно обратится т. к. придется и им как прибыль зафиксировать и уплатить налог со всей суммы, + накрутить сверху, чтоб все же что-то заработать,+ НДС это сумарно около 40% (они так говорят). Я знаю что можно обратиться так-же к партнеру-перепродавцу нашего товара, но на услуге посредника и заключить договор комиссии. тогда нам придется увеличить общую стоимость товара только на НДС 20% и вознаграждение посредника. Скажите пожалуйста можно ли так делать? и кто в этой ситуации уплачивает НДС? Заранее благодарю Вас за ответ.
Сергей — 2020-05-12 19:10:28
Бухгалтер, Россия, г. Новосибирск
Обратиться
- Консультация на сайте
- По телефону
- Whatsapp/Viber
- В чате
- Создать задачу
Если комитент «упрощенец», а комиссионер платит НДС. Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ, комитент, использующий УСН, не является плательщиком НДС. Поэтому, в договоре комиссии для комитента на УСН и комиссионера на ОСНО следует указать, что комиссионер не выписывает покупателю счет-фактуру и не предъявляет НДС из-за применения комитентом упрощенки. Комиссионер на ОСНО:
— не выписывает счет-фактуру оптовым покупателям;
— при продаже товара не перечисляет НДС комитенту;
— включает НДС в стоимость посреднической услуги и выписывает комитенту счет-фактуру на сумму услуги.
Комментировать
- 2020-05-12 19:51:29
В ответе ошибка?
Спасибо, так кто будет уплачивать ндс? И сможет ли конечный покупатель принять его потом к вычету?
Сергей — 2020-05-12 20:04:29
Бухгалтер, Россия, г. Балашиха
Обратиться
- Консультация на сайте
- По телефону
- Whatsapp/Viber
- В чате
- Создать задачу
В случае посредничества посредник- плательщик НДС покупает у Вас товар для перепродажи покупателю от своего имени и за свой счет. И затем продает его с НДС, Вашей торговой наценкой и своей наценкой за услугу.
Так же Вы можете продать товар с НДС, подать декларацию, уплатить налог. Но у покупателя могут возникнуть трудности с принятием НДС о «упрощенцев» к вычету.
Комментировать
- 2020-05-12 20:07:22
В ответе ошибка?
Спасибо, т. е. получается, что через договор комиссии конечный покупатель тоже получить документы без НДС? Если можно более простым языком ответьте пожалуйста.
А можно связаться с вами по телефону? так проще будет задать вопросы и быстрее. Спасибо.
Сергей — 2020-05-13 06:07:26
Бухгалтер, Россия, г. Балашиха
Обратиться
- Консультация на сайте
- По телефону
- Whatsapp/Viber
- В чате
- Создать задачу
Да. Через договор комиссии документы будут без НДС, так как продавец все равно ООО на УСН.
В случае если у Вас этого товара нет в наличии, и Вы будете его изготавливать или закупать для продажи, возможен вариант, когда Вы выступите комиссионером.
То есть товар будет произведен от имени или закуплен на фирму с НДС. Продан Вам. А Вы перевыставите документы покупателю с НДС. Плюс добавите свою комиссию отдельной суммой и отразите отдельным документом без НДС (составите отчет агента).
По телефону другой вид консультации. Для этого нужно оставить свой номер телефона или электронную почту. Наш администратор свяжется с Вами.
Комментировать
- 2020-05-13 06:42:00
В ответе ошибка?
НДС
Я ИП на УСН, основной вид деятельности 47.91(торговля розничная по почте и через интернет). В начале года купили металлообрабатывающий станок и весь инструмент для него. Планируемая деятельность это металлообработка, изготовление деталей из металла, пластика. Теперь оказалось, что потенциальным покупателям нужно, чтобы мы работали с НДС. Как выгоднее в этом случае поступить?
Перейти на ОСНО уже не успели. Если открыть новое ИП (без сотрудников) на ОСНО:
1. Что делать со станком и инструментом (Они на другом ИП и включены в расходы)?
2. Расходов, связанных с этой деятельностью пока больше не предвидится. Основные расходы это покупка станка и инструментов уже произведены.
3. если мы начинаем продавать через новое ИП с НДС, что мы должны платить в бюджет, если исходящих платежей с НДС не будет? как в таком случае считать НДС?
4. Какие налоги должен платить ИП на ОСНО?
Юлия — 2022-04-08 11:29:34
Юрист, Россия, г. Астрахань
Обратиться
- Консультация на сайте
- По телефону
- Whatsapp/Viber
- В чате
- Создать задачу
Допустим вы продаете товар за 12 тысяч без НДС, а рядом свами, продавец на ОСНО продает за такую же цену, но с включенным в стоимость НДС в размере 2 тысячи. Естественно покупателю на ОСНО выгодней обратиться к продавцу на ОСНО, поскольку себестоимость товара в данном случае будет ниже и 2 тысячи он вернет из бюджета, или как это называется «получит вычет».
Однако вы совершенно спокойно можете выставлять цену на свой продукт с налогом на добавленную стоимостью, просто снизив его себестоимость на 2 тысячи, заплатив эти лишние 2 тысячи после продажи товара в бюджет и сдав декларацию по НДС. При этом ваш покупатель, находящийся на ОСНО, получит т. н. «вычет» НДС из бюджета в любом случае. Ведь, в соответствии с ч. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются, в том числе, индивидуальные предприниматели вне зависимости от той системы налогообложения на которой они состоят.
Но многие покупатели на ОСНО элементарно не учитывают этот момент, не хотят забивать себе голову, договариваться с продавцом о снижении цены и т. д. Им проще найти продавца на ОСНО.
На себя же второе ИП вы не откроете. Только на другое лицо. Но учитывайте, что даже в отсутствие продаж с НДС, вам все равно нужно будет поквартально сдавать «нулевые» декларации по НДС, а для этого обзавестись ЭЦП, стоимость которой доходит до 10 тысяч рублей, иметь своего бухгалтера, который будет формировать декларации, поскольку в аутсорсинговых фирмах, которые специализируются по сдаче «упрощенных» деклараций, навряд ли возьмутся делать для вас декларацию по НДС, это отдельные трудности по банковскому сопровождению и иные «головные боли» помимо дополнительных фиксированных взносов в бюджет (ПФР, ФСС) от второго ИП.
Если будет открыто второе ИП на ОСНО на другого человека, то включить расходы по станкам в возмещение НДС вы не сможете, поскольку они были приобретены на имя другого ИП, по которому вы уже зачли их в расход. Если продажи на ОСНО будут немногочисленны, то я рекомендую вам остаться на УСН, просто снизив стоимость товара и договорившись с покупателем о включении НДС в выставляемый счет.
Источник: consjurist.ru
prednalog.ru
Компания на упрощенке выставила счет-фактуру с НДС: оцениваем последствия.
Июль 1st, 2013 
admin
Компания на упрощенке, работая с клиентом на общем налоговом режиме, выставила счет-фактуру с НДС. Чем это грозит упрощенщику? Нужно ли угодить клиенту, выделив ему НДС в счет-фактуре, чтобы его не потерять? Или другая ситуация: куда отнести входной НДС, если вы работаете на упрощенке? Все эти нюансы об упрощенке и НДС рассмотрим в данной статье.
Если компания или ИП применяет УСН или ЕНВД, совершенно не имеет значения, кто является их клиентами: компания на общем режиме или специальном. Это никак не отразится ни на налоговом, ни на бухгалтерском учете. А если с упрощенцем работает компания на общем режиме, здесь возникают сложности со входным НДС, поскольку упрощенщик НДС не платит (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Т.е. если вы в счетах – фактурах на реализацию не указываете НДС, то ваш клиент не сможет его принять к вычету, и, соответственно, уменьшить свою налоговую базу по НДС. Как не потерять клиента и при этом не выставить ему НДС? Рассмотрим конкретные ситуации.
Случай 1. Упрощенщик купил продукцию у компании на общем налоговом режиме.
Если вы что-то покупаете у компании на общем налоговом режиме, то для продавца не имеет значения, работаете вы с НДС или нет. Продавец вам выставит счет-фактуру на товар с НДС и начислит НДС с реализации.
Вы же стоимость полученных товаров приходуете у себя вместе с НДС. Более подробно о приходовании товаров на УСН читайте здесь.
Что делать с НДС упрощенщику, если вы решили сделать возврат товара?
Если вы по каким-то причинам решили вернуть товар, уже его оприходовав, то такая ситуация считается обратной реализацией (право собственности на товар перешло к вам в момент покупки). При возврате товара, право собственности опять переходит продавцу.
Получается, что вы продаете купленный товар уже без НДС, соответственно, ваш покупатель (бывший продавец) принимает его тоже без НДС, и не сможет принять НДС к вычету. Если бы у вас НДС был, тогда бы ваш контрагент вышел бы по НДС в «ноль». Но поскольку вы работаете на упрощенке, то выставить счет фактуру при возврате товара вы не сможете.
Что можно сделать в данном случае? Можно договориться с продавцом, чтобы он выставил корректировочный счет-фактуру (письмо Минфина России № 03-07-09/89от 24.07.2012). В нем указывается сумма входного НДС и разница, на которую вы уменьшили стоимость реализованных товаров. В первоначальный счет-фактуру при этом никаких изменений вносить не нужно (письмо Минфина России № 03-07-09/96 от 31.07.2012).
Какими документами можно подтвердить возврат товара и право выставить корректировочный счет-фактуру? К таким документам можно отнести претензию от покупателя, акт о недостатках товара по самостоятельно разработанной форме или по форме № ТОРГ-2. После получения от вас данных документов, ваш контрагент выписывает себе корректировочный счет-фактуру в течение 5 календарных дней (абз.3 п. 3 ст. 168 НК РФ). Правила заполнения корректировочной счет фактуры можно посмотреть здесь, либо в п.5.2 ст.169 НК.
От причины возврата товара не зависят правила заполнения корректировочного счета- фактуры (письмо Минфина России № 03-07-09/100 от 31.07.2012). Они всегда одинаковые.
Корректировочный счет-фактура регистрируется в книге покупок, после чего ваш партнер сможет уменьшить сумму НДС к уплате в бюджет.
Ситуация 1. Налогоплательщик на упрощенке выставил счет-фактуру с НДС. Может ли покупатель на общем налоговом режиме принять входной НДС к вычету?
Поскольку плательщики УСН не являются плательщиками НДС, то даже если они выставят своему покупателю счет-фактуру с НДС, это не является незаконным при условии, что они уплатят НДС с реализации и сдадут налоговую декларацию по НДС по окончанию квартала (п. 5 ст. 173 НК РФ). Причем в расходы упрощенщика сумма уплаченного НДС не включается (п. 1 ст.
346.16 НК РФ). Но иногда плательщики УСН идут на этот шаг, чтоб не потерять клиента.
Как говорит Минфин в своем письме № 03-07-11/126 от 16.05.2011 организации на общем налоговом режиме не имеют права учитывать входной НДС по таким сделкам, поскольку счет-фактура выставлен неплательщиком НДС, а, значит, правила составления счета- фактуры нарушены.
Суд в данном случае поддерживает сторону налогоплательщика. Поскольку если неплательщик НДС начислил НДС и перечислил его в бюджет, у плательщика НДС остается право на его вычет. На основании п. 5 ст.173 НК, плательщик УСН при выставлении счета-фактуры с выделением НДС, должен заплатить его в бюджет, соответственно, покупатель имеет право взять эту сумму к вычету (ФАС Уральского округа в постановлении № Ф09-2100/11-С2 от 23.05.2011).
Поэтому решайте сами, что наиболее выгодно для вас: выставлять счет-фактуру с НДС или без него.
Случай 2. Упрощенщик продает товар компании на общем налоговом режиме.
Как раз из-за этого случая зависят налоговые платежи вашего клиента на общем режиме налогообложения. Т.е. вы при реализации не начисляете НДС, соответственно, он не может быть принят к вычету у вашего клиента.
Что делать? А решение одно: снизить цену товара на стоимость НДС, поскольку НДС в цену товара не включается (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Таким образом, вы продаете товар дешевле. Ваш покупатель может всю стоимость вашего товара учесть в расходах для налогообложения прибыли. На сумме входного НДС у покупателя ваш приход никак не отразится.
Таким образом, экономических потерь компания на общем режиме налогообложения не понесет. Но часто компании хотят снизить именно НДС, поскольку он имеет довольно большой удельный вес во всей массе налогов, уплачиваемых организацией на общем режиме. Да и ваше руководство может не пойти на такие скидки.
Пример расчета экономической выгоды от покупки продукции у «упрощенца» без учета НДС.
ООО «Компонент» работает на общем налоговом режиме. Его деятельность — оптовая торговля. ООО «Компонент» продало товар по цене 35 400 руб. (в т.ч. сумма НДС 5400 руб.).
Делаем расчет НДС и налога на прибыль, если этот товар приобретен:
1) у покупателя — плательщика НДС за 29 500 руб. (в том числе НДС 4500 руб.);
2) у покупателя — «упрощенщика» за 25 000 руб. (без НДС).
Для удобства рассмотрим расходы только на покупку товара.
Вариант 1. ООО «Компонент» при отгрузке товара начисляет НДС в размере 5400 руб. Если ООО «Компонент» покупает товар у плательщика НДС, то оно имеет право на вычет НДС в сумме 4500 руб. Таким образом, НДС к уплате составит 900 руб. (5400 руб. – 4500 руб.).
Теперь рассмотрим налог на прибыль. Доходы для включения в налогооблагаемую базу по прибыли у ООО «Компонент» 30 000 руб. (35400 руб. – 5400 руб.). Эта сумма соответствует сумме реализованного товара без НДС. Расходы — покупная стоимость товаров без учета НДС в сумме 25 000 руб. (29500 руб. – 4500 руб.). Соответственно, налог на прибыль, уплачиваемый ООО «Компонент», составит 1000 руб. [(30 000 руб. – 25 000 руб.) × 20%].
Всего налогов к уплате в бюджет (берем НДС и налог на прибыль) 1900 руб. (900 руб. + 1000 руб.).
Вариант 2. ООО «Компонент» покупает товар у упрощенца. Вычета НДС у него не будет. Сумма НДС к начислению тогда равна 5400 руб.
Теперь рассмотрим налог на прибыль. Доходы будут такими же – 30 000рублей. А расходы равны стоимости покупных товаров — 25 000. Тогда налог на прибыль будет равен 1000руб. и он тоже не изменится.
Всего налогов к уплате в бюджет (берем НДС и налог на прибыль) 6400 руб. (5400+1000).
Сделаем сравнительный анализ отчислений в бюджет.
6400-1900 = 4500 руб. Т.е. при выборе покупателя-упрощенца, приобретение товаров оказалась невыгодным. Но это только с точки зрения налогов. А с точки зрения оплат ООО «Компонент» перечислило упрощенцу за товар, на 4500 руб. меньше (29 500 — 25000) .
Таким образом, что в первом варианте, что во втором, никакой разницы в сумме оплаты нет. Так что решайте сами, что вам выгоднее: выставлять счет-фактуру с НДС или нет.
Бесплатная книга
Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».
- Можно ли принять одну счет-фактуру для учета расходов
- Как выставить сводный счет-фактуру покупателю?
- Возврат бракованного товара. Проводки, документы.
- Новый учет страховых взносов на упрощенке и ЕНВД в 2013.
- Исправление счетов-фактур: что делать при обнаружении ошибок?
Опубликовано в рубрике Налоги 
Метки: налоги, НДС, прибыль, УСН
Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.
2 комментария к записи “Компания на упрощенке выставила счет-фактуру с НДС: оцениваем последствия.”
Компания на упрощенке выставила счет-фактуру с НДС: оцениваем последствия. Спасибо автору за информацию подробную. У каждого выбор свой что выбирать первое или второе. Кому как подуше. С меня твит
Источник: prednalog.ru
