Если вынужденная коронавирусная самоизоляция затянется, многие россияне рискуют потерять работу. «Самозанятость» с минимальными налогами и простотой оформления может стать альтернативным источником дохода для некоторых из них. Наша статья пояснит, разрешает ли закон применять льготный налоговый режим, если самозанятый оказывает услуги самозанятому лицу, которое также работает «на себя». Статус самозанятых, согласно ст. 1 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018, сейчас могут приобрести жители 23 регионов России. Среди них Москва, Московская, Новосибирская, Свердловская области, Пермский край, Санкт-Петербург и другие субъекты РФ.
Может ли самозанятый оказывать услуги самозанятым лицам
В России проходит эксперимент по внедрению спецрежима «Налог на профессиональный доход» (сокращенно – НПД). Он начался 1 января 2019 года и продлится 10 лет – до окончания 2028 года. И если пока в нем участвуют только 23 региона, то с 01.07.2020 пилотный проект по уплате НПД сможет проводиться по всей стране.
Может ли врач быть самозанятым?
Участие граждан в эксперименте позволяет им легально работать и зарабатывать, без риска понести ответственность:
- за незаконное предпринимательство (КоАП, ст.14.1);
- за неуплату НДФЛ (Налоговый кодекс, ст.122).
НПД платится вместо налога на доходы физлиц, от которого самозанятые (граждане и ИП), вставшие на учет в налоговой инспекции, освобождены в отношении своего профессионального дохода. Налогоплательщики вправе получать его:
- от деятельности, которую они ведут сами, не имея ни наемных сотрудников, ни работодателя при ее осуществлении;
- от использования своего имущества, например, сдавая в аренду квартиру.
На вопрос, может ли самозанятый оказывать услуги ИП или другим самозанятым, отвечают ст. 4, 6 и 10 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018. В статьях 4 и 6 перечислены виды «запрещенной» деятельности и доходов, не попадающих под уплату НПД. В частности, данный налоговый режим не применяется:
- если профессиональная деятельность ведется самозанятым в рамках трудовых отношений;
- если доход извлекается от продажи недвижимости или личного имущества налогоплательщика;
- если деятельность осуществляется в интересах другого лица по агентскому договору, а также договору комиссии или поручения;
- если в течение календарного года суммарный налогооблагаемый доход плательщика НПД превысил 2 400 000 рублей, и т.д.
Ограничений, связанных с оказанием самозанятым лицом услуг другому самозанятому, указанные статьи не содержат. В ст. 10 определено, от кого плательщик НПД вправе получать доходы, и в каких размерах он должен платить с них налог. Из содержания статьи следует, что доход может поступать от юрлиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.
Значит, тем же категориям самозанятому разрешено оказывать услуги. В законе не выделяется, с какими именно физлицами позволяется взаимодействовать плательщику НПД, а значит, это могут быть и самозанятые лица.
Может ли учредитель ООО быть самозанятым?
О чем следует помнить
Итак, самозанятые могут оказывать услуги ИП и другим самозанятым физическим лицам с соблюдением ограничений, установленных ст. 4 и ст. 6 закона № 422-ФЗ. Однако плательщикам НПД нужно учесть, что от статуса самозанятого лица, от которого ими был получен доход, зависит размер налога. Он составляет:
- 6% от дохода, если услуги были оказаны самозанятому индивидуальному предпринимателю;
- 4% от дохода, если услуги оказывались самозанятому, не являющемуся ИП.
Это следует из ст. 10 закона № 422-ФЗ, согласно которой, в отношении дохода, полученного от юрлиц или ИП, работающих на любом налоговом режиме, самозанятый платит 6% налога, а если выручка получена от обычного физлица – 4%.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Может ли несовершеннолетний быть самозанятым?
Да, законодательством Российской Федерации предусмотрена возможность регистрации несовершеннолетних физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (пункт 1 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункт «з» пункта 1 статьи 221 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
Да, на основании части 1 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» НПД (далее — Федеральный закон N 422-ФЗ) применять специальный налоговый режим НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 Федерального закона N 422-ФЗ.
Таким образом, несовершеннолетние физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе применять специальный налоговый режим НПД.
Также несовершеннолетний в возрасте от 14 до 18 лет, не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, может стать самозанятым, если он: приобрел дееспособность в полном объеме в связи с вступлением в брак; получил письменное согласие законных представителей (родителей, усыновителей или попечителя) на совершение сделок; объявлен полностью дееспособным по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда.
Источник: podadm.ru
Могут ли иностранцы быть самозанятыми?
Ежегодно в Россию въезжают миллионы трудовых мигрантов, но лишь незначительная их часть официально оформляет свою деятельность. Это связано с нежеланием разбираться в сложном законодательстве, платить высокие налоги, подавать различные декларации и отчётность. В некоторых случаях может подойти относительно новый для России налог на профессиональный доход (НПД), уплачиваемый самозанятыми. Рассмотрим, может ли иностранец быть самозанятым, что для этого требуется и какие преимущества есть у такого решения.
Может ли иностранец стать самозанятым в России
В соответствии с ч. 5.1 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018г., зарегистрироваться в качестве самозанятого могут не только граждане России, но и граждане стран, входящих в состав Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Это означает, что на вопрос о том, можно ли иностранцу стать самозанятым, следует ответить утвердительно, но при условии наличия у претендента гражданства Казахстана, Армении, Киргизии или Белоруссии.
С августа 2022 года право воспользоваться специальным налоговым режимом появилось также и у граждан Украины.
Кто такой самозанятый
Исходя из толкования закона, под самозанятыми следует понимать тех, кто работает на себя и платит налог на профессиональный доход.
Оформить самозанятость может физическое лицо или индивидуальный предприниматель (ИП), занимающийся деятельностью, незапрещённой №422-ФЗ, а также не имеющий в штате наёмных работников. При этом доход плательщика НПД не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год.
Самозанятые граждане и иностранцы могут заниматься более чем 130 направлениями деятельности. Это в том числе:
- доставка товаров;
- работа в такси;
- репетиторство;
- ремонтные работы;
- IT-сфера;
- информационные услуги;
- сфера развлечений;
- прочие фриланс услуги.
Общий перечень разрешённой деятельности для самозанятых иностранцев существенно шире, однако необходимо учитывать запреты, закреплённые в ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. Так, под режим НПД не попадают:
- продавцы чужих товаров, в том числе подакцизных (алкоголя, сигарет);
- адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие;
- лица, занимающиеся добычей полезных ископаемых;
- исполнители, привлекающие наёмных работников.
C самозанятым иностранцем может быть заключён договор гражданско-правового характера. При этом работодателю не придётся платить налоги и делать взносы за работника, поскольку НПД оплачивается им самостоятельно .
Также самозанятые вправе участвовать в государственных закупках. Для этого нужно получить электронную цифровую подпись и пройти аккредитацию на специальной электронной торговой площадке (ЭТП).
Зачем получать статус самозанятого
Уплата налога на профессиональную деятельность позволяет вести бизнес или работать на себя без риска получить штраф. Кроме того, при выявлении незарегистрированной деятельности ФНС может взыскать не только неуплаченные налоги, но и проценты по ним — пени.
Помимо отсутствия претензий со стороны органов власти, самозанятый получит ряд преимуществ:
- наличие официального и подтверждённого дохода;
- льготы на займы в МФО, особые условия по аренде коворкингов, бизнес-инкубаторов и других пространств, необходимых для работы;
- возможность получать бесплатные консультации в государственных центрах поддержки предпринимателей «Мой бизнес», а также участвовать в обучающих мероприятиях (лекциях, семинарах, тренингах) в форматах онлайн и офлайн;
- дополнительные возможности по поиску клиентов: многие заказчики предпочитают работать с самозанятыми, так как для них это проще и выгоднее, чем найм сотрудников в штат.
В отличие от других налоговых режимов, самозанятых иностранных граждан ожидают низкие налоговые ставки: 4% для доходов от физических лиц и 6% для поступлений от юридических лиц или ИП. Впервые зарегистрировавшиеся в качестве самозанятых могут рассчитывать на разовый бонус в размере 10 тысяч рублей. Этот налоговый вычет будет уменьшать сумму налога на 1-2% в течение определённого времени.
Налог подлежит уплате только в случае получения дохода. Для этого нужно формировать чеки, другой налоговой отчётности не предусмотрено законом.
Для ведения своей деятельности не нужны кассовый аппарат и онлайн-касса. Вся работа осуществляется в мобильном приложении, которое позволяет создавать электронные чеки для клиентов, получать сведения о доходах и уведомления от налоговой.
Сопоставив все преимущества и нюансы режима, можно сказать, что регистрация в качестве плательщика НПД для иностранца станет правильным выбором для работы и ведения предпринимательской деятельности в России.
Как иностранцу стать самозанятым
Поскольку на вопрос, может ли иностранец быть самозанятым, ответ положительный, разберём поэтапно весь процесс. Регистрация иностранца как самозанятого осуществляется по общей процедуре, но с небольшими отличиями в порядке действий. Если у россиянина ИНН уже имеется, то гражданину другой страны его нужно предварительно получить.
В результате алгоритм выглядит примерно следующим образом:
1. Получение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) в налоговой. Для его оформления в ФНС подаётся заявление по форме № 2-2-Учёт.
2. Регистрация статуса самозанятого в личном кабинете налогоплательщика или через мобильное приложение «Мой налог». Для этого нужно дать согласие на обработку персональных данных, ввести пароль и ИНН.
Важно отметить, что иностранцы в России могут зарегистрироваться как самозанятые через «Мой налог», если предварительно получили в ФНС данные для входа в приложение.
После завершения всей процедуры можно приступать к работе в статусе самозанятого. Открывать специальный расчётный банковский счёт не обязательно, можно использовать личный. Со сторонних платежей и поступлений налог взиматься не будет, его возьмут только с суммы, самостоятельно задекларированной в качестве профессионального дохода.
Источник: qugo.ru