Может ли выставить самозанятый счет фактуру

Налоговый кодекс обязует продавца выставлять счет-фактуру покупателю в течение пяти календарных дней с момента отгрузки товара, оказания услуги или получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ). Иногда продавцы не успевают выставить счет-фактуру в отведенный срок, поэтому оформляют документ задним числом. При бумажном документообороте сделать это не составляет проблемы.

При электронном документообороте это невозможно, так как дату выставления фиксирует оператор ЭДО.

Если продавец выставил счет-фактуру с нарушением пятидневного срока, чем это ему грозит? Ничем. Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ, ФНС может отказаться принять сумму налога по счету-фактуре к вычету, только если в нем есть ошибки, мешающие идентифицировать продавца, покупателя, товар (работы, услуги), имущественные права, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога. Нарушение срока выставления не отражается на идентификационных реквизитах, поэтому к таким ошибкам не относится.

Чтобы получить законный вычет, достаточно выполнить требования п. 5, 6 ст. 169 НК РФ. Нарушение других требований к счету-фактуре — не причина для отказа (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Поэтому «опоздание» документа не влечет негативных последствий. Мы уже писали об этом.

Это подтверждает письмо Минфина от 25.01.2016 № 03-0711/2722.

Обменивайтесь электронными документами онлайн через Диадок.

Другие вопросы рубрики «Обмен электронными счетами-фактурами»

• Составление электронных счетов-фактур
• Грозит ли продавцу штраф, если он нарушил пятидневный срок для выставления счета-фактуры?
• Выставление электронного счета-фактуры
• Даты выставления и получения электронных счетов-фактур
• Исправленные и корректировочные электронные счета-фактуры
• Как вести учет электронных счетов-фактур?
• Представление электронных счетов-фактур в контролирующие органы

Источник: www.diadoc.ru

Как самозанятому выставить счет на оплату

Как самозанятому выставить счет? Можно ли выставить счет через приложение «Мой налог»? Можно ли выставлять счета в иностранной валюте? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. Также приведем образец заполнения документа.

• Какие налоги платит самозанятый
• Когда самозанятому нужно выставлять счет
• Как выставить счет юридическому лицу
• Форма счета
• Распространенные вопросы

• Что будет закрывающим документом по счету?
• Можно ли формировать счет в «Мой налог»?
• Можно ли выставлять счет в иностранной валюте?

Какие налоги платит самозанятый

Налог на профессиональный доход – это новый экспериментальный налог, применение которого доступно на территории всех субъектов Российской Федерации начиная с 2019 года. Воспользоваться правом применения данного налогового режима могут все граждане РФ, зарегистрированные в налоговых органах в качестве самозанятых. Действие указанного налогового режима рассчитано на 10 лет и дает возможность гражданам вести бизнес легально и получать доход, не подвергаясь риску попасть под штрафные санкции за незаконное ведение предпринимательской деятельности.

Переход на НПД осуществляется добровольно и предоставляет самозанятым гражданам возможность платить налог на доходы по льготной ставке:

• 4 % с доходов, получаемых от физических лиц;
• 6 % с доходов, получаемых от юридических лиц.

Предприниматель, зарегистрированный в качестве плательщика налога на профессиональный доход, имеет право принимать оплату за свою работу или услуги следующими способами:

• наличными деньгами;
• на электронный кошелек;
• на расчетный счет, привязанный к личной карте.

Чек, выставленный после получения оплаты, является одновременно подтверждением произведенных расчетов между заказчиком и исполнителем.

Когда самозанятому нужно выставлять счет

При работе с юридическими лицами нередко возникает ситуация, когда оплата услуг или работ заказчиком возможна лишь при наличии счета на оплату. В данном случае счет одновременно выполняет две функции:

• является договором на оказание услуг или работ;
• является основанием для списания денежных средств с расчетного счета заказчика.

Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ регламентирует особенности деятельности самозанятых лиц, но не содержит четких инструкций по вопросам взаимодействия при работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Законодательно за плательщиками налога на профессиональный доход не закреплена обязанность формировать требования об оплате работ или услуг (счета), но подавляющее большинство организаций осуществляет списание денежных средств со своего расчетного счета или выдачу денежных средств из кассы только на основании счета и вполне закономерно требуют этот документ и от самозанятых граждан.

Как выставить счет юридическому лицу

Унифицированной формы, по которой участниками финансово-хозяйственных отношений необходимо выставлять счета на оплату, не существует, однако есть реквизиты, заполнение которых является обязательным условием при составлении этого документа:

• наименование документа;
• номер и дата;
• наименование и реквизиты поставщика;
• наименование и реквизиты плательщика;
• данные о работе или услуге, количество, цена, стоимость;
• Ф. И. О., должности и подписи лиц, ответственных за выставление счета.

Т.о., счет, выставленный плательщиком налога на профессиональный доход, – это документ, содержащий наименование и реквизиты, необходимые для осуществления банковского перевода, по которым заказчиком будет произведена оплата товаров, работ или услуг.

Итак, как самозанятому выставить счет юридическому лицу?

С недавнего времени выставить счет самозанятый может тремя доступными способами по его усмотрению:

1. Заполнение стандартного бланка в формате WORD или EXCEL. Образец можно скачать с любого сайта, предоставляющего бланки и формы.

Образец счета на плату от самозанятого:

1. Воспользоваться услугами сайта, на котором в режиме online можно сформировать счет покупателю и сохранять данные контрагентов, что значительно упрощает процедуру выставления счета при повторной работе с одним и тем же клиентом. Печатная форма бланка при этом формируется автоматически.

1. С недавнего времени плательщикам налога на профессиональный доход стала доступна функция формирования счета из приложения «Мой налог». Для формирования счета от самозанятого юридическому лицу с помощью приложения достаточно выполнить несколько простых действий:

В приложении «Мой налог» выбираем «Новая продажа»

Указываем данные заказчика, тип товаров, работ, услуг и стоимость

Указываем удобный для вас способ получения денежных средств (предварительно эти данные необходимо занести во вкладке «настройки»

Выгружаем в формате PDF и отправляем заказчику

Т.е. самозанятый может выставить счет на оплату любым удобным для него способом.

Форма счета

Образец счета для самозанятого выглядит следующим образом:

Следует сказать, что с появлением в нашей стране налога на профессиональный доход для самозанятых граждан открылись дополнительные возможности вести свой небольшой бизнес легально, уплачивая налог по сниженной ставке.

Несмотря на изобилие в интернете информации о том, как самозанятый может выставить счет на оплату, каждый раз, впервые встретившись с этой задачей, плательщик налога на профессиональный доход сталкивается с рядом распространённых вопросов. Ниже постараемся коротко дать на них ответы:

Распространенные вопросы

Что будет закрывающим документом по счету?

Основным закрывающим документом для самозанятых является чек. После поступления оплаты сумма реализации заносится в приложении «Мой налог» и формируется чек, который в обязательном порядке должен быть отправлен заказчику.

В некоторых случаях заказчик (юридическое лицо) может попросить составить акт выполненных работ. Этот документ, равно как и счет, плательщик налога на профессиональный доход может заполнить, предварительно скачав унифицированную форму из интернета.

Можно ли формировать счет в «Мой налог»?

Да, с недавних пор функционал сервиса «Мой налог» предоставил самозанятым гражданам РФ возможность самостоятельно формировать счета на оплату непосредственно из приложения.

Можно ли выставлять счет в иностранной валюте?

Да, самозанятый наравне с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями имеет полное право работать с иностранными компаниями и выставлять им счета, а также получать доход в валюте. Счет в иностранной организации отличается лишь валютой. При использовании сервиса «Мой налог» необходимо активировать поле «Иностранная организация».

Налоговый кодекс РФ предусмотрел ряд послаблений для плательщиков налога на профессиональный доход при работе с иностранными организациями:

• На самозанятого не возлагается обязательство проходить валютный контроль, денежные средства поступают непосредственно на расчетный счет самозанятого.
• Законодательством не предусмотрено обязательство подтверждать платеж иностранному контрагенту.
• В обязательном порядке самозанятый должен выставить чек для налоговой инспекции. Чек выставляется в рублях, по курсу ЦБ на дату поступления платежа. В приложении «Мой налог» необходимо указать, что денежные средства получены от иностранной организации.

Может ли самозанятый выставить счет на оплату для юрлиц или ИП?

Многие компании предпочитают получать счет на оплату, по которому потом, собственно оплачивают услуги исполнителя.

Это повсеместная практика при проведении сделок между ИП, между юрлицами или между ИП и юрлицами.

Но может ли выставить счет на оплату самозанятый гражданин?

Есть ли такое право?

В законе о плательщиках НПД (налог на профессиональный доход) не упоминается такая возможность, а вопросы у читателей проекта возникают.

Но вот как отвечают на этот вопрос эксперты ФНС на своем сайте:

Да, может. При этом, в Законе о настоящем эксперименте не указано использование счета на оплату товара или услуги. Функционал по выставлению счетов в приложении «Мой налог» в настоящее время не предусмотрен.

Цитата с сайта ФНС

Таким образом, самозанятый гражданин может выставить счет на оплату в привычном понимании этого слова. С указанием своих реквизитов, реквизитов покупателя, предмета оплаты и суммы платежа. Но может и не выставлять счет, так как это совершенно необязательно.

И даже может оформить акт о выполненных работах (но это тоже необязательно).

Что следует обязательно сделать?

Но следует помнить, что самозанятый гражданин обязан выдавать своим клиентам чек об оплате через приложение «Мой налог». Это обязательное условие при проведении сделки, так как именно на основании чеков ФНС автоматически считает налог к оплате.

Обязательно прочтите:

• Компания сотрудничала с самозанятым. Можно ли учесть в расходах его чеки, если он потерял статус плательщика НПД?
• Как самозанятому оформить чек, если оплата поступила в валюте?
• Какой документ подтверждает расходы компании (или ИП) при работе с самозанятыми?

Источник: ip-samozanyat.com