Может оплата ИП за границу

При расчётах с покупателями каждый продавец обязан использовать ККТ и выдавать чеки. Многие отечественные организации реализуют свои товары не только на территории РФ, но и за её пределами. Отсюда возникает вопрос, как компаниям вести свою деятельность правильно, если покупатель является иностранцем или находится за границей?

В статье расскажем, нужно ли применять онлайн-кассу при расчётах с иностранным покупателем-физлицом и как правильно это делать.

Нужно ли применять онлайн-кассу, если покупатель — иностранец

Согласно федеральному закону «О применении ККТ» 54-ФЗ, продавец обязан выдавать покупателю чеки и использовать онлайн-кассу. Если непосредственное взаимодействие невозможно, то чек или БСО необходимо отправить по номеру телефона или на электронную почту в цифровом виде. На это указывает п.5 ст.1.2 данного документа. Бумажный чек в таком случае можно не печатать.

Через онлайн-кассы российские организации отчитываются в налоговую в режиме реального времени. Для отправки информации в ведомство, требуется заключить договор с оператором фискальных данных. На основе полученных сведений ФНС контролирует доходы предпринимателей и исчисляет налоги.

За какие долги не выпустят заграницу? И как их проверить

Чтобы отправлять фискальные данные вовремя и без перебоев рекомендуем Астрал.ОФД. Сервис обрабатывает и отправляет информацию в ФНС. Имеет все необходимые лицензии и сертификаты от Росстандарта и ФСБ России.

Ни один пункт 54-ФЗ не требует конкретной территориальной принадлежности покупателя. Значит, все положения закона распространяются и на иностранных клиентов. Поэтому, если отечественная компания получила деньги за товар или услуги из-за границы, использование ККТ для неё является обязательным условием. Главное, чтобы используемая модель оборудования была включена в реестр контрольно-кассовой техники ФНС.

Таким образом, юрлица и ИП, работающие в России по 54-ФЗ, обязаны применять онлайн-кассы вне зависимости от местонахождения покупателя. Ниже рассмотрим нюансы, которые необходимо учитывать при таких расчётах.

При расчётах на территории РФ

Если физлицо является иностранцем и находится на территории РФ, то все расчёты за товары и услуги осуществляются с ним в обычном режиме. Вне зависимости от цели поездки, командировка или отдых, обязанности продавца в его отношении остаются неизменными. Владельцы онлайн-касс должны выполнять по отношению к покупателям требования 54-ФЗ, а именно:

• выдавать чеки и бланки строгой отчётности в бумажном или электронном виде;
• подтверждать платёж по первому требованию, если организация ведёт деятельность в отдалённой или труднодоступной местности;
• передавать клиенту документ, который подтверждает внесённый платёж, в случае если используется патентная система.

Так же как и отечественный, иностранный покупатель вправе самостоятельно выбрать цифровой способ передачи чека вместо бумажного. Для этого он сообщает кассиру свой абонентский номер или адрес электронной почты непосредственно перед кассовой операцией. Данный вид фискального документа можно получить при безналичной оплате покупок в интернет-магазине.

Как выехать с долгами. Можно ли с долгами выехать

Покупатель-иностранец находится за пределами РФ и ведёт расчёт через интернет

В этом случае в федеральном законе «О применении ККТ» 54-ФЗ тоже не существует разницы между отечественным и зарубежным покупателем. При расчётах с иностранными физлицами через интернет существуют определённые особенности.

Онлайн-касса применяется, если:

• используются специальные сервисы — агрегаторы, которые не являются платёжными агентами. Это сторонние компании, которые встраивают модуль для обработки электронных платежей в интернет-магазин клиента;
• платёж за товары или услуги был внесён через сайт продавца с помощью банковской карты, в том числе корпоративной;
• оплата произведена через электронный кошелёк или был применён интернет-банкинг.

ККТ не нужна тем продавцам, которые работают через платёжных агентов. Платёжный агент — это оператор, который выступает посредником между участниками расчёта, является юрлицом или ИП, у которого есть специальный счёт. На него поступают деньги от покупателя и в дальнейшем переводятся продавцу.

Важно! В данном случае чеки клиентам предоставляет сам платёжный агент, а не компания, которая в конечном счёте получает деньги за товары или услуги.

Иностранец вносит наличные платежи

Когда иностранное физлицо вносит оплату купюрами непосредственно в компании, то ККТ применять обязательно. При расчёте наличными через терминал прямо в магазине или в офисе организации онлайн-касса используется не во всех случаях. Всё зависит от того, кто является собственником терминала:

• платёжный агент или субагент — онлайн-касса не нужна. Чек выдаётся данными посредниками;
• кредитная организация — магазин обязан использовать ККТ, если эксплуатирует оборудование;
• банк — продавец должен использовать онлайн-кассу и передавать фискальные документы в электронном виде.

Заключение

Федеральный закон «О применении ККТ» 54-ФЗ действует на всей территории РФ и распространяется на физлиц, вне зависимости от их гражданства. Местоположение покупателя также не влияет на правила расчётов, если покупка совершена у отечественного продавца. Онлайн-кассу обязаны использовать все организации, которые ведут свою деятельность по 54-ФЗ на территории Российской Федерации, в том числе и иностранные компании.

Купить онлайн-кассу рекомендуем в нашем интернет-магазине. В каталоге представлены различные модели ККТ, банковское и торговое оборудование, расходные материалы и готовые решения для вашего бизнеса. Для бесплатной консультации оставьте короткую заявку на сайте.

Источник: astral.ru

Как в 2023 принимать платежи и переводы из-за границы

В связи с огромным количеством вводимых санкций и ограничений физических и юридических лиц волнует вопрос — как в текущей обстановке принимать платежи из-за границы или сделать перевод за рубеж?

Чтобы вам было проще оценить существующие возможности и выбрать подходящий вариант, мы собрали всю доступную информацию по этой теме в одной статье. Здесь мы подробно разберем опции как для предпринимателей, так и не бизнесменов, резидентов России и стран СНГ, расскажем про возможности использования зарубежных банковских счетов, платежных систем и даже криптовалюты.

Какие появились ограничения?

Ограничения на прием платежей не связаны с запретом на получение денежных средств или переводов из-за рубежа, а носят чисто технический характер, так как применены санкции в отношении российских банков. Также со стороны популярных платежных систем и сервисов серьезное влияние оказали ограничения для физических лиц. Именно поэтому взаимодействовать с финансами становится сложнее, чем раньше.

К ограничениям относится:

• отключение российских банков от системы SWIFT (ВТБ, «Россия», «Открытие», Новикомбанк, Промсвязьбанк, Совкомбанк, ВЭБ и др.);
• частичные ограничения для других банков (например, удаление мобильного приложения Сбербанка из AppStore);
• карты Visa и Mastercard , выпущенные в России, перестали работать за границей и функционируют только на территории страны;
• не работает бесконтактная оплата Apple Pay и Google Pay;
• ограничен доступ к использованию популярных платежных сервисов для пользователей из РФ.

Тот факт, что некоторые российские банки отключили от SWIFT, ведет к замедлению скорости переводов, а также к повышению комиссии за транзакцию. Если раньше перевод проходил всего за несколько минут, то теперь обработка транзакции может занимать даже несколько дней.

Международные переводы для жителей стран СНГ

Для жителей стран СНГ ничего не изменилось: им по-прежнему доступны и банковские SWIFT-переводы, и переводы с помощью онлайн-банков и электронных кошельков, а также через обменники. Возможны некоторые ограничения для пользователей из Беларуси. Основные изменения касаются российских граждан, поэтому их мы рассмотрим подробнее.

Прием переводов из-за границы для резидентов из РФ

1. Перевод на банковский счет

Способ работает с ограничениями. Несмотря на то, что не все российские банки отключены от Свифт, пользователи так или иначе сталкиваются с трудностями: переводы идут дольше обычного, а иностранные банки могут делать запрос на происхождение средств. Есть вероятность блокировки перевода.

Важно знать, какие банки не попали под санкции, так как только с их помощью можно делать переводы за границу и принимать средства. Но многие системы за рубежом попросту отказываются сотрудничать с банками России. Поэтому перед тем, как вам отправят средства, нужно попросить отправителя, чтобы он уточнил, сможет ли перевести тот или иной банк за рубежом деньги на ваш кошелек.

2. Переводы в криптовалюте

Сейчас переводы в криптовалюте становятся все более популярными и неудивительно: государственные структуры не могут полностью контролировать активность крипты, поэтому с переводами в криптомонетах все осталось практически точно так же, как и до санкций. К главным преимуществам криптовалюты можно отнести скорость, безопасность и невысокие комиссии по транзакциям.

Один из самых простых способов приобретения криптовалюты — купить ее на бирже, однако стоит помнить, что вывести денежные средства напрямую на российскую банковскую карту уже не получится, поэтому присмотритесь к таким способам, как покупка через Р2Р-обмен.

Р2Р-обмен представляет собой возможность продажи криптовалюты за рубли физ. лицам без посредников через надежную платформу. Используя данный способ, можно найти очень привлекательные по цене предложения, но, чтобы не нарваться на мошенников, нужно тщательно выбирать продавца криптовалюты. Алгоритм продажи очень простой:

1. Зарегистрироваться на платформе (например, можете обратиться на Binance P2P );
2. Получить перевод в криптовалюте на ваш баланс;
3. Перейти в раздел P2P-торговля, выбрать валюту для продажи, а также подходящий способ оплаты;
4. Обращая внимание на рейтинг и условия сделки, выбрать подходящего продавца;
5. Дождаться зачисления суммы сделки в рублях от продавца на вашу банковскую карту или кошелек;
6. Подтвердить получение средств, после чего с вашего баланса будет списана сумма в криптовалюте.

По аналогии вы можете отправить платеж за рубеж. Подробнее обо всех способах, их преимуществах и недостатках, вы можете прочитать в статье «Как купить криптовалюту в России» .

3. Использование зарубежных банковских счетов

Если вы владелец зарубежного банковского счета , то вам крупно повезло, однако если нет, не расстраивайтесь — открыть счет все-таки можно, хотя и с некоторыми трудностями. Есть вариант открытия с личным присутствием, по доверенности или через фирму-посредника.

Стоить помнить, что сейчас заявки на открытие счета от россиян проверяют с особой тщательностью. Наиболее популярные страны — Армения, Казахстан, Грузия, Азербайджан. Перечень документов, необходимых для открытия счета нужно уточнять в каждом отдельном банке, так как он может сильно отличаться.

Ранее распространенные варианты с использованием онлайн-банков по типу Wise и Payoneer для приема платежей из-за границы сегодня, к сожалению, практически не актуальны. Большинство подобных сервисов ограничили доступ для пользователей из РФ.

Прием платежей для бизнеса

Проблема подключения приема платежей для бизнеса стоит очень остро, так как в случае неудачи можно потерять значительные суммы денег. Кроме варианта банковского SWIFT-перевода, рассмотренного выше, наиболее актуальными на данный момент являются два способа — подключение международных платежных систем и работа с криптопроцессингом. Рассмотрим каждый из вариантов подробнее.

1. Подключение платежных систем

Несмотря на то, что большинство зарубежных и СНГ-сервисов обещают стабильный прием и вывод средств с низкими комиссиями зачастую все происходит совершенно иначе – возникают проблемы с приемом зарубежных банковских карт. Исходя из этого, единственным рабочим вариантом является подключение именно международной платежной системы . Одним из наиболее популярных сервисов является Stripe.

Так или иначе, для подключения зарубежной системы необходимо резидентство в одной из стран за границей или наличие зарубежной компании — конечно же, второй вариант значительно легче. Наличие зарегистрированной компании за рубежом дает возможность открыть счет в иностранном онлайн-банке на юр. лицо и без проблем подключить платежную систему к сайту.

Другой вопрос — как вывести полученные деньги. Вывод денежных средств с банковского счета может осуществляться различными способами в зависимости от ваших целей:

• криптовалюта — во многих банках присутствует встроенный криптопроцессинг, который позволяет переводить деньги со счета в нужную криптовалюту;
• обменники — обменники работают с любыми валютами, счетами и банками, нужно только выбрать подходящий для вас, например, на BestСhange ;
• SEPA перевод — SEPA с английского расшифровывается как Single Euro Payment Area, что означает общее пространство евро платежей. Для работы с переводами нужно, чтобы страна отправления и получения платежа относилась к SEPA. Для того, чтобы использовать этот способ, резиденты РФ могут поступать следующим образом — сперва переводить средства на европейский аккаунт Payoneer и затем выводить деньги напрямую в РФ.

Как подключить платежную систему для приема зарубежных платежей?

Скачайте наше подробное руководство и узнайте обо всех нюансах приема денежных средств онлайн из-за границы.

Кроме того, зарегистрировать компанию за границей можно удаленно и быстро (процесс регистрации обычно составляет от двух недель) при помощи компании-регистратора.

Алгоритм действий совсем несложный:

1. Определиться со страной – ее юрисдикция должна подходить целям вашего проекта.
2. Выбрать учредителей вашей зарубежной компании.
3. Определиться с формой регистрации компании.
4. Подготовить пакет необходимых документов.

В обслуживание компании за рубежом входят также удобные дополнительные услуги, например, аренда адреса, работа компании-секретаря и сдача финансовой отчетности.

Кроме того, наличие зарубежной компании дает вам такие несомненные преимущества, как выход на новый рынок, большее доверие со стороны потенциальных партнеров, стабильную экономику. Подробнее читайте в статье «Почему выгодно открыть компанию за границей».

Выбор страны для зарубежной компании зависит от задач вашей предпринимательской деятельности: каждый выбирает страну по своему усмотрению, ведь компании-регистраторы могут предложить вам на выбор практически любую страну, какую вы захотите.

Особой популярностью среди предпринимателей пользуется Великобритания, причем не только из-за престижа, сколько из-за оптимизированной налоговой нагрузки. Великобританию нельзя отнести к оффшорным зонам, однако особенности законодательства помогают экономить на налогах с доходов, полученных за пределами страны.

2. Криптопроцессинговые сервисы

Криптовалюты обрели свою популярность среди предпринимателей и не только еще до введения санкций против России, однако теперь их используют гораздо чаще обычного. Для работы с криптой на сайт интернет-магазина или любого другого проекта подключают криптопроцессинг — специальное программное обеспечение, которое реализует прием криптовалютных платежей от покупателей продавцу по аналогии с обычными платежными системами.

У данного способа есть множество преимуществ, но одно из которых – возможность приема платежей из любой точки мира. Также некоторые сервисы, например CryptoCloud , предлагают возможность подключения виджета для покупки криптовалюты с банковской карты прямо в процессе оплаты. Подробнее о данном способе рассказали в статье «Подключение криптопроцессинга к сайту и интернет-магазину» .

Процесс подключения криптопроцессинга на сайт несложный и не требует долгой регистрации или сложных процедур проверки.

Лучшее решение для приема платежей из-за границы

Физические лица могут смело пользоваться любым из указанных в статье способов. Для юридических лиц лучшей рекомендацией станет регистрация компании за рубежом , ведь это не только самый оптимальный в текущей ситуации способ получения средств из-за границы, но и важный шаг в масштабировании компании, который обязательно окупится в будущем.

С сервисом Easy Pаyments уже более 2000 предпринимателей получили возможность стабильно принимать платежи из всех уголков мира и расширили свой бизнес. Оставьте заявку на сайте, и наши менеджеры проконсультируют вас по всем вопросам.

Получите консультацию нашего специалиста

Бесплатно ответим на все интересующие вас вопросы и подберем наиболее подходящий вариант регистрации компании за рубежом в зависимости от ваших целей.

Получить консультацию

6 шагов для успешной регистрации компании
за рубежом в 2023

Скачайте наше подробное руководство и узнайте обо всех нюансах открытия и ведения бизнеса за границей
для граждан СНГ.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку ваших персональных данных.

Регистрация вашей компании
за рубежом удаленно под ключ

Полный комплект документов, аккаунты в платежных системах, счет в банке, сопровождение в течение и после окончания процеса регистрации.

Источник: easypayments.online

Блог

Присоединяйтесь к нашему каналу в Telegram. Свежие новости, сканы запросов, требований, актов, решений налоговых органов и прочих документов. Судебная практика. Обсуждения в чате канала. Оперативная связь с юристами

Подпишитесь и Вы первыми узнаете о новых статьях и изменениях в профильном законодательстве, публикуемых на нашем сайте

• 16 июня, 2021
• Статьи
• банковский счет, валютные операции

Главная страница » Пресс-центр » (РАЗЪЯСНЕНИЯ ФНС РФ) Обзор разъяснений ФНС РФ по спорным вопросам владельцам зарубежных банковских счетов при совершении валютных операций

• (РАЗЪЯСНЕНИЯ ФНС РФ) Обзор разъяснений ФНС РФ по спорным вопросам владельцам зарубежных банковских счетов при совершении валютных операций

(РАЗЪЯСНЕНИЯ ФНС РФ) Обзор разъяснений ФНС РФ по спорным вопросам владельцам зарубежных банковских счетов при совершении валютных операций

Перевод денежных средств со счета в ИОФР на собственный банковский счет в стране, с которой нет автоматического обмена финансовой информацией — незаконная валютная операция

В частности нас интересовала спорная ситуация, при которой денежные средства со счета в ИОФР, расположенного в стране с которой у России нет соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией, напр., США, Канада, Великобритания (напомню, что зачисление на счета в ИОФР разрешены без ограничений в том числе по стране нахождения этой ИОФР), перечислялись бы на свой уже банковский счет в этой же стране с дальнейшим использованием для личных целей.

В своем Ответе ФНС РФ от 16.06.2021 пояснила, что по ее мнению, данная операция является незаконной валютной, т.к. ст.12 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» не предусмотрено зачисление денежных средств на счет (вклад), открытый в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации со счета (вклада) открытого в иной организации финансового рынка. А в соответствии с ч.5.2 ст.12 173-ФЗ на счета (во вклады) физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, могут быть зачислены без ограничений денежные средства, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.

ВЫВОД: на счета в ИОФР, открытые в странах, с которыми у России нет соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией возможно зачисление средств от нерезидентов без ограничений, НО дальнейший перевод таких денежных средств (в случае необходимости) на личный банковский счет в этой же стране — незаконная валютная операция (штраф 75-100% от суммы операции). Т.е. перевод средств возможен ТОЛЬКО на свои банковские счета в РФ или в странах, с которыми имеется автоматический обмен.

Статус физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя (private entrepreneur) в соответствии с законодательством иностранного государства для целей 173-ФЗ

Нами в ФНС РФ был направлен следующий запрос: «Я зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством Испании для целей ведения предпринимательской деятельности на территории Испании.

Является ли индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством иностранного государства, валютным резидентом РФ для целей пп 6 п 1 ст 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» 173-ФЗ.

Обязан ли я представить в налоговый орган уведомление об открытии счета в банке за пределами территории РФ в соответствии с п 2 ст 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» 173-ФЗ.

Обязан ли я представлять в налоговый орган ежегодные отчеты о движении средств по счету в банке за пределами территории РФ в соответствии с п 7 ст 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» 173-ФЗ.»

Полученный нами Ответ ФНС РФ от 16.03.2021 содержит ряд разъяснений, в частности:

1. При заполнении уведомления об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, в заполняемой форме следует выбрать «2 – физическое лицо — резидент» или «3 – физическое лицо — резидент — индивидуальный предприниматель» в зависимости наличия / отсутствия у физического лица статуса индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством РФ.

2. В случае открытия физическим лицом — резидентом, зарегистрированным индивидуальным предпринимателем в иностранном государстве, но не зарегистрированным индивидуальным предпринимателем в Российской Федерации, счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, указанное лицо обязано представлять отчеты о движении денежных средств по зарубежным счетам в порядке, предусмотренном для физических лиц.

ВЫВОД: если Вы являетесь физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством иностранного государства — при открытии зарубежного счета Вы считаетесь валютным резидентом РФ физическим лицом (при наличии российского паспорта или российского ВНЖ) и на Вас распространяются требования по по даче Уведомлений и ОДС для физических лиц. При этом, Вам также разрешено совершать валютные операции, разрешенные для совершения физическими лицами (т.е. в частности п. 5.2. ст 12 173-ФЗ).

Основной вопрос, вероятно, будет заключаться в особенностях налогообложения (и возможности зачета налога уплаченного иностранным ИП), т.к. с полученного от имени иностранного ИП дохода за пределами РФ, Вам будет необходимо уплатить НДФЛ и в РФ (при условии, что Вы являетесь налоговым резидентом РФ), ОДНАКО, действующие СОИДН предоставляют возможность зачета только налогов, предусмотренных в статье 2 СОИДН, к которым относятся «подоходные налоги» и «…любые подобные или по существу аналогичные налогам на доходы и капитал», к которым, возможно, НЕ будет относиться налог, уплаченный иностранным ИП.

Зачисление на зарубежный счет заработной платы от работы по трудовому договору в стране НЕ имеющей с РФ соглашения об автоматическом обмене НЕ ВСЕГДА является законной валютной операцией

Нами в ФНС РФ был направлен следующий запрос: «Будет ли являться законной валютной операцией для целей абз 4 ч 5 ст 12 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» зачисление заработной платы от работы по трудовому договору, заключенному с компанией в США, осуществляемое на банковский счет в США, при условии УДАЛЕННОГО исполнения трудовых обязанностей, в том числе из РФ.»

Очень часто американские компании заключают с российскими программистами трудовые договоры на разработку ПО, при этом, работник мог изначально проживать и работать в США, а в будущем мог переехать в РФ и продолжать работать частично в США и частично — удаленно. Личный счет в США, как правило, при этом, сохранялся и на него продолжала поступать заработная плата. С одной стороны, это казалось законным в силу абз 4 ч 5 ст 12 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», но вопросы вызывало то, что дословная формулировка указанной нормы звучит следующим образом:

Наряду со случаями, указанными в абзаце первом настоящей части, на счета физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов:

выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами — резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам), а также выплачиваемые в виде оплаты и (или) возмещения расходов таких физических лиц — резидентов, связанных с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения физическими лицами — резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам);

При этом, в законе НЕ указано, какое именно количество времени работник должен работать за пределами территории РФ для возможности применения положений данной нормы.

Полученный нами Ответ ФНС РФ от 28.12.2020 не содержит точного указания на законность или незаконность валютной операции, по зачислению заработной платы на счет в стране, не имеющей автоматического обмена с РФ, при условии удаленной работы из РФ, но содержит следующую позицию:

«…при осуществлении рабочих обязанностей удаленно, по мнению Федеральной службы по труду и занятости, высказанной в письме Роструда от 07.10.2013 № ПГ/8960-6-1, местом работы является место, в котором дистанционный работник непосредственно исполняет обязанности, возложенные на него трудовым договором. Данное мнение согласуется с позицией, изложенной в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (утв. Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 26.02.2014) и предусматривающей, что поскольку в ТК РФ не раскрывается понятие места работы, то под таковым понимается конкретная организация, а в случае, когда труд отдельных работников организуется вне места нахождения работодателя, его представительства, филиала, иного обособленного структурного подразделения, при указании места работы принимается во внимание фактическое место работы работника. Вместе с тем из обращения следует, что работник планирует осуществлять свои рабочие обязанности, находясь на территории Российской Федерации.»

ВЫВОД: законной такая валютная операция будет ТОЛЬКО в том случае, если ВСЕ время работы работник находился за пределами РФ (что, возможно, потребуется подтвердить отметками о пересечении границы в заграничном паспорте).

В случае удаленной работы из РФ на иностранную компанию зачисление заработной платы по трудовому договору должно зачисляться на счет в стране, с которой имеется соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией. В противном случае это будет растолковано налоговиками как незаконная валютная операция со штрафом 75-100% от суммы такой операции.

Как валютным резидентам рассчитаться между собой при продаже зарубежной недвижимости

Нами в ФНС РФ был направлен следующий запрос: «Я, как гражданин РФ, т.е. валютный резидент РФ продаю недвижимость, расположенную за пределами территории РФ. Покупателем выступает также гражданин РФ, валютный резидент РФ.

Вопросы:
1. Вправе ли я принять оплату по договору купли-продажи в иностранной валюте со счета покупателя в иностранном банке на свой валютный счет в банке РФ в соответствии с п.п. 13 ч.1 ст.9 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:

(1. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:
13) переводов физическим лицом — резидентом иностранной валюты в Российскую Федерацию со счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета (вклады) в уполномоченных банках;)

Не будет ли это считаться незаконной валютной операцией.

2. Вправе ли я принять оплату по договору купли-продажи в иностранной валюте со счета привлеченных юристов-посредников в иностранном банке на свой валютный счет в иностранном банке в соответствии с ч.5.2. ст.12 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Не будет ли это считаться незаконной валютной операцией.»

Нас интересовала ситуация, при которой необходимо продать объект недвижимости, расположенных за пределами РФ, при этом, покупателем выступает гражданин России. Напомню, что по общим правилам расчеты в валюте между валютными резидентами (граждане России) — запрещены — ст 9 173-ФЗ, за исключением перечня случаев, указанных в этой же статье.

В полученном нами Ответе ФНС РФ от 01.12.2020 содержатся следующие разъяснения:

В отношении ПЕРВОГО вопроса ФНС РФ не дала прямого ответа о законности описанной валютной операции, но пояснила, что в силу ч.7 ст.14 Закона №173-ФЗ валютные резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

ВЫВОД: при необходимости получения оплаты по договору купли-продажи недвижимости от валютного резидента со счета в иностранном банке продавцу необходимо предоставить реквизиты своего рублевого счета в банке в РФ и убедиться в том, что при зачислении средств произойдет конвертация валюты в рубли, таким образом, ВАЛЮТА НЕ будет использована в качестве средства платежа между резидентами.

В отношении ВТОРОГО вопроса ФНС РФ дала прямой ответ, указав, что закрытый перечень оснований для зачисления валюты от нерезидентов на свои банковские счета за пределами РФ указаны в ст 12 173-ФЗ. В частности в п.5.2. ст 12 173-ФЗ предусмотрено, что такое зачисление осуществляется от нерезидентов без ограничений при условии, что счет открыт в стране с которой имеется соглашение об автоматическом обмене или в стране ЕАЭС.

ВЫВОД: при необходимости получения оплаты по договору купли-продажи недвижимости от валютного резидента со счета в иностранном банке стороны могут выбрать посредника-нерезидента (так называемый escrow агент) в виде риелтора, юриста, адвоката и тд. Указанный посредник принимает оплату в валюте от покупателя-россиянина (законная валютная операция) и перечисляет ее продавцу-россиянину на счет в иностранном банке. Фактически платеж поступает от нерезидента, т.е. валютная операция является законной, т.к. прямо разрешена п 5.2. ст 12 173-ФЗ.

Дисклеймер

Описанный выше обзор НЕ МОЖЕТ и НЕ ДОЛЖЕН рассматриваться как окончательное руководство к действию, т.к., окончательный вывод о правомерности каждой отдельно взятой ситуации может быть сделан ТОЛЬКО после комплексного изучения всех условий этой ситуации и имеющихся документов.

Толкования применимых норм, содержащихся в Письмах /Ответах /Разъяснениях ФНС РФ являются только МНЕНИЕМ этого органа и НЕ являются законом (источником права). Это означает, что суд в случае обжалования решения налогового органа, вынесенного в том числе с учетом таких разъяснений ФНС РФ, может отменить такое решение, истолковав нормы закона (в частности 173 ФЗ) иначе.

При этом, на практике налоговые органы активно руководствуются письмами ФНС РФ, суды первой и апелляционной инстанций чаще всего поддерживают позицию нижестоящих инстанций, а в ВС РФ имеется практика отмены/ изменения таких решений.

Источник: gidprava.ru