- О вынужденном прекращении деятельности и переходе на ОСН — по форме, утвержденной в приложении к приказу ФНС России от 23.04.2014 № В случае если к моменту утраты права на ПСН предприниматель уже был переведен с ОСН на УСН либо ЕСХН, то он продолжит деятельность на спецрежиме (письмо Минфина России от 22.01.2014 № 03-11-11/1897, постановление АС Волго-Вятского округа от 18.02.2015 № Ф01-39/2015). В заявлении ИП на отказ от патента нужно указать (кроме известных общих реквизитов налогоплательщика и ИФНС):
- дату выявления указанной причины;
- код причины, обусловившей вынужденный отказ от ПСН (1 — превышение выручки, 2 — превышение величины штата);
- сведения о действующих патентах (по каждому указывается номер, дата начала и окончания действия).
При обоих рассмотренных выше сценариях закрытия патента ИП будет вынужден иметь дело с некоторыми последствиями прекращения патентной деятельности.
Может ли ИП отказаться от полученного патента
Ведь для досрочного прекращения применения ПСН по ведущейся деятельности в 2023 г. осталось всего два основания (Пункт 6 ст.
Аннулировали патент
346.45 НК РФ): — с начала календарного года доход ИП от всех видов «патентной» деятельности превысил 60 млн руб.; — средняя численность работников в течение налогового периода по патенту превысила 15 человек. Оплата патента Если ИП к моменту прекращения деятельности по патенту полностью за него рассчитался, то у налоговиков к нему никаких вопросов не будет. Мало того, получив заявление по форме N 26.5-4, инспекция обязана сделать перерасчет стоимости патента исходя из фактического срока ведения «патентной» деятельности в календарных днях.
Отказ в выдаче и аннулирование патента на работу
Данные основания фактически те же, что и для аннулирования разрешения на работу и перечислены в ч.9 ст.18 Федерального закона о правовом положении: — экстремизм или угроза безопасности России (п.1 ч.9 ст.18); — участие и поддержка терроризма (п.2 ч.9 ст.18); — выдворение за пределы менее 5 лет назад до обращения за патентом (п.3 ч.9 ст.18); — предоставление заведомо ложных данных (фальшивые миграционные карты, поддельный миграционный учет и т.д.) (п.4 ч.9 ст.18); — осуждение за совершение преступления (п.5 ч.9 ст.18); — наличие непогашенной судимости (п.6 ч.9 ст.18); — 2 и более административных правонарушения за нарушение правил пребывания и проживания в России за 1 год (п.7 ч.9 ст.18); — выезд за пределы России на срок более 183 дней (п.8,9 ч.9 ст.18); — наличие опасного заболевания – наркомания, ВИЧ, туберкулез и тд.
Если окажется, что бизнесмен переплатил налог по патенту, то переплату можно вернуть или зачесть в счет уплаты иных налогов в обычном порядке (Письмо Минфина России от 25.05.2016 N 03-11-11/29934). Чаще бывает, что патент оплачен не полностью.
(п.10 ч.9 ст.18); — вынесено решение о запрете на въезд (ч.9.1 ст.18);
Отказ от применения патента
Подробнее о том, как в этом случае оплачивать стоимость патента, см.
Как рассчитать и оплатить стоимость патента*. Такой вывод следует из статьи 345.45, статьи 346.47 и статьи 346.51 Налогового кодекса РФ и подтверждается . Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса 2. Ситуация: Как оплачивать патент, срок которого еще не истек, но предприниматель прекратил по нему деятельность В таком случае патент надо оплатить лишь в сумме, пропорциональной тому количеству календарных дней, в течение которых предприниматель фактически вел деятельность.
То есть полную стоимость патента перечислять в бюджет не требуется.
Налоговым периодом в данной ситуации будет промежуток времени с даты, когда патент начал действовать, и до того числа, когда предприниматель прекратил патентную деятельность. Такой день бизнесмен укажет в заявлении, которое надо подать в налоговую инспекцию в случае преждевременного прекращения деятельность на патенте ().
Правила работы на патенте лучше не нарушать
По итогам года получилось, что причитающаяся к уплате сумма НДФЛ меньше оплаченной предпринимателем части стоимости патента.
Вернет ли налоговая инспекция эту разницу? С.Б. Пахалуева: Если сумма НДФЛ больше, чем оплаченная стоимость патента, предприниматель доплачивает только разницу. Но в обратной ситуации, когда сумма НДФЛ меньше оплаченной части стоимости патента, сумма НДФЛ будет равна нулю и предпринимателю просто не надо будет ничего доплачивать.
К сожалению, возврат разницы между оплаченной частью стоимости патента и суммой налога на доходы физических лиц Налоговым кодексом не предусмотрен. Возможно ли при патентной системе досрочное добровольное прекращение или приостановление деятельности (если у предпринимателя нет заказов, расторгнуты договоры)? С.Б. Пахалуева: Предприниматель на патенте может добровольно прекратить деятельность.
Не позже чем через 10 календарных дней после прекращения деятельности он должен заявить об этом в налоговую инспекцию.
Возможен ли отказ ИП от патента и в каких случаях?
Есть один нюанс: если предприниматель совмещает патентую систему с УСН, то в лимит в 60 миллионов руб. должна вписаться сумма доходов от реализации, полученных от двух применяемых режимов.
При превышении установленного лимита теряется право на эту систему по всем документам, которые есть в наличии.
У многих предпринимателей возникает вопрос о том, что делать, если их доходы будут больше, чем показатель, установленный региональным законом, придется ли им отказываться от выгодного налогового режима.
Хочется их успокоить: этого не нужно делать, если доходы не превышают лимита в 60 миллионов рублей. Потому что это величина налоговой базы, а не предельный размер для применения ПСН.
Как отменить патент ип если договор аренды расторгнут
В результате таких пересчетов у ИП может «обнаружиться» либо переплата по налогу, которую он вправе, подав соответствующее заявление, вернуть или зачесть в счет уплаты других налогов в порядке, предусмотренном ст.
В каждой из этих описанных ситуаций бдительные работники налоговой службы, конечно же, сообщат налогоплательщику об утрате им права применять патентную систему налогообложения. Этим они исполнят ст. 346.45 п.6 Налогового кодекса РФ.
78 Кодекса, либо сумма налога к доплате. ПСН. Какой способ прекращения деятельности выбрать в данной ситуации, ИП необходимо решить самостоятельно. Вне зависимости от выбранного способа прекращения деятельности ИП обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение ПСН, либо о прекращении деятельности, в отношении которой применялась ПСН, в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение ПСН, или со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН (пп.
8 ст. 346.45 НК РФ). В данном случае обстоятельством, являющимся основанием для утраты права на применение ПСН, может стать неуплата в бюджет оставшейся суммы налога.
Ответы на «патентные» вопросы
В таком случае снятая с учета ККТ может быть модернизирована для печати подтверждающего получение денег документа со всеми реквизитами, предусмотренными Законом (далее — Закон № 54-ФЗ) (этот документ вы должны выдавать по требованию покупателя), и использоваться без фискальной памяти или в нефискальном режиме. И любое несоответствие ККТ требованиям к ней ответственности не повлечет. Ведь и правила регистрации, и ответственность предусмотрены для тех, кто обязан применять ККТ.
ВАРИАНТ 2. Если ККТ планируется использовать в штатном режиме, то и все требования к ней должны соблюдаться, включая регистрацию в налоговой. В таком случае документом, подтверждающим получение денег от покупателей, будут кассовые чеки, как и у плательщиков, не освобожденных от применения ККТ. Невыдача покупателю документа, подтверждающего прием от него денег в оплату товаров (работ, услуг), или неприменение ККТ наказываются
Отказ от патента ИП: заявление
Соответственно, применять дальше этот налоговый режим на данной территории предприниматель не может, и ему тоже придется написать отказ от патента.
Еще один случай, когда предприниматель прекращает вести деятельность, в отношении которой применяется ПСН.
В этом случае в инспекцию необходимо подать заявление по форме 26.5-4 (утв.
Приказом ФНС от 14.12.12 N ММВ-7-3/957), которое можно скачать ниже. Подать заявление необходимо в течение 10 дней с момента принятия решения о прекращении деятельности на ПСН, при этом датой снятия с учета считается день прекращения предпринимательской деятельности на патенте. Тем не менее, чаще всего возникает ситуация, когда применение патента прекращается в связи с превышением ограничений, установленных налоговым правом.
Источник: crownconsulting.ru
Как можно отказаться от Патента
В связи с этим ИП, подавший заявление на патент, до даты его постановки на учет может принять решение о не применении ПСН, сообщив об этом налоговому органу (Письмо Минфина России от 20.02.2015 N 03-11-12/8152).
2. Прекратить применение патента ДО ИСТЕЧЕНИЯ СРОКА его действия.
Основания для утраты права на применение ПСН указаны в п. 6 ст. 346.45 НК РФ.
- превышение установленного размера доходов от реализации;
- превышение средней численности работников;
- реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ.
В случае утраты права ИП переходит на общий режим (УСН или ЕСХН — в случае их применения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.
При этом надо заявить в налоговую инспекцию об утрате права или о прекращении деятельности, в отношении которой применяется Патент, в течение 10 календарных дней со дня наступления данных обстоятельств.
Получается, что ИП вправе прекратить применение ПСН до истечения срока действия патента только в 2 бслучаях:
- если он утратил право на применение ПСН;
- если он прекратил деятельность, в отношении которой применялась ПСН.
В случае прекращения деятельности:
- налоговым периодом признается период с даты начала действия патента до даты прекращения такой деятельности;
- величина налога подлежит перерасчету исходя из фактического периода времени осуществления деятельности в календарных днях.
В случае утраты права на применение ПСН:
- датой снятия с учета является дата перехода на иной режим налогообложения;
- суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с иными режимами за период, в котором ИП утратил право на применение ПСН, исчисляются и уплачиваются в порядке, установленном для вновь зарегистрированных ИП. При чем за этот период пени не уплачиваются, а на сумму оплаченного патента уменьшаются суммы НДФЛ, налога по УСН либо по ЕСХН.
Источник: preventiva.ru
Отменить патент ИП
Не походит патентная система налогообложения? Хотите, но не знаете как отказаться от патента ИП? Обращайтесь, наши юристы помогут оформить и подать заявление об отказе в применении патентной системы налогообложения.
Отменить действие патента ИП — 5000 руб.
Наш юрист поможет провести процедуру отмены действия патента ИП в независимости от того, на какой срок был выдан патент. В стоимость отмены патента ИП входит:
- Консультация юриста по процедуре отмены действия патента ИП
- Заявление об аннулировании патента ИП подготовленное по новой форме, с учетом изменений в законодательстве по патентной системе налогообложения 2022г.
- Получение ЭЦП для электронной подачи документов
Получитe консультацию
Свяжемся с вами в ближайшее время
ЗАКАЗАТЬ ЗВОНОК ЮРИСТА
Введите данные для заказа обратного звонка
Частые вопросы про отмену патента ИП?
Можно ли вернуть переплату за патент ИП?
Если вы переплатили за патент ИП, то разницу в сумме можно вернуть. При этом действовать нужно, как при обычной переплате налога, а именно подать заявление в налоговый орган на зачет средств в будущие периоды или на возврат суммы переплаты.
Могу ли я повторно получить патент ИП, если откажусь от него?
В случае, если вы оформляете отказ от патента ИП, после его получения через прекращение деятельности, получить новый патент по данному виду деятельности (по этому же ОКВЭД) разрешается не ранее 1 января следующего календарного года.
Кроме того, если у Вас имеются другие патенты на этот вид деятельности вы автоматически с них слетаете. (данное правило установлено п.8, ст. 346.45 НК РФ)
Могу ли я отменить патент ИП (слететь с него), если просто не буду его оплачивать, чтобы не оформлять документы на отмену патента ИП?
Раньше ИП слетал с патента, если попросту не оплачивал купленный патент на деятельность ИП. С 2017 года были внесены изменения в закон, и теперь право на патент не теряется из-за неуплаты. Предпринимателю будут просто начисляться пени и штрафы, при этом ему не пересчитают налог по другой системе налогообложения, если она у него имеется.
В случае, если вы хотите отказаться от патентной системы налогообложения, мы рекомендуем подать в налоговую заявление об отмене патента, оформленное в установленном законом порядке.
Могу ли я слететь с патента, если если получу доход по другому виду деятельности, на который не оформлен патент.
В случае, когда ИП получил доход от деятельности, на которую у него нет патента. Например, есть патент на сдачу магазина в аренду, а ИП стал заниматься розничной торговлей, то в этом случае ИП с патента не слетает.
Тем не менее, вы должны отчитаться по другому виду деятельности (сдать отчетность и оплатить соответствующие налоги).
Возможно ли закрытие патент ИП досрочно?
Да, для досрочного закрытия патента ИП необходимо подать в ИФНС заявление о прекращении предпринимательской деятельности. в отношении которой применялась патентная система налогообложения и указать дату с которой вы хотите отказаться от патента и указать его номер. Мы помогаем подготовить и подать данное заявление, при этом гарантируем что вы не получите отказ о досрочном закрытии патента ИП.
Обращаем ваше внимание, что если вы отказались от патента то автоматически все патенты с этими видами деятельности аннулируются и до конца года вы не сможете получить патент на этот вид деятельности.
Как проверить патент ИП?
Вся информация по ИП отражается в личном кабинете на сайте налоговой, либо при личном присутствии в ИФНС куда подавался патент ИП.
Можно ли поменять патент на один вид деятельности на другой вид деятельности?
Можно закрыть действующий патент и подать заявление на выдачу нового патента на другой вид деятельности.
Источник: k-aydit.ru