Можно ли быть самозанятым и одновременно работать по трудовому договору

Человек занят на основании трудового договора. Но и в этом случае он может стать самозанятым. При этом нужно учитывать ряд ограничений.

В ряде регионов действует налог для самозанятых. Перейти на него могут как ФЛ, так и ИП. Законом не запрещен переход на НПД людей, работающих на ЮЛ по трудовому договору. Однако нужно помнить о ряде ограничений.

Разъяснения Минфина

В статье 2 ФЗ №422 от 27 ноября 2018 года указано, что на НПД может перейти ФЛ. Налогооблагаемой базой является доход от деятельности без работодателя и наемных сотрудников. Также НПД начисляется на доход от предоставления своего имущества в использование. Человек, работающий в компании на основании трудового договора, может стать самозанятым. Закон этого не запрещает.

Но при этом доход от работы по трудовому договору базой для начисления НПД не является. То есть, налог для самозанятых будет начисляться только на средства, полученные вне работы в компании. Закон запрещает не только использование НПД в отношении доходов по трудовому договору. Он запрещает и применение нового режима на доход от сотрудничества с недавним работодателем.

Можно ли работать и быть самозанятым одновременно?

Нужно это ограничение для предупреждения злоупотребления правом со стороны работодателей. Источник: письмо Минфина №03-11-11/5884 от 1 февраля 2019 года.

Источник: assistentus.ru

Можно ли быть самозанятым и одновременно официально работать

Большая часть жителей России работает по найму, но с введением экспериментальной формы налогообложения у многих возник логичный вопрос: а можно ли быть самозанятым и официально работать в другой организации по трудовой книжке, совмещая основную работу, платить НДФЛ с зарплаты, а также налог на профессиональный доход?

Законодательство не запрещает заниматься профессиональной деятельностью параллельно с работой по найму, однако есть некоторые нюансы и ограничения, которые необходимо обязательно знать.

Постановка на учет самозанятого

Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход можно одним из нижеуказанных способов:

1. Заполнить заявление, а также паспортные данные, фотографию, используя специальное мобильное приложение «Мой налог».
2. Оформить только заявление через ЛК налогоплательщика.
3. Через кредитную организацию подать в налоговый орган паспортные данные, а также заявление с использованием ЭЦП банка.

Важно! Сообщать ФНС о наличии официального места трудоустройства необязательно.

Законодательно не установлено прямого запрета на одновременную работу в качестве наемного работника и самозанятого. Более того, плательщик НПД может даже занимать руководящие должности на основном месте трудоустройства, вплоть до генерального директора.

Чтобы работодатели не перевели штатных работников на режим НПД и таким образом могли экономить на страховых взносах, законодатель установил ограничение, по которому самозанятый не может оказывать услуги своему нынешнему, а также бывшему нанимателю в течение 2 лет после прекращения работы по трудовому договору.

Важно! Если будет выявлен факт нарушения установленного запрета, то все полученные доходы самозанятого подлежат обложению НДФЛ, а также придется оплатить страховые взносы.

Федеральная налоговая служба России, а также Роструд систематически проводят проверки нанимателей, где фактически трудоустроен самозанятый на основании гражданско-правовых соглашений, и привлекают первых к административной ответственности с последующим доначислением взносов и налогов.

Еще одно ограничение специального налогового режима – запрет на занятие профессиональной деятельностью для лиц, состоящих на госслужбе, если это и есть официальное место работы. Единственное, что не запрещает закон, – получать доход от сдачи в аренду недвижимости, принадлежащей на праве собственности.

Кроме того, письмом Министерства РФ по налогам и сборам № 04-3-01/398 от 06.07.2004 г. разъяснено, что получение дохода от сдачи помещения в аренду (наем) не относится к предпринимательской деятельности, за исключением случаев, когда недвижимость используется для систематического предоставления в оплатное временное пользование по типу гостиницы.

Государственный служащий может зарегистрироваться в качестве плательщика НПД, но при условии, что единственным источником получения дохода от самозанятости является сдача в аренду собственной недвижимости и не в коммерческих целях.

Совмещение самозанятости и индивидуальной предпринимательской деятельности

Чтобы оформиться как самозанятый, не нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и достаточно стать на учет как плательщик НПД.

Если лицо уже является ИП, то закон позволяет перейти на экспериментальный налоговый режим – налог на профессиональную деятельность – и не оплачивать НДФЛ, страховые взносы и НДС.

Важно соблюдение установленных требований к ИП, зарегистрировавшемуся в качестве самозанятого:

1. В регионе осуществления деятельности действует экспериментальный налоговый режим.
2. Получать доход, не превышающий установленный годовой лимит – 2,4 млн рублей.
3. Работающий человек в качестве плательщика НПД не может нанимать сотрудников.
4. Заниматься видами деятельности, предусмотренными специальным налоговым режимом.

При соблюдении вышеуказанных требований самозанятому нет необходимости сниматься с учета в качестве индивидуального предпринимателя.

Преимущества постановки на учет в качестве плательщика НПД

За относительно непродолжительное время действия экспериментальная система налогообложения продемонстрировала ряд преимуществ, среди которых выделяются следующие:

1. Простая процедура регистрации. Самозанятому не нужно тратить время на сбор документации, оплачивать государственную пошлину, лично посещать подразделение налоговой службы. Достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и загрузить паспортные данные с фотографией. Кроме того, на официальном сайте ФНС можно зарегистрироваться в личном кабинете и подать электронное заявление.
2. Легализация дохода. Плательщик НПД осуществляет профессиональную деятельность официально, а значит, проблем с государством за сокрытие доходов не будет. Кроме того, статус самозанятого позволяет полноценно защищать свои права и интересы в суде при возникновении споров с клиентами.
3. Улучшение кредитной истории. Работа в качестве самозанятого позволяет предоставлять кредитным учреждениям сведения об уровне дохода, что даст возможность оформить потребительский кредит, ипотеку на более выгодных условиях.
4. Лояльная налоговая нагрузка. Самозанятые делают небольшие налоговые отчисления и оплачивают НПД по ставке 4 %, если оплату услуг осуществляет физическое лицо, и 6 % – если контрагентом выступает юридическое лицо.
5. Отсутствие обязанности делать страховые взносы. Деятельность в качестве самозанятого не входит в трудовой стаж, однако плательщик НПД может самостоятельно делать отчисления в Пенсионный фонд. Кроме того, часть налогов идет на оплату ОМС.
6. Налоговый вычет. Самозанятому предоставляется единоразово налоговый вычет в размере 10 000 рублей, однако денежные средства используются исключительно на снижение налоговой нагрузки на 1–2 %.
7. Возможность совмещения с основным местом трудоустройства. Работодатель удерживает НДФЛ в размере 13 % с заработной платы сотрудника, а НПД оплачивается самозанятым самостоятельно. Таким образом, продолжаются отчисления страховых взносов, начисляется трудовой стаж, и оба вида деятельности, приносящих доход, абсолютно легальны.
8. Можно открыть ИП и перейти на экспериментальный режим налогообложения, не снимаясь с учета в качестве индивидуального предпринимателя.
9. Возможность заключать гражданско-правовые сделки. Хоть самозанятый и не может иметь наемных работников, а вот заключать соглашения о подряде или на оказание услуг может.
10. Отсутствие отчетности. Никаких деклараций, уведомлений и прочей налоговой документации оформлять и отправлять в ФНС не нужно. Все, что использует самозанятый для отчетности, – чеки при совершении сделок с клиентами.
11. Не нужно приобретать кассовый аппарат. Чеки формируются в специальном приложении и направляются в налоговую в электронном виде. Если самозанятый работает через агрегаторы или биржи фриланса, то чеки не нужно формировать вовсе – это делает самостоятельно платформа-партнер.

При всех преимуществах экспериментальный налоговый режиме имеет и недостатки.

Минусы постановки на учет в качестве плательщика НПД

За время действия экспериментального режима налогообложения выявлены следующие недостатки:

1. Работать можно только самостоятельно. Нанимать сотрудников прямо запрещено законом. Если потребуется помощь, то придется заключать гражданско-правовой договор или регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
2. Не начисляется трудовой стаж, однако самозанятый может самостоятельно делать отчисления в пенсионный фонд. К примеру, в 2020 году для приобретения трудового стажа плательщикам НПД приходилось отчислить 32 448 рублей.
3. Существенные ограничения по сумме годового дохода (2,4 млн руб.), а также по видам деятельности.
4. Отсутствуют социальные гарантии и пособия. Самозанятые не смогут уйти на больничный, взять отпуск или получить выплаты по беременности и родам.
5. Сложнее согласовать в банке максимальную сумму кредитования. Учитывая непостоянство доходов и их размер, кредиторы зачастую требуют дополнительное обеспечение исполнения обязательств.

В целом работа в качестве самозанятого демонстрирует положительную тенденцию, и с каждым годом количество плательщиков НПД становится больше.

Источник: newgoal.ru

Может ли самозанятый работать по трудовому договору

С июля 2020 г. на территории России установлен новый льготный налоговый режим. Введен налог на профессиональный доход от продажи товаров и услуг, реализации прав на имущество.

Самозанятым становится человек или индивидуальный предприниматель, решивший перейти на режим уплаты этого налога.

В законодательстве нет перечня специалистов, подпадающих под действие налога для самозанятых. На практике домашние кондитеры, фотографы, веб-мастера и другие мелкие предприниматели, работающие на себя, получили новый инструмент для оформления своего бизнеса.

Сдающие жилье в аренду могут тоже воспользоваться новым налогом.

Перечень доходов, не подпадающих под налоговый режим, обозначен ч. 2 ст. 6 в Федеральном законе N 422-ФЗ.

Особенности режима самозанятых

Присоединиться к режиму для самозанятых можно через налоговый орган или специальное приложение для смартфона под названием «Мой налог».

Налоговая ставка составляет 4% на сумму, уплаченную физическим лицом, и 6% — на сумму от юридического лица и индивидуальных предпринимателей.

Налог уплачивается через функционал приложения «Мой налог». Там же формируется чек — обязательное условие расчетов для самозанятого.

Требования к налогоплательщикам:

• годовой доход в пределах 2400000 рублей;
• отсутствие собственных работников.

Самозанятыми налогоплательщиками смогут стать не все желающие. Ч. 2 ст. 4 ФЗ N 422 содержит перечень исключений.

Закон требует уплату только одного налога. Из этой суммы часть уходит в Фонд обязательного медицинского страхования, чтобы налогоплательщик получал государственную медицинскую помощь. Направлять ли взносы в Пенсионный фонд РФ, самозанятый решает сам. Уплата страховых взносов для выплат по больничным листам или декретных не предусмотрена.

Трудовой договор с самозанятым

Человек, работающий по трудовому договору, может стать самозанятым, если хочет иметь дополнительный заработок помимо работы.

Самозанятый может и вести обе деятельности одновременно.

Для работодателя нет запрета заключить трудовой договор с работником, который находится на режиме самозанятого.

Какие налоги начисляются

В этом случае работник получит два вида дохода, и на каждый из них будет начислен налог:

1. Налог на профессиональный доход. Налогоплательщик заплатит его самостоятельно.
2. Налог на доходы физических лиц. Его вместе со страховыми взносами уплатит работодатель.

На что обратить внимание

На доходы, полученные самозанятым от выполнения работы по трудовому договору, начисляется НДФЛ. Налоговая ставка, применяемая в расчете налога на профессиональный доход, здесь не используется.

Закон запрещает самозанятому исполнять по трудовому соглашению функции, которые подпадают под его налоговый режим. Например, самозанятый веб-мастер Георгий В. создает сайты для заказчиков. При этом по трудовому договору Георгий В. исполняет обязанности продавца-консультанта в магазине электронной техники. Создавать сайты для своего работодателя он не сможет. Этот запрет действует еще 2 года с момента расторжения трудового договора.

Он не распространяется на случай, когда самозанятый сдает жилое помещение в аренду своему работодателю.
Если самозанятый регулярно предоставляет услуги для юридического лица, пользуется его рабочими инструментами, подчиняется графику наравне с его работниками, принимает повременную оплату, такие отношения могут быть расценены как трудовые. Юридическое лицо получит штраф и обязано заплатить налоги и взносы, предусмотренные налоговым законодательством в отношении работников.

Самозанятый вступает в трудовые отношения, когда хочет совмещать работу и дополнительный заработок в частном порядке. Для этих двух видов деятельности действуют разные налоговые режимы.

Если самозанятый захочет выполнять свою профессиональную деятельность по трудовому договору, ему нужно сначала снять себя с учета в налоговом органе.

Даже при отсутствии трудового договора отношения между самозанятым и юридическим лицом могут быть расценены как трудовые.

Источник: advokaty-odincovo.ru