Александра Ветрова
Индивидуальные предприниматели, как и юридические лица, имеют право сотрудничать с самозанятыми или плательщиками налога на профессиональный доход. Такое сотрудничество сокращает расходы на НДФЛ и страховые взносы за сотрудников.
В этой статье расскажем, как ИП работать с самозанятыми, на что обратить внимание при заключении договора, как правильно оплатить услуги и получить документы для учета расходов. Также в материале есть образцы договоров на выполнение работ и оказание услуг.
Может ли ИП работать с самозанятыми
Самозанятые могут оказывать услуги ИП, даже если они официально трудоустроены у другого индивидуального предпринимателя или организации.
Сотрудничество разрешено оформить двумя способами:
Как ИП нанять сотрудника (ИП/РФ)
- Подписать трудовое соглашение. Исполнитель становится штатным работником, регулярно посещает офис и подчиняется корпоративным правилам. Дополнительная деятельность на «самозанятости» не должна сказываться на качестве основной.
- Заключить гражданско-правовой договор на оказание услуг или выполнение работ. Обычно это делают для разовых задач: например, ремонт компьютеров или установка программного обеспечения. Разрешается постоянное сотрудничество, привязанное к конкретным результатам или объемам выполненных работ. Нанятый исполнитель или контрагент не обязан посещать офис и подчиняться корпоративным правилам.
С кем работать нельзя?
ИП не может сотрудничать с самозанятым лицом, которое ранее работало на ИП по трудовому договору. Ограничение установлено статьей 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ и действует в течение двух лет со дня расторжения соглашения.
При этом индивидуальный предприниматель может заключить гражданско-правовой договор со специалистом, трудоустроенным у другого ИП или юридического лица (если он оказывает услуги или реализует продукцию собственного производства).
Пример. 13 июня 2020 года Григорий аннулировал трудовое соглашение с ИП Иванов И. И. и получил статус самозанятого для оказания услуг по ремонту мебели. 10 февраля 2021 года Иванов решил заказать ремонт двух столов у бывшего работника. Однако от сотрудничества с Григорием пришлось отказаться, так как не истекло двухлетнее ограничение.
Индивидуальные предприниматели могут учитывать расходы на услуги для снижения базы по налогу на прибыль или УСН «Доходы минус расходы».
Может ли самозанятый получать услуги от ИП?
Самозанятый может заказывать услуги у других индивидуальных предпринимателей. Но самозанятому учитывать расходы при расчете налога нельзя (пункт 1 статьи 8 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ).
Пример. Самозанятый реализовал физическим лицам продукцию на 110 тысяч рублей. В этом же отчетном периоде он заказал у знакомого предпринимателя ремонт производственного оборудования на 25 000 рублей. Расходы на сумму налога не повлияют, поэтому в бюджет придется перечислить: 110 000 х 4% = 4 400 рублей.
Договор ИП с самозанятым лицом — образец 2021
Чтобы узаконить сотрудничество, нужно заключить договор с ИП. Строгой формы гражданско-правового соглашения на оказание услуг, выполнение работ или поставку продукции самозанятым нет. Можно воспользоваться доступными шаблонами или составить договор самозанятого с ИП самостоятельно, включив в него:
Второй сезон проекта «Я сам!» — Как ИП нанимать работников
- описание и объем работы, услуги или продукции, которая должна быть получена от самозанятого;
- стоимость единицы услуги (работы, продукции) и итоговую цену соглашения;
- срок выполнения заказа и возможность его пересмотра;
- критерии оценки и приемки результата работы, услуги или продукции;
- ответственность самозанятого за несвоевременное выполнение заказа;
- ответственность заказчика (ИП) за несвоевременную выплату вознаграждения.
Отдельным пунктом необходимо расписать условия оплаты. Например, полная оплата по факту выполнения заказа или частичные выплаты при выполнении определенных условий. Во втором случае нужно указать сроки перечисления по каждой части вознаграждения.
Не стоит добавлять в документ пункты, характерные для трудового договора: список функций и обязанностей исполнителя, фиксированную ежемесячную оплату труда (если планируется долгосрочное сотрудничество), требования ежедневно находиться в офисе, подчиняться внутренним корпоративным правилам и т. п. (полный перечень можно найти в статье 57 ТК РФ).
Некоторые условия, которые обычно указывают в трудовых соглашениях, ввиду особенностей оказываемой услуги могут быть включены в гражданско-правовой договор. Но это повод для налоговой службы провести внеплановую проверку, по результатам которой при выявлении нарушений сотрудники ведомства признают подмену трудовых соглашений, обяжут уплатить НДФЛ, страховые взносы, штрафы и пени (статья 5.27 КоАП РФ).
Перед заключением договора проверьте статус самозанятого в государственном реестре. Если потенциальный контрагент лишен права на использование режима (или вовсе не получал статус самозанятого), не подписывайте договор. В противном случае после оплаты услуг, работ или продукции придется уплатить за исполнителя НДФЛ и страховые взносы (Определение ВС РФ от 11 ноября 2016 года № 309-КГ16-14620).
Как ИП оплатить расходы самозанятому
Правила оплаты услуг самозанятого от ИП совпадают с условиями расчетов с другими контрагентами — предпринимателями и юридическими лицами. Вознаграждение можно перечислить тремя способами:
- по выставленному счету;
- наличными;
- на электронный кошелек.
После оплаты самозанятый формирует в приложении «Мой налог» чек и передает его заказчику в бумажном или электронном формате. Если деньги перечислены на расчетный счет, плательщик НПД обязан передать документ до 9 числа (включительно) следующего месяца. При оплате наличными или на электронный кошелек чек необходимо выдать сразу (статья 14 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ).
Пример. ИП на УСН «Доходы минус расходы» за 1 квартал заработал 300 000 рублей и потратил на услуги самозанятого 75 000 рублей. Получив на руки подписанный договор, чек и акт, предприниматель уменьшает доходы на расходы. Тогда за 1 квартал сумма налога составит (300 000 – 75 000) х 15% = 225 000 х 15% = 33 750 рублей. Без этих документов исчислять налог придется с полной суммы дохода — 300 тысяч рублей.
В чеке указывают наименование документа, дату и время расчета, список поставляемых товаров, услуг, работ, итоговую сумму заказа и ряд других данных, указанных в пункте 6 статьи 14 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.
Что будет, если самозанятый не выдаст чек?
Невыдачу чека ФНС трактует как сокрытие доходов и уклонение от уплаты налога. Нарушение выявляют контрольной закупкой, которую обычно проводят по жалобе заказчика, и назначают штраф:
- 20% от суммы сокрытого дохода за первое нарушение;
- 100% от суммы сокрытого дохода за повторное нарушение в течение 6 месяцев с момента первого (статья 129.13 НК РФ).
Даже если заказчик по какой-то причине (например, работает на УСН «Доходы» и не учитывает расходы) не просит чек, плательщик НПД обязан полученный доход отразить в программе «Мой налог».
Самозанятый оказывает услуги ИП — ставка налога
За полученный от ИП доход самозанятые уплачивают налог по ставке 6% (пункт 2 статьи 10 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ). До 2028 года она повышаться не будет, это гарантировано законодательством.
Новые пользователи налога на профессиональный доход получают бонус в размере 10 000 рублей. Поэтому за оказание услуг, выполнение работ и поставку продукции индивидуальному предпринимателю платят 4% до момента, пока полностью не потрачен налоговый вычет (разница до 6% автоматически отнимается от бонуса). Если вы получили статус и не успели до конца года израсходовать вычет, остаток сохраняется на последующие периоды.
- Расходы по самозанятым для юридических лиц
- Расчетный счет для самозанятых
- Как самозанятому аннулировать чек
- Как оформить на работу самозанятого
- Может ли врач быть самозанятым
- Может ли самозанятый работать с НДС
- Социальный контракт для самозанятых
Понравилась статья?
Нам будет очень приятно, если вы прокомментируете, поставите оценку или поделитесь материалом в социальных сетях — так о нюансах НПД узнает больше людей ❤️
Источник: xn--80aapgyievp4gwb.xn--p1ai
Может ли ИП нанимать сотрудников?
Независимый эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Начиная свою деятельность, предприниматель обычно работает в одиночку. Но, со временем, бизнес растёт, расширяется, и справиться в одиночку с растущим спросом уже невозможно. И тут появляется необходимость в помощниках. ИП, как и любая другая организация, может нанимать квалифицированные кадры. Конечно, соблюдая требования трудового и гражданского кодексов.
И самое важное — это заключение трудового договора. Выполнение сотрудником поручений без оформления договора считается нарушением его прав.
Сколько сотрудников может нанять предприниматель?
Количество сотрудников зависит от выбранной системы налогообложения. Меньше всего наемных единиц ИП может привлечь на «патенте». Всего 15 человек. Даже если «патент» совмещается с ЕНВД, при котором численность наемных работников может быть до 100 единиц, при превышении 15 — ИП лишается «патента» и переходит на общую систему налогообложения.
На «упрощенке» и «вмененке» индивидуальный предприниматель может нанимать до 100 человек.
На ЕСХН количество сотрудников не должно превышать трёх сотен.
А вот на общей системе ограничений не предусмотрено. Однако, есть пара нюансов, которые следует учитывать при формировании штата сотрудников. Первый — при количестве работников от 35 до 100 человек предусмотрена организация рабочих мест для инвалидов в размере 3% от общего количества сотрудников. Если их более ста, то и мест должно быть 2-4%.
Второй — если предприниматель претендует на получение льготы, согласно ФЗ N209 от 24.07.2007 года, то следует помнить, что в законе также присутствует классификация по численности работников. Для средних предприятий 101-250 единиц, для малых — до 100, для микро — до 15 человек.
А как посчитать среднесписочную численность? Ведь сотрудники устраиваются, увольняются. Формула несложная: нужно посчитать сотрудников за каждый день месяца, сложить, затем полученную сумму разделить на число дней в месяце, включая выходные и праздники.
Принимаем на работу сотрудника
При приеме на работу потенциальный кандидат должен написать заявление на прием на условленную должность с того числа, с которого он приступит к работе. Помимо заявления, он также должен предоставить список документов для создания его личного дела. Итак, кандидат должен принести:
- Паспорт.
- ИНН.
- СНИЛС.
- Военный билет.
- Документ об образовании.
- Трудовую книжку.
Это условный список, поскольку, в зависимости от должности, он может дополняться новыми позициями. Если сотрудник устраивается впервые, то работодатель обязан самостоятельно завести ему трудовую книжку и заказать СНИЛС при его отсутствии. Затем издается приказ о принятии сотрудника на определенную должность и заключается трудовой договор в трёх экземплярах. В течение 10 дней со дня принятия на работу сотрудника предприниматель должен уведомить Фонд социального страхования, а в течение тридцати — Пенсионный фонд.
Какие отчисления должен осуществлять предприниматель за сотрудников
С момента подписания договора ИП становится работодателем. Теперь он несёт ответственность за своих работников как налоговый агент и страхователь. Что это значит? Налоговый агент должен перечислять за своих подчинённых НДФЛ или подоходный налог. Бывают варианты, когда работодатель не делает этих отчислений, например, если заключён договор гражданско-правового характера.
Но обычно в суде такие сделки признаются ничтожными, и, согласно законодательству, заключая ГПД с физическим лицом, ИП также становится налоговым агентом. Не удерживается налог только в случае, если ГПД заключается с ИП, нотариусом или адвокатом.
Страхователь перечисляет взносы в фонд социального страхования и пенсионный фонд. С 2017 года страховые платежи попадают в фонды через налоговую службу. То есть платежи осуществляются в налоговую, а оттуда средства распределяются по фондам. Платить напрямую в соцстрах нужно только взносы на несчастные случаи.
Если заключён договор гражданско-правового характера, взносы с него нужно будет платить чуть меньше — только в пенсионный фонд. В соцстрах на обязательное страхование взносы платить не нужно. А на несчастные случаи — только если об этом прямо указано в условиях договора. Однако хотелось бы предупредить, что ИП имеет право заключить такой договор, но, как и все остальные организации, только в том случае, если наемные работники не выполняют такие работы в своих трудовых функциях. Ведь если проверяющие органы посчитают, что по ГПД выполняется обычная для данного ИП деятельность, они могут потребовать заключить с работником трудовой договор и доначислить страховые взносы.
По этим же отчислениям сдаются отчёты 2-НДФЛ один раз в год, 6-НДФЛ каждый квартал, СЗВ-М ежемесячно, 4-ФСС каждый квартал, расчет по страховым взносам также каждый квартал, среднесписочную численность один раз в год.
Кстати, подготовить и сдать отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Сервис идеально подходит для ИП на УСН, ЕНВД, ОСНО и Патенте. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.
Что будет, если договор не заключать?
Сейчас многие нечестные предприниматели стараются уйти от лишних трат и не платить налоги. Поэтому им выгодно договоры не оформлять. Зарплата выдаётся в конверте, страховых взносов нет, НДФЛ не нужно перечислять. Это грубое нарушение трудового и налогового законодательства. За него предусмотрены жёсткие меры наказания, начиная со штрафов от тысячи до трехсот тысяч рублей, а также приостановка ведения деятельности на срок до 3 месяцев, или даже перспектива открытия уголовного дела против нарушителя.
Какие документы должны быть у работодателя на каждого сотрудника:
- Трудовой договор.
- Трудовая книжка.
- Личная карточка.
- Должностная инструкция.
- Договор о материальной ответственности.
Помимо этих документов, должно быть: штатное расписание с перечнем должностей и их окладами, график отпусков, с которым сотрудник должен быть ознакомлен под роспись, правила внутреннего трудового распорядка, которые также предлагаются к прочтению под роспись. Это основные документы, которые обязательно должны быть у работодателя. Перечень также может дополняться в зависимости от специфики деятельности предпринимателя.
Источник: delovoymir.biz
