должны отчитываться перед ФНС обо всех своих иностранных счетах. На этой странице разобрали, какими способами можно подать такое уведомление в налоговую службу.
На этой странице
- Кто должен подавать уведомление?
- Как подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика?
- Как заполнить бумажное уведомление?
Кто должен подавать уведомление?
Уведомлять ФНС об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета или вклада за рубежом должны валютные резиденты РФ:
граждане России;
лица, проживающие в РФ на основании вида на жительство.
Отчитываться нужно обо всех счетах за рубежом: в банках, у брокеров и в других финансовых организациях — часть 2 статьи 12 закона о валютном регулировании и валютном контроле.
Важно учесть, что при оформлении карты вам могут открыть сразу несколько счетов — например, накопительный счет и нескольков карточных счетов в разных валютах. Если у этих счетов разные реквизиты, то по каждому из счетов нужно подать отдельное уведомление.
ГДЕ ОТКРЫТЬ расчетный счет за границей: ВЫБОР ЛУЧШЕЙ СТРАНЫ!
Подать уведомление нужно в течение месяца с момента открытия, закрытия или изменения такого счета.
Например, вы открыли счет 21 октября, тогда уведомление нужно подать до 21 ноября.
Подать уведомление об открытии, закрытии или изменении реквизитов можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика, заказным письмом Почтой России или при личном визите в отделение ФНС.
Уведомление нужно подать в налоговый орган по месту прописки.
Куда подавать уведомление, если нет прописки в РФ
при отсутствии места жительства уведомление подают по месту пребывания;
при отсутствии места пребывания — по месту нахождения принадлежащего недвижимого имущества или транспортных средств;
при отсутствии недвижимости или транспортных средств уведомление можно подать в любое отделение ИФНС, которое работает с физлицами.
Узнать необходимое отделение налоговой можно по своему адресу на сайте ФНС. Если же вы переехали, вам нужно самостоятельно встать на учет в налоговом органе по новому адресу регистрации. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика.
Как подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика?
Авторизуйтесь в личном кабинете налогоплательщика — сделать это можно с помощью подтвержденного аккаунта на Госуслугах. Для этого на странице авторизации выберите пункт «Войти через Госуслуги (ЕСИА)». Получить подтвержденный аккаунт на Госуслугах можно онлайн через Тинькофф.
Получите электронную подпись (ЭП), — она необходима для подачи документов онлайн. Чтобы получить ЭП, откройте главную страницу личного кабинета налогоплательщика → наведите на свои ФИО в правом верхнем углу сайта → «Настройки профиля» → «Электронная подпись».
Вы можете выбрать один из трех вариантов получения подписи. Самый простой способ — «Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России». Для него потребуется просто задать пароль. Генерация электронной подписи длится от 30 минут до суток. Когда ЭП будет готова, в нижней части той же страницы будет написано «Сертификат электронной подписи успешно выпущен».
Как открыть счет в иностранном банке удаленно
Когда подготовительные этапы пройдены, можно приступать к подаче уведомления.
Шаг 1. Главная страница личного кабинета → раздел «Каталог обращений»
→ «Информировать о счете в иностранном банке» → выберите необходимое уведомление: об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета.
Шаг 2. Проверьте актуальность предзаполненной информации: ИНН, ФИО и паспортных данных. Укажите налоговый орган, который получит уведомление. В поле «Признак уведомления» выберите один из двух вариантов:
Выберите «Во исполнение части 2 статьи 12…», если за календарный год вы жили за границей не более 183 дней. В таком случае вы обязаны подавать уведомление в течение месяца с момента открытия, закрытия или изменения реквизитов счета. За нарушение этого срока предусмотрен штраф 1000—1500 ₽. Подробнее об ответственности за непредставление уведомления
Выберите «Во исполнение части 8 статьи 12…», если в год открытия, закрытия или изменения счета вы жили за пределами России более 183 дней. В таком случае подать уведомление нужно до 1 июня года, следующего за тем, в котором вы прожили вне территории России менее 183 дней. Например, в 2021 году вы жили за границей и открыли там банковский счет. А в 2022 году вернулись в Россию и прожили в ней более полугода. В таком случае подать уведомление об открытии счета нужно до 1 июня 2023 года.
Шаг 3. Укажите сведения о счете или вкладе:
Источник: www.tinkoff.ru
Открыть счет в оффшоре
Зарубежный банковский счет – это основа получения безопасности хранения средств, выгодного их сбережения и преумножения, а также увеличение собственного или корпоративного имиджа. Чтобы зарегистрировать банковский аккаунт за границей нужно определиться с типом счета, выбором юрисдикции и финансовой организации. Помогут в этом специалисты консалтинговой компании UraFinance.
Открыть банковский счет в оффшорном банке
Современная международная банковская система постепенно выходит на новый уровень банковских услуг. Сегодня большая часть финансовые операции в мире производятся по безналичному расчету, а это значит, что без банковского счета не обойтись.
Банковский счет физическими лицами используется для получения заработной платы, оплаты покупок в торговых точках и интернета-магазинах, платы за аренду жилья, коммунальные услуги, проезд, медицинское обслуживание, получение образования и многого другого.
Еще одним важным фактором необходимости владения банковским счетом является кредитование. Во многих странах использовать банковский заем на покупку жилья или приобретение дорогостоящих покупок невозможно без открытого банковского счета.
Что такое оффшорный счет
Оффшорным счетом считается банковский счет, открытый в банке, который находится вне юрисдикции физического лица или компании — владельца счета, а а в низконалоговой или безналоговой юрисдикции.При этом, когда пишут оффшор, то понимают не оффшорный счет, а компанию, которая зарегистрирована в низконалоговой или безналоговой юрисдикции.
Также следует отличать оффшорный счет от иностранного счета. Иностранный счет — это счет, открытый в иностранном банке (финансовом учреждении, находящемся вне юрисдикции физического лица или компании — владельца счета). Оффшорный счет — это счет в банке, который находится в низконалоговой или безналоговой юрисдикции. То есть оффшорный счет является частным случаем иностранного счета.
Так как низконалоговых или безналоговых юрисдикций достаточно много и у них разные требования к нерезидентам и разные условия по счетам, то прежде, чем открыть оффшорный счет, необходимо проанализировать имеющиеся подобные юрисдикции, чтобы сделать оптимальный выбор. На выбор в основном влияют следующие факторы:
- характеристика юрисдикции, где вы хотите открыть оффшорный счет — политическая устойчивость, отношения к российским гражданам (если вы россиянин);
- требования к нерезиденту для открытия оффшорного счета — минимальная сумма на депозите, необходимо ли личное присутствие для открытия счета и т. д.;
- условия по оффшорному счету — тарифный план, отчетность, как пополнять счет и выводить из него деньги и т. д.
Специалисты UraFinance подробно вам расскажут об особенностях каждой юрисдикции, как открыть оффшорный счет в той или иной юрисдикции, посоветуют, где это лучше сделать, исходя из ваших конкретных условий.
Как открыть банковский счет зарубежом физическому лицу?
Большинство стран предоставляет услуги собственного банковского сектора нерезидентам на индивидуальных условиях, в соответствии с действующим законодательством. В большинстве случаев банкам необходимо предоставить следующие документы:
- Заграничный паспорт. В дополнение менеджеры кредитно-финансовых организаций могут потребовать цифровые копии всех страниц заграничного и внутригражданского паспорта нерезидента (например, банки скандинавского региона).
- Налоговый идентификационный номер. Многие европейские юрисдикции не обслуживают нерезидентов, у которых нет налогового кода.
- Справка с места работы и зарплата. Чтобы открыть счет в иностранном банке понадобиться доказать собственную финансовую устойчивость.
- Документ, подтверждающий легальность получения средств. С целью поддержания безопасности многие банки мира регистрируют банковский аккаунт после предоставления справок об отсутствии контактов с запрещенными организациями, выданными правоохранительными или специальными органами.
Некоторые банки мира в обязательном порядке требуют личное присутствие заявителя при регистрации.
Как открыть банковский счет зарубежом юридическому лицу?
Занятие бизнесом в другой стране требует владения определенными сведениями о местной юрисдикции. Для того чтобы зарегистрировать банковский аккаунт необходимо подтвердить финансовую устойчивость корпорации и пользу для страны. Для этого потребуется предоставить документы, свидетельствующие о деятельности компании и дальнейших перспективах развития.
Оформление банковского счета для оффшорной компании зачастую также нуждается в предоставлении документов идентификации всех учредителей, акционеров а также сотрудника, в обязанности которого будет входить управление данным аккаунтом. В некоторых случаях банк может запросить документы всех сотрудников организации.
Открыть оффшорный счет
Оффшорные счета позволяют сэкономить значительную часть средств путем регистрации юридического лица в финансовых организациях, действующих в странах с низкими налогами или их отсутствием.
Наличие оффшорного счета предназначено для:
- Хранения денежных средств;
- Снижения налогового бремени;
- Занятия международным бизнесом;
- Инвестирования на более выгодных условиях;
- Получения кредита;
- Обеспечения безопасности средств от ареста;
- Сохранения банковской тайны;
- Диверсификации капиталовложений.
Еще одним преимуществом оффшорных счетов является возможность использования номинального сервиса.
Список оффшорных банков
Выбор финансовой организации влияет на срок получения банковского счета, стоимость обслуживания, величины необходимого минимального остатка и условий пользования средствами.
Финансовая организация
Срок открытия (дней)
Необходимость присутствия
Источник: urafinance.com
Если есть счет за границей: как не попасть на штрафы
С каждым годом интерес государственных органов к иностранным счетам граждан и юридических лиц лишь возрастает. Сегодня у владельцев возникают обязательства перед налоговыми органами и валютным контролем с момента открытия расчетного, депозитного или инвестиционного счета за рубежом. С этих пор необходимо регулярно отчитываться о проводимых операциях, чтобы избежать штрафов и иных санкций.
Законы, регулирующие операции с иностранными счетами
Деньги, хранящиеся в зарубежных банках, попадают под действие как налогового законодательства, так и валютного. Все зависит от того, к какому типу резидентов относится владелец счета:
- налоговым резидентом считаются все физические лица и индивидуальные предприниматели, находящиеся на территории России более полугода в течение последних 12 месяцев;
- юридические лица признаются налоговыми резидентами, если они зарегистрированы на территории России или работают здесь на основании международных договоров;
- валютными резидентами считаются все граждане России, иностранцы с видом на жительство, а также лица без гражданства, проживающие в РФ (однако для тех, кто находится за пределами России более полугода, нет необходимости отчитываться о валютных операциях за рубежом).
Чтобы подтвердить статус, необходимо предоставить в контролирующие органы сканированную копию документа, подтверждающего факт непрерывного проживания на территории России или за ее пределами. Обычно для этого достаточно предъявить паспорт, вид на жительство или загранпаспорт с отметками о пересечения государственной границы.
Требования валютного законодательства
Первые обязательства перед государством возникают сразу после открытия счета в иностранном банке: все резиденты обязаны сообщить об этом в Федеральную налоговую службу в течение 30 дней с момента совершения операции. Специальную форму можно отправить из онлайн-кабинета или почтой России.
В дальнейшем владельцы р/с за рубежом обязаны регулярно отчитываться о движении финансовых средств и проводимых операциях. Документы нужно подавать ежегодно до 30 апреля (то есть, отчет за 2019 год подается до 30 апреля 2020-го).
Индивидуальные предприниматели, использующие загрансчета для хозяйственной деятельности, а также юридические лица отчитываются намного чаще: отчеты нужно сдать в конце каждого квартала (в течение следующего календарного месяца).
После предоставления отчетов государство выносит решение о применении к резиденту норм законодательства о валютном регулировании. Если у контролирующих органов возникнут подозрения в легальности проводимых операций, они могут затребовать документы, подтверждающие законность сделок, денежных переводов и платежей. Ими считаются договоры, инвойсы, а если деньги переводились родственникам – паспорта, свидетельства о рождении или о заключении брака.
Штрафы за несоблюдения требований закона
Если резидент нарушает сроки предоставления отчетов или вовсе «забывает» о них, следует ожидать сразу несколько видов санкций:
- за непредставление отчетов физическим лицом – до 5000, юридическим – до 1 000 000 руб.;
- отчет, предоставленный с нарушением сроков, оговоренных в законе, влечет за собой штраф от 300 до 3000 руб., а при повторном нарушении – до 20 000;
- для юридических лиц штраф за просрочку отчетов варьируется от 5 до 50 тысяч за первичное нарушение и от 120 до 150 при последующих;
- если резидент является и налогоплательщиком, то непредставление отчетов приравнивается к укрыванию доходов – по этой статье размер штрафных санкций доходит до 500 000 руб.
Виды разрешенных операций по зарубежным счетам
Физические и юридические лица, а также ИП, пользующиеся услугами иностранных банков, имеют право:
- осуществлять переводы между своими счетами в банки разных стран;
- получать доходы с процентов по открытым депозитарным счетам;
- получать заработную плату, а также выплаты некоммерческого характера: стипендии, алименты, пенсии;
- получать выплаты по делам в заграничных судах, а также деньги от зарубежных страховых компаний.
Если счета открыты в стране, входящей в состав ОЭСР или ФАТФ, дополнительно разрешается:
- брать кредиты или займы в денежных единицах другого государства;
- сдавать в аренду зарубежную недвижимость и получать за это денежное вознаграждение;
- использовать доходы по ценным бумагам.
Важно! Реализация ценных бумаг не входит в перечень возможных операций, если проводилась через биржу, не входящую в список одобренных законом. Также нельзя использовать зарубежные р/с для зачисления денег от реализации недвижимости, при получении наследства и т.д.
В случае несоблюдения этих требований накладывается штраф от 75 до 100% от суммы операции, признанной незаконной.
Налоговые обязательства владельцев зарубежных счетов
Лица, попадающие под определение «налоговый резидент», обязаны платить налоги с доходов, в том числе полученных на иностранные счета. Исключение составляют лишь социальные (некоммерческие) выплаты – пенсии, стипендии, алименты.
Обратите внимание! Налог платится и с разницы курсов двух валют – то есть, если на счету резидента хранилась $1000, а к концу отчетного периода доллар вырос на 5%, то налоговые органы считают этот факт получением дохода в $50. Соответственно, с него следует оплатить НДФЛ. Для ИП, работающих по УСН, ставка налога равняется 6% (вместо 13% по НДФЛ), при этом в случае отрицательной курсовой разницы фактический убыток никак не учитывается.
Если налоговый резидент не оплачивает налоги по разным причинам, его ждут следующие санкции:
- при нарушениях в некрупных размерах – штраф в размере от 20 до 40% суммы налога (то есть, при выявлении неоплаченного налога в размере $100, государству придется отдать эту сумму целиком, а также дополнительно внести $20-40 в виде штрафа);
- при крупных нарушениях (в сумме составляющих 900 000 рублей и более за последние 36 месяцев) – штраф в размере 100-300 тысяч руб.;
- при особо крупных (невыплата на сумму от 4,5 миллиона рублей за тот же период) придется заплатить от 200 до 500 тысяч;
- помимо штрафов следует оплатить все «забытые» налоги.
С осени 2018 года Россия вступила в число стран, договорившихся об обмене финансовой информацией в автоматическом режиме. Это значит, что иностранный банки будут сообщать о счетах россиян в ФНС РФ, поэтому утаить факт наличия зарубежных р/с и денег на нем станет проблематично.
Автоматический обмен информацией о финансовых счетах (CRS)
В сентябре 2018 года состоялось подписание бумаг, в результате которых Россия присоединилась к стандарту CRS, предусматривающему автоматический информационный обмен между банками разных стран. На сегодняшний день в обмене участвуют уже 110 стран Европы, Азии, Тихоокеанского региона (включая всех крупных игроков международного финансового рынка). «За бортом» остались преимущественно островные и африканские государства, Молдова, Черногория и Монголия.
Двусторонние договоры на обмен информацией с Россией заключены с 91 государством: некоторые из них уже вступили в силу, другие начнут работать с 2020 года. Это значит, что налоговые органы нашей страны уже получают информацию о счетах резидентов РФ в банках Андорры, Китая, Великобритании, Сингапура, Швейцарии и ряда других стран.
Обмен происходит раз в год: то есть, если налоговые резиденты не подали отчеты в срок (до 1 июня), то уже осеню об этом станет известно ФНС.
Срок давности по нарушениям налогового и валютного законодательства
С апреля 2016 года срок давности по делам, связанным с нарушением валютного законодательства увеличен до 2 лет, причем точкой отсчета является сам факт нарушения (то есть, если государство выявило «огрехи», совершенные до 2017 года, то штрафов по ним начисляться не будет).
Налоговые преступления имеют срок давности в три года, поэтому для штрафных санкций в расчет идут операции с 2016 года.
Налоговая амнистия: что это такое и кто попадает под ее действие
В рамках программы добровольного декларирования иностранных счетов, физическим лицам и ИП, использующим деньги в зарубежных банках для личных нужд, предлагается легализовать ранее не учтенные зарубежные счета без каких-либо санкций и штрафов.
Под амнистию попадают расчетные, инвестиционные и депозитарные счета, созданные до 1 января 2019 года. Чтобы воспользоваться данной возможностью, следует:
- открыть счет в любом российском банке (если такового у владельца зарубежных счетов еще нет);
- выдать поручение иностранному банку о переводе всей суммы денег в Россию;
- получить выписку, подтверждающую нулевой остаток по заграничным счетам, а также отчет о движении средств по ним с 1 января 2019 года до даты совершения последней операции;
- получить выписку в российском банке о зачислении средств;
- в течение 15 дней отправить в ФНС эти документы вместе с уведомлением о наличии счетов в зарубежных банковских учреждениях.
После этого деньги можно будет вывести обратно за рубеж или оставить в России.
Обратите внимание! В соответствии с п. 2.1. ст. 42 НК, финансовые средства, полученные в ходе амнистии, не попадают в базу для начисления НДФЛ. Таким образом, если легализуются счета, созданные до 1 января 2019 года, то платить налог по ним за прошедшие годы не нужно – достаточно просто вернуть капитал в Россию.
Однако все операции, которые будут осуществляться с этими деньгами после подачи декларации, облагаются налогом в соответствии с требованиями законодательства.
Источник: bilderlings.com