Индивидуальный предприниматель выполняет для нашего ОАО работы по договору подряда. У предпринимателя есть расчетный счет, но он просит оплатить выполненные работы на банковскую карточку, открытую ему в банке как физическому лицу. Возможна ли в принципе такая операция? Или следует переводить деньги только на расчетный счет предпринимателя?
Ботвинкина Э.Е., г. Нижний Тагил
Вы вправе осуществить перевод денежных средств с расчетного счета организации в оплату выполненных индивидуальным предпринимателем работ по договору подряда на банковскую карточку, открытую ему в банке как физическому лицу.
При осуществлении операций по расчетному счету взаимоотношения клиента с банком строятся на основании договора банковского счета. Согласно такому договору, банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (п.
«Можно ли ИП принимать оплату на личную карту. Часть 1»
1 ст. 845 ГК РФ). Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению (п. 3 ст. 845 ГК РФ).
Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное (ст. 848 ГК РФ). Расчетные счета открываются юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой (п. 2.3 Инструкции Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)», далее — Инструкция).
Операция по перечислению денежных средств индивидуальному предпринимателю за выполненные им работы является расчетом, связанным с предпринимательской деятельностью ОАО. Поэтому если перечисление денежных средств в оплату работ по договору подряда на банковскую карточку индивидуального предпринимателя происходит в рамках заключенного с банком договора, то такая операция правомерна. В этом случае банк будет обязан принять этот платеж к исполнению.
Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой (п. 2.2 Инструкции).
Однако переквалификации платежа (в пользу физлица, а не предпринимателя) и, соответственно, налоговых рисков, связанных с необходимостью начисления НДФЛ и страховых взносов с выплат в пользу физического лица, у вас не возникнет. Дело в том, что сам по себе факт перечисления денежных средств на личный счет предпринимателя, открытый ему как физическому лицу, не может служить основанием для переквалификации платежа. Оценка платежа как связанного или не связанного с предпринимательской деятельностью физлица осуществляется на основании договора, заключенного с ним, в счет исполнения обязательств, по которому производится платеж. В вашем случае договор подряда заключен с физлицом именно как с индивидуальным предпринимателем. Следовательно, если в платежном поручении при перечислении денег на банковскую карточку будет указано, что оплата производится предпринимателю за выполненные работы по договору подряда с указанием его реквизитов, у проверяющих из налоговой и фондов не будет никаких оснований считать этот платеж осуществленным в пользу физлица (не предпринимателя).
Как вывести деньги с расчётного счёта ИП Сбербанк на карту Сбербанк
Чтобы полностью обезопасить себя от риска возникновения каких-либо претензий со стороны контролеров, мы рекомендуем просьбу предпринимателя об оплате выполненных работ на банковскую карточку, открытую ему в банке как физическому лицу, оформить в качестве приложения к договору подряда. Тогда компания будет вынуждена перечислить оплату по договору именно на банковскую карточку, а не на расчетный счет предпринимателя. И у контролеров не будет никаких оснований считать такое перечисление оплатой физическому лицу.
Исходя из ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», взносами облагаются выплаты по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), заключенных с физлицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. В вашем случае договор подряда заключен с ИП, поэтому оснований для начисления страховых взносов на оплату по такому договору нет.
Предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ с доходов, полученных ими от ведения предпринимательской деятельности (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ). Поэтому обязанностей налогового агента по НДФЛ у ОАО при перечислении оплаты на банковскую карточку предпринимателя не возникает.
Источник: www.eg-online.ru
Почему принимать деньги за услуги компании на счёт физлица — плохая идея. Назидательный кейс от Верховного суда
Оплачивать услуги юрлица на карту «физика» — не слишком хорошая затея. Именно на эти грабли наступил гендиректор компании «АТП» Евгений Кузнец, на личный счёт которого гендиректор компании-контрагента перечислила 3 млн рублей за услуги по перевозке. А постфактум — подала иск в суд, заявив, что дала эти деньги в долг. А ещё — потребовала 175 000 рублей компенсации за пользование чужими средствами. Почему не стоит делать, как Кузнец, и чем делу помог Верховный суд?
Марина Коршунова и Евгений Кузнец* — два гендиректора разных организаций. Компания Кузнеца (ООО «АТП») оказывала компании Коршуновой (ООО «Актив») услуги по перевозке, а та — перечисляла деньги на личный счёт Кузнеца в банке. Письменного документа между компаниями заключено не было. Все договорённости были устными.
С 2016 по 2018 год Коршунова перевела Кузнецу более 3 млн рублей (всего было 20 переводов). Но спустя время подала иск в суд, заявив, что дала эти деньги Кузнецу в долг, а тот якобы обещал всё вернуть в 2019 году. Но не сделал этого.
Женщина потребовала вернуть 3 млн рублей и проценты за пользование чужими деньгами, которых накапало на ещё 175 000 рублей. Но вот загвоздка: как и в случае с услугами по перевозке, договорённости были устными и договор займа она предоставить не смогла.
Что было в суде
Кузнец утверждал, что не брал денег в долг — и договора займа не заключал. А что касается тех 3 млн рублей, то их он получил от Коршуновой за услуги по перевозкам и в качестве инвестиций, которые потратил на выплату надбавок работникам.
Отвечая на вопрос о том, почему деньги приходили на его личную карту, Кузнец пояснил, что использовал этот счёт «в хозяйственной деятельности ООО «АТП»» и оплачивал с него всё необходимое для работы компании.
Первая инстанция не нашла подтверждения тому, что Кузнец брал деньги в долг, так как не было письменного договора. А вот свидетельства хозяйственных отношений обнаружила.
«Учитывая неоднократность и длительность переводов денег, суд находит заслуживающими внимания объяснения ответчика об о том, что они были перечислены на расходы, связанные с хозяйственной деятельностью двух юридических лиц, которыми руководили истец и ответчик», — резюмировал суд и встал на сторону Кузнеца.
Вторая инстанция отменила это решение, указав, что Кузнец не смог доказать наличия каких-либо договорных отношений между компаниями. Как не смог убедить суд и в том, что Коршунова перечисляла деньги в качестве инвестиций. Кассационная инстанция согласилась с этими выводами.
Но Кузнец не был готов сдаться так просто — и пошёл жаловаться в ВС.
Что решил ВС
Верховный суд резко раскритиковал выводы второй и третьей инстанции, указав на существенные нарушения действующих законов.
«Для правильного разрешения спора следовало установить, в счёт исполнения каких обязательств Коршунова неоднократно на протяжении длительного периода перечисляла Кузнецу деньги», — указала высшая инстанция.
И добавила, что факт наличия хозяйственных связей между ООО «Актив» и ООО «АТП» установила ещё самая первая инстанция — и его никто не оспаривал. Как не оспаривал и финансовые отчёты по расходованию денег, согласно которым всю спорную сумму потратили на выплату стимулирующих надбавок к окладам сотрудников ООО «АТП» и на оплату услуг по перевозкам.
Дело направили на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции.
Что о деле говорят юристы
ВС РФ занял позицию суда первой инстанции, справедливо расценив многократность перечислений денежных средств между сторонами спора, а также наличие хозяйственных правоотношений между юридическими лицами, указал юрист Европейской юридической службы Евгений Иванов.
Этим определением ВС РФ дал указание нижестоящим судам более глубоко исследовать вопросы, если ситуация касается неоднократных платежей, добавил Андрей Саунин, адвокат, руководитель Saunin Law Practice.
«Это важный сигнал для россиян, которые привыкли давать в долг без составления документов. Правовой риск того, что взыскать по основанию неосновательного обогащения ничего не выйдет, стал ещё весомее. Рекомендую озаботиться письменным оформлением возникающих или возникших отношений», — сказал он.
Позиция ВС РФ абсолютно закономерна, полагает Мария Спиридонова, управляющий партнёр «Легес-Бюро», член Ассоциации юристов России. Чтобы не попадать в подобные ситуации, нужно надлежащим образом оформлять документы, в противном случае придётся обращаться в суд.
Чем дело назидательно для россиян?
Тем, кто даёт деньги в долг, Мария Спиридонова рекомендует помнить, что договор займа между гражданами должен быть заключён в письменной форме, если его сумма превышает десять тысяч рублей, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, — независимо от суммы.
«Нарушение предписанной законом формы сделки лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждение сделки на показания свидетелей. Но не лишает их права приводить письменные и другие доказательства», — пояснила она.
Евгений Иванов напоминает, что заключение денежного обязательства без договора — это всегда риск. В большей степени — для получателя денежных средств. «Если отправляете деньги переводом на банковскую карту, в назначении платежа указывайте основания возникновения обязательства, сохраняйте переписку о договорённостях, договаривайтесь при свидетелях», — рекомендует он.
Коллаж: «Секрет фирмы», depositphotos.com
Источник: secretmag.ru
Можно ли ип перечислять деньги за услуги на личную карту
Индивидуальный предприниматель может получать от своих покупателей оплату не только на открытый счет ИП, но и на банковскую карту физического лица. Но так ли это хорошо, как кажется на первый взгляд? Об этом рассуждает практикующий бухгалтер, эксперт в области налогообложения Евгения Байдикова.
Как же ФНС разрешила ИП не проводить выручку по расчетному счету ИП? А очень даже просто: благодаря «нововведению», вступившему в силу с 01.07.2018, а именно п. 2 статьи 86 Кодекса, в котором говорится, что: «Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств».
О чем это говорит? Лишь о том, что во время проверки ИП, после сдачи декларации, налоговая может запросить у банка выписку по расчетному счету как ИП, так и физлица, и сравнить, все ли суммы отражены в декларации. Если же нет, то придётся предоставлять доказательства, что поступившие суммы на счет физлица не были вашей выручкой, а были, например, возвратом долга от старого друга. Если доказательств не будет, то вам грозит штраф в размере 20 % от суммы неоплаченного налога, ну и, конечно же, с вас взыщут сам налог и пени за просрочку платежа. А если у ИП на расчетных счетах не оказалось денег, то в ход уже пойдут и валютные счета физлица, следующими на очереди будут депозиты, ведь налоговый орган вправе дать банку поручение на списание налога за счет депозитных средств после истечения срока депозитного договора.
Однако, безусловный плюс от нововведения — это то, что теперь можно сэкономить на обслуживании расчетного счета, например, «Сбербанк» в качестве помощи малому бизнесу продает пакет услуг обслуживания расчетного счета от 490 руб. до 8000 руб. в месяц в зависимости от объёма платежей, этот широкий жест «Сбербанка», все равно обойдется дороже, чем обслуживание личной банковской карточки физического лица.
Источник: www.cleanprice.ru
