Не могли наши законодатели оставить в покое исполнителей по договорам ГПХ при очередной налоговой реформе. С 2023 г все исполнители по ГПД получат статус застрахованных по обязательному социальному страхованию на ВНиМ. Теперь исполнителям на ГПД нужно выплачивать пособия по временной нетрудоспособности (больничные, декретные) и в связи с материнством. А также пособия детские и на погребение.
Правки внес Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ.
1. Больничные по ГПХ
С 2023 года работодатель обязан будет уплачивать за работника по ГПХ взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Напомним, что ранее с выплат по ГПД начисляли взносы только по пенсионному и медицинскому страхованию. Это позволяло сэкономить на социальном страховании – взносы «на больничные» равны 2,9 %.
Если в ТСЖ, ЖСК, СНТ или УК часть работников выполняла работы по договорам ГПХ (ГПД), то с 1 января 2023 г. нужно будет начислять еще и взносы на на ВНиМ
ГПХ ИЛИ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР? ЧТО ЗНАЧИТ — ОФОРМЛЕНИЕ ПО ДОГОВОРУ | 18+
Сумма страховых взносов, начисленных с выплат физлицу за предыдущий календарный год, должна быть не менее стоимости страхового года (п. 4.2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Стоимость страхового года можно рассчитать самостоятельно по формуле:
МРОТ на начало года х 2,9% х 12.
Это означает, что для 2023 года лимит взносов за 2022 год в общем случае составит 4833,72 руб. (13 890 руб./мес. х 12 мес. х 2,9%). Если в регионе действуют районные коэффициенты к зарплате, МРОТ надо взять с их учетом.
Если в 2023 году застрахованное лицо работает по договору ГПХ, а в 2022 году сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, начисленная страхователями с выплат в его пользу в рамках трудовых отношений, составляет в совокупном размере не менее стоимости страхового года, то указанное лицо при наступлении страхового случая будет иметь право на получение страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Таким образом, так как в текущем году (2022 г) страховые взносы с выплат по ГПХ не начисляются, то в 2023 году получить пособия смогут только те исполнители, которые в 2022 году работали по трудовому договору. При этом работодатель должен перечислить за работника страховые взносы в размере не менее 4 833,72 рубля.
Если в 2022 году исполнитель работал только в рамках ГПХ и не был трудоустроен по трудовому договору, то претендовать на больничные в 2023 году он не сможет.
2. Взносы на травматизм.
Их по-прежнему надо считать отдельно и перечислять в новый Фонд пенсионного и социального страхования РФ отдельным платежным поручением (ст. 3, п. 1.1 ст. 22 федерального закона № 125-ФЗ)
Ставка по взносам на травматизм, как и прежде, зависит от класса профессионального риска, установленного для основного вида деятельности страхователя. И устанавливается сверх единого тарифа в 30 или 15,1 процента.
3. Отчетность заказчика по ГПД
В 2023 году для отчетности по взносам будет единая форма – персонифицированные сведения в СФР.
Срок сдачи – не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января по итогам прошедшего года.
Но информацию о начале и окончании срока ГПД нужно будет сдать не позднее рабочего дня, следующего за таким событием.
Кроме того, налоговикам надо будет ежемесячно подавать на каждого исполнителя по ГПД сведения с суммами выплат и страховых взносов. Срок сдачи – не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за прошедшим.
- Преимущества вступления в СРО
- ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ
- Ежегодный всероссийский форум
- Информационные ресурсы
- Новости
- Реестр
- Страхование гражданской ответственности
- Лицензирование УК
- Контакты
- Пресса о нас
- Мероприятия
- СОТРУДНИЧЕСТВО
- Материалы редакции Справочной системы управления МКД
- Информация для Партнеров
- Архив
- Авторизация
- Полезные ссылки
- Презентации
- Распоряжение Правительства РФ от 31.10.2022 № 3268-р
- Ежегодный всероссийский форум
Источник: xn--42-emche.xn--p1ai
Выплаты по договору ГПХ
Договор ГПХ — это идеальный вариант сотрудничества компаний с физлицами, в том числе с самозанятыми, когда надо получить разовую услугу или есть проектная работа. Расскажем, что можно включать в оплату по договору ГПХ и какие налоги надо платить с полученной суммы.
С кем можно заключить договор ГПХ
Договор ГПХ можно заключить с физлицами, в том числе со статусом самозанятого, с ИП, а также с организациями. Заказчик выплачивает исполнителю вознаграждение за оказанные услуги или выполненные работы, сумма которого указывается в договоре или в приложении к нему.
Подробнее о договорах ГПХ читайте в нашей статье .
При заключении договора ГПХ с самозанятым укажите, что исполнитель:
- Является плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).
- Обязан передать чек после получения оплаты.
- Самостоятельно уплачивает налог.
Далее под термином «физлицо» будем подразумевать гражданина без специального налогового статуса, а «самозанятый» — гражданина или ИП со статусом плательщика НПД.
Оплата по договору ГПХ: что включить
Вознаграждение — эта сумма, которую заказчик оплачивает исполнителю после оказания услуг или выполнения работ. Оплата по договору ГПХ оговаривается до момента заключения договора.
Можно ли перечислить предоплату по договору ГПХ?
Да, можно. Пропишите в договоре, что по результатам выполнения части работ или оказания услуг, заказчик перечисляет исполнителю предоплату. Советуем подробно прописать, в каком размере и при выполнении какого объёма работ или услуг перечисляются деньги. Если в договоре указать конкретные даты выплат без привязки к результату, налоговая может заподозрить сокрытие трудовых отношений.
Можно ли указать в договоре ГПХ премию?
Нет, это делать нельзя. Термин « премия » — это трудовое законодательство, в ГК РФ такого определения нет. По договору ГПХ выплачивается только вознаграждение по факту работ или услуг.
Снизить риски переквалификации договора ГПХ в трудовой поможет Qugo . Проконсультируем по спорным вопросам, перечислим оплату исполнителю на карту любого банка РФ и предоставим все необходимые закрывающие документы.
Кто платит налоги по договорам ГПХ
Все зависит от того, кто выступает в качестве исполнителя:
- За физлицо без статуса плательщика НПД налог уплачивает компания. Также в бюджет надо перечислить страховые взносы с суммы вознаграждения за услуги или работы.
- Если исполнитель — самозанятый, то он сам уплачивает налог за себя.
Какие налоги надо платить с вознаграждения по договору ГПХ
Налоги и база для исчисления зависит от того, кто является исполнителем. Подробнее — в таблице ниже.
- 13% — резидент РФ;
- 15% — резидент РФ при доходе более 5 млн руб. за год;
- 30% — нерезидент.
Также надо перечислить страховые взносы в размере:
- 30% — стандартный процент;
- 15,1% — с суммы свыше предельной базы (в 2023 году — 1 917 000 руб.);
- 15% — с суммы вознаграждения за месяц более МРОТ при условии, что заказчик относится к субъектам МСП.
- 6% — если заказчик — юрлицо или ИП;
- 4% — если заказчик — физлицо
НДФЛ — в день перечисления вознаграждения, а перечислить в бюджет — до 28 числа (налог удержан в период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца).
Для января — 28 число (НДФЛ удержан с 1 по 22 число).
НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря — в последний рабочий день года.
Страховые взносы — не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты
Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным
С кем выгоднее работать по договору ГПХ: с физлицом или самозанятым
Исполнителей нельзя заставлять регистрировать самозанятость для заключения договора. Но если вы нашли двух подходящих по всем критериям кандидатов, то надо понять, с кем выгоднее работать.
Разберём на примере, с кем выгоднее работать с финансовой точки зрения.
Компания планирует заключить договор ГПХ на оказание услуг по созданию одностраничного сайта. Срок выполнения заказа — 2 недели, сумма — 50 000 руб. Исполнителю будет компенсирован налог.
По критериям подошли два кандидата: один — физлицо без специального налогового статуса, второй — самозанятый.
Если компания выберет гражданина без статуса плательщика НПД, то она заплатит:
- 50 000 руб. — оплата по договору ГПХ.
- 7 421 руб. 26 коп. — НДФЛ.
- 17 291 руб. 38 коп. — страховые взносы.
Итого: 74 712 руб. 64 коп.
При условии, что исполнитель уплачивает НПД, компания заплатит:
- 50 000 руб. — вознаграждение по договору ГПХ.
- 3 191 руб. 49 коп. — НПД.
Итого: 53 191 руб. 49 коп.
Разница составит 21 521 руб. 15 коп., если заключить договор ГПХ с самозанятым.
Оптимизация учёта
Бухгалтеру при выплате вознаграждения исполнителю-физлицу надо рассчитать НДФЛ и страховые взносы, а потом перечислить их в бюджет. Информацию о договорах ГПХ с физлицами включают в отчётность:
- РСВ;
- 6-НДФЛ;
- подразделы 1 и 1.1 ЕФС-1, а также при необходимости подраздел 1.2 ( для отдельных видов исполнителей );
- персонифицированные сведения.
При заключении договора ГПХ с самозанятым бухгалтеру надо только перечислить оплату исполнителю. Никакой отчётности по таким договорам не сдаётся.
При заключении договоров ГПХ с самозанятыми главное — проверять статус исполнителя.
Qugo поможет автоматизировать учёт и оплату по договорам ГПХ. Мы сами проверим статус исполнителя, предоставим формы договоров и актов, поможем быстро подписать договор, а по факту выполнения работ или оказания услуг — пришлём вам в личный кабинет закрывающие документы.
Источник: qugo.ru
Трудовые будни: оформление по договору ГПХ, плюсы и минусы, отличительные особенности и преимущества
Государство заинтересованно в поддержании законных взаимоотношений между работниками и работодателями. В этой связи каждый работодатель, принимающий на работу очередного работника, обязан заключить с ним соглашение, или договор.
Оформление отношений с работником: варианты
Оформить отношения с работником можно при помощи трудового либо гражданско-правового договора.
Единственно приемлемой считается письменная форма договора, с проставлением личной подписи и печати работодателя, подписи работника. При заключении трудового договора на предприятии издается соответствующий приказ, договор ГПХ издание такого приказа не предусматривает. Оформление по договору ГПХ происходит без формальностей, после подписания бланка договора работник может немедленно приступать к выполнению порученной ему задачи.
Пример – договор подряда, заключаемый между строителями и конкретной организацией, временно нуждающейся в такого рода услугах. Аналогичный договор заключается с программистами и лицами, чья трудовая деятельность требуется предприятию время от времени. Сезонные работники также вправе заключать договор ГПХ, поскольку их задача не рутинная деятельность, а сбор урожая, по результатам которого и выплачивается вознаграждение.
ГПХ с физическими лицами: плюсы и минусы
Договор ГПХ, оформляющийся как с физическими, так и с юридическими лицами, в отношении первых содержит ряд особенностей:
Договор с физ.лицами
- Нет записи в трудовой книжке. Работник должен быть готовым к тому, что очередной записи в трудовой книжке не появится. Данная форма договора не предполагает ведения трудовой книжки, это выгодно для работодателя.
- Страховой стаж учитывается. Физическое лицо, заключившее договор ГПХ может не беспокоиться о будущей пенсии. Несмотря на иную формулировку договора, стаж работы никуда не исчезает и не прерывается. Работник, заключивший данный вид договора, вправе рассчитывать на трудовую пенсию в обычном порядке.
- Взносы в Пенсионный фонд. Работодатель отчисляет те же взносы в Пенсионный фонд, что и по трудовому договору.
- Регулируется Гражданским кодексом. Отношения, возникшие как следствие подписания договора ГПХ, регулируются Гражданским кодексом, вследствие чего физическое лицо менее защищено перед законом. Работодатель может обмануть как работника, так и налоговые органы.
- Заключается между заказчиком и исполнителем. Сторонами данной формы правового договора являются не работник и работодатель, а заказчик и исполнитель, организация и физическое лицо.
- Трудовое время не определено. Соглашаясь на подписание ГПХ, физическое лицо должно понимать, что в этом случае его рабочий график может отличаться от распорядка дня других работников, действующих в соответствие со штатным расписанием и графиком работы. Рабочий день подрядчика регулируется самостоятельно, главное не нахождение на рабочем месте, а результат работы.
- Условия труда могут быть небезопасными для работника. Забота о безопасности условий труда работника, нанятого по договору ГПХ, не входит в обязанность предпринимателя. Данное условие может быть включено в договор, но обычно этого не происходит.
- Оплата производится после окончания работ. Работник получает плату за труд только после завершения всех работ, и получения одобрения со стороны заказчика, удовлетворенного результатом. Если результат неудовлетворителен, оплаты может и не последовать.
- Командировочные, отпуска, в том числе по учебе и беременности, не оплачиваются. По договору ГПХ работодатель не вправе посылать работника в командировку. Если подрядчик должен уехать, он обязан сделать это в счет собственных средств. Работодатель может выделить необходимую сумму, но исключительно по личной инициативе. Кроме того, физическим лицам, обучающимся на заочной форме, не предоставляется и не оплачивается отпуск на период сессии. Беременные женщины не получают пособие по беременности и рождению ребенка, декретные выплаты. Для получения такого пособия в минимальном размере им придется обратиться в органы социальной защиты граждан.
- Является срочным. При заключении договора с физическим лицом устанавливается срок его окончания, являющийся одновременно и сроком сдачи работы. Срок устанавливается индивидуально и зависит от сложности выполняемых работ.
- Работодатель вправе дать отрицательный ответ соискателю без объяснения причин. Устраиваясь на работу путем подписания договора ГПХ, соискатель может получить отказ без объяснения причин. Гражданский кодекс позволяет поступить так на вполне законных основаниях.
Договор ГПХ – упрощенная версия регулирования взаимоотношений между работниками и работодателями, он позволяет освободиться от бумажной волокиты, обременительных для работодателя выплат пособий и премий.
В чем отличия договора ГПХ и трудового договора
Трудовой договор принято заключать с работниками, трудящимися на постоянной основе. Особенности трудового договора – установление оклада, определение графика работы, нормированного рабочего дня, количества выходных и т.п.
Договор ГПХ заключается с работниками, для выполнения конкретного действия, по завершению которого договор расторгается.
Отличительными особенностями также являются:
- способ и время трудовой деятельности
- страховые взносы по гражданско-правовому договору не платятся
- время получения вознаграждения
- наличие при трудовом договоре записи в трудовой книжке и личной карточке и отсутствие таковой в договоре ГПХ
- в договоре ГПХ отсутствует пункт о регулировании рабочего графика, времени нахождения на рабочем месте, указание на наличие отпусков и выходных
- в договоре ГПХ не прописана обязанность работодателя предоставлять и оборудовать рабочее место работника, трудовой договор требует от работодателя создания комфортных условий для каждого из сотрудников
- при составлении ГПХ нет необходимости в выпуске приказа о приеме на работу, ведении личной карточки работника
- бухгалтерская отчетность по договору ГПХ ведется и отражается на счете №76 в разделе расчетов с прочими дебиторами и кредиторами
- бухгалтерская информация, связанная с отношениями, возникшими вследствие заключения трудового договора, отражается на счете 70, в разделе расчетов с персоналом по оплате труда
Очевидно, что заключение договора ГПХ устраивает организации, поскольку дает им шанс отказаться от оплаты отпусков, больничных, декретных, премиальных и иных затрат. Работник может трудиться на предприятии, но в штате он числиться не будет, рабочее место за ним не закрепляется, записей в трудовой книжке не ведется. Он не вправе рассчитывать на оплачиваемый отпуск, больничный, средства на лечение производственных травм. От всего перечисленного работодатель освобождается.
Работникам рекомендуется заключать трудовой договор, поскольку после его подписания их права находятся под защитой Трудового кодекса, работодатель не вправе беспричинно отказать в принятии на работу такого работника, либо уволить его без оснований и указания причин. В случае если интересы работника затронуты, он вправе обратиться в суд. При заключении договора ГПХ вмешательство суда возможно, но доказать собственную правоту намного сложнее.
ГПХ с индивидуальным предпринимателем
Договор ГПХ, заключаемый с индивидуальным предпринимателем, ничем не отличается от такого же договора, но заключаемого с физическим лицом.
Единственное отличие – обязанность индивидуального предпринимателя самостоятельно оплачивать НДФЛ, что он может сделать по упрощенной схеме.
Организации, заключившие договор с индивидуальным предпринимателем, могут этим воспользоваться, поскольку в их обязанность входит самостоятельная оплата данного налога. Средства для оплаты удерживаются из вознаграждения лица, с которым заключен договор. При этом такие платежи могут быть достаточно большими, что делает их оплату крайне невыгодной и заставляет предпринимателей искать не всегда законные пути выхода из положения.
Так, достаточно распространенной схемой уменьшения отчислений является предложение со стороны нанимающей организации стать индивидуальным предпринимателем. В том случае отчисления по НДФЛ будут в несколько раз меньшими, чем положено, что связанно с упрощенной системой налогообложения.
Естественно данная махинация хорошо известна налоговым органам, но отследить и своевременно предупредить ее использование получается не всегда. В случае если схема все же обнаружена, налоговый орган вправе обратиться в суд с требованием о признании договора заключенного с индивидуальным предпринимателем обычным трудовым договором, заключаемым с физическим лицом.
Но и в этом случае работодатель может избежать наказания, для этого всего лишь необходимо, чтобы индивидуальный предприниматель отказался от заключения трудового договора. Согласно действующему законодательству, суд не вправе требовать от граждан заключения ими договора в конкретной форме, физические лица и индивидуальные предприниматели имеют право самостоятельно решать то, как будут использованы их способности к трудовой деятельности.
Принуждение к использованию трудового договора вместо гражданско-правового является наказуемым преступлением. Гражданин, на которого оказывается воздействие, имеет право обратиться в суд.
Удаленная работа
Удаленная работа представляет собой трудовую деятельность в отдалении от рабочего места, к примеру, у себя дома, или на территории другого государства. При этом результаты труда отправляются работодателю по электронной почте, либо любым иным образом. Оформляя договор ГПХ с сотрудником, работающим удаленно, работодатель не обязан платить НДФЛ и другие налоги, но только в том случае, если работник находится на территории иностранного государства.
Удаленная работа – законный вид заработка, официально разрешенной на территории России. Для приема на работу достаточно выслать работнику полагающиеся документы, в данном случае договор гражданско-правового характера, по почте. Соискатель работы может явиться в офис компании и подписать документы лично.
Обычно удаленной работой занимаются журналисты, писатели и переводчики. Имеются и другие формы удаленного заработка. Все они абсолютно официальны и законны до тех пор, пока работодатель согласен уплачивать соответствующие налоги.
Естественно, что решившись на удаленный вид заработка, граждане рискуют остаться без оплаты, но такое происходит достаточно редко, поскольку официально оформленные трудовые отношения все же защищают их от неправомерных действий со стороны работодателей.
Аутсорсинг или заемный труд
Не все работодатели готовы содержать в штате работников, труд которых необходим им время от времени. С этой целью существует, так называемый, аутсорсинг, представляющий собой заемный труд. Один работодатель буквально берет взаймы у другого несколько работников. При этом он не платит налогов, не ведет бухгалтерскую отчетность и не несет никакой ответственности за судьбу данных работников, с которым заключается исключительно договор гражданско-правового характера.
Вся правовая ответственность, а также вина за происходящие с работниками несчастные случаи, ложится на официального работодателя, с которым заключен трудовой договор.
Начиная с 1 января 2014 года, в законодательстве произошли некоторые изменения, так Федеральный закон №116-ФЗ запрещает заемный труд, в законодательство вводится новое определение – “деятельность по предоставлению труда работников”. Отныне работников могут предоставлять исключительно частные агентства занятости. Работники не могут отправиться на предприятие в случае, если:
- на предприятии объявлена забастовка
- предприятие вышло на простой
- на предприятии сокращен рабочий день
- предприятие объявило себя банкротом
- на предприятии удерживается заработная плата на протяжении более 15 дней
Кроме того, работников не вправе направлять на опасные и вредные производства, работы, требующие лицензии на деятельность, а также работы, связанные с морскими и речными перевозками. Работники со стороны, с которыми не заключен трудовой договор, не могут присутствовать среди экипажей морских и речных судов, а также судов смешанного типа. Данная категория работников должна трудиться на постоянной основе, поскольку от степени их компетентности зависят жизни других людей.
Переквалификация договоров ГПХ в трудовые договора
Переквалификация договора ГПХ в трудовой возможна по требованию контролирующих органов, либо самих работников. Необходимость в подобных действиях возникает в следующих ситуациях:
- Работник придерживается штатного расписания и правил внутреннего распорядка, более того это вменяют ему в обязанность. В данном случае он имеет право потребовать переквалификации договора ГПХ в трудовой с вытекающими из этого для себя преимуществами.
- Заработная плата выдается регулярно. Признаком договора ГПХ считается оплата труда по его результату, либо по завершению. В случае если заработная плата выдается на регулярной основе, не реже двух раз в месяц, работник и проверяющие органы могут потребовать переквалификации договора ГПХ в трудовой. Также этого может потребовать и сам работник.
- Работник занимает конкретную должность с определенного рода постоянными обязанностями. Закрепление за работником ответственной должности, предоставление ему рабочего места и оборудования может послужить основанием для переквалификации договора.
- Работник является материально-ответственным. По договору ГПХ подрядчик не несет материальную ответственность за убытки, понесенные работодателем. Если таковая ответственность возникла, то возможно потребуется переоформить данный договор в трудовой.
- Работодатель обустраивает рабочее место и предоставляет работнику право использования служебного транспорта и жилья, иные возможности доступные исключительно гражданам, работающим по трудовому договору. Обнаружив подобное на предприятии, налоговая служба может потребовать переоформления договора, в связи с чем многие работодатели заблаговременно предупреждают работников о проверке с целью уборки ими от посторонних глаз всех подобного рода улик.
Если работодатель настаивает исключительно на оформлении договора ГПХ, а работник не против такового, контролирующим органам совсем не просто доказать обратное и потребовать иной формы трудовых взаимоотношений.
Всегда имеется возможность доказать то, что работник не является постоянным сотрудником, а появляется на предприятии исключительно на короткий срок для выполнения определенного рода работ.
Право на выбор варианта оформления трудовых отношений
Каждый работник может самостоятельно выбрать, какой вариант трудоустройства ему подходит. Устраивает его ГПХ или же необходим трудовой договор. Навязывать работнику форму договора не вправе ни сам работодатель, ни даже суд.
Работник свободен в том, где и как он желает работать, готов ли иметь постоянный доход, или временную подработку, согласен ли на ограничение своих интересов и прав в угоду работодателю и заработной плате.
Никто не вправе лишать работника права выбора, потому контролирующие органы могут порекомендовать ему заключение той или иной формы договора, если обнаружены махинации со стороны работодателя. Переоформлять же или нет договор – решать самому работнику.
Источник: pravodeneg.net