Можно ли на УСН иметь обособленное подразделение

ПОСТАНОВКА НА НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ В МОСКВЕ: ЦЕНА УСЛУГИ И СРОК ВЫПОЛНЕНИЯ

Услуга

Срок

Цена под ключ

Постановка подразделения на налоговый учет

* Что входит в указанную цену

Полное юридическое сопровождение. Специалист подготавливает необходимый пакет документов, оформляет заявление, инициирует открытие в налоговой обособленного подразделения.

Доставка готовых документов на дом или в офис курьером – бесплатно.

«Кодекс» поставит на учет обособленное подразделение под ключ

Срок исполнения — 10 дней.

Обращайтесь за бесплатной консультацией по телефону: +7 499 490 69 98

Перейти к разделу

ЧТО ТАКОЕ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ

Обособленное подразделение – часть компании, которая работает удаленно от головного офиса, а также имеет стационарные рабочие места (созданные не менее 1 месяца назад). Занятость сотрудников при этом не имеет значения: они могут работать полный день, на полставки или посменно. Если рабочее место функционирует месяц и более, то оно по закону считается стационарным.

Обособка. Штрафы увеличены в 200 раз! Как открыть обособленное подразделение?

К обособленным подразделениям не относятся

• Склады, работающие без персонала.
• Торговые автоматы.
• Банкоматы.

ОТЛИЧИЕ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ОТ ФИЛИАЛОВ

В отличие от филиала, обособленное подразделение открыть гораздо проще, но оно обладает меньшими полномочиями.

Обособленное подразделение может только регулировать трудовые взаимоотношения: нанимать и увольнять сотрудников, формировать рабочие места, создавать условия труда.

Документацией занимается головной офис, подразделение не имеет право подписывать договоры и соглашения.

Филиал выполняет те же функции, что и головной офис, или берет на себя часть обязанностей.

Представительство защищает и представляет интересы компании в другом регионе, городе, стране.

Главные отличия обособленных подразделений от филиалов и представительств

Подробнее о регистрации филиалов и представительств — по ссылке.

Обособленное подразделение. Понятие. Признаки

Важно. Обособленные подразделения, а также представительства и филиалы не имеют статуса юридических лиц.

Как открыть обособленное подразделение в другом городе

Для открытия подразделения компании в другом городе, вам понадобится:

• определиться с адресом,
• узнать, к какому отделению налоговой службы относится адрес;
• поставить на учет в налоговой службе обособленное подразделение по данному адресу.

КАК ПОДАТЬ УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОТКРЫТИИ ОП

Чтобы открыть подразделение по новому адресу, нужно составить уведомление с информацией об организации. Заполняется форма налоговой службы С-09-3-1. В бланке указывается наименование компании, юридический адрес подразделения.

Форма С-09-3-1 — скачать образец заполнения в .PDF бесплатно

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ

Обособленные подразделения не вносят оплату за налоги самостоятельно. Все платежи осуществляются главным офисом, он же сдает все финансовые отчеты по месту расположения.

Важно. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) за сотрудников оплачивается по фактическому месту нахождения обособленного подразделения.

Можно ли открыть обособленное подразделение на УСН

Да. Компания, работающая по упрощенной системе налогообложения, согласно законодательству может создавать обособленные подразделения.

ПРОЦЕДУРА ОТКРЫТИЯ

Процесс постановки на учет в налоговую администрацию включает следующие этапы.

1. АНАЛИЗ КОМПАНИИ

Прежде, чем оформить заявление, производит тщательный аудит вашей компании, чтобы обезопасить вас от юридических проблем. Анализируем учредительные документы, последние изменения, цели и задачи подразделения. Предлагаем наиболее подходящий вариант работы.

Услуга предоставляется бесплатно. Для заказа звоните +7 499 490 69 98 или напишите на почту [email protected] — расскажем, что для него потребуется.

Приглашаем вас на бесплатную консультацию в офис: г. Москва, 2-я Звенигородская, 13/42 (метро «Улица 1905 года»).

2. ПОДГОТОВКА УВЕДОМЛЕНИЯ

ГОформляем в соответствии с законом заявление об открытии дополнительного подразделения, передаем документы в налоговую службу. Подтверждение о постановке на учет будет готово через 10 рабочих дней.

ЧТО ВЫ ПОЛУЧИТЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ

УСН: открытие организацией обособленного подразделения

Организация открывает обособленное подразделение, которое создается как одно из ее структурных подразделений. Вправе ли она продолжить применение УСН? Каким образом в этом случае осуществляется уплата единого налога?

Ответ:

В соответствии с пп.1 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации, имеющие филиалы и (или) представительства. Согласно статье 55 Гражданского кодекса Российской Федерации представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту. Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Представительства и филиалы наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.

Представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица. Статьей 11 НК РФ предусмотрено, что обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. При этом признание обособленного подразделения таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

ЗАО «Объединенная Консалтинговая Группа»

Ответы на вопросы размещены в Справочно-правовой системе «Кодекс»

Источник: okgru.com

Усн и обособленное подразделение в 2021 году |

Отчетность и уплата этого налога производится по месту регистрации подразделения. Если же организация имеет несколько ОП, то отчетность и уплата налога должна производиться по месту регистрации каждого из них. Поскольку глава 23 НК РФ не дает права налоговым агентам самостоятельно выбирать подразделение для исчисления и уплаты налогов. Это же утверждение содержит письмо Минфина от 23 декабря 2016 г. № 03-04-06/77778. Что касается постановки на учет в ФСС и ПФР, то с 1 января 2015 года такая обязанность отменена на основании Федерального закона от 28.06.2014 № 188-ФЗ. Она сохранена только для тех подразделений, которые отвечают следующим признакам:

• самостоятельно начисляет выплаты в пользу физических лиц;
• выделено на отдельный баланс;
• имеет расчетный счет.

Если не выполняется, хотя бы одно условие, ставить его на учет не нужно.

Открываем обособленное подразделение при усн

Оно может называться и иметь различный правовой статус:

1. филиал;
2. представительство;
3. подразделение иного рода.

Важно только, чтобы «обособка» соответствовала основным своим критериям:

• ее адрес отличен от адреса основной организации;
• в ней созданы стационарные рабочие позиции;
• рабочие места не могут быть созданы на срок менее 1 месяца.

И еще важный нюанс: обособленные подразделения могут создавать только юридические лица. Это требует составления специальных документов:

1. положения об «обособке»;
2. приказа о создании, назначении ее руководства.

Хотя в принципе последние два действия можно оформить единым документом. Подробнее об этом см. «Каким должен быть приказ о создании обособленного подразделения в 2017 году».

Следовательно, у ИФНС есть простор для воображения, – что же можно отнести к этому понятию. Важно! Возможность применять «упрощенку» ограничена рядом критериев (по численности сотрудников, выручке, стоимости основных средств и т.д.). Подробно все ограничения по УСН изложены в главе 26.2 Налогового кодекса РФ и в публикации нашего блога «Переход на УСН: ограничения для перехода на «упрощенку», рекомендации по применению и изменения по УСН в 2021 году».

Внимание Сейчас налоговики активно ищут все новые и новые схемы незаконного занижения налогов. В последнее время появился интерес к организациям, зарегистрированным в регионах с пониженной ставкой УСН и имеющим обособленные подразделения в других регионах. Такой интерес связан с тем, что пониженную ставку УСН применяет вся организация в целом, включая обособленное подразделение.

Филиал или обособленное подразделение: в чем разница для усн

Весь управляющий и административный персонал компании оформлен в головной организации. Маркетологи, менеджеры, разработчики ПО и т.д. могут быть оформлены как в головной организации, так и в подразделении, в зависимости от реальных потребностей бизнеса. На сайте в разделе «Контакты» указаны телефоны и адреса, как Владимирского, так и Московского офисов.
Сделки совершаются в обоих офисах юридического лица, но от лица головной организации. Так выглядит структура реально работающего бизнеса, когда организация на УСН имеет обособленное подразделение – обособленное подразделение открывается в связи с производственной необходимостью.

Как открывается обособленное подразделение при усн в 2021 году

Купленное и используемое организацией в хозяйственной деятельности имущество является амортизационным, если его стоимость превышает 40 тыс. руб. (ст.256 НК РФ). Как следствие его стоимость относится к издержкам сразу после покупки и ввода в эксплуатацию. Если организация приобрела помещение под обособленное подразделение, то оно относится к основным средствам.

Списание понесенных расходов можно произвести равными частями до конца календарного года (ст.346.17 НК РФ). Единственным условием является государственная регистрация права собственности на приобретенный объект недвижимости. Также при открытии обособленного подразделения учитываются расходы по оплате труда и транспортные издержки.

Обособленное подразделение и усн: точки соприкосновения

Инфо НК РФ). Оно представляется по форме С-09-3-1, утвержденной приказом ФНС России от 09.06.2011 № ММВ-7-6/[email protected] Срок направления — 1 месяц со дня создания подразделения. Способы подачи сообщения следующие:

• лично в инспекции (подает руководитель или уполномоченный представитель по доверенности);
• по почте ценным письмом с описью вложения;
• по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме.

Получив сообщение, в течение 5 рабочих дней налоговый орган осуществит постановку на учет с последующим уведомлением заявителя (абз.

2 п. 2 ст. 84 НК РФ) — оно составляется по форме 1-3-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/[email protected] Представлять в ИФНС какие-либо документы, подтверждающие создание обособленного подразделения, не требуется (п. 2.1 письма ФНС России от 03.09.2010 № МН-37-6/[email protected]).
Итак, чтобы исключить риск подозрений в создании схемы для получения необоснованной налоговой выгоды в отношении компании, имеющей обособленное подразделение при УСН в другом городе, необходимо руководствоваться следующими правилами:

1. Головная организация должна осуществлять реальную деятельность: заключать договоры, иметь необходимые ресурсы для выполнения своих задач (офис, оборудование, сотрудников и т.д.).
2. Выручка, полученная в результате сделок, заключенных обособленным подразделением, может превышать выручку головной организации. Однако головная компания должна также активно учувствовать в коммерческой деятельности. Вне зависимости от того, где заключена сделка, она оформляется от лица головной организации (место заключения договора должно совпадать с местом нахождения головной организации), т. к.

После его получения, налоговый орган в течение пяти дней осуществит постановку на учет. За уклонение от постановки на учет предусмотрены штрафные санкции. Например, за нарушение срока постановки грозит штраф 200 рублей (статья 126 НК РФ).

За ведение деятельности без постановки на учет предусмотрено более суровое наказание – 10% от суммы доходов, но не менее 40 000 рублей (пункт 2 статьи 116 НК РФ). Отчетность обособленного подразделения в 2021 году Юридические лица, имеющие ОП и применяющие УСН, исчисляют налоговую базу и сумму налога в целом по организации с учетом всех доходов и расходов. При этом, уплата налога производится в налоговом органе по месту нахождения главного офиса вне зависимости от того, где находятся подразделение.
При его открытии юридическое лицо, использующее УСН, становится налоговым агентом по уплате НДФЛ, не только в своем основном офисе, но и в подразделении.

Усн и обособленное подразделение в 2021 году

Важно Возвращаясь к вопросу ограничений при переходе на упрощенную систему налогообложения, необходимо напомнить о том, что организации, у которых есть филиалы, не могут применять УСН (ст.346.12 НК РФ). Чтобы решить возникающую проблему следует разобраться в определениях. Дополнительные ограничения для использования упрощенной системы налогообложения: Ограничение Размер Размер прибыли по итогам 9 месяцев Не должен превышать 45 млн.
руб.

Итоговая стоимость ОС Не может быть больше 100 млн. руб. Предельное количество рабочих Не должно превышать 100 чел. Определения Обособленное подразделение при УСН – это отдельное от основной организации отделение, которое оснащено стационарными рабочими местами (ст.11 НК РФ).

При этом обособленным подразделение признается независимо от того, внесено ли оно в учредительные документы как филиал, или нет.

При расширении деятельности предприятия часто возникает необходимость в открытии обособленного подразделения. При подготовке отчетности по нему и расчете налогов у многих предпринимателей возникают трудности. Мы готовы рассказать, какими признаками обладают подразделения и филиалы, какую отчетность они должны представлять и кто имеет право их открыть.

Право открытия обособленных подразделения есть у всех российские предприятий. Существующее законодательство регламентирует признаки и все аспекты его деятельности. Разберем более подробно правовые нормы, регулирующие деятельность обособленных подразделений.

Что такое обособленное подразделение? Согласно статье 55 Гражданского кодекса, обособленным подразделением (далее ОП) считается представительство или филиал, которые находятся вне места расположения главного офиса, которое представляет и защищает интересы юридического лица.

Источник: 02zakon.ru