Наша строительная компания находится в Иркутске, применяет упрощенную систему налогообложения. Хотим открыть филиал в Омске. С чего начать и какие документы необходимо представить в Омск? Можно ли это сделать по доверенности или в электронном виде?
Н. Василевская, г. Иркутск
Ответ: В соответствии с п. 3 ст. 346.12 НК РФ организации, имеющие филиалы и (или) представительства, не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Таким образом, если ваша организация планирует открыть филиал, то применять УСН она больше не сможет. Также хотим заметить, что для открытия филиала необходимо, чтобы устав организации предусматривал такое право.
При этом законодательство РФ не содержит обязанности создавать обособленные подразделения именно в форме филиала или представительства. Поэтому необходимо четко понимать, какая деятельность будет вестись в этом филиале, будет ли там набираться большой штат сотрудников, предполагается ли открытие отдельного расчетного счета, ведение отдельного баланса. Возможно, более оптимальным вариантом будет создание просто структурно обособленного подразделения, без его указания в учредительных и иных внутренних документах.
Семинар «Как открыть филиал»
Ирина Кобзева, ведущий юрист, АКГ «Градиент Альфа», Москва
- «Аргументы и факты»
- amsterdambar
- Forbes
- tax free
- «Аэрофлот»
- «Империя Форум»
- активы
- амнистия капиталов
- аналитика
- Анна Шаталова
- антикризисные решения
- Антикризисный менеджмент
- Антикризисный план
- арестованные активы
- аудит
- аудиторское заключение
- банки
- бар амстердам
- Белгород
- бизнес «Градиент Альфа»
- Бизнес в России
- Бизнес и вирус
- бизнес стратегия
- бизнес-идеи и тренды
- бизнес-кейсы
- бизнес-планирование
- благотворительность
- бухгалтерия
- Валютный прогноз
- ВВП
- Вебинар
- Виталий Цветков
- Газпром
- голландский бар в Москве
- голландский ресторан
- Государство
- Градиент Альфа
- Давос
- Дебиторская задолженность
- Деловая Россия
- деньги
- Дмитрий Васильев
- доллар
- законодательство и правоприменение
- законопроекты
- Зарплаты
- Зимний бал
- инвестиции
- Инга Плюсина
- Инфляция
- капитал
- карантин
- ключевая ставка
- конфискованное имущество
- коронавирус
- Коронакризис
- Кредиторская задолженность
- кредиты
- кризис
- курс валют
- Курс рубля
- Лариса Рассказова
- льготы
- макроэкономика
- медиация
- Мосгордума
- МСФО
- мы отдыхаем
- налог на прибыль
- налоги
- Налоговая безопасность
- налоговая оптимизация
- налоговая политика
- налоговая проверка
- налоговое планирование
- налоговые риски
- Налоговые тренды 2021
- Налоговый вычет
- наши мероприятия
- Наши эксперты
- Наши юристы
- НДС
- НДФЛ
- недвижимость
- нефть
- нефтяная война
- Новогодние каникулы
- общество
- отчетность
- Офшоры
- Павел Гагарин
- Павел Гагаррин
- падение рубля
- пандемия
- пандемия коронавируса
- пандемия кризиса
- пенсионная реформа
- Пенсия РФ
- ПМЭФ — 2022
- Получение ВНЖ
- потребительские кредиты
- правила
- право
- прогнозы
- развитие бизнеса
- РБК
- реальные доходы
- рейтинг
- рекомендации бизнесу
- Релокация бизнеса
- Реструктуризация
- реформа аудита
- Роман Самилло
- Росреестр
- Росстат
- Самоизоляция
- Санкции
- Сбербанк
- сделки
- ставка
- стратегия
- Татьяна Гераскина
- Татьяна Дрожжина
- Татьяна Ильинова
- Телеканал РБК
- тендер
- теневой сектор
- Торгово-промышленная палата РФ
- ТПП
- ТПП РФ
- тренды
- трудовое право
- удаленка
- управление персоналом
- управление предприятием
- управление предприятием, стратегия, развитие бизнеса
- УСН
- финансовая логистика
- финансовые риски
- финансовый кризис
- финансы и инвестиции
- флакон
- ФНС
- ФСБУ
- ФСС
- ЦБ РФ
- ЦБР
- Центробанк
- частный бизнес
- экономика
- Экономика России
- Экономический форум
- эксперты
Источник: www.gradient-alpha.ru
ИП на УСН / Какие налоги платит Индивидуальный предприниматель?
При создании филиала организация теряет право на применение УСН
Если организация создаст филиал, это, как и прежде, повлечет за собой утрату права на применение упрощенной системы налогообложения. О данном правиле напомнили специалисты Минфина России в письме от 06.03.17 № 03-11-11/12586.
Филиалом, как следует из пунктов 2 и 3 статьи 55 ГК РФ, является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Сведения об имеющихся у организации филиалах указываются в едином государственном реестре юридических лиц.
До 1 января 2016 «упрощенку» не вправе были применять организации, создавшие филиалы или представительства. Об этом было сказано в действовавшей в то время редакции подпункта 1 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ. Федеральным законом от 06.04.15 № 84-ФЗ в данную норму были внесены изменения, которые с 1 января 2016 года позволили применять УСН организациям, имеющим представительства. Однако организации, имеющие филиалы, по-прежнему не вправе применять УСН, напоминают представители Минфина.
Источник: xn--90abkhe5acaqlhe.xn--p1ai
Зарегистрировать филиал чтобы слететь с УСН и перейти на ОСНО
Не для кого, не секрет, что отсутствие у юридического лица филиалов, является одним из оснований для возможности применения УСН. Однако случаются ситуации, когда необходимо «слететь» с УСН и перейти на общую систему налогообложения (ОСНО). Именно с этой целью общества зачастую и регистрируют филиал юридического лица.
Переход с УСН на ОСНО при регистрации филиала может быть признан формальным
Как показала практика, не всегда регистрация филиала юридического лица является основанием для перехода с УСН на ОСНО. Совсем недавно, по результатам камеральной проверки представленной одной из компаний декларации по НДС инспекция отказала в налоговых вычетах и предложила внести изменения в документы бухгалтерского и налогового учета. Сотрудники налоговой инспекции пришли к выводу, о неправомерности заявленного вычета по НДС в связи с формальной регистрацией филиала при фактическом осуществлении компанией деятельности, подпадающей под применение УСН.
Из материалов дела следует, что решением единственного участника ООО был зарегистрирован филиал общества, утверждено положение о филиале, внесены изменения в ЕГРЮЛ и Устав Общества. При этом ООО применяло УСН, а филиал с момента создания – общую систему налогообложения. В штате ООО числился один человек — директор, который также был назначен директором филиала, другие три сотрудника привлекались по договорам гражданско-правового характера.
Суды трех инстанций (дело № А27-15408/2013) признали решение инспекции правомерным.
Подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.12 НК установлен запрет на применение УСН организациями, имеющими филиалы и (или) представительства.
Регистрация филиала для перехода на ОСНО должна отвечать признакам обособленного подразделения
Налоговое законодательство не содержит прямого определения понятий «филиал» и «представительство» для целей налогообложения. Вместе с тем, в соответствии со статьей 55 ГК филиалом признается обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. При этом филиалы наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом, а их руководители действуют на основании доверенности.
В рассматриваемом случае созданный филиал не отвечает признакам филиала в смысле статьи 55 ГК, поскольку:
- головной офис и филиал находятся в пределах одной административно-территориальной единицы;
- ООО не наделило филиал имуществом;
- директор ООО является директором филиала.
Необходимо понимать, что при создании филиала для перехода на ОСНО, такое обособленное подразделение должно отвечать признакам филиала, определенным в ст. 55 ГК РФ, в противном случае налоговые органы могут признать, что регистрация филиала носит формальный характер и пресечь попытку досрочной смены налогового режима.
На формальный характер создания филиала, указывают следующие обстоятельства:
- Обособленное подразделение не имеет самостоятельного баланса и расчетного счета;
- Подразделение не ведет раздельного бухгалтерского и налогового учета;
- В подразделении нет работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера;
- В подразделении не ведется учет сотрудников, начисление зарплаты, расчеты по налогам;
- Все первичные документы от имени общества подписываются руководителем налогоплательщика, а не филиалом, и не содержат сведений о деятельность филиала.
Источник: businessgarant.com