Добрый вечер.
Организация занимается розничной торговлей, при этом площади позволяют перейти на ЕНВД. Применяется ли ЕНВД при торговле любыми товарами или подакцизные туда не входят? Тогда следует еще один вопрос. Какие товары являются подакцизными?
чтобы написать ответ или оставить комментарий к вопросу
Надежда Викторовна, добрый день.
Торговля подакцизными товарами не может быть переведена на ЕНВД. Кроме того не подпадает под ЕНВД реализация продукции собственного производства, газа, грузовых автомобилей и прицепов, автобусов, товаров по образцам, лекарств по льготным рецептам ( ст.346.27 НК РФ). Подакцизными товарами считаются :спирт этиловый, спирт коньячный, спиртосодержащая продукция с долей спирта более 9%, алкогольная продукция, табачная продукция, автомобили легковые, мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с., автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла, прямогонный бензин. Подробный перечень товаров указан в ст.181 НК РФ.
Источник: nalogovaya.ru
Особенности применения ККТ при продаже пива по УСН и ЕНВД
Согласно п.6 статьи 16 171 ФЗ организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ при розничной продаже пива с 31.03.2017.
Письмо с разъяснением этого вопроса правовым управлениям ФСРАР мы уже публиковали ранее. Однако реализация этого требования вызывает множество вопросов, ответы на которые мы и решили собрать в этой статье. 1. Можно ли УСН и ЕНВД применять ККТ только при продаже алкоголя, всю остальную продукцию реализуя, как и ранее, без ККТ?
Для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 34626 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, абзац девятый пункта 1 статьи 47 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции настоящего Федерального закона) в отношении указания на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количества применяется с 1 февраля 2021 года (п. 17, ст.7 290 ФЗ).
Согласно пп.3 п.1 ст. 181 Налогового Кодекса Российской Федерации алкогольная продукция, в т.ч. пиво, является подакцизным товаром.
Это означает, что при розничной продаже алкоголя (в т.ч. пива) такие предприятия и индивидуальные предприниматели утрачивают возможность не применять ККТ и обязаны все торговые операции осуществлять с обязательной регистрацией с использованием ККТ. 2. Обязательно ли при продаже алкоголя применять новый порядок работы ККТ (работать с ФН и передавать данные в ОФД)?
171ФЗ обязывает предприятия применять ККТ при розничной продаже пива (в т.ч. при оказании услуг общественного питания) с 31.03.2017. При этом согласно 54ФЗ поставить на учет кассу с ЭКЛЗ можно было только до 01.02.2017.
Т.е. если предприятие уже имеет зарегистрированную ККТ с ЭКЛЗ, то оно может начать ее использовать с 31.03.2017 и работать на ней до тех пор, пока по 54-ФЗ вместе со всеми остальными будет обязано перейти на новый режим работы с ККТ. Для ИП на ЕНВД это 01.07.2018. Но ЭКЛЗ на такой кассе закончится гораздо раньше. Заменить ЭКЛЗ на новую у них уже не получится, придется переходить на ФН и на работу в on-line режиме.
Для тех, кто не успел поставить ККТ с ЭКЛЗ на учет до 01.02.2017, придется сразу покупать кассу с ФН и применять ее в режиме on-line с подключением к ОФД и работать на ней уже с 31.03.2017. 3. Можно ли при регистрации товара указывать наименование только для алкоголя, а всё остальное пробивать как просто «ТОВАР» общей суммой?
Требование обязательно указывать наименование товара основано на 54-ФЗ. Поэтому если организация или индивидуальный предприниматель обязано применять ККТ, то делать оно это должно по новому порядку и для всех видов товаров.
Поэтому даже несмотря на то, что некоторые ИП с особым порядком налогообложения могут не указывать наименование товара в чеке до 01.02.2021 года, при торговле подакцизным товаром они такое право утрачивают (п. 17, ст.7 290 ФЗ). Это означает, что если предприятие торгует пивом в розницу, то с 31.03.2017 оно обязано продавать через ККТ не только пиво, но и весь остальной товар, при этом указывая в чеке его наименование. 4. Можно ли при регистрации товара указывать его упрощенное наименование («хлеб», «пиво», «сухарики», «сок»)?
Такой подход к указанию наименования позволит занести в память ККТ основные категории товаров и затем, при регистрации кассиру нужно будет просто выбрать нужную категорию и указать правильную цену и сумму. При этом процедура регистрации товара не потребует автоматизации и использования сканеров ШК, что позволит сократить расходы предприятий на переход на новые правила торговли по ФЗ-54.
Сейчас в нормативно-правовых актах нет четкого требования к указанию наименования товара, за исключением алкоголя, для которого существует классификатор, справочник ЕГАИС и четкие требования к наименованию при регистрации такого товара в чеке. Правоприменительная практика по данному вопросу еще также не сложилась, но то, на чем она будет основываться можно определить по словам начальника управления оперативного контроля ФНС России Андрея Бударина:
— К сожалению, не существует единого стандартизированного российского справочника, в котором были бы указаны и сгруппированы наименования всех товаров и услуг. Существуют только определенные отраслевые стандарты и наименования, например, в аптечных сетях. И есть маркированные изделия: алкоголь, шубы и т. п. В остальных случаях единый стандарт отсутствует.
Поэтому, главное требование звучит так: наименование в чеке должно быть однозначно идентифицировано покупателем. Покупатель имеет право увидеть в чеке то, что он приобретает, и ему должно быть это понятно. Если покупатель купил не белье три шутки, а три разных изделия, то, по нашему мнению, прав будет покупатель.
Пока в этом вопросе мы находимся не в совсем стандартизованной зоне, нужно ориентироваться на максимально корректное отражение.
Именно на такой подход к определению наименования товара в чеке мы и рекомендуем ориентироваться. 5. Какие ККТ подходят для реализации пива?
На данный момент предприятия, торгующие пивом в розницу не обязаны фиксировать каждый чек его продажи в ЕГАИС. Сейчас для этого достаточно раз в день списывать все розничные продажи одним документом «Акт списания» с указанием основания «Реализация продукции, продажа которой не должна фиксироваться в ЕГАИС». Поэтому ККТ, которую можно поставить на точку по продаже пива может не нести никаких особых дополнительных функций, связанных с ЕГАИС. Одним из самых простых вариантов такой кассы является POS-система «Эвотор Смарт-терминал», способная вести практически полноценный учет небольшого предприятия с одного рабочего места. Если кроме продажи пива через ККТ проходит реализация и другого товара, то данную POS-систему можно подобрать в варианте со сканером штрих-кодов (POS-система «Эвотор Стандарт»)
Источник: orient-96.ru
Что относится к подакцизным товарам: таблица
Содержание
- Что относится к подакцизных товарам: таблица
- Что такое акциз и для чего он нужен?
- Кто является плательщиком акцизов?
- Каков объект налогообложения при акцизах?
- Какие товары являются подакцизными?
- Какие товары не признаются подакцизными?
- Какие операции не облагаются акцизами?
- Ответы на часто задаваемые вопросы
Что относится к подакцизных товарам: таблица
Законодательные структуры постоянно изменяют подход к системе налогообложения. В том числе изменения постоянно затрагивают подакцизные товаров, список которых достаточно велик. Именно поэтому многим производственным и торговым компаниям очень важно постоянно отслеживать информацию в сфере налогообложения по акцизной схеме. В рамках данной статьи представим таблицу подакцизных товаров, а также приведем дополнительную информацию об акцизах.
Что такое акциз и для чего он нужен?
Акциз представляет собой косвенный налог на некоторые законодательно установленные категории товаров, получивших достаточно распространенное народное потребление. Данный налог федеральный, то есть его ставки и размеры регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Акцизы несут в себе функцию становления уровня потребительского спроса путем ценового регулирования.
Важно! Наряду с налогом на добавленную стоимость и таможенными пошлинами, акцизы являются налогами скрытыми в стоимости товара, облагаемого ими, то есть в конечном итоге стоимость акциза оплачивает его покупатель.
Кто является плательщиком акцизов?
Плательщиками акцизов являются лица, как юридические, так и физические, установленные статьей 179 Налогового кодекса России. Они оплачивают акцизы в том случае, если совершают операции с подакцизными товарами. О том, какие операции подлежат установлению акцизного сбора, а какие нет, читайте далее.
Каков объект налогообложения при акцизах?
Объекты налогообложения по акцизам указаны в статье 182 НК РФ. Они представляют собой следующие операции:
- Передача произведенных подакцизных товаров из одного подразделения, не являющегося налогоплательщиком, в другое для дальнейшей продажи;
- Реализация производимых подакцизных товаров;
- Перемещение подакцизных товаров через границу, то есть прохождение продукции, облагаемой акцизом, через таможенный контроль.
Важно! При обложении акцизом не имеет значение передаются ли права на товар на возмездной или на безвозмездной основе.
Какие товары являются подакцизными?
Существует несколько групп товаров подлежащих обложению акцизами, которые производятся и реализуются на территории Российской Федерации. Все они представлены в следующей таблице.
· Вино, шампанское и винные напитки;
· Пиво и напитки на основе пива;
Так же подакцизными товарами являются ввозимые на территорию России вышеперечисленные импортные товары, в том случае, если их ввоз производится для дальнейшей реализации или переработки на территории нашей страны.
Важно! В случае реорганизации плательщика акцизов его обязанности по уплате этих акцизов переходят к организации, которая является официальным его правопреемником.
Какие товары не признаются подакцизными?
Налоговый кодекс предусматривает и исключения из указанных групп товаров подлежащих обложению акцизами. Такие товары перечислены в перечне, установленном статьей 181 Налогового кодекса Росси. Таким образом, от уплаты акциза освобождаются товаропроизводители и торговые компании, реализующие следующие виды продукции:
Примечательно, что все товары, освобожденные от акциза, принадлежат к продуктам производства спиртовой промышленности.
Какие операции не облагаются акцизами?
Так же налоговое законодательство предусматривает возможность освобождение от уплаты акцизов. Такой вариант развития событий возможен тогда, когда:
- Подакцизный товар передается между подразделениями не являющимися отдельным налогоплательщиками для дальнейшей его переработки в другую подакцизную продукцию;
- Подакцизный товар помещен под таможенные процедуры в результате операции экспортной реализации;
- Товар, подлежащий акцизному обложению, ввезен на портовую территорию портовых особых экономических зон;
- Реализуется конфискованный или бесхозный подакцизный товар в пользу государства.
Важно! Операции по передаче спиртосодержащей продукции в пределах организации между ее подразделениями не облагается акцизными сборами только в том случае, если учет производства и реализации такого товара ведется отдельно.
Так же не подлежат наложению акцизных сборов товары, ввезенные на территорию России в результате отмены экспортных операций, транзита по Российской Федерации в другие страны, а так же в случае ввоза товара для реализации в магазинах Дьюти Фри.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Подскажите, пожалуйста, все ли члены товарищества должны уплачивать акцизы, если такая обязанность появилась только в одной из организаций, входящих в его состав. Если да, может быть можно как-то избежать остальным такого налогового бремени?
Ответ: Если в товарищество вступают компании где есть место обложению акцизом, то налоговое бремя распределяется на всех членов товарищества в равной степени. Однако, можно прибегнуть к следующим действиям, для дальнейшего освобождения остальных членов от уплаты акцизов:
до наступления момента осуществления подакцизных операций организации, являющейся членом товарищества необходимо повторно подать документы в налоговую инспекцию для установления ей статуса плательщика данного налога от лица всего товарищества. В том случае, если данная фирма будет вовремя уплачивать налог, то у остальных членов товарищества налоговое обязательство будет выполнено.
Вопрос №2: Добрый день! Когда следует производить оплату акцизных начислений за реализацию спиртосодержащей продукции?
Ответ: Оплата акцизного налога не зависит от типа товара. В любом случае все выплаты в бюджет следует производить до 25 числа месяца, следующего за месяцем окончания налогового периода.
Источник: online-buhuchet.ru
