Ответ: Согласно Налоговому кодексу РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные плательщику при приобретении товаров, работ, услуг, имущественных прав (ст. 171).
В п. 3 ст. 169 НК РФ предусмотрено, что составлять счета-фактуры, служащие основанием для принятия налога к вычету, обязаны плательщики НДС.
Если счет-фактуру с выделением суммы НДС покупателю выставляет лицо, не являющееся плательщиком НДС, или лицо, освобожденное от обязанностей по исчислению и уплате налога, указанное лицо обязано исчислить и уплатить данный налог (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).
По рассматриваемому вопросу существует две точки зрения.
Есть Постановление и Определение Конституционного Суда РФ с выводом о том, что такой счет-фактура будет служить покупателю основанием для принятия сумм НДС к вычету. Есть Письмо Минфина России, в котором разъясняется, что если поставщик, применяющий УСН, выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, то вычет НДС применяется в общеустановленном порядке. Есть судебные акты и работы авторов, в которых отражена подобная позиция.
Может ли ИП работать с НДС? Может ли ИП на УСН выписывать НДС?
Вместе с тем согласно точке зрения Минфина России, сформулированной еще до принятия указанного Постановления Конституционного Суда РФ, у налогоплательщика нет права на вычет НДС, который перечислен лицу, применяющему УСН. ФНС России и УФНС России по г. Москве придерживаются подобного подхода.
Данная информация содержится в документах из Информационных Банков:
«Бухгалтерская пресса и книги»
«Вопросы-ответы (Финансист)»
«Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС»
«Российское законодательство (Версия Проф)»
«Решения высших судов»
«Арбитражный суд Московского округа»
«Арбитражный суд Западно-Сибирского округа»
Источник: ic-iskra.ru
Можно ли на УСН выписывать счета-фактуры с НДС?
У нас есть 21 ответов на вопрос Можно ли на УСН выписывать счета-фактуры с НДС? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
- Можно ли на УСН оплачивать счета с НДС?
- Можно ли выписать счет фактуру на УСН?
- Можно ли на УСН покупать товар с НДС?
- Почему УСН не платит НДС?
- Кто платит НДС если контрагент на УСН?
- Можно ли на УСН выписывать счета-фактуры с НДС? Ответы пользователей
- Можно ли на УСН выписывать счета-фактуры с НДС? Видео-ответы
Отвечает Анна Круглова
Поскольку организации и ИП на УСН не являются плательщиками НДС (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ), выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога при реализации своих товаров, работ, услуг (далее – товаров), они не должны.Feb 13, 2020
Выставлять ли счет-фактуру на УСН? Выставлять ли счет-фактуру на УСН? Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), но наши клиенты просят помимо счета, выставлять им счета-фактуры на отпускаемую продукцию и оказанные услуги.
Как при УСН выставить счет-фактуру в 1С:Бухгалтерии 8?
Если вы являетесь ИП или ООО на упрощенном спецрежиме, то вы не относитесь к плательщикам НДС, соответственно, и выписывать на клиента счета-фактуры с указанием его суммы не обязаны. Но иногда клиент очень просит это сделать. Каких-то особых причин в этой просьбе нет.
В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ обязанность выставлять счета-фактуры предусматривается только для плательщиков НДС. В Методических рекомендациях по НДС (утв.
Можно ли на УСН оплачивать счета с НДС?
Если вы применяете УСН и поставщик вам выставил счет с НДС — смело оплачивайте всю сумму с НДС и указывайте НДС в платежных документах. Вам это никакими сложностями не грозит. А вот наоборот, выставлять счета с НДС на УСН не стоит, потому что тогда вам придется платить НДС в бюджет и сдавать декларацию.
Можно ли выписать счет фактуру на УСН?
Обязанность по выставлению счетов-фактур возложена Налоговым кодексом только на налогоплательщиков НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ). Поэтому организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, счета-фактуры составлять не должны.
Можно ли на УСН покупать товар с НДС?
В расходы на УСН не включается НДС с продаж, уплаченный в бюджет. Если вы покупаете товар, в котором выделен НДС, то включать его в расходы можно, как написано в статье выше.
Почему УСН не платит НДС?
346.11 НК РФ, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость*(2). Таким образом, от обложения НДС освобождены сами налогоплательщики, применяющие УСН, а осуществляемые ими операции не облагаются НДС именно вследствие этого.
Кто платит НДС если контрагент на УСН?
НДС при УСН российской фирме следует платить только в том случае, если такого представительства нет. В этом случае российский покупатель является налоговым агентом, который, в соответствии с пп. 1 и 2 ст. 161 НК РФ, обязан удержать с контрагента-иностранца НДС и уплатить его в бюджет.
Источник: querybase.ru
Нужен ли счет-фактура для учета НДС в расходах «упрощенца»?
Минфин в своем Письме от 24.09.2008 № 03-11-04/2/147 пришел к выводу о невозможности включения в состав расходов при применении УСН сумм НДС в случае отсутствия счета-фактуры или отсутствия в счете-фактуре ИНН и адреса покупателя.
Логика Минфина такова.
При реализации товаров с НДС продавец должен выписать счет-фактуру. Если счет фактура отсутствует или выписан с нарушением порядка, установленного ст. 169 НК РФ, покупатель не может принять уплаченный НДС к вычету или возмещению.
Отсутствие в счете-фактуре ИНН и адреса покупателя является нарушением требований подп. 3 п. 5 ст. 169 НК РФ.
Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», могут учитывать в составе расходов суммы НДС по оплаченным товарам, работам или услугам (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Однако согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ при УСН можно учесть только расходы, соответствующие критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.
То есть расходы должны быть экономически обоснованными и подтверждаться документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.
Поэтому, по мнению Минфина, основанием для отнесения сумм НДС в расходы при применении УСН являются документы, подтверждающие фактическую уплату сумм НДС, а также счета-фактуры, выставленные продавцами, при условии соблюдения правил по их заполнению.
С таким выводом Минфина трудно согласиться.
Во-первых, счет фактура не является первичным документом. Это документ налогового учета (Письмо Минфина России от 21.08.2008 № 03-03-06/1/478). Он является документом, который применяется только для целей гл. 21 НК РФ, и служит основанием для принятия покупателем предъявленных сумм НДС к вычету в порядке, предусмотренном данной главой. Это следует из положений п. 1 ст.
169 НК РФ.
Во-вторых, в ст. 346.16 НК РФ отсутствуют какие-либо указания на то, что в расходах при УСН можно учесть уплаченный продавцу НДС только при наличии правильно оформленного счета-фактуры. Для учета сумм НДС в расходах важно только, чтобы НДС был уплачен, а товары (работы, услуги), при приобретении которых был уплачен НДС, подлежали включению в состав расходов при УСН (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Арбитражные суды также считают, что неправильное заполнение счета-фактуры не влияет на признание понесенных расходов (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 03.07.2006 № А33-28961/05-Ф02-3184/06-С1, ФАС Северо-Западного округа от 19.05.2004 № А26-9155/03-27, ФАС Уральского округа от 13.01.2005 № Ф09-5721/04-АК).
По нашему мнению, если в накладной и платежных документах НДС выделен отдельной строкой, сумму этого НДС можно принять в составе расходов при УСН и при отсутствии счета-фактуры (или счета-фактуры, заполненного с нарушением требований ст. 169 НК РФ).
Но, чтобы избежать лишних споров с налоговиками, «упрощенцу» лучше все же постараться получить у поставщика товаров правильно оформленный счет-фактуру.
Источник: www.eg-online.ru