Возможна ли внешнеэкономическая деятельность ИП? Многих отечественных предпринимателей интересует данный вопрос. Во многом коммерческая деятельность связана с поставками продукции от компании производителя к потребителю. Это относится и к индивидуальным предпринимателям, чья деятельность подразумевает изготовление различных товаров, пригодных для реализации на территории нашей родины, а также для экспортирования в страны ближнего и дальнего зарубежья, поскольку для нормального развития бизнеса необходимо искать дополнительные возможности сбыта.
Но здесь возникает вопрос, а может ли ИП вести внешнеэкономическую деятельность? Чтобы разобраться с этой дилеммой, понадобится узнать как можно больше сведений об этом виде услуг. Поэтому далее подробно разберем данный вопрос.
Индивидуальный предприниматель и внешнеэкономическая деятельность
Может ли ИП заниматься внешнеэкономической деятельностью? В связи со стремлением большинства граждан открыть свое дело и начать заниматься коммерцией в юридической базе нашего государства появилось много положений, которые направлены на создание благоприятных условий для этого. Особенно много внимания было уделено представителям малого бизнеса, поскольку при наличии не слишком большого начального капитала весьма сложно эффективно развивать выбранное коммерческое направление.
Что ты знаешь о схемах импорта товаров? | ВЭД | Импорт
Было разработано несколько достаточно удобных систем налогообложения, которые позволяют не только сократить процентные ставки, но и избавиться от необходимости выплачивать целый набор всевозможных налогов, которые являются обязательными для владельцев более крупных организаций. К тому же нам предоставили возможность заниматься различными видами торговли на территории государства, а при наличии определенных документов поставлять свою продукцию за его пределы.
Это позволило в значительной мере расширить круг возможностей для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются поставками сельскохозяйственной продукции, изготовлением сувениров, осуществляют перевозку товаров из соседних стран с последующей реализацией в России.
К тому же такой способ ведения бизнеса подходит для всех систем налогообложения, которые предусмотрены для индивидуальных предпринимателей действующим законодательством. В его положениях имеется и внешнеэкономическая деятельность.
Индивидуальный предприниматель обладает правом вести деловые отношения с заграничными партнерами, оказывая необходимые им услуги или осуществляя доставку своей продукции на их торговые площади. Осуществление этой процедуры подробно изложено в ст.10 Федерального закона «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».
Там говорится о том, что любой гражданин страны имеет право заниматься ведением внешнеэкономической деятельности при наличии соответствующей регистрации в одном из федеральных округов или субъектов, оформивших разрешение на занятие предпринимательской деятельностью в соответствии с нормативно правовой базой государства.
Как стать импортером? | ВЭД | Импорт
Это дает право осуществлять экспортные перевозки в большинство стран мира, а при желании выполнять поставку импортной продукции. При этом, если индивидуальный предприниматель является плательщиком НДС (налога на дополнительную стоимость), то в соответствии с законом его возмещение выполняется государственными финансовыми структурами в объемах и сроках, предусмотренных действующими нормативно правовыми документами.
Вернуться к оглавлению
Внешнеэкономическая деятельность для ИП
Базовые правила этого вида коммерческой деятельности заключаются в том, чтобы провести сделку с представителями зарубежной компании, при этом соблюдая условия составленного договора и учитывая требования правовых актов обеих сторон.
Что касается экономической целесообразности проведения данной операции для индивидуального предпринимателя, то данное определение подразумевает соблюдение нескольких главных положений, к которым относится следующее:
- Такая сделка основывается на принципе абсолютного самофинансирования и самоокупаемости, в том числе и при выполнении валютных операций. Экспортно-импортное соглашение базируется на принципе хозрасчета.
- Объемы производимой сделки должны исходить из имеющихся в нашем распоряжении ресурсов. К таковым вполне можно отнести материальные, интеллектуальные и валютные возможности.
- Прежде чем проводить подобную сделку, необходимо произвести полный и тщательный анализ условий, которые предлагает сегодняшний рынок, учесть особенности других предложений и выполнить технико-экономическое обоснование. Это позволит избежать возникновения непредвиденных ситуаций, сопряженных с рисками.
- Сделка, подразумевающая контакт с компаниями, находящимися за пределами нашей страны, должна проводиться с соблюдением двухсторонних государственных соглашений, международных законов и нормативно правовых актов, которые действуют на территории всех сторон этого процесса.
В большинстве случаев ведение коммерции с другими странами для представителей малого бизнеса сопряжено со значительным количеством рисковых ситуаций, в которых возникает опасность утратить прибыль от сделки. Это может стать следствием законодательных особенностей той страны, в которой находится партнер. Поэтому большинство бизнесменов предпочитают обращаться в юридические компании, специализирующиеся на международном праве и предоставляющие свои услуги при заключении сделок.
Согласно Гражданскому Кодексу, индивидуальный предприниматель (ИП) может заниматься тем, чем разрешено заниматься коммерческим организациям, за исключением тех видов деятельности на которые другие законы устанавливают некоторые ограничения.
Виды деятельности которыми нельзя заниматься ИП:
- Производством и продажей алкоголя
- Производством и продажей оружия, боеприпасов, военной техники
- Производством и продажей пиротехники, относящейся к 4му и 5му классу (к четвертому классу пиротехники относятся, которая может нанести вред человеку на расстоянии до 20 метров, например, профессиональный фейерверк. Пятый класс — это когда в пиротехники могут присутствовать осколки или ударная волна.)
- Разработкой, производством, испытанием и ремонтом авиационной техники
- Банковской деятельностью
- Всяческим управлением активами на рынках ценных бумаг (в том числе, не может создать паевые инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды и т.п.)
- Организацией и проведением азартных игр
- Частной охранной деятельностью
- Почему-то — продажей электроэнергии
- Производством лекарственных средств
Как прописываются виды деятельности при регистрации индивидуального предпринимателя?
Надо ли индивидуальному предпринимателю прописывать при регистрации разные сферы деятельности — например ИП планирует на начальном этапе заниматься продвижением сайтов, а в перспективе создать интернет магазин и продавать запчасти для фотоаппаратов, объективов и бытовой техники ?
Количество видов деятельности у ИП при регистрации прописывается около 10, а затем идет фраза типа «а также любой другой деятельностью, не запрещенной законом». Как правило, первыми указываются виды деятельности те, которыми предприниматель действительно собирается заниматься, а остальные — наиболее часто встречающиеся, так сказать про запас. Например, 51.70 — «Прочая оптовая торговля», 52.61 — «Розничная торговля по заказам», 52.61.2 — «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети» и т.п.
Как бы не переплетались виды деятельности, прописанные при регистрации — это нормально, а значить законно. Нет ничего страшного в том, что ИП будет заниматься тем, что не указано при регистрации — если это не противоречит законодательству. Единственно проблемы, которые могут возникнуть — это если вам попадется придирчивый клиент, который потребует у ИП выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, не увидит там того вида деятельности, которым вы с ним собираетесь заниматься и станет задавать лишние вопросы. В этом случае, нужно грамотно и правильно ответить на вопросы клиента, проблемы, как правило, решаются.
Может ли индивидуальный предприниматель ввозить товары из-за рубежа?
Да, может, но есть некоторые оговорки.
Ввоз товаров из-за рубежа — это внешнеэкономическая деятельность.
На стоимость ввозимых товаров нужно начислять и соответственно уплачивать НДС
Нужно знать, что внешнеэкономическая деятельность это, огромное количество документов и регулярные плановые проверки налоговой.
Если ИП испытывает трудности с ведением документации, ему можно рассмотреть вариант работы с логистическими компаниями. Любая логистическая компания, кроме доставки товаров из-за рубежа, как правило, может предложить растаможку. Любые товары можно будет купить внутри России у российского юридического лица, при этом никакого ВЭД не возникнет. Необходимо только проследить, чтобы счета логисты выставляли не от фирмы однодневки, а от нормальной организации.
Прежде чем ответить на вопрос о том, как стать участником вэд в России, стоит сначала определиться, что же такое вэд. Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) — это функции предприятия ориентированные на мировой рынок. В нашем случае вэд будет являться международная торговля (внешнеторговая деятельность).
Участниками вэд являются как юридические, так и физические лица (ИП) занимающиеся внешнеэкономической деятельностью. Участниками вэд могут быть:
- Импортёры — осуществляют импорт в другую страну;
- Экспортёры — осуществляют экспорт из другой страны;
- Посредники — оказывают помощь в импорте и экспорте;
- Государство — осуществляет регулирования внешнеэкономической деятельности в стране;
- Международные организации — осуществляют регулирование внешнеэкономической деятельности;
- Агенты валютного контроля — осуществляют контроль за соблюдением актов валютного законодательства России.
Законодательство России устанавливает, что все лица имеют право ввозить и вывозить товары на территорию страны. Однако для ускорения и упрощения процедуры таможенного оформления необходимо зарегистрироваться как участник вэд и получить УК ВЭД (учётная карта участника внешнеэкономической деятельности). Такая карта служит средством идентификации участника вэд.
Законодательно так же установлено, что отсутствие УК ВЭД не может являть причиной для отказа в таможенном оформлении. Но при её наличии не нужно будет всегда предъявлять весь пакет документов. Достаточно только этой карты и документов, необходимых для растаможки конкретной партии товара.
Оформление УК ВЭД
Процедура оформление учётной карты достаточно сложна и требует подготовки большого количества документов. Можно подготовить всё самостоятельно или обратиться за помощью в юридическую компанию. При предъявлении всех документов время постановки на учет не должно превышать 5 календарных дней.
Для регистрации УК ВЭД необходимы следующие документы:
- Копия Устава;
- Свидетельство о государственной регистрации субъекта (ОГРН);
- Свидетельство о постановки на учёт в налоговых органах (КПП/ИНН);
- Решение о Создании ООО;
- Копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц;
- Копия справки из Госкомстата Российской Федерации;
- Приказ о назначении главного бухгалтера;
- Оригиналы справок об открытии банковских счетов;
- Документ о назначении генерального директора;
- Копии паспортов генерального директора и главного бухгалтера, заверенные печатью организации;
- Договор аренды помещения по юридическому адресу или свидетельство о праве его собственности.
Все копии документов обязательно должны быть нотариально заверены.
может ли ИП с УСН получать товар из-за границы и разтаможивать его?
Предъявить их необходимо на таможенный пост по месту своей государственной регистрации.
Прежде чем начинать внешнеэкономическую деятельность самостоятельно, нужно просчитать выгоду от такого мероприятия и его целесообразность, а так же все нюансы с которыми вы можете столкнуться. Возможно, будет намного эффективнее доверить это на аутсорсинг другой компании.
Можно ли вести учет по ИП УСН при внешнеэкономической деятельности?
Ответ
Организации и индивидуальные предприниматели, которые не вправе применять упрощенную систему, перечислены в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ. Среди них не указаны предприниматели, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность. Это значит, что занимаясь внешнеэкономической деятельностью, вы можете применять УСН .
Однако есть один нюанс. Он касается НДС , который вы должны будете заплатить при импорте товаров . Дело в том, что организации и предприниматели, применяющие УСН, являются плательщиками НДС по операциям, связанным с ввозом товаров на территорию России (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).
Однако принять уплаченный НДС к вычету вы не сможете (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). НДС, уплаченный при импорте на таможне, вы сможете включить:
- при ввозе основных средств — в их стоимость (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ);
- при ввозе товаров, сырья и материалов:
- в стоимость товаров, сырья и материалов, если применяете УСН с объектом налогообложения доходы (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ);
в состав расходов, если уплачиваете упрощенный налог с разницы между доходами и расходами (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Иногда идеи статей для блога приходят в голову сами, статьи пишутся быстро, на одном дыхании. Лучшие и самые посещаемые, как ни странно, рождаются с бокальчиком вина. Как у писателей в кино J
А бывает, что писать ни о чем не хочется, но надо. И тогда я ищу вдохновение на форумах и в сервисах поисковиков, которые предоставляют аналитику по запросам. И вот же я удивилась, что в 2016 году многие задаются вопросом «С чего начать ВЭД?»
В Интернете есть достаточно количество информации, но и я внесу свой вклад.
ВЭД — это внешнеэкономическая деятельность. Покупка чего-либо за рубежом или продажа за рубеж. Конечно же, начать нужно с исследования и анализа рынка, определить спрос и возможных покупателей, но об этом не у меня в блоге. Предполагается, что вы уже определились с поставщиком и закупаемым товаром, проверили поставщика на благонадежность, а продукцию -на качество.
Например, вы нашли и решили привезти из Китая автомобильные покрышки с целью продажи в РФ или для личного использования. Все, вы участник ВЭД.
- Открываете в своем банке валютный счет. На этот счет покупаете валюту для закупки.
- Заключаете с поставщиком контракт. В контракте прописываете условия поставки, сумму, условия оплаты, реквизиты сторон. Шаблон можете взять из интернета и дать юристу доработать. Если сумма сделки больше 50 000 USD –нужно в своем банке открыть паспорт сделки.
- В контракте прописываете условия поставки Инкотермс. Их согласуете с поставщиком.
Китайцы в основном работают на FOB. Это удобно. В этом случае поставщик оформит экспорт у себя в стране и доставит груз в назначенный вами порт или аэропорт. Стоимость услуг уже включена в стоимость товара.
- С валютного счета переводите поставщику деньги.
Можно попробовать договориться с поставщиком на оплату после отгрузки или 50/50. Но в случае с Китаем вы же решили купить там, потому что там в четыре раза дешевле, чем где-либо. Оплачивайте 100% до отгрузки. На таможне потом сильно легче будет.
- Выбираете на родине перевозчика и таможенного брокера. У меня это чаще одна и та же компания. Перевозчик даст вам контактные данные своего агента в Китае. Этот контакт пересылаете своим китайцам и забываете. Они все сделают.
- Пока китайцы пакуют и отгружают – готовьтесь к регистрации на таможне.
Брокер запросит стопку учредительных документов высотой почти до потолка. Это для регистрации в таможне. Дайте ему все. Список документов на разных таможнях незначительно отличается, но, как правило, включает в себя свидетельства ИНН и ОГРН, Устав, справку из банка об открытых счетах и др. учредительные документы. Некоторые жадные брокеры берут за это около 5000 рублей, некоторые делают бесплатно.
- Предоставьте брокеру информацию о товарах. Краткое описание и страну происхождения (страну происхождения уточняйте у поставщика). Это позволит брокеру заблаговременно определить код ТН ВЭД и требования таможни по ввозу: например, какие разрешительные документы (лицензии, сертификаты) вам нужно будет получить.
- Если планируете регулярные поставки-сделайте ЭЦП – электронная цифровая подпись. Нужна, чтобы вам не ездить на таможню для подписи каждой декларации. Оформляется в ФГУП «Ростек», стоит 5900 рублей. Комплект документов для оформления: копии паспорта, СНИЛС, трудового договора и приказа о приеме на работу. Физически ЭЦП это флешка, ее передаете своему брокеру. Или вообще просите брокера оформить для вас ЭЦП.
- Декларирование на таможне.
Для подачи декларации точно нужно будет предоставить: контракт, инвойс, пакинг, транспортную накладную, техническое описание товара. Остальное в зависимости от условий поставки и фантазии таможенного инспектора. Полный список документов для декларирования легко гуглится. У себя на сайте тоже скоро опубликую.
- После того как таможня изрядно потрепет вам нервы – вы получите декларацию с отметкой «Выпуск товара» и перевозчик привезет груз на указанный вами адрес.
- Предоставьте в отдел валютного контроля вашего банка декларацию в течение 15 рабочих дней.
Про все нюансы в одной статье не рассказать. Но примерный план действий такой.
Источник: advokat-khisamiev.ru
Можно ли на усн заниматься импортом
УСН. Учет импортных операций
В указанном разделе рассмотрены пошаговые инструкции по операциям учета импортных товаров для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН).
Обратите внимание, на используемые термины:
Журнал движения ценностей и услуг — это редактируемый журнал, который появляется в меню «Операции | Движение ценностей и услуг»
Таможенная стоимость товара — это та цена товаров, которую предъявляет участник внешнеэкономической деятельности органам таможни при пересечении грузом границы. Указывается она в одной из граф при заполнении декларантом грузовой таможенной декларации. Таможенная стоимость товаров напрямую влияет на затраты при таможенном декларировании, потому что пошлины, сборы и НДС уплачиваются, исходя из ее величины.
Таможенная пошлина — обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу.
Таможенный сбор — обязательный платеж, взимаемый таможенными органами за совершение ими действий, связанных с выпуском, таможенным сопровождением и хранением товаров.
Оприходование импортных товаров
При ввозе товаров (работ, услуг) на таможенную территорию России взимаются различные виды таможенных платежей: таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость, таможенные сборы и акцизы.
Таможенные платежи могут уплачиваться в безналичной форме на счет таможенного органа, открытый для этих целей, или в наличной форме в кассу таможенного органа. Допускаются авансовые платежи в счет предстоящих таможенных платежей.
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают НДС по импортным товарам на ряду со всеми. НДС перечисляется таможенному органу в составе общих таможенных платежей. Однако принять к вычету сумму НДС, уплаченного при ввозе товаров, такие организации не вправе.
Сумму уплаченного НДС можно включить в стоимость товара. При объекте налогообложения «доходы минус расходы» организации имеет право включить данную сумму в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу.
В зависимости от вида ввозимых товаров ставка НДС может быть 10 или 18%. При этом сумма НДС рассчитывается по формуле:
Сумма НДС = (Таможенная стоимость + Таможенная пошлина + Акциз) * Ставка НДС
Так как, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения не вправе принимать «ввозной» НДС к вычету, то они не должны представлять декларации по НДС по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации.
Оприходование импортных товаров осуществляется в два этапа. Сначала оприходуется сам импортный товар: создается операция «Оприходование импорта». Затем на основе этой операции, через контекстное меню, вводится операция «ГТД по импорту», в которой отражаются суммы уплаченного таможенного («ввозного») НДС, таможенные сборы и пошлины (которые относятся на себестоимость товаров).
Рассмотрим эти операции подробнее:
• Зайдем в журнал движения ценностей и услуг в меню «Операции | Движение ценностей и услуг». Добавим накладную с типом операции «Оприходование по импорту», в шапке накладной укажем валюту, счет иностранного поставщика. В детализации накладной укажем ввозимые товары, с указанием количества, таможенной стоимости, номера ГТД и страны происхождения. Нажмем .
Для создания иностранного поставщика зайдите в меню «Справочники | Контрагенты», добавьте нового контрагента и укажите только(!) название контрагента и его код. Остальные данные, не соответствующие Российскому законодательству (например, ИНН, КПП, БИК и др.) указывать не нужно.
• В журнале бухгалтерских операций появится операция оприходования импортных товаров, с проводками:
41/С/Склад/Товар – 60/ПОСТВ/ИмпортныйПоставщик/Валюта = Таможенная стоимость ввозимого товара
• В бланке книги покупок запись не формируется;
• В журнале оприходованных счетов-фактур запись не формируется.
• Зайдем в журнал движения ценностей и услуг в меню «Операции | Движение ценностей и услуг»., выделим накладную с типом операции «Оприходование импорта», на основе которой необходимо создать операцию «ГТД по импорту» и выберем пункт контекстного меню «ГТД по импорту».
• В появившемся окне укажем валюту (Российский рубль, либо Валюта документа), счет таможни и сумму таможенного сбора. Затем для товаров по нужной ставке НДС укажем соответствующие суммы таможенных пошлин.
Таможенная стоимость определится автоматически, на основе операции «Оприходование импорта». При этом, если выбранная валюта отличается от валюты исходного документа, то таможенная стоимость будет пересчитана в соответствии с курсом выбранной валюты (курс берется из исходной операции «Оприходование импорта»).
Сумма НДС будет рассчитана по формуле:
(Таможенная стоимость + Таможенная пошлина) * Ставку НДС.
Таможенный сбор при расчете Суммы НДС не используется. Нажмем .
Ставка НДС для каждого из товаров задается в справочнике ТМЦ и услуг.
• В шапке появившейся накладной, автоматически подставиться выбранная валюта, курс и счет поставщика.
• В детализации накладной будет подставлен состав из выбранной операции «Оприходование импорта». Сумма таможенного сбора будет распределена пропорционально сумме товаров из выбранной накладной. Сумма же таможенных платежей – пропорционально сумме товаров с соответствующей ставкой НДС из выбранной накладной (например, сумма таможенной пошлины для товаров по ставке НДС 10% будет распределена только между товарами со ставкой 10%).
Сумма таможенного НДС также будет распределена пропорционально сумме товаров с соответствующей ставкой НДС из выбранной накладной. Сумма таможенного НДС будет указана в столбце «Таможенный НДС» для каждого из товаров.
Количество не указываем. Таким образом, в стоимости товаров будут включены таможенная пошлина, таможенный сбор и сумма таможенного НДС. Нажмем .
Если в стоимость товаров необходимо включить другие расходы, то создайте новую операцию «Оприходование» и воспользуйтесь пунктом «Отнести на расходы» в меню кнопки «Выполнить».
• В журнале бухгалтерских операций появится операция ГТД по импорту, с проводками:
41/С/ОСН/Товар – 76/ПРОЧВ/Таможня/Валюта = Таможенная пошлина + Таможенный сбор
41/С/ОСН/Товар – 68/НДС = Сумма «ввозного» НДС
• В бланке книги покупок запись не формируется;
• В журнале оприходованных счетов-фактур запись не формируется.
Расчет с таможенным органом.
Рассмотрим операцию по уплате таможенных платежей таможенному органу.
Таможенные пошлины, таможенные сборы и НДС по импортным товарам оплачиваются таможенному органу. Для того чтобы отразить оплату таможенных платежей (или авансовых платежей в счет предстоящих таможенных платежей) необходимо создать платежный документ на нужную сумму:
• Зайдем в главное меню «Операции | Платежные документы» (или «Операции | Банк исходящий»). Добавим платежный документ с типом операции «Платежное поручение». В шапке документа укажем дату документа, дату проведения, валюту (если средства перечисляются в валюте), счет получателя (таможни), сумму, перечисленную таможенному органу. Ставку НДС укажем равной Без НДС.
• В журнале бухгалтерских операций появится операция оплаты таможенному органу таможенных платежей, с проводкой:
76/ПРОЧ/Таможня – 51/РасчетныйСчет = Сумма таможенных платежей
Если средства перечисляются в валюте, то проводка будет следующей:
76/ПРОЧВ/Таможня/Валюта – 52/ВНУТР/ВалютныйРасчетныйСчет/Валюта = Сумма таможенных платежей
Расчет с поставщиком
Расчет с поставщиком импортных товаров аналогичен расчету с любым другим поставщиком (см. в справке), но расчет уже ведется в валюте с использованием валютного расчетного счета.
Источник: xn—-htbcblda9ajlcjd3au9p.xn--p1ai
Экспорт на упрощенной системе налогообложения
Работать с экспортом могут ИП и организации на любой системе налогообложения. В статье осветили нюансы выхода на зарубежный рынок для тех, кто на УСН и патенте. Если коротко — новых налоговых обязанностей у вас не возникнет, но со всем остальным надо быть внимательнее.
- Открытие валютного счета
- Контракт с заказчиком
- Паспорт сделки
- Валютный контроль
- Налог УСН
- НДС при экспорте на УСН и патенте
Открытие валютного счета
Чтобы получать иностранную валюту, вам понадобится валютный счёт. Для его открытия нужно подготовить пакет документов почти такой же, как при открытии обычного расчетного счета. Каждый банк предъявляет свои требования к необходимому набору документов, поэтому уточните заранее эту информацию. Если вы открываете валютный счёт в том же банке, где у вас уже есть рублёвый счёт, процедура пройдёт значительно проще.
Вместе с валютным счётом банк откроет для вас транзитный счёт — своего рода перевалочный пункт денежных средств. Нужен он для того, чтобы поступления проходили валютный контроль. Пока деньги находятся на транзитном счёте, пользоваться ими вы не сможете. Как только законность ваших транзакций будет подтверждена, вы сможете вывести средства на валютный счёт или сразу же продать валюту. Иначе сумма денег вернётся обратно вашему клиенту.
Контракт с заказчиком
Контракт обычно оформляется на русском и английском языках. Для этого страницы договора делятся пополам.
При составлении контракта обратите внимание на очень важный пункт — сроки и условия оплаты. Во время прохождения валютного контроля вам необходимо сообщить банку максимальный срок получения денежных средств. Если заказчик перечислит деньги позднее указанного в контракте срока, могут возникнуть споры с валютным контролем. Штраф за неполучение в срок выручки в иностранной валюте установлен в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы денег, зачисленной с нарушением срока, за каждый день просрочки и (или) от 75% до 100% суммы, не зачисленной вовремя на счёт.
Чтобы избежать таких штрафов, есть два пути: сильно увеличить срок оплаты по контракту либо не устанавливать его вообще. Во втором случае заранее убедитесь в порядочности заказчика, чтобы он не затягивал с перечислением средств.
Для упрощения работы с клиентом в контракте можно указать условие, чтобы не выставлять закрывающие документы — после истечения определённого срока с момента оплаты заказчиком, услуги считаются оказанными, а работы — принятыми. А еще проще вместо полноценного контракта можно выставить инвойс и указать в нём условия сделки. Оплата инвойса будет подтверждением, что условия сделки приняты.
Паспорт сделки
С 1 марта 2018 года паспорт сделки не оформляют совсем. Теперь банки сами регистируют иностранные договоры, сумма которых превышает лимит. Лимит для экспорта — 6 млн. рублей. Вам останется передать банку информацию о контракте и реквизитах иностранного заказчика.
Валютный контроль
И хотя паспорт сделки отменили, валютный контроль никуда не делся. Банк по-прежнему может запросить у вас подтверждающие документы по сделкам свыше 200 тыс. рублей в рублёвом эквиваленте. Поэтому сохраняйте все контракты, паспорта сделок и другие документы с информацией о валютных операциях. Полный список документов, которые у вас могут попросить, содержится в законе.
За услуги валютного контроля и регистрацию договора банки берут комиссию. Условия у всех разные, поэтому заранее интересуйтесь, какие условия в вашем банке.
Налог УСН
Прежде чем свободно распоряжаться полученной от сделки выручкой, не забудьте рассчитать налог. Все налоги считаются в рублях, так что пересчитайте сумму выручки по курсу ЦБ РФ на дату получения денег на транзитный счёт. Действующий курс центрального банка вы можете посмотреть на сайте cbr.ru.
Обратите внимание, что колебания курса никак не влияют на сумму налога к уплате. Налогом облагается только курсовая разница, которая возникла при продаже валюты дороже курса ЦБ РФ на этот день. Отрицательная курсовая разница в расходах УСН не учитывается.
Если вы пользуетесь Эльбой, совсем не обязательно это запоминать. Система сама следит за курсом и рассчитывает курсовую разницу.
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
НДС при экспорте на УСН и патенте
Для организации или ИП на спецрежиме выход на зарубежные рынки сбыта не принесёт новых обязанностей в плане налогов. Не придётся собирать документы, составлять «нулевые» счета-фактуры, оформлять заявления или специальные декларации. Всё как обычно, словно товар продан российскому контрагенту.
Если при экспорте транспортная компания попросит счёт-фактуру на товар для таможни, не пугайтесь — просто она привыкла работать с экспортёрами на ОСНО. Они должны платить НДС, если вовремя не подтвердят ставку 0%, а вам это не нужно.
При экспорте в страны ЕАЭС в ряде случаев НДС платит ваш покупатель, но не вы.
Экспорт услуг при УСН
Доля услуг в ВВП России и других государств постоянно растет, и многие экономисты прогнозируют дальнейший рост. Услуги оказываются в сфере международного права, в сфере защиты и передачи прав интеллектуальной собственности, в сфере продвижения и рекламы, передачи данных, не говоря уж о более понятных нам услугах, таких как, например, грузоперевозки и торговля. А благодаря процессам глобализации поставщик и покупатель услуг могут физически находиться в разных концах света.
Что такое экспорт услуг
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
Экспорт услуг как вид деятельности описывается в федеральном законе 164-ФЗ от 8 декабря 2003 года. Это деятельность, включающая в себя производство, распределение, маркетинг и доставку услуг.
В каких ситуациях можно говорить про экспорт услуг? Статья 33 этого же закона гласит, что услуга считается экспортированной, если она оказывается:
- с территории РФ на территорию иностранного государства;
- на территории РФ иностранному заказчику услуг;
- российским исполнителем, не имеющим коммерческого присутствия на территории иностранного государства, путем присутствия его или уполномоченных действовать от его имени лиц на территории иностранного государства;
- российским исполнителем услуг путем коммерческого присутствия на территории иностранного государства.
Получается, мы можем говорить про экспорт услуг, если они оказываются за пределами РФ или контрагентом выступает нерезидент.
Факт оказания услуги и место ее оказания регламентируется контрактом и другими необходимыми документами: актом сдачи-приемки работ, счетом-фактурой, справками, спецификациями к контракту и т.д.
Особенности налогообложения экспорта услуг при УСН
Если компания на упрощенной системе налогообложения оказывает услуги для нерезидентов или за пределами РФ, она также освобождается от уплаты НДС. Рассмотрим вопрос подробнее.
Услуга будет облагаться НДС в зависимости от места реализации. Если услуга оказана в России нерезиденту, то платить НДС не нужно. Достаточно платить налоги в общем порядке: либо 6% с оборота, либо 15% по схеме «доходы минус расходы». Также не нужно выставлять счета-фактуры, подавать в ИФНС декларацию и документы на экспорт.
Если услуга оказана на территории иностранного государства, то в соответствии с налоговым режимом этой территории, покупатель должен будет уплатить НДС с перечисляемой исполнителю суммы. Поэтому перед заключением контракта предусмотрите все расходы и уточните, как и в каком размере будет начисляться НДС, чтобы учесть этот налог в общей цене контракта.
Услуги на территории стран ЕАЭС
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
Отдельно стоит сказать про оказание услуг для покупателей из стран ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Киргизии, Армении). В данном случае порядок внешнеторговой деятельности регулируется Договором о ЕАЭС, в котором регламентировано место реализации услуг. Если место реализации — одна из этих стран, то налог будет взыматься в соответствии с ее законодательством. Тут действует общее правило: НДС уплачивает импортер товаров и услуг.
Итак, для компании, которая находится на упрощенной системе налогообложения, при экспорте услуг льготы по освобождению от уплаты НДС сохраняются, и дополнительно ничего платить не нужно. Налоговые обязательства возникают у покупателей услуг.
Ведите учет экспортных услуг и внутренних операций в сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одно сервисе. Работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.
Ответ недели: НДС при экспорте на УСН
