Можно ли наследовать ИП

Для многих наследство – ожидаемое событие. При вступлении в наследство человек становится богаче или приобретает, кроме денег, другие материальные ценности. Казалось бы, что может быть проще, чем получить наследство, если есть завещание, есть желание вступить в наследство. Но, оказывается, не все так просто.

Прежде, чем стать полноправным владельцем квартиры, дома, ЛПХ (личного подсобного хозяйства), ИП (индивидуального предпринимательства), денег и так далее, придется уплатить государству некоторые суммы, которые предусматривает федеральный закон (узнать их вам помогут в соответствующих органах). А вот закрытие дела о вступлении в наследство предусматривает и уплату определенных налогов. Каких и сколько? Давайте разбираться.

Что такое коды бюджетной классификации?

Прежде чем говорить конкретно о налогах, давай разберемся, что такое КБК. Итак, КБК аббревиатура, которая расшифровывается как коды бюджетной классификации. КБК нужны, чтобы средства в бюджет поступали упорядочено и так же расходовались из него. КБК участвуют в группировании средств бюджета, в т. ч. и налогов. Например, все НДФЛ (налоги на доходы физлиц) подразделены на главные группы:

Наследование ООО и ИП

• НДФЛ, что начисляется налоговыми агентами;
• НДФЛ, начисляемый предприятиями;
• НДФЛ фиксированных авансовых платежей и т. д.

Каждая из групп имеет свой КБК. Особенно важно указывать КБК при уплате налогов, в т. ч. и с момента, когда произошло закрытие дела о вступлении в наследство. Узнать КБК можно в архиве.

Облагается ли налогом?

Нужно ли платить налоги? Бесспорно, этот вопрос должен интересовать каждого, при вступлении в наследство. Чтобы дать точный ответ, стоит обратиться к законодательству, а точнее к ФЗ (федеральный закон) 78 от 2005 года. Согласно этому закону, такого понятия, как налог на наследство не существует, а имущество, что получает человек, не облагается налогами. И, кстати, неважно идет речь о вступлении в наследство по закону или по завещанию.

Все наследники, вне зависимости от того, наследуют они землю, жилище, ЛПХ, ИП, какую степень родства имеют с завещателем, к какому гражданству принадлежат – освобождены от уплаты налогов т на наследованное имущество, но только до того момента, когда произойдет закрытие дела.

Закон – законом, но это вовсе не означает, что при вступлении в наследство не придется заплатить ни копейки. Напротив, отчисления в бюджет сделать придется, причем немалые. И об этом должен знать каждый. Правда, имеются некоторые исключения, о которых поговорим чуть позже. А пока – о том, какие страховые и другие взносы придется заплатить при вступлении в наследство, ИП, ЛПХ или др. имущества.

За что платить?

Сопутствующие финрасходы при вступлении в наследство предусмотрены и даже зафиксированы законодательством (например, федеральный или региональный закон должен это регулировать). Сюда можно отнести плату за нотариальные услуги, госпошлину, которая берется при выдаче свидетельства (узнать суммы можно в соответствующих вдомствах).

Каждый должен знать, что обязательной при вступлении в наследство считается госпошлина и уплачивается она еще до того, как произойдет закрытие дела о наследстве. Ее размеры определяются процентными соотношениями по отношению к цене объекта наследования (например, госпошлину за ИП или ЛПХ придется заплатить выше, нежели, скажет, за скромненький земельный участок. Кроме того, учитывают и степень родства.

• Если наследуется имущество брата/сестры/родителей/детей/супругов/бабушек-дедушек, госпошлина составляет 0.3%, но не должна превышать 100 тыс. руб.
• Чтобы открыть право на наследство остальных лиц, придется заплатить 0.6%, при этом верхняя граница уплаты – 1 млн. руб.

Перечень налогов

Вступая в наследство, человек чаще всего интересуются, какие налоги он должен уплатить, в частности, интересно все, что касается НДС, НДФЛ. И, конечно, отдельные споры возникают про страховые взносы. Постараемся разобраться, ведь с этим должен разобраться каждый. Итак, НДФЛ.

Составляет 13% и уплачивается только с прибыли. Наследство (по закону или завещанию – неважно) НДФЛ не облагается. А вот когда произойдет закрытие дела и человек вступит в законные права, этот налог в некоторых случаях платить придется. Особенно, если наследник планирует отчуждение имущества в течение последующих 3 лет.

Следующий налог — НДС. Опять-таки, НДС уплачивается в том случае, если совершается купля-продажа имущества или ИП. Страховые взносы и вовсе могут передаваться по наследству. Платятся страховые взносы в зависимости от оцененной стоимости наследства. Таким образом, можно сделать вывод, что чтобы открыть дело о вступлении в наследство, особых налогов с него платить не нужно.

Но окончательное закрытие этого дела, когда имущество передается в пользование наследнику, диктует вступление в силу другого закона, согласно которому этого имущество и будет налогооблагаться. Узнать о них можно чуть дальше.

Кто не платит?

Из каждого правила есть исключения. Так, от оплаты взносов, чтобы вступить в наследство, освобождается целый перечень граждан.

Узнать его полностью можно у нотариуса. Сюда относятся:

• люди с психическими расстройствами и заболеваниями;
• те, кто не является совершеннолетним;
• проживающие с наследователем по одному адресу и которые проживают там и после его кончины;
• унаследовавшие оплаты труда, страховые взносы, пенсии, права на авторство, вознаграждения и пр.;
• наследники полных кавалеров ордена Славы;
• Герои России и СССР;
• ветераны, инвалиды, участники Wow.

Что касается инвалидов 1 и 2 группы, то при вступлении в наследство они должны оплатить только 50% от установленной суммы.

Ставку госпошлины можно узнать самостоятельно. Она высчитывается в зависимости от того, сколько стоит объект наследства (ИП, ЛПХ, квартира, дом). Например, в случае с наследованием квартиры процентную ставку рассчитывают, согласно ее оценочной стоимости, которую устанавливает БТИ, чтобы узнать ее, нужно пригласить сотрудника ведомства для проведения оценки. Если речь идет о ЛПХ или земельный надел, обратиться для установления стоимости нужно в кадастровую службу.

Налогообложение после вступления в права

Оказывается, придется заплатить и налоги после вступления в право. Когда наступает закрытие дела о наследовании, возникает совершенно иная ситуация – за пользование полученным в наследство (ИП, ЛПХ, которые приносят постоянный доход) предусмотрены иные налоги. Среди них:

• НДФЛ,
• НДС,
• страховые взносы и прочие.

Также некоторое имущество, что передается по наследству, облагается налогами (в частности, это страховые взносы, НДС и пр.). Такое имущество непременно стоит указывать в налоговых декларациях, человек не должен его скрывать. Сюда относят:

• вознаграждения на исследовательские или научные работы,
• предметы искусства,
• разработанные промышленные образцы,
• литературные произведения.

Источник: letip.ru

Наследование ИП и доли ООО

Наследование ООО неразрывно связано с его уставом и долями в учредительном капитале. Процесс происходит в виде наследования части в уставном капитале, что принадлежала умершему и может быть урегулировано в уставе предприятия.

До момента вступления наследником в право владения, управление долей покойного осуществляют в порядке, установленном ГК РФ, также иногда управление осуществляется посредством назначенного нотариусом управляющего.

Существует три варианта принятия в наследство долей в ООО, зависящих от содержания устава: наследование доли проводят без ограничений, для наследования существует необходимость в согласии других участников общества и вариант, когда в уставе запрещена передача доли по наследству.

Индивидуальный предприниматель — статус физического лица. Статус, как известно, неразрывно связан с личностью. После смерти индивидуального предпринимателя его регистрация утрачивает силу, таким образом наследование ИП, как юридического лица, становится невозможным. Тем не менее, обязательства его сохраняются.

Договоры, исполнение которых не связаны с личностью предпринимателя, должны быть исполнены. Для этого кредиторы имеют право обращаться к должнику-наследнику. Известно, что ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом. Наследство индивидуального предпринимателя — это все имущество, принадлежащее ему как физическому лицу.

На практике в судебном порядке будет определено имущество из наследственной массы, обратить взыскание на которое по закону запрещено. Например, единственная квартира, перешедшая по наследству семье покойного предпринимателя.

Наследование ООО

Рассмотрим данные варианты подробнее:

1.Оформление доли по наследству без ограничений.

В такой ситуации наследник обязан сначала вступить в наследство, или зарегистрировать правопреемства в ситуации, когда происходит реорганизация юридического лица (для этого необходима выписка из соответствующей инстанции, а так же акт передачи или разделительный баланс).

Затем необходимо провести общее собрание участников ООО, где принимается решение о включении лица в состав Общества. Далее нужно будет подать документы в местную инспекцию ФНС на регистрацию. После выполнения данных процедур и внесения изменений в данные в ЕГРЮЛ, наследник считается правомочным собственником доли в предприятии.

2. Ситуация, когда необходимо согласие иных участников

Также необходимо сначала вступить в наследство. Затем необходимо согласовать переход доли, путем направления в ООО обращения или оферты. Согласие от держателей долей ООО должно быть получено в 30-дневный срок (или иной срок, указанный в уставе) с момента получения ими надлежащего обращения. Непредставление отказа также приравнивается к согласию. Если же заявления об отказе передачи доли в ООО наследнику получены, то ООО обязано выкупить наследуемую долю у наследника.

3. Ситуация, когда переход доли запрещен уставом.

После вступления в права наследования наследник должен подать в Общество соответствующее заявление о компенсации стоимости наследуемого имущества. Общество обязуется выплатить ее. Стоимость имущества определяется по бухгалтерской отчетности за обозначенный период, идущий до момента смерти наследодателя или который шел перед завершением реорганизации, или ликвидации юр. лица. Так же возможна выплата в натуре, с согласия наследника. Выплата или компенсация в натуре должна произвестись на протяжении года с момента перехода к ООО части имущества наследодателя.

Компенсация выплачивается из расчета разницы стоимости чистых активов и уставного капитала. Если суммы недостаточно для выплаты, то общество должно уменьшить свой капитал на недостающую сумму. Если при этом уставной капитал становится меньше необходимого минимума на момент создания ООО, то возмещение стоимости доли выплачивается из расчета разницы между чистыми активами и этим минимальным уставным капиталом.

В случае, когда на момент выплаты или выдачи в натуре доли наследника общество отвечает признакам банкротства, то ООО не в праве делать такой выплаты. То же самое относится и к ситуации, когда из-за выплаты общество станет банкротом.

Когда же наследнику выплачивается возмещение за его долю, сама доля уставного капитала распределяется между всеми оставшимися участниками ООО на протяжении одного года. Возможен вариант приобретения доли третьими лицами, если это не запрещено уставом ООО. Стоимость продаваемой доли не может быть ниже цены, уплаченной за нее наследнику.

В случае, если доля не была распределена или продана, в таком случае происходит гашение доли и размер уставного капитала уменьшается на данную сумму.

Наследование ИП

Наследование ИП имеет существенные особенности. Целиком передать ИП невозможно. Возможно передать по наследству отдельные элементы ведения бизнеса: право на денежные средства в банке, на различные виды собственности и др. В связи с этим будет затруднено заключение договора управления имуществом, так как управление возможно только целым комплексом, в полном объеме. Либо можно заключить договор доверительного управления в отношении, например, только недвижимости.

В случае, если наследник хочет продолжить ведение бизнеса, ему нужно повторно заключить все необходимые договоры от своего имени, в том числе трудовые. Вместе с договорами, к «будущему» предпринимателю переходят и долги наследодателя.

В юридической практике часто бывают ситуации, когда наследник не может обеспечить непрерывность деятельности бизнеса. У него, как правило, нет опыта ведения предпринимательской деятельности, и процесс останавливается. В такой ситуации наследнику стоит привлечь стороннего консультанта по планированию.

• Адвокат по уголовным делам
• Как выбрать юриста по административному праву?
• Как найти юриста по разводам в Москве?

• Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

Источник: yuradkom.ru

Наследование бизнеса ИП

В этой статье мы расскажем об особенностях наследования бизнеса индивидуального предпринимателя (ИС), составе его наследства, возможности наследования его прав и обязанностей, а также о мерах, которые должен принять наследник, желающий продолжить дело наследодателя.

Любое лицо, изъявившее желание заняться предпринимательской деятельностью, обращается в регистрирующий орган с личным заявлением о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Следовательно, приобретенный правовой статус индивидуального предпринимателя тесно связан с его личностью и не может быть передан по наследству после его смерти.

Особых правил наследования компании нет. Этот процесс следует общим правилам наследования.

В зависимости от оснований наследования (по завещанию или по закону) наследник может быть выбран наследодателем или является представителем линии, которая будет призвана к наследству.

Что входит в состав наследства ИП

В состав имущества индивидуального предпринимателя, как и любого другого физического лица, входит имущество, принадлежащее ему на момент его смерти. Это может быть не только личное имущество гражданина, но и имущество, с которым предприниматель вел свой бизнес, то есть вел свой бизнес. Расширяя понятие деятельности отдельного предпринимателя, можно сказать, что она включает в себя некоторые ее составляющие, в том числе производственную и денежную деятельность, недвижимость, право на получение прибыли.

Отдельный предприниматель лично организует, регулирует и контролирует процесс своей деятельности, в ходе которой он вступает в определенные коммерческие и производственные отношения с другими физическими и юридическими лицами. За свой счет заключает сделки и контракты, приобретает определенные права и обязанности.

Успех бизнеса индивидуального предпринимателя во многом зависит от его деловой хватки, навыков и способностей. А это индивидуальные особенности конкретного человека, тесно связанные с его личностью, которые нельзя получить вместе с унаследованным имуществом при вступлении в наследство.

Наследование прав и обязанностей ИП

Индивидуальный предприниматель — физическое лицо, имеющее особый правовой статус и занимающееся предпринимательской деятельностью. Все, что ему принадлежит, является собственностью отдельного человека. Осуществляя предпринимательскую деятельность, он отвечает своими активами по обязательствам, вытекающим из осуществления этой деятельности.

При регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя необходимо их личное заявление. Таким образом, статус индивидуального предпринимателя тесно связан с личностью человека и не является частью наследства.

После смерти индивидуального предпринимателя его предпринимательская деятельность прекращается. На основании полученной от налогового органа информации о смерти физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, его предпринимательская деятельность прекращается в одностороннем порядке.

Данная информация поступает в течение десяти дней со дня регистрации смерти физического лица (в ЗАГСе) и одновременно с момента отписки гражданина в связи со смертью (из подразделений ФМС).

Одинокий умерший предприниматель исключен из Единого реестра индивидуальных предпринимателей. В дате прекращения регистрации будет указано время смерти этого человека.

Наследники индивидуального предпринимателя могут получить наследственное имущество по завещанию или по закону. В наследство входят производственные активы, необходимые для ведения бизнеса, средства на банковских счетах, движимое и недвижимое имущество. То есть все, что использовалось этим человеком для ведения бизнеса.

Помимо этого имущества, в наследство входит личное имущество наследодателя. Наследники, унаследовавшие наследство индивидуального предпринимателя, приобретают не только его права, но и обязанности. Все наследники несут солидарную ответственность по обязательствам наследодателя в пределах стоимости полученного наследственного имущества.

Ознакомиться с порядком наследования долгов умершего можно здесь.

Действия наследника ИП, желающего заниматься бизнесом

Став наследником индивидуального предпринимателя и унаследовав его имущество, человек не может автоматически стать индивидуальным предпринимателем и продолжать дело своего наследодателя.

Если среди наследников есть лицо, которое уже является индивидуальным предпринимателем, то этот наследник имеет преимущественное право наследования той доли имущества, с которой наследодатель вел предпринимательскую деятельность. Это могут быть объекты движимого и недвижимого имущества, такие как транспортные средства, производственные помещения и т.д.

Если эта часть наследства оказывается более значительной, чем доли других наследников, возникает необходимость компенсации разницы, которая должна быть выплачена другим наследникам.

Порядок раздела наследства между наследниками обсуждается в отдельной статье на нашем сайте.

Если наследник не имеет статуса индивидуального предпринимателя, но желает заниматься предпринимательской деятельностью, ему придется получить этот статус, подав личное заявление в налоговый орган. Для продолжения деятельности он должен за свой счет заключить договоры и контракты с физическими и юридическими лицами, которые, в свою очередь, могут отказаться от сотрудничества.

Предпринимателю, который давно занимается собственным делом, который построил свой бизнес с нуля и наладил деловые отношения с партнерами, небезразличны руки тех, кто перейдет в его бизнес, когда его не будет. Многие предприниматели образуют своих преемников еще при жизни и указывают их как наследников в своем завещании. Зная экономические и человеческие качества близких, наследодатель может сделать достойный выбор и подготовить наследника и его бизнес к успешному продолжению своего дела.

О мерах по подготовке предприятия к наследству мы расскажем в следующей статье на нашем сайте.

Смотрите также:

1. Как правильно составить завещание
2. Как избежать ошибок при оформлении наследства
3. Раздел наследства между наследниками
4. Процедура отказа от наследства в судебном порядке, ситуации, когда невозможно сделать отказ

Источник: orion-law.ru