ПСН: кто и когда применяет
Патентную систему налогообложения (ПСН) могут применять только индивидуальные предпринимателя и только в том субъекте, где принят соответствующий закон, т.к. региональным властям предоставлено право вводить ПСН на территории своего субъекта РФ.
Для получения патента или для перехода на патентную систему нужно подать заявление. При этом ИП должен соответствовать следующим требованиям:
- вести определенные виды деятельности;
- средняя численность его работников не должна превышать за календарный год 15 человек;
- общая сумма дохода плательщика ПСН за календарный год не должна превышать 60 млн рублей.
Патент выдают по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).
Оплата патента
Порядок уплаты налога по ПСН зависит от срока, на который получен патент.
Так, если патент получен на срок до 6 месяцев, то вся сумма налога уплачивается не позднее окончания действия патента. Если ли же патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то оплатить его нужно:
- в размере 1/3 суммы налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
- в размере 2/3 суммы налога не позднее окончания действия патента.
Обратите внимание: если ИП перешел на ПСН, то не обязан вести бухучет и сдавать отчетность. Они ведут только ведут Книгу учета доходов.
Как можно уменьшить ПСН-налог
При этом сумму налога по патенту, исчисленного за налоговый период, можно уменьшить на суммы:
- обязательных страховых взносов, включая взносы «на травматизм», уплаченных в этом налоговом периоде;
- расходов на выплату больничных пособий за дни, которые оплачивает работодатель;
- платежей по договорам добровольного личного страхования работников на случай временной нетрудоспособности.
Уменьшить налог на взносы и пособия можно будет не более чем на 50%. Если ИП работает без работников, он может уменьшить налог на уплаченные за себя фиксированные страховые взносы без ограничения (п. 1.2 ст. 346.51, п. 1 ст. 430 НК РФ).
Основания для отказа в выдаче патента
Есть ряд оснований, когда инспекторы могут отказать в выдаче патента (п. 4 ст. 346.45 НК РФ). Вот они:
- в заявлении на выдачу патента указан вид деятельности, которого нет в перечне видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта РФ введена ПСН;
- указан срок действия патента, не соответствующий Налоговому кодексу;
- заявление подано ИП, потерявшим в текущем календарном году право на применение ПСН;
- имеется недоимка по налогу, подлежащему уплате в связи с применением ПСН;
- не заполнены обязательные поля в заявлении на получение патента.
Так, если предприниматель уже использует ПСН и подает заявление на патент по другому разрешенному виду деятельности, ему откажут в выдаче нового патента, если по «старому» имеется недоимка.
В связи с этим ФНС в комментируемом письме разъясняет следующее.
Если ИП получил патент и не уплатил по нему сумму налога, а затем подал уведомление об уменьшении суммы налога и одновременно заявление на получение другого патента, ИФНС сначала должны обработать уведомление об уменьшении суммы налога, а после выдавать новый патент. Иначе отказ будет неправомерным.
Эксперт «НА» Е.Чимидова
Можно ли получить второй патент при наличии налоговой задолженности по первому?
Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями налоговых органов по вопросу отказа налоговым органом в выдаче патента при наличии у индивидуального предпринимателя (далее — ИП) уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий (далее — уведомление об уменьшении суммы налога), сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения (далее — ПСН), является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого Кодексом или законом субъекта Российской Федерации введена ПСН.
Пунктом 2 указанной статьи Кодекса установлено, что для перехода на применение ПСН ИП подает заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения им ПСН.
В свою очередь, пунктом 3 статьи 346.45 Кодекса предусмотрено, что налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить ИП патент или уведомление об отказе в выдаче патента.
Согласно подпункту 4 пункта 4 упомянутой статьи Кодекса основанием для отказа налоговым органом в выдаче ИП патента является наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением ПСН.
При этом следует отметить, что на основании пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса сумма налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Абзацем 9 пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму указанных в данном пункте страховых платежей (взносов) и пособий в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.
Учитывая изложенное, в целях исключения неправомерного отказа в выдаче патента на право применения ПСН по основанию, предусмотренному подпунктом 4 пункта 4 статьи 346.45 Кодекса, в том числе в случае, если ИП получил патент и не уплатил по нему сумму налога, а затем подал уведомление об уменьшении суммы налога и заявление на получение другого патента, налоговому органу необходимо обработать поданное ИП уведомление об уменьшении суммы налога, а после выдать патент в сроки, предусмотренные пунктом 3 статьи 346.45 Кодекса.
Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.
Источник: www.berator.ru
Можно ли по коду ОКПД2 85.41.1 оформить патент? и нужна ли лицензия?
Я предприниматель основной вид деятельности на ЕНВД. Хочу открыть еще один вид деятельности (осуществление тренерской деятельности по общей физической подготовке детей 4-7 лет). Планирую зарегистрироваться по этому ОКПД2 в качестве работодателя (пока 1 человек). В фонде по поддержке предпринимателей посоветовали ОКПД 85.41.1. Можно ли по коду ОКПД2 85.41.1 оформить патент? и нужна ли лицензия?
Дата: 20.03.2018 21:28
Поделиться
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
Поделитесь со своими друзьями юридической информацией.
В консультации принимал участие
Ответ эксперта
Бухгалтер, Украина
Обратиться
- Консультация на сайте
- По телефону
- Whatsapp/Viber
- В чате
- Создать задачу
Федеральный Закон № 80 от 29.04.199 г. «О физической культуре и спорте в РФ» в Статье 28. Профессиональная педагогическая деятельность в области физической культуры и спорта и профессиональная деятельность в области лечебной физической культуры гласит:
…К профессиональной педагогической деятельности в области физической культуры и спорта и профессиональной деятельности в области лечебной физической культуры допускаются лица, имеющие документы установленного образца о профессиональном образовании по специальности: «физическая культура и спорт», выданные образовательными учреждениями, или разрешения, выданные в установленном порядке соответственно федеральным органом исполнительной власти в области физической культуры и спорта, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации в области физической культуры и спорта.
Кстати, ваше право на ведение тренерской деятельности (просто проведение тренировок) подтверждает и берет на себя часть вашей ответственности соответствующая федерация (разумеется будучи полностью легальной в соответствии с действующим законодательством–спрашивайте свидетельства о регистрации ), присваивая Вам ту или иную квалификацию ( в соответствии со своими положениями) и, разумеется, только в случае выполнения Вами процедуры по получению специального образования в соответствии со ст. 28 ФЗ- 80/29.04.1999).
Никакая спортивная квалификация (МС, МСМК и или обладатель ДАН), наличие сертификатов частных школ, клубов (не имеющих лицензии на преподавательскую деятельность), обладание удостоверением международного инструктора любой иной страны (иными словами: иностранного государства) не дает права на преподавание на территории РФ.
Все документы на право занятия тренерской или преподавательской деятельностью, полученные от лиц и организаций, не соответствующих статье 28 ФЗ80/29 апреля 1999 г., являются юридически недействительными на территории РФ, а деятельность на их основе — незаконной, т. е. запрещенной законодательством РФ.
Отсюда следует вывод, что для проведения тренерской деятельности не нужна лицензия, если Вы не собираетесь открывать спец. образовательное учреждение, которое, будет выдавать по окончанию обучения официальные документы (аттестаты, дипломы и т. д.), так же существует еще одна оговорка, если Вы ИП и осуществляете образовательную деятельность непосредственно, т. е. без привлечения других педагогических работников, то лицензия Вам не нужна. Если с привлечением, то необходима. Никаких льгот не предусмотрено (ст. 91 ФЗ «Об образовании в РФ»).
Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, указан в ч. 2 ст. 346.43 НК РФ, а именно п. 28) разрешает проведение занятий по физической культуре и спорту.
Что касается вида деятельности, то Вам дали правильный совет, в данном случае Вам подходит Код ОКВЭД 85.41.1 — Образование в области спорта и отдыха.
Источник: consjurist.ru
2 патента на одного ИП
❗️На патентной системе налогообложения могут быть только ИП, ООО нельзя.
ИП должен вести деятельность из определенного списка. Смотрим региональный закон.
Патент любят за простоту, не надо сдавать налоговой декларации.
Стоимость патента можно уменьшить на сумму уплаченных фиксированных взносов.
На 100% если ИП один.
Не более чем на 50% если у ИП сотрудники.
Взносы в этом году 43211₽.
Если патент стоит 20 тыс.р, то его можно не платить, но уведомление на уменьшение отправить надо.
В этом году наша региональная инспекция, у тех у кого 2 и более патента уменьшала за счёт страховых только на 50% (как будто с сотрудниками).
Не разбираясь.
Ситуация. Предприниматель, 2 розничные точки, 2 патента. Никакие аргументы не подходят, не может ИП быть в разных концах города и торговать.
Всё должно быть логично.
2 торговые точки!
2 кассы!
Все ваши поступления видит налоговая.
А ИП совсем один.
Телепортации не существует.
Другая ситуация, тоже 2 патента: торговля и монтажные работы. И опять налоговая уменьшила только на 50%. Здесь уже я доказала инспектору, написала письмо, что он имеет право уменьшить оба патента полностью если ему хватает страховых взносов. Работы редкие и в свободное от торговли время. В итоге патенты уменьшены на 100% за счёт страховых взносов.
Какой деятельностью занимаетесь?
Может патент подходит?
Источник: tenchat.ru