Можно ли отказаться от УСН при патенте

Спецрежимы налогообложения помогают предпринимателям в уменьшении налоговой документации и платежей. Каждый режим имеет свои достоинства для тех или иных видов деятельности. Если в арсенале бизнесмена их несколько, стоит крепко подумать о целесообразности того или иного спецрежима и, возможно, об их замене или совмещении.

Общие черты ПСН и УСН:

• одинаковая налоговая ставка – 6% от дохода;
• фиксированные страховые взносы «за самого себя» (зависят от МРОТ);
• объем годовой выручки ограничен 60 млн руб.;
• бухучет вести необязательно;
• можно совмещать режимы как между собой, так и с другими налоговыми системами.

В чем же заключаются отличия патентной системы от «упрощенки»?

1. Не нужно формировать отчеты и сдавать декларации, достаточно заполнять Книгу учета доходов.
2. Не обязательно устанавливать кассовые аппараты, а выдавать всем клиентам вместо чеков бланки строгой отчетности.
3. Предпринимателю не требуется платить ряд налоговых сборов:
   НДС;
4. НДФЛ;
5. налог на имущество физлиц, если оно участвует в предпринимательстве.
6. Действие патента длится от 1 до 12 месяцев.
7. В каждом субъекте РФ требуется получать свой патент.
8. Можно нанимать работников, но не более 15 человек.
9. Единый налог не может быть уменьшен, в отличие от УСН, где такая возможность реальна для одиночного ИП за счет фиксированных платежей.

ИТОГ: когда выгодно перейти на патентную систему? Переход с УСН на патент целесообразен для предпринимателя, если в данном регионе он рассчитывает на доход от своей деятельности в размере значительно большем, чем стоимость самого патента.

Как платить страховые при совмещении УСН и патента (ИП/РФ)

Особенности УСН

Упрощённая система налогообложения предусматривает применение налоговой базы «доходы» или «доходы минус расходы». Изменить её, ИП имеет право только по окончании отчётного периода.

К доходам на упрощенке относят выручку от продажи работ и услуг, а также внереализационные доходы, которые не относятся к главному виду бизнеса (проценты с займов, акции, списанная кредиторка и т. д.).

К расходам относится:

• себестоимость материалов и услуг;
• заработная плата сотрудников;
• начисления в фонды социального назначения;
• входной НДС;
• расходы на ОС;
• арендная плата;
• прочее.

Налоговая ставка на «упрощёнке»

Кроме установленной налоговой ставки, предприниматель обязан платить так называемые фиксированные взносы в Пенсионный фонд и ФОМС России. До 2021 года их величина рассчитывалась исходя из размера МРОТ, установленного на 1 января отчётного года.

19072023 Налоговая новость об УСН при истечении действия патента / USN at expiration of the patent

Дополнительно, ИП должны оплачивать 1% взносов в Пенсионный Фонд РФ с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за год.

При совмещении ПСН и УСН требуется учитывать совокупный доход (фактический на упрощенке + предполагаемый на патенте).

Кому можно планировать переход?

Не все коммерсанты вправе поменять действующую систему уплаты налогов на патентную. Для законодательной обоснованности замены должно соблюдаться 2 условия, изложенные Министерством финансов РФ в письме №03-11-12/50675 от 25 ноября 2013 года:

• патентный налоговый режим разрешен к применению в соответствующем субъекте РФ;
• вид предпринимательской деятельности содержится в перечислении, разрешенном для ПСН п. 2 ст. 346.43 НК РФ, причем сотрудничать разрешается как с физлицами, так и с организациями.

Как ИП отказаться от уже полученного патента?

Если у вас не открываются ссылки, обратитесь, пожалуйста, в нашу Компанию для получения доступа к материалам.

Отказаться от ПСН можно до начала осуществления деятельности, в отношении которой должна применяться ПСН. В ином случае налогоплательщик вправе прекратить применение ПСН до истечения срока действия патента только при утрате права на применение ПСН либо в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН.

Правовое обоснование.

… налогоплательщик вправе прекратить применение ПСН до истечения срока действия патента только в двух случаях:

1) если он утратил право на применение ПСН;

2) если он прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН.

Другие случаи прекращения применения ПСН до истечения срока действия патента главой 26.5 Кодекса не предусмотрены.

Основания для утраты права на применение ПСН указаны в п. 6 ст. 346.45 НК РФ. К ним относятся:

• превышение установленного размера доходов от реализации;
• превышение средней численности наемных работников;
• реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ;
• осуществление деятельности, указанной в п. 6 ст. 346.43 НК РФ, в отношении которой ПСН не применяется.

В случае утраты права на применение ПСН индивидуальный предприниматель считается перешедшим на общий режим налогообложения (на УСН либо ЕСХН (в случае применения им соответствующего режима налогообложения)) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

Следовательно, налогоплательщик вправе прекратить применение ПСН до истечения срока действия патента только в двух случаях:

1. если он утратил право на применение ПСН;
2. если он прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН.

Если индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с даты начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.45 НК РФ (п. 3 ст. 346.49 НК РФ).

Датой снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя является дата его перехода на иной режим налогообложения либо дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН (п. 3 ст. 346.46 НК РФ).

В случае прекращения индивидуальным предпринимателем деятельности, в отношении которой применялась ПСН, величина налога, уплачиваемая в связи с применением ПСН, подлежит перерасчету исходя из фактического периода времени осуществления указанного вида предпринимательской деятельности в календарных днях (Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39218 (направлено Письмом ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18591)).

В случае утраты права на применение ПСН суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения (УСН, ЕСХН), а также суммы торгового сбора за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСН, исчисляются и уплачиваются в порядке, установленном для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. При этом указанные индивидуальные предприниматели не уплачивают пени в случае несвоевременной уплаты налогов, авансовых платежей по ним, а также торгового сбора в течение того периода, в котором применялась ПСН. Сумма НДФЛ, сумма налога, уплачиваемого при применении УСН либо ЕСХН, подлежащие уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСН, уменьшаются на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).

Источник: www.tls-cons.ru

У нас ип на усн перешли на патент для зоомагазина, как отказаться от усн,как заполнять заявление? в разделе утрата усн ?

Здравствуйте подскажите у нас ип на усн перешли на патент для зоомагазина, как отказаться от усн,как заполнять заявление? В разделе утрата усн ?

Вы можете задать вопрос юристу или получить подробную консультацию

1-й ответ юриста
Комментарий удален

Татьяна Свиридова Служба контроля качества
Что вас не устроило?
Можете выбрать несколько вариантов
Не решает мою ситуацию
Сомневаюсь в юристе
Уже не актуальная проблема

Сообщение не было отправлено!
Оставить чаевые
Отблагодарите юриста, ведь он старался

Спасибо за отзыв!

Как вам «Доступное Право»?

Понравилось
Не понравилось

Помогите нам стать лучше

Отправьте свой отзыв напрямую руководителю сервиса «Доступное Право»
Введите комментарий
Осталось 123 символа

Рады делать для вас полезный сервис!

Напишете свой честный отзыв о нас на одной из независимых площадок и получите 500р на оплату
услуг юристов

Будем благодарны, если вы напишете свой честный отзыв о нас на одной из независимых площадок

Перейти

Перейти

С вами свяжеться сотрудник Доступного Права и подскажет, что делать дальше
Спасибо за отзыв!

Кислицына Мария Георгиевна, здравствуйте просто я не пойму на кассе мы поменяли на патент, и теперь там высвечивается усн и патент, доход будет идти на два налогоблажение? А как тогда если не указывать причину отказа, по другой форме отказаться?

Спасибо за отзыв!

Как вам «Доступное Право»?

Понравилось
Не понравилось

Помогите нам стать лучше

Отправьте свой отзыв напрямую руководителю сервиса «Доступное Право»
Введите комментарий
Осталось 123 символа

Рады делать для вас полезный сервис!

Напишете свой честный отзыв о нас на одной из независимых площадок и получите 500р на оплату
услуг юристов

Будем благодарны, если вы напишете свой честный отзыв о нас на одной из независимых площадок

Перейти

Перейти

С вами свяжеться сотрудник Доступного Права и подскажет, что делать дальше
Спасибо за отзыв!

Маргарита, именно в настройках кассы по этому техническому моменту — не подскажу, как тут должно работать. Вообще у вас доход учитывается именно по патенту. Если по УСН деятельность не ведёте, то там просто нулевая декларация. По той форме, на которую я вам дала ссылку, нет строки для указания причины отказа

Спасибо за отзыв!

Как вам «Доступное Право»?

Понравилось
Не понравилось

Помогите нам стать лучше

Отправьте свой отзыв напрямую руководителю сервиса «Доступное Право»
Введите комментарий
Осталось 123 символа

Рады делать для вас полезный сервис!

Напишете свой честный отзыв о нас на одной из независимых площадок и получите 500р на оплату
услуг юристов

Будем благодарны, если вы напишете свой честный отзыв о нас на одной из независимых площадок

Перейти

Перейти

С вами свяжеться сотрудник Доступного Права и подскажет, что делать дальше
Спасибо за отзыв!

Кислицына Мария Георгиевна, просто в лк ип там указано усн и патент, просто не пойму не будет на две системы налогообложение распределяться, но на кассовом чеке патент вроде бы высвечивается, а какая ссылка? я не увидела

Спасибо за отзыв!

Как вам «Доступное Право»?

Понравилось
Не понравилось

Помогите нам стать лучше

Отправьте свой отзыв напрямую руководителю сервиса «Доступное Право»
Введите комментарий
Осталось 123 символа

Рады делать для вас полезный сервис!

Напишете свой честный отзыв о нас на одной из независимых площадок и получите 500р на оплату
услуг юристов

Будем благодарны, если вы напишете свой честный отзыв о нас на одной из независимых площадок

Перейти

Перейти

С вами свяжеться сотрудник Доступного Права и подскажет, что делать дальше
Спасибо за отзыв!

Маргарита, нет, если по зоомагазину у вас патент, то дополнительно за то же самое налог по УСН платить не надо. От УСН нет необходимости отказываться, просто пусть будет «фоном». Ссылка — я имела в виду приложение 3 приказа ФНС в конце своего первоначального ответа.

Спасибо за отзыв!

Как вам «Доступное Право»?

Понравилось
Не понравилось

Помогите нам стать лучше

Отправьте свой отзыв напрямую руководителю сервиса «Доступное Право»
Введите комментарий
Осталось 123 символа

Рады делать для вас полезный сервис!

Напишете свой честный отзыв о нас на одной из независимых площадок и получите 500р на оплату
услуг юристов

Будем благодарны, если вы напишете свой честный отзыв о нас на одной из независимых площадок

Перейти

Перейти

С вами свяжеться сотрудник Доступного Права и подскажет, что делать дальше
Спасибо за отзыв!
Кислицына Мария Георгиевна, поняла спасибо большое

Спасибо за отзыв!

Как вам «Доступное Право»?

Понравилось
Не понравилось

Помогите нам стать лучше

Отправьте свой отзыв напрямую руководителю сервиса «Доступное Право»
Введите комментарий
Осталось 123 символа

Рады делать для вас полезный сервис!

Напишете свой честный отзыв о нас на одной из независимых площадок и получите 500р на оплату
услуг юристов

Будем благодарны, если вы напишете свой честный отзыв о нас на одной из независимых площадок

Перейти

Перейти

С вами свяжеться сотрудник Доступного Права и подскажет, что делать дальше
Спасибо за отзыв!

Кислицына Мария Георгиевна, А подскажите пожалуйста ещё, а у нас ещё и грузоперевозки, это тоже будет на патенте?

Спасибо за отзыв!

Как вам «Доступное Право»?

Понравилось
Не понравилось

Помогите нам стать лучше

Отправьте свой отзыв напрямую руководителю сервиса «Доступное Право»
Введите комментарий
Осталось 123 символа

Рады делать для вас полезный сервис!

Напишете свой честный отзыв о нас на одной из независимых площадок и получите 500р на оплату
услуг юристов

Будем благодарны, если вы напишете свой честный отзыв о нас на одной из независимых площадок

Перейти

Перейти

С вами свяжеться сотрудник Доступного Права и подскажет, что делать дальше
Спасибо за отзыв!
Показать следующие комментарии
Подпишитесь,
чтобы быть в курсе!

Похожие вопросы

Вы можете задать вопрос юристу или получить подробную консультацию

• Банкротство физических лиц
• Коллекторы
• Внесудебное банкротство
• Пенсионные споры
• Трудовые споры
• Семейные споры
• Наследственные споры
• Медицинские споры
• Земельные споры
• Автоюристы

• Ликвидация предприятий
• Налоговые споры
• Трудовые споры
• Услуги юрлицам и ИП

Все материалы данного сайта являются объектами авторского права (в том числе дизайн). Запрещается копирование, распространение (в том числе путем копирования на другие сайты и ресурсы в Интернете) или любое иное использование информации и объектов без предварительного согласия правообладателя. Логотипы «Доступное Право”, размещенные на сайте, являются зарегистрированным товарным знаком и охраняются государством как объект интеллектуальной собственности, любое копирование и создание схожего по степени смешения товарного знака запрещено законом. Вся информация представлена на сайте в ознакомительных целях и не является публичной офертой или рекламой. Требуется консультация специалиста.

Источник: dostupnoepravo.ru