Можно ли отказаться от УСН в течение года

У нас есть 21 ответов на вопрос Как слететь с упрощенки? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.

• Когда можно слететь с УСН?
• Как с УСН перейти на общий режим?
• Как уведомить налоговую об отказе от УСН?
• Можно ли отказаться от УСН в течение года?
• Когда ИП слетает с упрощенки?
• Кто слетает с УСН?
• Как слететь с упрощенки? Ответы пользователей
• Как слететь с упрощенки? Видео-ответы

Отвечает Макс Левин

Что означает «слететь с упрощенки»

Когда можно слететь с УСН?

Если доходы «упрощенца» в каком-либо из периодов 2021 года превысят установленный УСН-лимит доходов, равный 200 млн руб., он теряет возможность работать на УСН. В 2022 году с учетом коэффициента 1,096 лимит доходов по УСН не должен должен превышать 219,2 млн. руб. При доходах от 150 до 200 млн руб.

Как с УСН перейти на общий режим?

Добровольно сменить режим можно только со следующего налогового периода, то есть — со следующего года. Если компания переходит на ОСНО, ей нужно отправить в налоговую заявление об отказе от применения УСН. Сроки подачи заявления: не позднее 15 января года, с которого компания начинает применять ОСНО.

ИП на УСН налоги не платил, отчёты не сдавал. Что делать?

Как уведомить налоговую об отказе от УСН?

Можно ли отказаться от УСН в течение года?

Отказ от применения УСН Организации и ИП, применяющие УСН, вправе добровольно отказаться от этого режима налогообложения и перейти с очередного календарного года на иной режим. Для этого необходимо представить в ИФНС соответствующее уведомление.

Когда ИП слетает с упрощенки?

ИП и организации на УСН перейдут на повышенные ставки, когда их доходы достигнут 164,4 млн рублей, и окончательно утратят право на УСН, когда доходы будут больше 219,2 млн рублей.

Кто слетает с УСН?

Для перехода и применения УСН, в том числе автоматизированной упрощенки, есть условие, ограничивающее остаточную стоимость основных средств суммой в 150 млн рублей. Организации и предприниматели, имеющие основные средства, остаточная стоимость которых больше 150 млн рублей не имеют права перейти на упрощенку.

Источник: querybase.ru

До 17 января 2022 года подайте уведомление об отказе от УСН

Организации и ИП, применяющие УСН, могут вернуться на общий режим налогообложения с начала нового календарного года. Для этого в установленный срок нужно уведомить налоговую инспекцию.

В какой срок подают уведомление об отказе от применения УСН

Для этого достаточно представить в ИФНС уведомление об отказе от применения УСН в срок не позднее 15 января года, в котором налогоплательщик намерен начать применять общую систему налогообложения (п. 6 ст. 346.13 Налогового кодекса).

Если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса). Следовательно, в 2022 году уведомление об отказе от применения УСН можно подать до 17 января 2022 года с учетом того, что крайний срок его подачи приходится на выходной.

Налогов будет меньше! / Что такое упрощенная система налогообложения (УСН)? / Как перейти на УСН?

Что будет, если не подать уведомление об отказе от применения УСН в установленный срок

Если опоздаете подать уведомление об отказе от применения УСН в установленный срок, то применять иной режим налогообложения до окончания года не сможете. Такой позиции придерживается Минфин (письма Минфина от 14.07.2015 № 03-11-09/40378, от 03.07.2015 № 03-11-11/38553).

В случае, если будете применять общий режим налогообложения, подав уведомление об отказе от применения УСН с нарушением срока, есть риск того, что налоговики оспорят в суде применение вычетов по НДС. Некоторые суды соглашаются с этим.

Суды могут признать отказ в применении налоговых вычетов обоснованным, отмечая, что хотя выбор режима налогообложения и является добровольным, но его соблюдение обязательно для бизнесменов в течение всего налогового периода, а возможность изменения режима налогообложения в течение налогового периода по инициативе налогоплательщика законодательством не предусмотрена (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 24.03.2021 № Ф09-2823/20).

Тем не менее, впоследствии судьи того же Арбитражного суда Уральского округа пришли к иному выводу.

Они указали, что само по себе нарушение срока направления уведомления об отказе от применения УСН, не является основанием для признания незаконным применения ОСН. Поскольку отказ от применения УСН носит уведомительный характер и Налоговый кодекс не предусматривает последствия пропуска данного срока в виде запрета налогоплательщику применять общий режим налогообложения. При этом судьи сослались на соответствующую позицию ВАС, изложенную в определении от 30.04.2014 № ВАС-1687/14 (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 20.09.2021 № Ф09-6473/21).

А отсутствие заявления о переходе с УСН на общий режим налогообложения при представлении в ИФНС налоговых деклараций по общему режиму не лишает налогоплательщика права на изменение режима. Отметим, что такие выводы поддерживают и в арбитражных судах иных округов (постановления Арбитражного суда Центрального округа от 24.07.2019 № Ф10-3311/2019, Западно-Сибирского округа от 04.10.2018 № Ф04-4019/2018, Западно-Сибирского округа от 04.10.2018 № Ф04-4019/2018).

В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?

Источник: probusiness.news

Как перейти на УСН в середине года

Содержание

• Требования к организациям для применения УСН
• Необходимый пакет документов для УСН
• Переход на УСН в общем порядке
• Переход на УСН в середине года
• Случаи, когда может быть отказано в переходе на УСН
• Организации, которым точно откажут в применении УСН
• Ответы на часто задаваемые вопросы

Применение упрощенной системы налогообложения весьма заманчиво, как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей, поскольку такая система налогообложения позволяет отказаться от ведения бухучёта, а так же сокращает налоговое бремя. И у многих из них достаточно часто возникает вопрос о возможности перехода на УСН в середине года. В рамках данной статьи расскажем о том можно ли это сделать, как и что для этого потребуется.

Требования к организациям для применения УСН

Для того, чтобы перевестись на систему налогообложения по упрощенному варианту компания или индивидуальный предприниматель должны соответствовать ряду требований.

Для отбора кандидатов на применение упрощённого налогообложения установлены достаточно строгие ограничения: (нажмите для раскрытия)

1. Ограничение по годовому доходу: он не должен составлять сумму большую, чем 150 миллионов рублей в;
2. Ограничения по среднесписочной численности сотрудников: максимальное число трудоустроенных по всем видам деятельности предприятия или ИП должно быть не более 100 человек;
3. Ограничения по остаточной стоимости основных средств: остаточная стоимость не превышает 150 миллионов рублей;
4. Ограничения долевого участия других компаний: доля других организаций в уставном капитале менее 25%.

Так же очень важным соблюдаемым условием должно быть отсутствие у организации каких-либо филиалов, подразделений и представительств, находящихся на отдельном балансе.

Необходимый пакет документов для УСН

Переход на упрощенную систему налогообложения требует предоставление в налоговую инспекцию всего одного документа – уведомления, оформленного на бланке N 26.2-1.

В качестве первичных документов перешедшие на упрощенку должны вести книгу доходов и расходов. Она может потребоваться при проверки организацией налоговой инспекцией.

Что же касается налоговой отчётности, то на упрощенной системе для Федеральной налоговой службы Российской Федерации необходимо оформлять только соответствующую декларацию. Отчетность Пенсионного фонда России, а так же для Федеральной Социальной службы для организаций и ИП, находящихся на упрощенном налогообложении подавать не требуется.

Переход на УСН в общем порядке

Чтобы перейти на упрощёнку, как уже говорилось ранее, необходимо заполнить бланк уведомления о своём решении Федеральной налоговой службы по форме 26.2-1. Данное уведомление необходимо составлять, опираясь на установленные стандарты и правила. После заполнения данный документ подлежит тщательной проверке, поскольку любая ошибка чревата отказом в переходе на УСН. Затем форма 26.2-1 предоставляется в территориальную инспекцию по месту жительства физического лица (для индивидуального предпринимателя) либо по месту нахождения организации (для юридического лица).

Важно! Подать уведомление о переходе на налогообложение по УСН организация может исключительно перед началом нового налогового периода, то есть перед началом нового календарного года. Сделать это необходимо не позднее, чем за 10 дней до окончания текущего периода, то есть не позднее 20 декабря.

Подать такое уведомление можно лично или же в электронном виде посредством средств документооборота или же сервиса на официальном сайте ФНС, предварительно заверив его квалифицированной электронно-цифровой подписью. После чего в течение 10 дней ФНС РФ даст ответ с согласием или отказом о предоставлении организации или предпринимателю возможности перехода на упрощённую систему налогообложения.

Переход на УСН в середине года

Как говорилось ранее, перейти на применение упрощенки ИП или предприятие может исключительно в начале года. Однако, в частных случаях возможен переход на УСН в середине года. Такая возможность предоставляется вновь зарегистрированным компаниям. В течение тридцати дней после регистрации юридического лица или индивидуального предпринимательства. Однако и это ограничение давольно относительное, поскольку отказать такой организации при более позднем обращении не могут. В остальном же процедура перехода на УСН ничем не отличается от процедуры перехода на УСН по общему сценарию:

1. Индивидуальный предприниматель или юридическое лицо определяется с формой налогообложения и решает, что будет применять УСН;
2. Заполняется форма 2-1;
3. Заполненное уведомление передаётся в уполномоченный орган ФНС;
4. Ожидается ответ от ФНС;
5. В случае положительного ответа, заводится книга учета доходов и расходов, и начинается ведение их учета по правила УСН.

Важно! При выборе системы налогообложения следует помнить, что УСН имеет две разновидности: УСН «Доходы» с налоговой ставкой по единому налогу в размере 6%, а так же УСН «Доходы минус Расходы», ставка по которым составляет 15%. Размеры представленных ставок могут колебаться от региона, но их размер не может быть менее 1% и 5% соответственно. Так же размер не регионального налога не может превышать установленные рамки.

Случаи, когда может быть отказано в переходе на УСН

Предоставляется право вести экономическую деятельность по УСН достаточно большому количеству компаний. Однако, отказывают им достаточно часто. Такое происходит в следующих ситуациях:

1. Неправильно оформлено уведомление о переходе на УСН;
2. Данная организация не имеет права на осуществление деятельности на УСН;
3. Несвоевременно предоставлено уведомление в территориальные налоговые органы.

Организации, которым точно откажут в применении УСН

Налоговый кодекс России предусматривает переход на «упрощёнку» только для определенных видов деятельности.

Таким образом в переходе на УСН гарантировано откажут следующим организациям: (нажмите для раскрытия)

1. Негосударственным пенсионным фондам;
2. Страховым организациям;
3. Кредитным и микрофинансовым организациям;
4. Ломбардам;
5. Нотариальным и юридическим конторам;
6. Брокерским конторам и частным брокерам;
7. Инвестиционным фондам и иным организациям, занимающимся инвестиционной деятельностью;
8. Казино и иным организациям представляющим игорный бизнес;
9. Организациям, осуществляющим производство и продажу подакцизных товаров

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос N1: Какие льготы могут предоставляться предпринимателям на системе налогообложения УСН?

Ответ: Добрый день! УСН по своей сути итак является льготной системой налогообложения, поскольку освобождает предпринимателя от обязанности веления бухгалтерии. На ряду с этим УСН даёт более низкие налоговые ставки нежели другие системы – 6% и 15%. Однако и эти ставки могут быть понижены местным законодательством до 1% и 5% соответственно. Так же УСН позволяет освободится от налогового бремени в виде налогов на имущество, доходы физлиц и прибыль организаций.

Вопрос N2: Добрый вечер! Может ли УСН оказаться не эффективной на предприятии?

Ответ: Добрый вечер! Упрощенка может оказаться эффективной в ряде случаев. Например, когда упрощенец освобождён от уплаты НДС, а его клиент не освобождён от такой обязанности. Такая ситуация может привести к потере клиентов, поскольку покупателю придётся оплатить НДС и за себя и «за того парня», то есть за поставщика.

Риски конечно же есть, но их можно попытаться избежать, снизив стоимость товара. Однако, такая мера не всегда возможна.

Источник: online-buhuchet.ru